行政內部控制

1. 行政事業單位內部控制與企業內部控制的區別有哪些方面

一、事業單位與企業內部控制體系目標不同
行政事業單位是行政單位與事業單位兩個概念組成的。無論行政單位還是事業單位，其目標都側重於社會公共服務與公共管理活動目標的履行，強調效率與公平的統一性。相比較而言，企業則是從事生產、流通、服務等經濟活動，以生產或服務滿足社會需要，實行自主經營、獨立核算、依法設立的一種營利性經濟組織。
二、事業單位與企業內部控制體系設計原則不同
事業單位內部控制是指在事業單位內部建立起有效的管理控制機制,對事業單位的計劃實施、開支標准以及各項財務管理制度的執行情況進行監督和檢查,及時糾正存在的問題。其控制原則是:
①相互牽制原則。即一項完整的資金活動,在橫向和縱向上必須分配給具有互相制約作用的兩個或兩個以上的職位分別完成,以相互牽制和監督。
②協調配合原則。指在財政資金的使用過程中,各部門或人員必須相互配合,各崗位與環節都應協調同步,各項手續緊密銜接,避免扯皮、脫節、減少矛盾和內耗。
③成本效益原則。應力爭以最小的控製成本取得最大的控制效果。 而企業內部控制的原則是全面控制與重點控制相結合，目標控制與追蹤控制相結合，日常控制與定期控制相結合，定性控制與定量控制相結合，固定控制與彈性控制相結合，硬性控制與軟性控制相結合。
三、事業單位與企業內部控制體系的基本內容不同
事業單位內部控制體系的基本內容包括以下幾方面的內容：
(一) 建立控制系統,規范動作程序；
（二）完善控制制度,明確控制標准；
（三）完善控制機制,提高控制效果；
(四) 講求控制方法,加強風險防範。
而企業內部控制的內容主要包括以下幾個方面：
(一) 股權控制和經營管理權控制；
(二) 戰略控制和經營控制 ；
(三) 人事、財務、會計和生產控制等 ；
(四) 結果控制和過程式控制制 ；
(五) 積極控制和消極控制；
(六) 行為控制與事務控制；
(七) 制度控制和觀念控制 。

2. 企業內部控制與行政事業單位內部控制的區別在於

就內部控制框架而言，企業內部控制與行政事業單位內部控制之間沒有根本內區別。美國COSO指定的《內容部控制——整合框架》是我國《企業內部控制基本規范》和《行政事業單位內部控制規范（試行）》共同的參照物，事實上，COSO定義的內部控制框架適用於有目標的任何組織。企業和行政事業單位內部控制的最大區別在於「控制環境」要素。

3. 行政事業單位內部控制建設方法有哪幾種

行政事業單位內部控制建設方法有9種，分別是：

1、不相容崗位相互分離；

2、 內部授權審批控制；

3、歸口管理；

4、預算控制；

5、財產保護控制；

6、會計控制；

7、單據控制；

8、信息內部公開。

4. 行政事業單位內部控制制度包括哪些

1. 財務管理制度

   1.1現金管理制度

   1.2銀行存款管理制度

   1.3印章回的管理制度

   1.4預借款管理制度

   1.5報銷票答據的管理制度

   1.6會議培訓費的管理制度

   1.7差旅費管理制度

   1.8財務收支審批制度

   1.9財務分析制度

   1.10固定資產管理制度

2. 收費的管理制度

3. 財務人員崗位責任制度第五章 賬務處理程序制度

4. 會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度

5. 往來款的管理

6. 行政事業單位收入的管理

7. 行政事業單位支出的管理

5. 行政事業單位進行內部控制需要遵守哪些原則

需要遵守：全面行原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原嘩琺糕貉蕹股革癱宮凱則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

(5)行政內部控制擴展閱讀：

行政事業單位是內部控制報告的責任主體。單位主要負責人對本單位內部控制報告的真實性和完整性負責。

行政事業單位編制內部控制報告應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制報告應當包括行政事業單位內部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業務層面各類經濟業務活動，能夠綜合反映行政事業單位的內部控制建設情況。

（二）重要性原則。內部控制報告應當重點關注行政事業單位重點領域和關鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業單位圍繞重點開展內部控制建設，著力防範可能產生的重大風險。

（三）客觀性原則。內部控制報告應當立足於行政事業單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業單位內部控制建立與實施情況。

（四）規范性原則。行政事業單位應當按照財政部規定的統一報告格式及信息要求編制內部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

6. 《行政事業單位內部控制規范》具有哪幾個特點

（一）將內部控制基本原理與行政事業單位具體情況相結合。

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》並非對行政事業單位全面活動的風險進行防範和管控，而是定位於對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，我們就這些方面的重要風險和重點環節，按照內部控制相互制衡的基本原理規定了相應的控制措施，符合行政事業單位的具體情況。從結構上看，《規范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監督等內容，涵蓋了內部控制要素，結構完整。

（二）對業務管理規定和行業財務規則進行整合和充實。

目前，涉及行政事業單位財務管理的規定很多，不但包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付等業務管理規定，還包括行政單位財務規則、事業單位財務規則及高校、醫院等行業的財務制度等。為避免具體指引與現行有關規定相重疊，《規范》沒有採用基本規范加具體指引的體系。《規范》既加強了各類業務管理規定之間的銜接，又結合內部控制的要求充實了現行規定；既強調現行規定中的應當「做什麼」，又通過增加具體控制措施說明應當「怎麼做」，體系完整、操作性強，有利於促進各類規定實施到位。

（三）更加強調內部監督。

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控製得以貫徹執行的重要保障機制。與企業內部控制規范相比，《規范》更加強調內部監督。《規范》中收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制都包含了內部監督檢查的要求，明確指出了內部監督關注的重點和檢查的方式，單位還應根據《規范》的要求建立起對內部控制有效性的評價機制。《規范》中要求建立審核措施、溝通協調機制、定期會議機制等，從而形成一種環環相扣的監督模式。強化內部監督有利於減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控有效性，達到內部控制應有的效果。

（四）明確主管部門對行政事業單位內部控制建設的外部監督和業務指導作用。

主管部門在督促和指導行政事業單位執行國家財經法規、政策方面發揮了非常重要的作用，對促進行政事業單位提高內部管控水平也發揮了積極作用。因此，《規范》第十章「評價與監督」要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設。同時，《規范》第十一章「附則」允許省級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。

拓展資料：

公告顯示，《內控規范》明確行政事業單位內部控制是指通過制定製度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防範和管控，包括對其預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

同時，《內控規范》規定行政事業單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，行政事業單位要根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，並組織實施。行政事業單位實施內部控制的具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全各項內部管理制度並督促相關工作人員認真執行。

此外，《內控規范》充分考慮了現階段我國行政事業單位經濟活動的內在特點和相互之間的關系，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，瞄準內部管理中的薄弱環節，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，提高內部管理制度的執行力，在行政事業單位建立具有中國特色的內部控制體系。

7. 什麼是行政事業單位實施內部控制的基礎

行政事業單位實施內部控制的基礎是——內部環境或控制環境。

行政內事業單位內容部控制：

行政事業單位內部控制是指單位為了實現控制目標，通過制定一系列制度、相關措施和程序對經濟活動的風險進行防範和控制的過程。

行政事業單位建立與實施內部控制包括的要素主要有以下幾個方面：

①內部環境——是行政事業單位實施內部控制的基礎。

②風險評估——是行政事業單位及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

③控制活動——是行政事業單位根據風險評估結果，採用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內。

④信息與溝通——是行政事業單位及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，並在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通。

⑤內部監督——是行政事業單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

8. 行政事業單位內部控制三個要素是什麼

三要素：

內部環境、目標設定

事項識別、風險評估

風險應對、控制活動

行政事業單位內部控制的原則：

1.全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項.因為,在內部控製程序的所有環節中,有一個環節沒有發揮作用,所有起作用的環節,也會變得無用.

2.重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域.行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同.內部控制不能防範所有風險,但要關注重要業務事項和高風險領域,防範顛覆性風險.

3.制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,

同時兼顧運營效率.內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點.內部控制過於復雜會影響效率,風險大的業務,首先是防範風險,其次才是兼顧運營效率.4.適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整.內部控制不能拷貝,也不能克隆.別人的成功經驗,拿過來不一定能用.

行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等,內部控制要隨之變動.

5.成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制.

內部控制的設計和運行受制於成本與效益原則.成本小於效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則.

(8)行政內部控制擴展閱讀：

行政事業單位：一、是行政單位和事業單位的統稱；二、具有行政管理職能的事業單位，其履行的是執法監督和社會一些管理職能。

事業單位，一般指以增進社會福利，滿足社會文化、教育、科學、衛生等方面需要，提供各種社會服務為直接目的社會組織。事業單位一般不以盈利為直接目的，其工作成果與價值不直接表現或主要不表現為可以估量的物質形態或貨幣形態。 事業單位是相對於企業而言，事業單位包括一些有公務員工作的單位，是國家機構的分支。我國的公立學校就是最典型的行政事業單位。