憑證網上審批

㈠ 如何審核原始憑證

1、從票據填制的內容和加蓋的印章來對原始憑證的合法性進行審核。

主要包括：查原始憑證填制的內容是否與原始憑證種類相符合；查原始憑證加蓋的印章是否與票據的種類相符合；查票據的屬地、職能是否與票據上加蓋的印章相符合；查票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致；查票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。

2、從報銷票據所附清單及有關審批手續來對原始憑證的合法性進行審核

主要包括：報銷原始憑證所附清單的審核；資本性支出報銷票據的審核；項目資金報銷票據的審核；報銷票據有關人員簽名、簽署意見及事由的審核。

3、從報銷原始憑證本身的防偽性能來鑒別原始憑證的真假

主要包括：可藉助紫光燈來鑒別原始憑證的真假；根據票據本身的製作，鑒別其是否屬國家正規特製票據；根據票據的印製特徵進行鑒別；根據原始憑證代碼及號碼進行審驗。

(1)憑證網上審批擴展閱讀：

新版普通原始憑證右上角有兩排數字，上面一排是原始憑證代碼，下面一排是原始憑證號碼。原始憑證代碼以12位數碼表示，第1位代碼表示原始憑證所屬機構代碼，即0為總局，1為國稅局，2為地稅局；第2至5代碼是表示行政區域統一代碼，以全國行政區域統一代碼為准。

原始憑證號碼以8位數碼表示，為每一種原始憑證在每年度中的排序。此外，原始憑證有一個特性，實付金額可以小於所附票據金額，但決不可以超過。

㈡ 憑證審核的方法有什麼

一、原始支出憑證審核方法
由於原始支出憑證是反映和記錄經濟業務發生的書面證明，也是明確經濟責任，並作為財會人員付款和編制記帳憑證的依據，為了維護財經紀律和確保會計核算的質量，財會人員必須嚴格審核之。那麼，應從哪些方面審核呢？
（一）審核「要素」
在確認原始支出憑證是財政、稅務部門允許使用的發票、收據、車船票以及內部自製憑證等反映經濟業務發生書面證明有效的基礎上，根據《會計基礎工作規范》規定，進行其基本要素構成的完備**檢查。
即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經辦人的簽名並蓋章等。
（二）審核「抬頭」
主要審核憑證上的「抬頭」是否與本單位名稱相符，有無添加、塗改的現象。如果不符，應查清為什麼在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發票拿來報銷。
（三）審核「號碼」、「開票日期」、「報銷日期」
首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發現之。例如：某單位開出的14667號發票的日期是1997年9月，而同本中14682號發票的開具日期則為1997年7月。後經審核，該事項嚴重違紀。
其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。
（四）審核「填寫內容」
發票中各項內容填寫不規范、不齊全、不正確、塗改現象嚴重，是虛假原始支出憑證的主要表現特徵。如憑證字跡不清，「開票人」僅填「姓氏」，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以「桶」、「袋」、「車」來度量，違反「不得要求變更品名」的規定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯系實際工作，特別要防止虛開的運輸費用發票和勞務費發票。
實際工作中，有的單位有關人員往往通過科協、技協等單位，取得「咨詢費」、「勞務費」為名的發票，虛報支出後套取現金，用於發放部門的獎金、支付傭金、回扣、招待費等。財會人員審核原始支出憑證時，必須留神這種情況。
（五）審核「數字」
具體檢查以下方面：數量乘單價是否等於金額；分項金額相加是否等於合計數；小寫金額是否等於大寫金額；阿拉伯數字是否塗改。
（六）審核是否「陰陽票」
採用多聯式發票辦理結算業務，復寫是必不可少的環節。對於背面無復寫筆跡的支出憑證上（通常稱「陰陽票」），存在「大頭小尾」的可能**，必須向持證人查詢原因。
（七）審核「限額」
出於票證管理的需要，有的發票規定最高限額為「千位」，但是開票人卻在發票上人為地增添一欄「萬位」。對於這類支出憑證，不是違紀就是違規。
（八）審核「經濟內容」
審核行業專用發票與填寫的經濟內容是否一致。私自改變發票的使用范圍，跨行業使用或者借用發票，是虛假原始支出憑證的重要特徵。
（九）審核「白條」
在實際工作中，有些單位不同程度地存在「白條」作支出憑證的事項。這些「白條」是由單位或個人開具的沒有固定格式、不具備規定內容的非正式原始憑證。例如：外單位沒有加蓋公章的借條等。財會人員遇到「白條」，一定要查詢原因，審核手續，盡量拒收。
（十）審核「印章」
主要是檢查印章是否符合規定。這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的「公章」，即能夠證明單位身份和**質的印鑒，包括業務公章、財務專用章、發票專用章、結算專用章等。虛假發票印章一般特徵表現為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰；專用章不是採用符合規定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。此外，有的甚至乾脆不蓋印章。
（十一）審核「字跡」
對於金額大、支出業務不正常，酷似報銷人員自己填寫的支出發票，必須仔細審核之。在日常工作中，由銷貨單位提供空白發票，由本單位經手人自行填報列支費用的事項，曾有聽說。
（十二）審核「業務量」
根據本單位的規模、經濟活動的規律、會計結算等特點，審核支出發票的真實**。
例如，某單位自備轎車一輛，駕駛員平常一個月報銷汽油費1500元左右。但在某一個月份，該駕駛員憑發票報銷汽油費3500餘元。財會人員對此疑慮，經內查外調，屬駕駛員與加油站有關人員串通多報汽油費2000元，並通過領導追回了損失。
（十三）審核「手續」
即重點檢查原始支出憑證報銷必須經過的程序。例如：采購貨物的入庫驗收程序等等。通過上述程序的審核，認定原始支出憑證的真實、合法**，從而防止虛假和舞弊的發生。
（十四）審核「開支標准」
根據現行有關財經法規、財務制度的規定，嚴格審查修理費、會議費、招待費、差旅費、電話費等各項費用是否合理和符合開支標准。
（十五）審核是否「報銷聯」
平時審核原始支出憑證時，要留心此事項，以防混水摸魚，重復報銷。
（十六）審核「審批」
主要審核領導審批簽字是否有誤。支付款項的外來原始憑證，除經辦人員必須簽字或蓋章外，還必須按本單位規定的審批程序、許可權，由相應的負責人審批蓋章。自製的原始憑證，也必須由經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員審批簽章。
二、建議
（一）實行逆向審核
目前，單位的原始支出憑證，大都是先由單位領導或分管財務的領導簽批，再由財會人員審核、付款、記帳。這種審核程序弊大利小。
例如：當財會人員審核原始支出憑證時，如果發現原始憑證不符合規定，要想退回去，就會增加許多人與人之間的矛盾，給工作增加難度，有時甚至是財會人員自尋煩惱和麻煩。
因為這時發票已經有了經手人和領導簽字，退回去吧，報銷人與簽字領導就會對你有看法或說法，尤其是來報銷的人員本身就是領導時更加難辦。
不退回去吧，又覺得與財務制度有悖，弄得財會人員手足無措，不知如何是好，無奈只得違心執行。
為此，我們建議：所有原始支出憑證，先由財會人員根據有關規定要求審核，核准發票是否真實、合法，符合報銷管理制度後，再由單位領導或分管領導簽批。
最後再到財會人員處付款，實行逆向審核。這種審核程序，有諸多好處：
1、有利於更好地發揮會計監督職能。先由財會人員對原始憑證進行審核，再由單位領導或分管財務的領導人簽批報銷，變「事後監督」為「事前監督」，調動財會人員依法理財的積極**，增強財會人員的責任感，有利於更好地發揮會計監督職能。防止違規票據入帳。
2、有利於更好地規范財務工作。對原始支出憑證的審核、簽批，是規范財務工作的關鍵環節。由於其種類多、版式更新快、使用政策**強，因此，推行逆向簽批程序，發揮財會人員的業務特長，先行對憑證的合法**、規范**進行審核、確認，為領導簽批把好第一道關口，有利於更好地規范財務工作。
3、有利於更好地打擊違法會計行為。原始支出憑證不合法、不規范，濫用票據、混用票據現象時有發生，白條入賬、貪污挪用等違法會計行為也屢禁不止，一個重要原因就是「自上而下」的票據審核簽批程序。由於單位領導或分管財務的領導簽批報銷在先，財會人員審核監督在後，即使單位領導或分管財務的領導簽批報銷的原始支出憑證不合法，財會人員在審核時發現錯弊也難以糾正。推行「自下而上」的逆向簽批程序，財會人員審核在先，單位領導或分管財務的領導簽批報銷在後，就能夠較好地解決這一實際問題，及時制止和打擊違法會計行為。
4、有利於更好地貫徹執行《會計法》。《會計法》第二十八條第（2）款規定：「會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。」對原始支出憑證實行逆向簽批程序，能夠使財會人員處於有利的位置，促使其更好地履行《會計法》賦予的職責和義務，從源頭上抑制、拒絕和糾正違法會計事項，把《會計法》的各項規定真正貫徹落實到實處。

（二）努力提高財會人員業務水平
1、要積極從事會計、審計實際工作。除要以只爭朝夕的精神不斷學習會計審計等相關專業知識外，還要積極從事會計、審計實際工作。只有經常從事會計、審計實際工作，才能勝任原始支出憑證的審核工作。常言道：「拳不離手，訣不離口」。
2、要善於總結工作經驗。原始支出憑證的審核工作，不可能一蹴而就，一步到位，勢必經過一個從「不會」到「勝任」的過程。為了盡量縮短這個過程，必須養成善於總結工作經驗的習慣。

㈢ 憑證審核有哪兩種方式

一、原始支出憑證審核方法
由於原始支出憑證是反映和記錄經濟業務發生的書面證明，也是明確經濟責任，並作為財會人員付款和編制記帳憑證的依據，為了維護財經紀律和確保會計核算的質量，財會人員必須嚴格審核之。那麼，應從哪些方面審核呢？
（一）審核「要素」
在確認原始支出憑證是財政、稅務部門允許使用的發票、收據、車船票以及內部自製憑證等反映經濟業務發生書面證明有效的基礎上，根據《會計基礎工作規范》規定，進行其基本要素構成的完備**檢查。
即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經辦人的簽名並蓋章等。
（二）審核「抬頭」
主要審核憑證上的「抬頭」是否與本單位名稱相符，有無添加、塗改的現象。如果不符，應查清為什麼在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發票拿來報銷。
（三）審核「號碼」、「開票日期」、「報銷日期」
首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發現之。例如：某單位開出的14667號發票的日期是1997年9月，而同本中14682號發票的開具日期則為1997年7月。後經審核，該事項嚴重違紀。
其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。
（四）審核「填寫內容」
發票中各項內容填寫不規范、不齊全、不正確、塗改現象嚴重，是虛假原始支出憑證的主要表現特徵。如憑證字跡不清，「開票人」僅填「姓氏」，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以「桶」、「袋」、「車」來度量，違反「不得要求變更品名」的規定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯系實際工作，特別要防止虛開的運輸費用發票和勞務費發票。
實際工作中，有的單位有關人員往往通過科協、技協等單位，取得「咨詢費」、「勞務費」為名的發票，虛報支出後套取現金，用於發放部門的獎金、支付傭金、回扣、招待費等。財會人員審核原始支出憑證時，必須留神這種情況。
（五）審核「數字」
具體檢查以下方面：數量乘單價是否等於金額；分項金額相加是否等於合計數；小寫金額是否等於大寫金額；阿拉伯數字是否塗改。
（六）審核是否「陰陽票」
採用多聯式發票辦理結算業務，復寫是必不可少的環節。對於背面無復寫筆跡的支出憑證上（通常稱「陰陽票」），存在「大頭小尾」的可能**，必須向持證人查詢原因。
（七）審核「限額」
出於票證管理的需要，有的發票規定最高限額為「千位」，但是開票人卻在發票上人為地增添一欄「萬位」。對於這類支出憑證，不是違紀就是違規。
（八）審核「經濟內容」
審核行業專用發票與填寫的經濟內容是否一致。私自改變發票的使用范圍，跨行業使用或者借用發票，是虛假原始支出憑證的重要特徵。
（九）審核「白條」
在實際工作中，有些單位不同程度地存在「白條」作支出憑證的事項。這些「白條」是由單位或個人開具的沒有固定格式、不具備規定內容的非正式原始憑證。例如：外單位沒有加蓋公章的借條等。財會人員遇到「白條」，一定要查詢原因，審核手續，盡量拒收。
（十）審核「印章」
主要是檢查印章是否符合規定。這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的「公章」，即能夠證明單位身份和**質的印鑒，包括業務公章、財務專用章、發票專用章、結算專用章等。虛假發票印章一般特徵表現為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰；專用章不是採用符合規定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。此外，有的甚至乾脆不蓋印章。
（十一）審核「字跡」
對於金額大、支出業務不正常，酷似報銷人員自己填寫的支出發票，必須仔細審核之。在日常工作中，由銷貨單位提供空白發票，由本單位經手人自行填報列支費用的事項，曾有聽說。
（十二）審核「業務量」
根據本單位的規模、經濟活動的規律、會計結算等特點，審核支出發票的真實**。
例如，某單位自備轎車一輛，駕駛員平常一個月報銷汽油費1500元左右。但在某一個月份，該駕駛員憑發票報銷汽油費3500餘元。財會人員對此疑慮，經內查外調，屬駕駛員與加油站有關人員串通多報汽油費2000元，並通過領導追回了損失。
（十三）審核「手續」
即重點檢查原始支出憑證報銷必須經過的程序。例如：采購貨物的入庫驗收程序等等。通過上述程序的審核，認定原始支出憑證的真實、合法**，從而防止虛假和舞弊的發生。
（十四）審核「開支標准」
根據現行有關財經法規、財務制度的規定，嚴格審查修理費、會議費、招待費、差旅費、電話費等各項費用是否合理和符合開支標准。
（十五）審核是否「報銷聯」
平時審核原始支出憑證時，要留心此事項，以防混水摸魚，重復報銷。
（十六）審核「審批」
主要審核領導審批簽字是否有誤。支付款項的外來原始憑證，除經辦人員必須簽字或蓋章外，還必須按本單位規定的審批程序、許可權，由相應的負責人審批蓋章。自製的原始憑證，也必須由經辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員審批簽章。
二、建議
（一）實行逆向審核
目前，單位的原始支出憑證，大都是先由單位領導或分管財務的領導簽批，再由財會人員審核、付款、記帳。這種審核程序弊大利小。
例如：當財會人員審核原始支出憑證時，如果發現原始憑證不符合規定，要想退回去，就會增加許多人與人之間的矛盾，給工作增加難度，有時甚至是財會人員自尋煩惱和麻煩。
因為這時發票已經有了經手人和領導簽字，退回去吧，報銷人與簽字領導就會對你有看法或說法，尤其是來報銷的人員本身就是領導時更加難辦。
不退回去吧，又覺得與財務制度有悖，弄得財會人員手足無措，不知如何是好，無奈只得違心執行。
為此，我們建議：所有原始支出憑證，先由財會人員根據有關規定要求審核，核准發票是否真實、合法，符合報銷管理制度後，再由單位領導或分管領導簽批。
最後再到財會人員處付款，實行逆向審核。這種審核程序，有諸多好處：
1、有利於更好地發揮會計監督職能。先由財會人員對原始憑證進行審核，再由單位領導或分管財務的領導人簽批報銷，變「事後監督」為「事前監督」，調動財會人員依法理財的積極**，增強財會人員的責任感，有利於更好地發揮會計監督職能。防止違規票據入帳。
2、有利於更好地規范財務工作。對原始支出憑證的審核、簽批，是規范財務工作的關鍵環節。由於其種類多、版式更新快、使用政策**強，因此，推行逆向簽批程序，發揮財會人員的業務特長，先行對憑證的合法**、規范**進行審核、確認，為領導簽批把好第一道關口，有利於更好地規范財務工作。
3、有利於更好地打擊違法會計行為。原始支出憑證不合法、不規范，濫用票據、混用票據現象時有發生，白條入賬、貪污挪用等違法會計行為也屢禁不止，一個重要原因就是「自上而下」的票據審核簽批程序。由於單位領導或分管財務的領導簽批報銷在先，財會人員審核監督在後，即使單位領導或分管財務的領導簽批報銷的原始支出憑證不合法，財會人員在審核時發現錯弊也難以糾正。推行「自下而上」的逆向簽批程序，財會人員審核在先，單位領導或分管財務的領導簽批報銷在後，就能夠較好地解決這一實際問題，及時制止和打擊違法會計行為。
4、有利於更好地貫徹執行《會計法》。《會計法》第二十八條第（2）款規定：「會計機構、會計人員對違反本法和國家統一的會計制度規定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。」對原始支出憑證實行逆向簽批程序，能夠使財會人員處於有利的位置，促使其更好地履行《會計法》賦予的職責和義務，從源頭上抑制、拒絕和糾正違法會計事項，把《會計法》的各項規定真正貫徹落實到實處。

（二）努力提高財會人員業務水平
1、要積極從事會計、審計實際工作。除要以只爭朝夕的精神不斷學習會計審計等相關專業知識外，還要積極從事會計、審計實際工作。只有經常從事會計、審計實際工作，才能勝任原始支出憑證的審核工作。常言道：「拳不離手，訣不離口」。
2、要善於總結工作經驗。原始支出憑證的審核工作，不可能一蹴而就，一步到位，勢必經過一個從「不會」到「勝任」的過程。為了盡量縮短這個過程，必須養成善於總結工作經驗的習慣。

㈣ 憑證審核時應注意哪些問題

原始憑證是否齊全，發票是否正規發票，合不合法，審批手續是否完備，科目應用是否正確，金額是否正確等

㈤ 一般納稅人網上怎麼申請提升十萬位發票

1.連續3個月收入超過100萬
2.稅負率達到要求（商業1%-2%， 工業2%-3%）
3.提供紅本房屋租賃憑回證，進出貨銀行流水，購答售合同，認證進項發票
申請流程：實名登錄電子稅務局--我要辦稅--稅務行政許可--增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批--填寫必填信息--提交申請
註：滿足條件再申請通過的幾率會大一些

㈥ 審核記賬憑證應主要審核哪些方面

審核記賬憑證應主要審核：
1、審核業務的合法性及邏輯合理性。2、審核記賬憑證原始票據的完整性。3、審核會計分錄科目是否正確。4、審核借貸金額是否平衡。5、審核票據審批手續是否合法完整。

㈦ sap 已申請憑證，怎麼在系統裡面審批

SAP的采來購憑證審批原理 ?系統預設自認為所有采購憑證（包括采購訂單、采購申請等）是不需要審批的。 ?用戶設定一定的批准分類 ?用戶設定批准分類中包含哪些批准特性 ?在審批策略中區分各批准特性的值。 ?滿足審批策略中各特性值的采購憑證將需要按照審批策略定義的批准方式獲得批准。 ?審批策略中設定的批准方式包括設定審批代碼、設定各個批准階段中采購憑證的狀態 （批准標示）。 查看原帖>>

㈧ 付款憑證上審核可以是單位負責人簽字

一般來說，付款憑證是指會計入賬的會計憑證，這上面不需要單位負責人簽字，只內需財務負責人簽字容或者相關會計審核崗人員簽字。
但是一般的企業管理上，涉及到付款都需要單位負責人簽字，所以會計憑證後應該有原始的付款申請單（部分企業直接印製名稱為付款憑證的單據，其本身並不是會計憑證），這種付款申請單（或說付款憑證）才需要單位負責人或相關授權人簽字。

㈨ 網上到房管局辦理登記備案憑證要多久才能審批

1. 商品房購買合同備案也就是商品房預告登記，是指當事人簽訂買賣房屋或者其他不動產物權的協議，為保障將來實現物權，而按照約定可以向登記機關申請預告登記。如在商品房預售中，購房者可以就尚未建成的住房進行預告登記，以制約開發商把已出售的住房再次出售或者進行抵押。

2. 物權法第20條規定:"當事人簽訂買賣房屋或者其他不動產物權的協議，為保障將來實現物權，按照約定可以向登記機構申請預告登記。預告登記後，未經預告登記的權利人同意，處分該不動產的，不發生物權效力。 ""預告登記後，債權消滅或者自能夠進行不動產登記之日起三個月內未申請登記的，預告登記失效。"

3. 預告登記時需要先將契稅和印花稅交完，辦理預告登記的時候還需要交納80元的預告登記費。整個辦理時間也就是前後15分鍾就能完成了。需要夫妻雙方本人親自到場的。

㈩ 會計憑證審核的重點和難點有哪些

（一）審核「要素」

在確認原始支出憑證是財政、稅務部門允許使用的發票、收據、車船票以及內部自製憑證等反映經濟業務發生書面證明有效的基礎上，根據《會計基礎工作規范》規定，進行其基本要素構成的完備性檢查。即審核憑證的名稱；憑證填制日期和編號；接受單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額；填制憑證單位名稱及經辦人的簽名並蓋章等。

（二）審核「抬頭」

主要審核憑證上的「抬頭」是否與本單位名稱相符，有無添加、塗改的現象。如果不符，應查清為什麼在本單位報銷，防止把其他單位或私人購物的發票拿來報銷。

（三）審核「號碼」、「開票日期」、「報銷日期」

首先審核同一單位出具的憑證，其號碼與日期是否矛盾。如果同一單位出具的憑證較多，可以通過摘錄排序發現之。例如：某單位開出的14667號發票的日期是1997年9月，而同本中14682號發票的開具日期則為1997年7月。後經審核，該事項嚴重違紀。

其次，要審核憑證開具的日期與報銷日期是否異常。一般情況，上述兩者的日期不會間隔太長。如果較長，則要查詢原因。

（四）審核「填寫內容」

發票中各項內容填寫不規范、不齊全、不正確、塗改現象嚴重，是虛假原始支出憑證的主要表現特徵。如憑證字跡不清，「開票人」僅填「姓氏」，計量單位不按國家計量法定單位而隨意以「桶」、「袋」、「車」來度量，違反「不得要求變更品名」的規定；或貨物名稱填寫不具體；或胡亂填寫其它物品名稱。聯系實際工作，特別要防止虛開的運輸費用發票和勞務費發票。

實際工作中，有的單位有關人員往往通過科協、技協等單位，取得「咨詢費」、「勞務費」為名的發票，虛報支出後套取現金，用於發放部門的獎金、支付傭金、回扣、招待費等。財會人員審核原始支出憑證時，必須留神這種情況。

（五）審核「數字」

具體檢查以下方面：數量乘單價是否等於金額；分項金額相加是否等於合計數；小寫金額是否等於大寫金額；阿拉伯數字是否塗改。

（六）審核是否「陰陽票」

採用多聯式發票辦理結算業務，復寫是必不可少的環節。對於背面無復寫筆跡的支出憑證上（通常稱「陰陽票」），存在「大頭小尾」的可能性，必須向持證人查詢原因。

（七）審核「限額」

出於票證管理的需要，有的發票規定最高限額為「千位」，但是開票人卻在發票上人為地增添一欄「萬位」。對於這類支出憑證，不是違紀就是違規。

（八）審核「經濟內容」

審核行業專用發票與填寫的經濟內容是否一致。私自改變發票的使用范圍，跨行業使用或者借用發票，是虛假原始支出憑證的重要特徵。

（九）審核「白條」

在實際工作中，有些單位不同程度地存在「白條」作支出憑證的事項。這些「白條」是由單位或個人開具的沒有固定格式、不具備規定內容的非正式原始憑證。例如：外單位沒有加蓋公章的借條等。財會人員遇到「白條」，一定要查詢原因，審核手續，盡量拒收。

（十）審核「印章」

主要是檢查印章是否符合規定。這里所說的印章，是指具有法律效力和特定用途的「公章」，即能夠證明單位身份和性質的印鑒，包括業務公章、財務專用章、發票專用章、結算專用章等。虛假發票印章一般特徵表現為：印章本身模糊，或蓋印時有意用力不夠以致不清晰；專用章不是採用符合規定的印章而是亂蓋其他印章，張冠李戴。此外，有的甚至乾脆不蓋印章。

（十一）審核「字跡」

對於金額大、支出業務不正常，酷似報銷人員自己填寫的支出發票，必須仔細審核之。在日常工作中，由銷貨單位提供空白發票，由本單位經手人自行填報列支費用的事項，曾有聽說。

（十二）審核「業務量」

根據本單位的規模、經濟活動的規律、會計結算等特點，審核支出發票的真實性。