行政罰款免稅
納稅人享受減稅、免稅的應當向主管稅務機關提出書面申請，並按照主管稅專務機關的要求附送有關屬資料，經稅務機關審核，按照減免稅的審批程序經由法律、行政法規授權的機關批准後，方可享受減稅、免稅。
提示：上述所說的法律、行政法規規定不需要經稅務機關審批的減免稅，是指法律、行政法規明確規定的減免條例。除上述情況外，其他文件或者法律、行政法規明確規定需要主管局審批的情況都需要經主管局進行審批才可以享受減免政策。
② 服裝出口退稅只做了免稅申報而忘了申報退稅申報，現國稅要求補稅，我該怎麼辦！申請行政復議有用否！
沒辦法，行政復議只適用於國稅局存在不當行為的情況，你們的情況是國稅局沒有違規，是你們自己沒有按時申報出口退稅，按規定，沒有按期做單證收齊申報的，視同內銷補稅，國稅的做法沒有任何問題，而且這個是有規定的，就算國稅局想通融也做不到。
③ 免稅收入與不征稅收入的區別
不征稅收入是指復從性質和根源制上不屬於企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務並不作為應納稅所得額組成部分的收入。《中華人民共和國企業所得稅法》所稱的不征稅收入包括財政撥款，依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等。
免稅收入是指屬於企業的應稅所得但按照稅法規定免予徵收企業所得稅的收入。《中華人民共和國企業所得稅法》所稱的免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利收入，在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。
④ 減稅，免稅的申請須經法律，行政法規規定的縣級以上的稅務機關審批
審批減免稅，應當按照許可權要集中的原則辦理，不搞層層下放。具體是：
(一)地方專級企業的減免稅屬，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局審批或確定。
(二)中央級企業的減免稅，屬於納稅人遇有風、火、水、震等嚴重自然災害及國家確定的「老、少、邊、窮」地區新辦的企業，年度減免所得稅額達到或超過100萬元的，由國家稅務總局審批；其餘企業的減免稅，由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局審批或確定納稅人享受減免稅的條件發生變化時，應當及時向稅務機關報告，經稅務機關審核後，根據變化情況依法確定是否繼續給予減免稅。
網上找到的！對這方面還沒涉及！
⑤ 免稅收入如何記賬減免的增值稅如何記賬
近日，《財政部 稅務總局 海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱「39號公告」)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。
一要注意政策執行期間
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意確認條件
生產、生活性服務納稅人是指
提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)
取得的銷售額佔全部銷售額的比重超過50%的納稅人
三要區分不同設立時間
2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日後設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策後
當年內不再調整，以後年度是否適用
根據上年度銷售額計算確定
五是准確計算加計抵減的基數
按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分
不能作為計提的基數
已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的
應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額
六要區分三種情況抵減
抵減前的應納稅額等於零的
抵減前的應納稅額大於零且大於當期可抵減加計抵減額的
抵減前的應納稅額大於零且小於或等於當期可抵減加計抵減額的
七要記住一個例外
出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策
兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為
且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額
需要按政策規定予以剔除
八是單獨核算加計抵減
納稅人應單獨核算加計抵減額的
計提、抵減、調減、結余等變動情況
九是首次需填表聲明
在年度首次確認適用加計抵減政策時
需提交《適用加計抵減政策的聲明》
同時兼營四項服務的
應按照四項服務中收入佔比最高的業務在表中勾選確定所屬行業
十是有始有終
加計抵減政策到期後
納稅人不再計提加計抵減額
結余的加計抵減額停止抵減
⑥ 如何正確區分免稅收入與不征稅收入
我們都知道，企業所得稅應納稅所得額直接法的公式：
應納稅所得額=收入總額—不征稅收入—免稅收入—扣除額—允許彌補的以前年度虧損。
從這個公式可以發現，不征稅收入與免稅收入是作為收入總額的減項存在的，所以不征稅收入與免稅收入都是收入總額的一部分，盡管這兩項內容都不用繳納企業所得稅，但兩者之間還是存在著差別。
收入總額是企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。
不征稅收入是納稅人取得的不屬於企業所得稅課稅范圍內的收入項目。
而免稅收入本質上屬於企業所得稅的課稅項目，但國家基於種種考慮，給予一定稅收優惠而暫不予征稅的項目。
由於不征稅收入本身不屬於計稅項目，所以不征稅收入用於支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷都不能在計算應納稅所得額時扣除，但免稅收入就不存在這種束縛，也就是說，免稅收入用於支出的費用及所形成資產的折舊、攤銷是可以稅前扣除的。
那不征稅收入具體包括什麼呢?
(一)財政撥款
指各級政府對納入預算管理的事業單位、社會團體等組織撥付的財政資金。
注意不征稅收入的財政撥款並未明確把企業列入撥付資金的對象。
(二)依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金。
這些項目對於企業來說猶如過路財神，收到後還沒捂熱乎就要上繳財政，自然不用征稅啦。所以應於上繳財政的當年在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。但對於未上繳財政的行政事業性收費、政府性基金，那當然不能從收入總額中扣除了。
需要注意的是，行政單位依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金不屬於發票的管理范圍，因此不需要開具發票，應當開具省級以上(含省級)財政部門監(印)制的財政票據。
(三)企業取得的專項用途的財政性資金
什麼叫專項用途呢?需要符合下列條件：
(1)企業能夠提供規定資金專項用途的財政撥付文件。
(2)財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法。
(3)企業對該資金及與該資金相關的支出能單獨進行核算。
免稅收入主要包括：
(一)企業所得稅的免稅收入主要是指企業取得的國債利息收入。但要注意，國債轉讓收益可要依法繳納企業所得稅!
(二)符合條件的居民企業之間的股息紅利等權益性投資收益。
(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得的與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益。
(四)符合條件的非營利組織的收入。
(五)對企業取得的2009年及以後年度發行的地方政府債券的利息所得。
第(二)、(三)項的投資收益，如持有的是上市公司的股息、紅利，需要滿12個月才可以享受免稅待遇，而持有的非上市公司就無需受這個限制。
⑦ 使用行政事業單位收款收據的單位是否免稅，或交什麼費用嗎
看你的開此收據收到的款項時何用途，用途不同，有免稅的也有不免稅的。比如：如若以開行政事業單位收據進行盈利性的活動就不可免稅。
⑧ 扶貧項目免徵行政規費有哪些文件規定
1、營業稅的免稅項目有： （1）托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務、婚姻介紹、殯葬服務。 （2）殘疾人員個人提供的勞務。 （3）醫院、診所、其他醫療機構提供的醫療服務。 （4）學校及其他教育機構提供的教育勞務、學生勤工儉學所提供的勞務服務。 （5）農業機耕、排灌、病蟲害防治、農牧保險以及相關技術培訓、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業務。 （6）紀念館、博物館、文化館、美術館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業務，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業務。 除了這些免稅項目外，還有對個人應稅收入未達到起征點的免稅。按期納稅的起征點為月營業額1000～5000元；按次納稅的起征點為每項（日）營業額100元。達到起征點的，就全額徵收營業稅。 2、個人所得稅法定免稅項目 按照現行個人所得稅法規定，個人取得的下列所得免予繳納個人所得稅： （1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面獎金； （2）國債和國家發行的金融債券利息； （3）按照國家統一規定發給的補貼、津貼； （4）福利費、撫恤金、救濟金； （5）保險賠款； （6）軍人的轉業費、復員費； （7）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費； （8）依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得； （9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得； （10）經國務院財政部門批准免稅的所得。 另外個人所得稅法中規定下列項目經批准可以減征個人所得稅： （1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得； （2）因嚴重自然災害造成重大損失的； （3）其他經國務院財政部門批准減稅的。 3、我國消費稅暫行條例規定納稅人出口的應稅消費品，除國家限制的產品外，免徵消費稅。主要有： （1）有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品，按照其實際出口數量和金額可免徵消費稅。 （2）來料加工復出口的應稅消費品，免徵消費稅。 （3）對外承包工程公司運出境外，用於對外承包項目的；企業在國內采購之後運出境外，作為在境外投資的；對外承接修理、修配業務的企業用於對外理、修配業務的；外輪供應公司、遠洋運輸供應公司銷售給外輪和遠洋國輪，並收取外匯的；經國務院批准設立，享有進出口經營權的中外合資企業收購自營出口的國產應稅消費品都屬國家特准退還、免徵消費稅的應稅消費品。 企業生產銷售達到低污染排放限值標準的小轎車、越野車和小客車，可以減征30%的消費稅。 外貿企業出口和中國出口的應稅消費品，可以退還已經徵收的消費稅。 品銷售數量×適用稅額標准+應稅消費品銷售額×適用稅率 4、增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定，可以免徵增值稅的主要項目如下： （1） 農業（包括種植業、養殖業、林業、牧業、水產業）生產單位和個人銷售的自產初級農業產品。 （2） 來料加工復出口的貨物。 （3） 下列企業（項目）進口的規定的自用設備和按照合同隨同設備進口的技術及配備套件、備件： 其一，國家鼓勵、支持發展的外商投資項目和國內投資項目在投資總額之內進口規定的自用設備，國家另有規定者除外； 其二，企業為生產《國家高新技術產品目錄》中所列的產品而進口規定的自用設備和按照合同隨同設備進口的技術及配套件、備件； 其三，軟體企業進口的； 其四，已經設立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業、外商投資研究開發中心、先進技術型和產品出口型外商投資企業的技術改造，在批準的生產、經營范圍以內，利用投資總額以外的自有資金進口的； 其五，外商投資設立的研究開發中心在投資總額以內進口的； 其六，符合中西部省、自治區、直轄市利用外資優勢產業和優勢項目目錄的項目，在投資總額以內進口的（在投資總額以外利用自有資金進口者也可以享受一定的稅收優惠）。 （4） 集成電路生產企業引進集成電路技術和成套生產設備，單項進口集成電路專用設備和儀器，符合國家規定的；以及符合國家規定的集成電路生產企業進口自用的原材料、消耗品。 （5） 企業為引進《國家高新技術產品目錄》中所列的先進技術而向境外支付的軟體費。 （6） 利用外國政府和國際金融組織貸款基礎上進口的設備。 （7） 避孕葯品和用具。 （8） 向社會收購的古舊圖書。 （9） 國家規定的科學研究機構和學校，在合理的數量范圍之內，進口國內不能生產的科研和教學用品，直接用於科學研究和教學的。 （10） 直接用於農業科研、試驗的進口儀器、設備。 （11） 外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備。 （12） 中國境外的自然人、法人和其他組織按照規定無償向受贈人捐贈進口的直接用於扶貧、慈善事業的物資。 （13） 符合國家規定的進口的供殘疾人專用的物品。 （14） 個人（不包括個體經營者）銷售的自己使用過的物品，但是不包括摩托車、應當徵收消費稅的汽車等（上述項目應當按照6%的徵收率計算繳納增值稅）。 （15） 承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食，其他糧食企業經營的軍隊用糧、救災救濟糧和水庫移民口糧，銷售政府儲備食用植物油。 （16） 軍事工業企業、軍隊和公安、司法等部門所屬企業和一般企業生產的規定的軍、警用品。 （17） 專供殘疾人使用的假肢、輪椅、矯形器。 （18） 個體殘疾勞動者提供的加工和修理、修配勞務。 （19） 符合國家規定的利用廢渣生產的建材產品。 （20） 血站供給醫療機構的臨床機構用血。 （21） 非營利性醫療機構自產自用的制劑。營利性醫療機構取得的收入直接用於改善醫療衛生條件的，自其取得執業登記之日起3年以內，自產自用的制劑也可以免徵增值稅。 （22） 校辦企業生產的應稅貨物，用於本校教學、科研方面的。 （23） 經國務院批准成立的電影製片廠銷售的電影拷貝。 （24） 廢舊物資回收經營企業。 此外，種子、種苗、飼料、農用塑料薄膜、農業機械、化肥、農葯等農業生產資料，共產黨和民主黨派、政府、人民代表大會、政治協商會議、工會、共產主義共青團、婦女聯合會、新華社、軍隊的機關報刊，大學、中學、小學學生課本，專門為少年兒童出版發行的報刊，科學技術書刊，縣以下新華書店和農村供銷社銷售的出版物，增值稅一般納稅人銷售自行開發生產的計算機軟體產品、自產的集成電路產品，企業生產的黃金，校辦企業、民政福利生產企業，民族貿易企業，等等，在增值稅方面也可以享受一定的優惠（如定期免稅、減稅或者先征後退、即征即退、先征後返等）。 個人納稅人銷售額沒有達到財政部規定的起征點的，可以免徵增值稅。 增值稅的其他免稅、減稅基礎上由國務院規定。 如果納稅人兼營免徵、減征增值稅的項目，應當單獨核算免稅、減稅項目的銷售額。如果納稅人不單獨算其免稅、減稅基礎上的銷售額，稅務機關將不予辦理免稅、減稅。 免稅一般可以分為法定免稅、特定免稅和臨時免稅三種： 1、法定免稅 法定免稅是指在稅法中列舉的免稅條款。這類免稅一般由有稅收立法權的決策機關規定，並列入相應稅種的稅收法律、稅收條例和實施細則之中。這類免稅條款，免稅期限一般較長或無期限，免稅內容具有較強的穩定性，一旦列入稅法，沒有特殊情況，一般不會修改或取消。這類免稅主要是從國家（或地區）國民經濟宏觀發展及產業規劃的大局出發，對一些需要鼓勵發展的項目或關系社會穩定的行業領域，給予的稅收扶持或照顧，具有長期的適用性和較強的政策性。如：按照中國增值稅暫行條例第16條的規定，對農業生產單位和個人銷售自產初級農產品免徵增值稅；按照營業稅暫行條例第6條的規定對托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務免徵營業稅。 2、特定免稅 特定免稅是根據政治、經濟情況發生變化和貫徹稅收政策的需要，對個別、特殊的情況專案規定的免稅條款。這類免稅，一般是在稅法中不能或不宜一一列舉而採用的政策措施，或者是在經濟情況發生變化後作出的免稅補充條款。這類免稅，一般由稅收立法機構授權，由國家或地區行政機構及國家主管稅務的部門，在規定的許可權范圍內作出決定。其免稅范圍較小，免稅期限較短，免稅對象具體明確，多數是針對具體的個別納稅人或某些特定的征稅對象及具體的經營業務。這種免稅規定，具有靈活性、不確定性和較強的限制性，一般都需要納稅人首先提出申請，提供符合免稅條件的有關證明文件和相關資料，經當地主管稅務機關審核或逐級上報最高主管稅務機關審核批准，才能享受免稅的優惠。例如，按照財稅字［1998］33號文件規定，對國家定點企業和經銷單位銷售的專供少數民族飲用的邊銷茶，2000年底前免徵增值稅；按照(94)財稅字第1號文件規定，對新辦的獨立核算的從事咨詢業、信息業、技術服務業的企業或經營單位第1年至第2 年免徵農業所得稅。 3、臨時免稅 臨時免稅是對個別納稅人因遭受特殊困難而無力履行納稅義務，或因特殊原因要求減除納稅義務的，對其應履行的納稅義務給予豁免的特殊規定。這類免稅一般在稅收法律、法規中均只作出原則規定，並不限於哪類行業或者項目。它通常是定期的或一次性的免稅，具有不確定性和不可預見性的特徵。因此，這類免稅與特定免稅一樣，一般都需要由納稅人提出申請，稅務機關在規定的許可權內審核批准後，才能享受免稅的照顧。例如：企業所得稅暫行條例規定，企業遇有風、火、水、震等嚴重自然災害，納稅確有困難的，經主管稅務機關批准，可免徵所得稅1年。 上述三類免稅規定，法定免稅是主要方式，特定免稅和臨時免稅是輔助方式，是對法定免稅的補充。世界各國對特定免稅和臨時免稅，都嚴格控制，盡量避免這類條款所產生的隨意性和不公正性等負面影響。由於中國經濟正處於轉型時期，經濟法律、法規尚處於不斷修改完善階段，為了保證國家各項改革措施和方針政策貫徹落實，在現有法定免稅政策的基礎上，及時調整和補充大量特定免稅和臨時免稅條款，不僅是不可避免的，也是十分必要的
⑨ 減稅免稅的審批屬於行政許可（錯） 那麼，是屬於什麼呢
並非審批就是許可,此地當為行政合同行為.
⑩ 5.根據企業所得稅法的規定，下列各項為免稅收入的是（ ）。
按照企業所得稅法的規定
第七條
收入總額中的下列收入為不征稅專收入：
（一）財政撥款屬
（二）依法收取並納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金
（三）國務院規定的其他不征稅收入。
第二十六條
企業的下列收入為免稅收入：
（一）國債利息收入；
（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益
（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；
（四）符合條件的非營利組織的收入。
因此·：企業的為免稅收入應該是選AB，A. 國債利息收入; ;B. 符合條件的非營利組織的收入.;
C.D.財政撥款屬於不征稅收入