行政事業單位內部控制方法

① 行政事業單位內部控制的控制方法包括哪些

行政事業單位內部控制目標原則： （）內部控制目標 內部控制由行政事業單位領導層全體員工實施、旨提高行政事業單位管理服務水平風險防範能力促進單位持續、健康發展維護社主義市場經濟秩序社公眾利益實現行政事業單位管理服務目標所制定政策程序 行政事業單位內部控制目標： 1.合性——管理服務合合規 2.安全性——資產安全 3.靠性——財務報告及相關信息真實、完整 4.效率性——提高管理服務效率效 5.風險防範——排除障礙實現單位發展戰略 （二）行政事業單位建立與實施內部控制應遵循原則 1.全面性原則 內部控制應貫穿決策、執行監督全程覆蓋企業及其所屬單位各種業務事項內部控製程序所環節環節沒發揮作用所起作用環節變用 2.重要性原則 內部控制應全面控制基礎關注重要業務事項高風險領域行業、規模、性質、所處域、組織形式等同高風險領域同內部控制能防範所風險要關注重要業務事項高風險領域防範顛覆性風險 3.制衡性原則 內部控制應治理結構、機構設置及權責配、業務流程等面形相互制約、相互監督同兼顧運營效率內部控制核思想權力平衡制約象權力權力配合理約束適內部控制難點內部控制於復雜影響效率風險業務首先防範風險其才兼顧運營效

② 行政事業單位內部控制建設方法有哪幾種

行政事業單位內部控制建設方法有9種，分別是：

1、不相容崗位相互分離；

2、 內部授權審批控制；

3、歸口管理；

4、預算控制；

5、財產保護控制；

6、會計控制；

7、單據控制；

8、信息內部公開。

③ 行政事業單位內部控制三個要素是什麼

三要素：

內部環境、目標設定

事項識別、風險評估

風險應對、控制活動

行政事業單位內部控制的原則：

1.全面性原則

內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項.因為,在內部控製程序的所有環節中,有一個環節沒有發揮作用,所有起作用的環節,也會變得無用.

2.重要性原則

內部控制應當在全面控制的基礎上,關注重要業務事項和高風險領域.行業、規模、性質、所處地域、組織形式等不同,高風險領域不同.內部控制不能防範所有風險,但要關注重要業務事項和高風險領域,防範顛覆性風險.

3.制衡性原則

內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督,

同時兼顧運營效率.內部控制的核心思想是權力平衡,制約對象是權力,權力分配合理,約束適當是內部控制的難點.內部控制過於復雜會影響效率,風險大的業務,首先是防範風險,其次才是兼顧運營效率.4.適應性原則

內部控制應當與行政事業單位的規模、競爭狀況和風險水平等相適應,並隨著情況的變化及時加以調整.內部控制不能拷貝,也不能克隆.別人的成功經驗,拿過來不一定能用.

行政事業單位發展的不同階段、外部環境的變化、戰略目標的調整等,內部控制要隨之變動.

5.成本效益原則

內部控制應當權衡實施成本與預期效益,以適當的成本實現有效控制.

內部控制的設計和運行受制於成本與效益原則.成本小於效益,是任何理性的管理活動都必須遵循的法則.

(3)行政事業單位內部控制方法擴展閱讀：

行政事業單位：一、是行政單位和事業單位的統稱；二、具有行政管理職能的事業單位，其履行的是執法監督和社會一些管理職能。

事業單位，一般指以增進社會福利，滿足社會文化、教育、科學、衛生等方面需要，提供各種社會服務為直接目的社會組織。事業單位一般不以盈利為直接目的，其工作成果與價值不直接表現或主要不表現為可以估量的物質形態或貨幣形態。 事業單位是相對於企業而言，事業單位包括一些有公務員工作的單位，是國家機構的分支。我國的公立學校就是最典型的行政事業單位。

④ 行政事業單位內部控制有哪些制度

一、目前行政事業單來位內部會自計控制制度現狀內部控制制度有待完善。內部控制規范適用范圍雖然包括行政事業單位在內，但主要在企業單位實行，卻沒有關於行政事業單位的內部會計控制度詳細解釋，而且行政事業單位控制的理論研究也比較少。二、行政事業單位內部控制存在的問題。1、內控意識不足，內控制度弱化，對建立內部會計控制缺乏積極性、主動性；2、會計基礎工作較為薄弱，會計人員綜合素質不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監督的作用；3、監督考核機制不到位，內審機構大多與會計部門平行，依附於執行機構，權威性和獨立性不夠；4、忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成重考核，輕內部會計控制的現象；5、內部控制環境受其上級部門影響比較大。

⑤ 如何完善行政事業單位內部控制

一、應加強立法及法律責任的研究,注重政府對行政事業單位建立內部控制的推動作用
從西方國家內部控制發展的歷史看，除了行政事業單位內部管理自身因素外，政府的推動作用是關鍵因素。財政部於2001年6月份，發布了《內部會計控制規范—基本規范(試行)》和《內部會計控制規范—貨幣資金(試行)》，這些規范的發布和實施，對於強化行政事業單位內部監督，整頓和規范社會主義市場經濟秩序,都有著十分重要的意義，是我國走向規范內部控制的開端，必將有力的推動行政事業單位內部控制的發展。
二、加強行政事業單位內部控制的內部環境的建設
內部控制的完整性包含兩層涵義:一方面是指行政事業單位根據行政管理或經營的需要,應該設置的內部控制都已設置;另一方面是指對生產經營活動的全過程進行自始自終的控制。完整性是內部控制評價一般標准中首要的一條,也是其他一般標準的基礎。若內部控制的完整性都達不到,則內部控制的合理性與有效性就無從談起。
加強行政事業單位內部控制,應規范各部門、各環節、各崗位的職責許可權。明確規定處理各種經濟業務的職責和程序方法,並對處理各項業務的全過程或重要環節都規定有兩個或兩個以上的人員分工負責；明確資產記錄與保管的分工，內部規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系；明確規定保證會計憑證、會計記錄完整性和正確性；明確規定建立財產清查盤點制度和計算機會計信息系統操作。
突出行政事業單位內部控制人的因素在內部控制中的重要地位。根據國際慣例和我國審計准則的規定，內部控制包括控制環境、會計系統和控製程序三個構成要素。控制環境是指一個單位對內部控制的一種氛圍,即管理當局對內部控制的重視程度。控制環境作為內部控制的組成部分,擴大了控制范圍,尤其是把管理當局對控制的態度和認識作為內部控制環境的首要內容,更加突出了人的因素在內部控制中的重要地位。
作為活因素,一方面,內部控製成敗的關鍵取決於員工素質的高低。行政事業單位必須重視對管理人員的選用,制定良好的用人政策,讓有較高能力的人員執行內部控制制度,確保內部控制制度發揮作用。另一方面,行政事業單位管理者對內部控制的自覺控制意識和行為是內部控制實施與否的更為關鍵的因素。還有,確定行政事業單位管理者與會計機構會計人員的制約關系,也是保證行政事業單位內部控制的關鍵因素。只有這樣,才可能建立行政事業單位內部相互監督、相互制約的內部控制機制。
行政事業單位必須充分發揮內部審計的作用。內部審計是行政事業單位強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度及審核行政事業單位內部組織機構執行職能的效率，從而保證內部控制制度更加完善、嚴密。
三、建立對內部控制的外部監督約束機制
內部會計控制因制度本身及人為因素的制約，存在固有的局限，行政事業單位能否建立完善的內部控制系統並切實予以實施，還必須依賴於外部的監督。單位內部的會計監督、政府部門監督、社會監督構成了符合社會主義市場經濟要求的三位一體的會計監督體系，其中社會審計監督和政府部門監督就屬對內部控制的外部監督約束機制。
加大社會監督的鑒證、服務功能。注冊會計師審計是社會監督的重要組成部分，注冊會計師出具的內部控制評價報告是評價行政事業單位信譽高低的標志，這就督促會計主體從自身利益和社會形象出發，自覺實施內部控制。會計事務所也要積極開展對內部控制制度的咨詢工作,為行政事業單位建立和實施內部控制提供人力、技術等方面的支持和服務，從而促進內部控制制度的有效實施。
加強政府的監督力度，嚴格執法機制。政府部門監督在會計監督中具有權威性，而財政部門作為會計工作的主管部門，應依法推動內部控制的建設與實施。一方面，要正確履行法律賦予的職責，依靠政府監督的權威性，綜合利用行政的、經濟的、法律的手段，加大懲治力度，對因內部控制失控導致的各種問題，依法追究管理者的責任；另一方面，財政部門應協調審計、稅務、銀行、證券監管、保險監管等部門依法對行政事業單位內部控制實施監督檢查，共同營造一個促進內部控制有效實施的良好環境。
建立健全內部控制制度必須依靠國家行政事業單位和社會三方面的努力，營造一個內部控制氛圍，一方面由政府或權威部門制定內部控制標准體系，另一方面要對行政事業單位內部控制審計做出強制安排，從內部環境與外部環境著手，切實建立起一套行之有效的內部控制制度。

⑥ 如何做好行政事業單位內部控制工作

內部控制是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、專發展和完善起來的。屬它是一種強調以預防為主的制度，目的在於通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。 行政單位內部控制是部門管理制度的組成部分。它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，並體現為與行政、管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是行政單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。