發票審批事項

『壹』 發票審核要注意哪些方面

審核發票與主管領導審批發票的側重點是不同的，這主要表現在技術性方面。出納員主要是審核以下幾方面：

（一）審發票的票面。看有無塗改的痕跡，如果有要認真盤查，防止把別的發票拿來報銷，或者小數改大數。

（二）審出具發票的單位名稱。一是看與本單位有無經濟業務關系；二是看發票名稱與經濟內容是否相符，如銷貨發票不能改開收據；三是看發票內容與售貨單位的經營范圍是否吻合。

（三）審發票的抬頭。看所填單位名稱是否本單位，防止把私人或者其他單位的購貨發票拿來報銷。

（四）審發票的數字。看數字乘以單價是否等於總金額；看大小寫金額是否一致；看小寫金額前面是否有「￥」字樣，大寫金額前面是否頂格。如有差錯，一定要查清緣由。

（五）審發票所開物品價格。看與以往所購同種物品是否相同，如相差過大，應及時查明原因。

（六）審發票的編號。看有無連號現象，防止把別人的發票拿來報銷。

（七）審發票開出的時間。一看是否有同一經濟內容、同一金額的發票在相近時間內出現，防止重復報賬；二看發票之間在時間和內容上的內在聯系，如購買大件商品與其運費發生的時間是否前後相距太遠，等等。

（八）審發票的印章。一看有無稅務部門監制章；二看有無售貨單位的財務專用章；三看有無經手人簽章。只有印章齊全，才能報銷。

（九）審發票的備注。看備注欄有何規定或說明，如有無「違章罰款，不得報銷」、「滋補葯品，費用自理」等字樣。

（十）審發票的背面。發票背面雖然沒有內容，但由於發票基本上都是用復寫紙寫的，因而背面一般應有復寫的印痕，如果沒有，則應特別注意。

（十一）審發票的印製日期。按照規定，開具發票的單位每年度都應從稅務部門領取本年度版本的發票，即便使用上一年度版本的發票按規定也不宜時間跨度太長。審發票印製日期，就是看是否把作廢發票又拿來重新使用，如果是，不但不能報銷，而且還要向有關發票管理機構反映。

（十二）審發票的報銷手續。看有無經手人、驗收人、批准人簽字，如沒有，應先補齊手續。

此外，在審核發票時，還要注意分析一些不能通過票面而反映的問題。例如，采購物資是否舍近求遠、舍優求劣；購買的辦公用品只寫金額，沒有具體內容，是否會是一些非辦公用品。如有類似的問題必須問清緣由，防止被少數人鑽了空子。

『貳』 發票審查時應重點注意哪些問題

1、審查發票的要點
審查發票的基本構成要素是否正確填寫，主要包括：開票時間、經內濟內容、容單價、規格、數量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發票單位蓋章、經辦人簽字，收款人簽字、發票使用有效期限等。
2、審查發票的邏輯關系
審查發票的各種要素之間有其內在聯系或規律，如果違背了內在聯系，就表明其有問題存在，如增值稅專用發票中的購銷雙方的名稱與稅務登記號有著直接的聯系，普通發票中發票專用章上的名稱與其納稅號也存在著對應關系;根據發票上記載的經濟內容，審查發生業務的真實性;根據發票上的單價、數量，可以驗證總金額的正確性。
3、審查發票上的審核手續是否齊全
審查發票上是否有經辦人、證明人及審查人簽名，發票到財務處報賬時，應至少同時有經辦人、證明人、驗收人(需驗收的物品)、審核人四人簽字，才可做賬。

『叄』 什麼是增值稅專用發票及其最高開票限額最高開票限額應由哪級稅務機關審批

一、根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第二條規定：「專用發票，是增值稅一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發票，是購買方支付增值稅額並可按照增值稅有關規定據以抵扣增值稅進項稅額的憑證。」
第五條規定：「專用發票實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發票開具的銷售額合計數不得達到的上限額度。......」
二、根據《國家稅務總局關於下放增值稅專用發票最高開票限額審批許可權的通知》(國稅函〔2007〕918號)規定：「一、自2007年9月1日起，原省、地市稅務機關的增值稅一般納稅人專用發票最高開票限額審批許可權下放至區縣稅務機關。地市稅務機關對此項工作要進行監督檢查。」
三、根據《國家稅務總局關於簡化增值稅發票領用和使用程序有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第19號)規定：「 二、簡化專用發票審批手續
一般納稅人申請專用發票(包括增值稅專用發票和貨物運輸業增值稅專用發票，下同)最高開票限額不超過十萬元的，主管稅務機關不需事前進行實地查驗。各省稅務機關可在此基礎上適當擴大不需事前實地查驗的范圍，實地查驗的范圍和方法由各省稅務機關確定。」

『肆』 增值稅專用發票最高開票限額審批都需要提供什麼資料

增值稅專用發票最高開票限額審批都需要報送資料：
（1）《稅務行政許可申請表》。
（2）《增值稅專用發票最高開票限額申請單》2份。

『伍』 辦發票需要什麼手續

辦理材料
1、《稅務登記證》（副本）；
2、《納稅人領購發票票種核定申請表》2份；
3、經辦人的身份證明及復印件1份；
4、財務專用章或發票專用章印模；
辦理程序
（一）受理
【發票審核崗】
受理納稅人領購普通發票資格的申請，查驗納稅人出示的證件是否有效，並做如下審核：
（1）審核證件資料是否齊全、有效，《納稅人領購發票票種核定申請表》填寫是否完整准確，印章是否齊全；
（2）審核納稅人《納稅人領購發票票種核定申請表》填寫內容與附報資料是否一致；
（3）審核納稅人提供的原件與復印件是否相符，復印件是否註明「與原件相符」字樣並由納稅人簽章，核對後原件返還納稅人；
（4）紙質資料不全或者填寫內容不符合規定的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。
經過上述審核，符合受理條件的，受理納稅人申請，制發《稅務文書領取通知單》交納稅人，同時將相關資料轉【稅收管理員崗】。不符合受理條件的，告知納稅人不予受理的理由，將有關資料返還納稅人。
（二）審核調查
【稅收管理員崗】接到轉來的資料後，通過系統調閱納稅人稅務登記信息和營業執照信息，對其進行案頭審核和實地調查：
（1）案頭審核：主要核對與納稅人提供的《納稅人領購發票票種核定申請表》核對是否一致，申請的票種資格與納稅人的登記注冊信息核對是否相符等。
（2）實地調查：按照統一工作安排實施實地調查，主要核實納稅人的實際生產經營情況與申請的票種信息是否相符，是否具備發票保管、開具的能力。
審核調查後，填寫《實地調查報告》，並將調查核實情況轉【發票審核崗】。
（三）核准
【發票審核崗】接到反饋回的調查資料後，經過審核符合要求的，在納稅人的《納稅人領購發票票種核定申請表》中核定發票名稱、種類、數量限額、購票方式等，經【辦稅服務廳主任崗】或【稅務分局（所）長崗】審批後，核定票種，製作《發票領購簿》，連同有關資料發放給納稅人。
經過審核不符合要求的，【發票審核崗】不予審批的意見後，連同有關資料返還納稅人。

『陸』 協助辦理正常發票審批什麼意思

協助辦理正常發票審批，
意思應該是協助配合，
審批好正常開具的發票，
這應該是交代給單位協助企業的。

『柒』 如何審核發票才能符合稅法的有關規定

財務人員應從以下幾個方面審核發票：
一、從票據填制的內容和加蓋的印章進行審核
1.發票填制的內容是否與發票種類相符合。
2.發票加蓋的印章是否與票據的種類相符合。報銷發票加蓋的印章一般是發票專用章，根據《發票管理辦法》，報銷票據加蓋印章可以是發票專用章，也可以是財務專用章。但是修訂後的《發票管理辦法》2011年2月1日實施，明確發票聯只能加蓋發票專用章。
3.票據的屬地、職能是否與票據上加蓋的印章相符合。
4.票據客戶名稱填寫是否與報賬單位名稱相一致。
5.從票據印製的所屬日期與實際開票日期查驗是否屬過期作廢票據。發票印製的所屬日期可以從發票右上角的發票代碼第6、7位查驗出發票的年份，如果一張票據印製所屬日期是2001年，開票日期卻是2007年9月16日，顯然這樣的過期作廢票據也是不能報銷的。
6.同一本票據號碼的排列先後順序與該票據的填制日期是否合理。
7.票據的大小寫金額填寫是否相符以及金額是否正確。
8.發票填制字跡、筆體、筆畫的精細、壓痕是否異常。
9.發票填寫位置是否存在位移。所謂位移，也就是第二聯經復寫後，票據上的文字或數字出現錯位，如一張票據大寫金額是6000元，小寫金額是60000元，這樣的票據也是不合規票據，因為稅務機關指定的企業在印製裝訂發票時，各聯次縱橫行列都是對齊的，有固定位置，不會出現位移現象。
10.報銷票據是否屬白條、收據。所謂白條收據是指報紙雜志訂閱單、培訓費收據、政府部門收費收據等，這種以收據、白條代替發票或基金票據使用的，其目的是偷逃稅款或私設「小金庫」，顯然這樣的票據也是不能報銷的。
二、從報銷票據所附清單及有關審批手續進行審核
1.報銷發票所附清單的審核。對於會議費報銷票據必須分項註明住宿費、餐費、場地使用費等內容，並附上賓館所開具的原始單據。汽車維修費報銷須註明修車單位、車牌號、維修零配件、維修工時等內容。如果零配件更換較多，也要附上明細清單。
2.資本性支出報銷票據的審核。
3.報銷票據有關人員簽名、簽署意見及事由的審核。首先要鑒別領導簽字是否與印鑒卡的簽字相一致，領導簽名要簽全名，領導簽署意見應註明本人意見，如「同意」等，不可只簽名字不簽意見；實報金額與票面金額不一致時應由領導簽字註明實報金額；其次是審查經辦人、驗收人以及財務聯系人的簽字是否簽齊全；最後要審查報銷票據是否註明事由。
三、從報銷發票本身的防偽性能來鑒別發票的真假
1.藉助紫光燈來鑒別發票的真假。
2.根據票據本身的製作，鑒別其是否屬國家正規特製票據。正規發票通過光線照射，裡面會出現水印、不規則發明短光線、特製花紋等圖案。假發票則通過光線照射沒有這些防偽標記或者防偽標記模糊不清。
3.根據票據的印製特徵進行鑒別。
4.根據發票代碼及號碼進行審驗。新版普通發票右上角有兩排數字，上面一排是發票代碼，下面一排是發票號碼。發票代碼以12位數碼表示，第1位代碼表示發票所屬機構代碼，即0為總局，1為國稅局，2為地稅局；第2至5代碼是表示行政區域統一代碼，以全國行政區域統一代碼為准，如：河南省行政區域代碼是4100，鄭州市4101，開封市，許昌市4110；第6、7位表示年份代碼；第8位代碼表示所屬行業代碼；第9、10、11位代碼表示所屬行業具體排序碼；第12位代碼表示為「票號循環碼」。發票號碼以8位數碼表示，為每一種發票在每年度中的排序。

『捌』 審核發票的標準是什麼

審核發票的復標準是：
一、發制票樣式方面
（一）審核發票代碼（即第一行數字）是否為12位阿拉伯數字，發票號碼（即第二行數字）是否為8位阿拉伯數字 ；
（二）審核發票代碼前八位是否符合普通發票分類代碼編制規則 ；
（三）審核各種號碼的印製位置；
（四）審核分類代碼印製規格（即字體、字高、字寬、字間距）是否與發票號碼印製規格一致 。
二、發票開具內容方面
（一）審核發票開具的字跡和加蓋的印章是否清楚，易於辨認 ；
（二）審核發票開具的付款單位是否為公司全稱 ；
（三）審核發票填開項目是否齊全；
（四）審核發票填開內容是否真實。

『玖』 ____稅務局審批企業申請發票增額的條件是什麼

申請變更最高開票限額，如果企業確是經營規模擴大、銷售收入大增，或是新增項目涉及到大件貨物，確實需要提高限額的，經稅務人員核實，一般會批準的。因為只是十萬元，如果是增加為百萬元的限額，審核就更為嚴格點。申請報告主要內容應包括：

1、企業概況。
重點描述企業的經營特點及發票開具特點（比如：一般來說，生產大件設備的企業，需要領用最高開票限額較大的發票；而零散批發或經營規模較大的企業，則用票量相對較大。）；
2、今年以來的實際經營成果及用票情況。
包括銷售收入、月開具專票數量情況等。表明原核定的發票月用票和限額已不能滿足企業開展業務的需要，描述由此對企業生產經營造成的一些負面影響。
3、陳述具體申請事項。
根據企業的實際情況，特向稅務機關申請給予我公司變更增值稅專用發票最高開票限額為十萬元。

（如是因為新增客戶或新上項目等原因，業務量及收入猛增，造成發票限額不夠用的，可附上與客戶簽定的購銷合同，則更有說服力，容易獲得稅務機關的認可及批准。）

『拾』 如何審核各類發票

審核發來票包括：審核發票的真實性源，審核發票的真假。
審核發票的真假這個簡單，在地方稅務局或國稅網站會有一個專門檢查發票的網頁，只要把發票號碼輸入就可以了。
發票的真實就要靠你自己去辨認了，可以打電話詢問，證實，如出差住宿費得發票，你可以要求員工把每次旅館的電話號碼留在發票的背面，在你審核的時候你可以打電話詢問，房價真實，有無虛報。審核發票的時間，如打的，可以讓員工外出辦事的時候登記出門時間，回公司的時間，在核對打的的發票時就可以按照那個時間來核對。
很多很多，這上面的都是我們的公司的制度。可以借鑒一下。