業務審批制度

『壹』 稅務師事務所的審批辦法

有限責任稅務師事務所設立及審批暫行辦法
第一條 為了加強對有限責任稅務師事務所的規范管理，根據《注冊
稅務師資格制度暫行規定》及有關法律、行政法規的規定，制定本暫行辦
法。
第二條 有限責任稅務師事務所（以下簡稱「事務所」）是由發起人
出資發起設立、承辦稅務代理業務並負有限責任的社會中介機構。 事務所以其全部資產對其債務承擔責任。事務所的出資人以其出資額
對事務所承擔有限責任。
第三條 設立事務所，由國家稅務總局審批。
第四條 發起設立事務所應當具備下列條件：
（一）有3名以上符合本辦法第五條規定的發起人；
（二）有10名以上專職從業人員，其中有5名以上取得《中華人民
共和國注冊稅務師執業注冊證書》者；
（三）注冊資本30萬元以上；
（
四）有固定的辦公場所和必要的設施；
（五）審批機關規定的其他條件。
第五條 申請設立事務所的發起人應當具備以下條件：
（一）取得《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》；
（二）具有3年以上在事務所從事稅務代理業務的經驗和良好的職業道德記錄；
（三）為事務所的出資人；
（四）不在其他單位從事獲取工資等勞動報酬的工作；
（五）年齡在65周歲以下；
（六）審批機關規定的其他條件。
第六條 事務所的出資人應當具備以下條件：
（一）取得《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》；
（二）在事務所執業，並且不在其他單位從事獲取工資等勞動報酬工作；
（三）審批機關規定的其他條件。
第七條 事務所實行所長負責制，所長必須具有《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》，所長為事務所的法定代表人，推選程序和具體條件，由事務所章程規定。
第八條 事務所不得冠以行業、部門等容易引起誤解的名稱字樣，也不得直接冠以行政區域名或地名。
第九條 申請設立事務所的發起人應當向所在地省級注冊稅務師管理機構遞交《設立有限責任稅務師事務所申請報告》（以下簡稱《申請報告》），並附下列材料：
（一）事務所章程（草案）；
（二）發起人簡歷、《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》原件和復印件、身份證原件和復印件；
（三）出資人簡歷、《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》原件和復印件、身份證原件和復印件；
（四）出資人協議書；
（五）出資證明；
（六）擬任所長人選的有關資料；
（七）其他注冊稅務師身份證原件和復印件、《中華人民共和國注冊稅務師執業注冊證書》原件和復印件；
（八）辦公場所的產權或使用權的有效證明文件；
（九）事務所內部管理制度（草案）；
（十）審批機關要求的其他材料。
出資人協議書應當經過公證。
第十條 事務所章程（草案）應當載明下列事項：
（一）事務所名稱和地址； （二）經營業務范圍； （三）注冊資本； （四）發起人、出資人的姓名； （五）出資人的權利和義務； （六）出資人的出資方式和出資額； （七）出資人變動出資的條件及方式； （八）法定代表人； （九）內部機構的設置及產生辦法、職權、議事規則； （十）事務所的解散與清算辦法； （十一）其他需要規定的事項。 第十一條 出資人協議書應當載明下列事項： （一）出資人的權利； （二）出資人應承擔的責任； （三）出資方式、時間及金額； （四）變動出資的條件及方式； （五）審批機關要求的及出資人認為需要載明的其他事項。
第十二條 事務所內部管理制度（草案）應當包括以下制度：
（一）人事管理制度； （二）財務管理制度； （三）執業質量控制制度； （四）業務檔案管理制度； （五）審批機關要求的及事務所認為需要制定的其他管理制度。
第十三條 申請設立事務所按下列審批程序辦理：
（一）發起人向省級稅務師管理機構報送《申請報告》及有關材料；
（二）省級注冊稅務師管理機構收到《申請報告》及有關材料後，應自收到之日起20日內初審完畢，並將初審同意的材料（《申請報告》）報國家稅務總局注冊稅務師管理中心；
（三）國家稅務總局注冊稅務師管理中心根據省級注冊稅務師管理機構報送的材料進行審核，並於20日內作出批准或不批準的決定，下發批復文件；
（四）省級注冊稅務師管理機構自接到批復文件之日起10日內通知
發起人。
第十四條 經批准設立的事務所自接到通知起20日內，到省級注冊
稅務師管理機構領取事務所批復文件和《稅務師事務所執業證》，並依照規定辦理有關登記手續。
第十五條 事務所實行獨立核算，依法納稅，執行國家規定的有關財務會計制度，並接受注冊稅務師管理機構的監督和管理。 第十六條 本辦法所稱「以上、以內」均包括本數。
第十七條 本辦法由國家稅務總局負責解釋。
第十八條 本辦法自發布之日起執行。

『貳』 外包業務的審核制度與程序

一、業務外包流程
業務外包流程主要包括：制定業務外包實施方案、審核批准、選擇承包方、簽訂業務外包合同、組織實施業務外包活動、業務外包過程管理、驗收、會計控制等環節。如下圖所示。該圖列示的業務外包流程適用於各類企業的一般業務外包，具有通用性。企業在實際開展業務外包時，可以參照此流程，並結合自身情況予以擴充和具體化。
二、各環節的主要風險點及管控措施
（一）制定業務外包實施方案制定業務外包實施方案，是指企業根據年度生產經營計劃和業務外包管理制度，結合確定的業務外包范圍，制定實施方案。該環節的風險主要是：企業缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依；業務外包管理制度未明確業務外包范圍，可能導致有關部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包；實施方案不合理、不符合企業生產經營特點或內容不完整，可能導致業務外包失敗。
主要管控措施：第一，建立和完善業務外包管理制度，根據各類業務與核心主業的關聯度、對外包業務的控製程度以及外部市場成熟度等標准，合理確定業務外包的范圍，並根據是否對企業生產經營有重大影響對外包業務實施分類管理，以突出管控重點，同時明確規定業務外包的方式、條件、程序和實施等相關內容。第二，嚴格按照業務外包管理制度規定的業務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內容制定實施方案，避免將核心業務外包，同時確保方案的完整性。第三，根據企業年度預算以及生產經營計劃，對實施方案的重要方面進行深入評估及復核，包括承包方的選擇方案、外包業務的成本效益及風險、外包合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。第四，認真聽取外部專業人員對業務外包的意見，並根據其合理化建議完善實施方案。
（二）審核批准審核批准，是指企業應當按照規定的許可權和程序審核批准業務外包實施方案。該環節的主要風險是：審批制度不健全，導致對業務外包的審批不規范；審批不嚴格或者越權審批，導致業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重後果；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟。
主要管控措施：第一，建立和完善業務外包的審核批准制度。明確授權批準的方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定各層級人員應當在授權范圍內進行審批，不得超越許可權審批。同時加大對分公司重大業務外包的管控力度，避免因分公司越權進行業務外包給企業帶來不利後果。第二，在對業務外包實施方案進行審查和評價時，應當著重對比分析該業務項目在自營與外包情況下的風險和收益，確定外包的合理性和可行性。第三，總會計師或企業分管會計工作的負責人應當參與重大業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價。第四，對於重大業務外包方案，應當提交董事會或類似權力機構審批。
（三）選擇承包方選擇承包方，是指企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包方。該環節的主要風險是：承包方不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏從事相關項目的經驗，導致企業遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢；存在商業賄賂等舞弊行為，導致相關人員涉案。
主要管控措施：第一，充分調查候選承包方的合法性，即是否為依法成立、合法經營的專業服務機構或經濟組織，是否具有相應的經營范圍和固定的辦公場所。第二，調查候選承包方的專業資質、技術實力及其從業人員的職業履歷和專業技能。第三，考察候選承包方從事類似項目的成功案例、業界評價和口碑。
第四，綜合考慮企業內外部因素，對業務外包的人工成本、營銷成本、業務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。第五，引入競爭機制，按照有關法律法規，遵循公開、公平、公正的原則，採用公開招標等適當方式，擇優選擇承包方。第六，按照規定的程序和許可權從候選承包方中擇優做出選擇，並建立嚴格的迴避制度和監督處罰制度，避免相關人員在選擇承包方過程中出現受賄和舞弊行為。
（四）簽訂業務外包合同確定承包方後，企業應當及時與選定的承包方簽訂業務外包合同，約定業務外包的內容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標准，保密事項，費用結算標准和違約責任等事項。該環節的主要風險是：合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致企業陷入合同糾紛和訴訟；合同約定的業務外包價格不合理或成本費用過高，導致企業遭受損失。
主要管控措施：第一，在訂立外包合同前，充分考慮業務外包方案中識別出的重要風險因素，並通過合同條款予以有效規避或降低。第二，在合同的內容和范圍方面，明確承包方提供的服務類型、數量、成本，以及明確界定服務的環節、作業方式、作業時間、服務費用等細節。
第三，在合同的權利和義務方面，明確企業有權督促承包方改進服務流程和方法，承包方有責任按照合同協議規定的方式和頻率，將外包實施的進度和現狀告知企業，並對存在問題進行有效溝通。第四，在合同的服務和質量標准方面，應當規定承包方最低的服務水平要求以及如果未能滿足標准應實施的補救措施。第五，在合同的保密事項方面，應具體約定對於涉及本企業機密的業務和事項，承包方有責任履行保密義務。第六，在費用結算標准方面，綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。第七，在違約責任方面，制定既具原則性又體現一定靈活性的合同條款，以適應環境、技術和企業自身業務的變化。
（五）組織實施業務外包組織實施業務外包，是指企業嚴格按照業務外包管理制度、工作流程和相關要求，組織業務外包過程中人、財、物等方面的資源分配，建立與承包方的合作機制，為下一環節的業務外包過程管理做好准備，確保承包方嚴格履行業務外包合同。企業在組織開展業務外包時，應當根據業務外包合同條款，落實雙方應投入的人力資源、資金、硬體及專有資產等，明確承包方提供服務或產品的工作流程、模式、職能架構、項目實施計劃等內容。該環節的主要風險是：組織實施業務外包的工作不充分或未落實到位，影響下一環節業務外包過程管理的有效實施，導致難以實現業務外包的目標。
主要管控措施：第一，按照業務外包制度、工作流程和相關要求，制定業務外包實施的管控措施，包括落實與承包方之間的資產管理、信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包方在履行外包業務合同時有章可循。第二，做好與承包方的對接工作，通過培訓等方式確保承包方充分了解企業的工作流程和質量要求，從價值鏈的起點開始控制業務質量。第三，與承包方建立並保持暢通的溝通協調機制，以便及時發現並有效解決業務外包過程存在的問題。第四，梳理有關工作流程，明確每個環節上的崗位職責分工、運營模式、管理機制、質量水平等方面的要求。
（六）業務外包過程管理根據業務外包合同的約定，承包方會採取在特定時點向企業一次性交付產品或在一定期間內持續提供服務的方式交付業務外包成果。
由於承包方交付成果的方式不同，業務外包過程也有所不同，前者的業務外包過程是指承包方對產品的設計製造過程，後者的業務外包過程是指承包方持續提供服務的整個過程。該環節的主要風險是：承包方在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續按照合同約定履行義務，導致業務外包失敗和本企業生產經營活動中斷；承包方出現未按照業務外包合同約定的質量要求持續提供合格的產品或服務等違約行為，導致企業難以發揮業務外包優勢，甚至遭受重大損失；管控不力，導致商業秘密泄露。
主要管控措施：第一，在承包方提供服務或製造產品的過程中，密切關注重大業務外包承包方的履約能力，採取動態管理方式，對承包方開展日常績效評價和定期考核。第二，對承包方的履約能力進行持續評估，包括承包方對該項目的投入是否能夠支持其產品或服務質量達到企業預期目標，承包方自身的財務狀況、生產能力、技術創新能力等綜合能力是否滿足該項目的要求。
第三，建立即時監控機制，一旦發現偏離合同目標等情況，應及時要求承包方調整改進。第四，對重大業務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急處理機制，制定臨時替代方案，避免業務外包失敗造成企業生產經營活動中斷。第五，有確鑿證據表明承包方存在重大違約行為，並導致業務外包合同無法履行的，應當及時終止合同，並指定有關部門按照法律程序向承包方索賠。第六，切實加強對業務外包過程中形成的商業信息資料的管理。
（七）驗收在業務外包合同執行完成後需要驗收的，企業應當組織相關部門或人員對完成的業務外包合同進行驗收。該環節的主要風險是：驗收方式與業務外包成果交付方式不匹配，驗收標准不明確，驗收程序不規范，使得驗收工作流於形式，不能及時發現業務外包質量低劣等情況，可能導致企業遭受損失。
主要管控措施：第一，根據承包方業務外包成果交付方式的特點，制定不同的驗收方式。一般而言，可以對最終產品或服務進行一次性驗收，也可以在整個外包過程中分階段驗收。第二，根據業務外包合同的約定，結合在日常績效評價基礎上對外包業務質量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標准。第三，組織有關職能部門、財會部門、質量控制部門的相關人員，嚴格按照驗收標准對承包方交付的產品或服務進行審查和全面測試，確保產品或服務符合需求，並出具驗收證明。
第四，對在驗收過程中發現異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包方協商採取恰當的補救措施，並依法索賠。第五，根據驗收結果對業務外包是否達到預期目標作出總體評價，據此對業務外包管理制度和流程進行改進和優化。
（八）會計控制會計控制是指企業應當根據國家統一的會計准則制度，加強對外包業務的核算與監督，並做好外包費用結算等工作。該環節的主要風險是：缺乏有效的業務外包會計系統控制，未能全面真實地記錄和反映企業業務外包各環節的資金流和實物流情況，可能導致企業資產流失或貶損；業務外包相關會計處理不當，可能導致財務報告信息失真；結算審核不嚴格、支付方式不恰當、金額控制不嚴，可能導致企業資金損失或信用受損。

『叄』 業務招待費的報銷有哪些規定呢

業務招待費報銷制度

為了有效控制公司的業務招待費支出，節約成本費用，提高公司的經營管理水平，特製定本制度

一、業務招待費用支出范圍

1、業務費：指招待來訪客戶所需的茶葉、煙、水果、飲料以及贈送客人、客戶的紀念品等費用;

2、招待費：指因工作關系招待有關人員發生的就餐費、娛樂費以及宴請客人、客戶(包括工作餐)的酒水、煙及食品等費用。

二、業務招待費的使用原則：

業務招待費應堅決貫徹「可接待可不接待，不接待」，「可參與可不參與接待人員，不參與」，「可發生可不發生費用，不發生」，「態度熱情，費用從簡」的原則。

業務招待費使用嚴格執行規定限額和招待標准，嚴格執行分檔次接待原則，堅決控制非業務性接待，嚴禁隨意超標進行業務招待，特殊情況需說明原因，經請示總經理同意後方可進行招待，否則，財務部門不予報銷。

嚴禁發生隨意招待現象。業務招待費發生前要向辦公室提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等;辦公室根據申請，請示副總經理同意後方可安排，緊急情況下可口頭請示同意後方可進行業務招待，但事後要履行審批手續，否則，財務部門不予報銷。

接待用餐時，嚴格控制陪客人數，實行對口接待。原則上陪客人數不得超過對方人數的半數。

三、業務招待費的審批程序

業務招待費的支出實行「預先申請，據實報銷」的管理方式。

一、業務費的審批許可權：一律由辦公室負責填寫《業務招待申請審批單》，其他部門和個人一律不得安排。

二、招待費的審批許可權：公司副總經理審批單次預算500元(含酒水)以內限額的招待費，公司總經理審批單次500元以上限額的招待費。

招待費又分為工作餐和客餐兩種：工作餐即指平時員工加班的就餐以及相關部門工作人員前來公司辦理業務臨時就餐。客餐即指除工作餐外專門為宴請客人的就餐及酒水。

1、工作餐的審批程序：加班部門或對口接待部門負責人填寫《業務招待申請審批單》，詳細註明招待的事由、參加人員以及人數，向辦公室提出申請，經辦公室或副總經理簽字批准後，由加班部門負責人安排用餐或對口接待部門相關人員陪同客人用餐。

2、客餐招待的審批程序：由對口接待部門負責人填寫《業務招待申請審批單》，詳細註明招待的事由、參加人員以及人數。經公司副總經理或總經理簽字同意後，送辦公室確定用餐標准及膳食餐廳，並由辦公室通知財務部准備煙及酒水。

四、業務招待費的支出標准

1、業務費的支出標准：

用於接待客人、客戶的煙、茶葉、水果、飲料等及贈送客人、客戶的禮品原則上由財務部統一購買、保管、發放。

①、單次接待購買水果、飲料標准為不超過50元。

②、日常接待及辦理業務用煙標准為:副總經理5盒/月、辦公室3盒/月、財務部及銷售部1盒/月。由各部門負責人按月領取，超量不補。

③、贈送客人及客戶的禮品由公司總經理審批安排。

④、如遇特殊情況需要單獨購買的，向辦公室填寫《業務招待申請審批單》，並註明事由、購買的具體項目、贈送的具體對象、金額，由總經理審批後，安排財務部門購買。

2、招待費的支出標准

①、工作餐的標准：員工加班的工作餐,每人15元;部門及部門經理招待的工作人員,每人20元;

②、客餐的標准：

a、政府部門、上級機關、關聯單位主辦以上人員每餐標准為每人60元(含酒水等)，酒水標准白酒控制在50元/瓶以下，紅酒30元/瓶以下;

b、政府部門副職以上幹部、集團部門經理級別人員每餐標准為80元(含酒水等)，酒水標准控制在100元/瓶以下;

c、政府部門及集團公司一把手每席不超過1200元(含酒水)，酒水標准控制在300元/瓶以下。

d、招待用白酒每席一般不超過2瓶，特殊情況最多一次不能超過3瓶。如無特殊原因，客餐用煙定為16元/盒的黑蘭州，且每席用煙不得超過3盒。大型或專題會議接待用餐標准按照總經理審批的預算執行。

客餐接待本公司陪同人員需2人以上且不得超過對方人員半數。

③、公司總經理發生的招待費用，憑發票據實報銷。

④、客餐招待時發生的車輛費用按所安排餐廳至客人居住地計程車計價標准實報，不允許虛報及多報。

⑤、公司原則上不安排客人餐後娛樂等其他活動，如必須安排，需請示總經理同意後方可。

五、業務招待費的報銷

經辦人須取得用餐酒店正式發票以及點菜酒水清單，並附上《業務招待申請審批單》，交由財務部門審核，金額超過伍佰元的需總經理審批後方可報銷。就餐發票必須符合以下規定：

1、定額發票印章要清晰可識別，印章不清的不予報銷，未中獎的發票必須保持兌獎區完整，不可隨意撕毀，不完整的發票不予報銷。單次報銷必須為同一單位提供的發票，同面額的發票必須連號，不同次的發票可不連號。發票歸屬地與費用實際發生地必須一致。

2、手工開具的發票必須如實填寫，不得提供套開、虛開的發票，發票填寫必須規范，發票內容必須完整，不符合規定開具的發票不予報銷。

3、如遇特殊情況，不能提供同一單位且連號的發票，需寫明具體情況，由公司總經理審批後方可報銷。

4、原則上不允許用餐票代替其他單據報銷，如遇特殊情況，必須先通知財務部門，經確認後寫明情況由公司總經理審批後方可報銷。

5、招待用餐超出標准部分的費用，原則上由接待人承擔，特殊情況須由經辦人說明原因，其他陪同人員證明並簽字報總經理批准後方可到財務部門報銷。

6、經總經理批準的特殊招待費用據實報銷。

7、經辦人員可預先根據《業務招待申請審批單》的用餐標准，在財務部門借支餐飲費，在招待結束後貳天內到財務部門報銷(節假日順延)，如遇特殊原因無法在規定時間內取得正式發票，可先取得酒店出具的證明以及點菜酒水清單，並附上《業務招待申請審批單》，同行人員共同簽字後在財務部門報銷，事後再補取正式發票。

8、如報銷單據不符合規定的，財務部直接將單據退回報銷人，超出一周內未做出改正的，需經總經理批准後財務部門方准予報銷。

六、罰則

接待人多報就餐人數或用餐標准，除退回報銷超標准部分金額外，另罰款50—100元。

凡公司人員弄虛作假，借業務招待之名行私人招待之實，且到公司報銷的，一經查實,除退回報銷金額外，對經辦人和當事人罰款100元—200元。

公司人員虛報或多報招待費用，情節惡劣的可給予辭退。

『肆』 所有經濟業務事項實行由總經理審批制度符合會計法規定嗎

財務會財務管理制度由企業自定,會計再按照會計法規規定把一把關.

『伍』 急求剛成立的國有企業內部管理制度中的報銷審核制度

企業報銷審核制度

一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核（按照有關規定辦理）、分計劃內和計劃外相關程序審批後，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核許可權同審批許可權
五、費用報銷及借款時間
六、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤後付款。
2、 印刷費（出片費）：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用（成本）報銷單，財務審核無誤後付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後（低值易耗品還需有出庫單），憑發票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。
4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門（運營管理中心）進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
6、 差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字並註明時間及招待客戶名稱；加班用餐費須有全體用餐人簽字；交通費須註明起始、地點及原因；禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。
8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標准，特製定此規定，具體如下：
（1）出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
（2）出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。
（3）報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。
①員工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
②出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干（詳見後附差旅費報銷標准），由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
③出差乘坐火車，一般以硬卧為標准，如買不到硬卧票，按硬座票價的60% 予以補助。
④出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
⑤往返機場、車站的市內交通費准予單獨憑車票報銷（不含計程車費用）。
⑥出差參加展示會的運雜費、門票等准予單獨憑票報銷；對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助。
⑦出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標准報銷，不享受任何補助。
9、 出差補助天數的計算方法：
（1） 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的准確開車或起飛時間為准：上午12：00前出發的可享受全天補助；12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助；12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助；
（2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的准確開車或起飛時間為准：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00後返回的可享受全天補助。
10、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
12、 其它
（1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、餐費等），以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
（2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。

『陸』 各位！誰有《廣告業務的承接登記、審核、檔案管理制度》

一、廣告承接登記制度

1． 廣告承接登記人員必須熱情接待客戶，詢問、了解客戶有關廣告活動的要求及所做的內容、事項。

2． 向客戶介紹本公司業務范圍，出示營業執照，預約面議廣告內容，時間安排。

3． 廣告承接人員要認真查驗廣告主營業

4． 承接的廣告業務必須逐件、逐項認真登記。

二、廣告審核制度

1． 廣告審查員由我公司張總擔任，必須依法認真審核公司設計、製作、代理、發布的廣告。

2． 廣告審查員必須負責審查廣告設計定稿、廣告創意稿及製作後的廣告品、代理或者待發布的廣告樣件。

3． 廣告審查員必須審查：

a. 各類廣告證明文件的真實性、合法性、有效性

b. 核實廣告內容的真實性和合法性

c. 核實廣告內容形式是否符合有關規定

d. 核實廣告整體效果，確定不能引起消費者的誤解

e. 核實是否符合精神文明要求

f. 簽署對廣告同意、不同意或要求改正意見

4． 對已經審查不同意的廣告，對違反廣告管理法規應提出或向有關工商部門報告。

三、廣告檔案管理制度

1． 對已經代理的廣告，公司建立檔案

a. 設計、製作、代理、發布的廣告材料

b. 廣告合同

c. 承接登記記錄

d. 全部有關證明文件及有效復製件

2． 廣告業務檔案的管理，由公司行政文員負責，相關檔案應及時歸檔，做到一件一檔。

3． 廣告檔案自此廣告最後一次發布之日起，保存兩年。

4． 廣告檔案管理員應有高度責任感，認真檢查、清點、歸檔、妥善保管，方便查閱。

5． 《廣告承接登記表》按年度裝訂成冊，並保存五年。

『柒』 如何管理貸款業務

如何管理貸款業務
一、嚴格執行新增不良貸款審批制度

各行要按照貸款風險五級分類的核心定義和分類標准，准確對各類貸款進行分類，客觀真實反映貸款風險狀況。新增不良貸款應當堅持「先審批、後調整」原則，嚴格執行申報、審查、認定和審批的操作流程，逐級報至省級分行審批，嚴禁超許可權、逆程序操作。對難以准確判斷借款人還款能力的，應依據償還性原則，准確認定貸款風險分類形態，防止以貸款本息逾期時間作為唯一分類標准，嚴肅查處弄虛作假行為。

二、完善新增不良貸款登記報告制度

各行對新增不良貸款要逐企業、逐筆登記，實行戶籍管理。主要登記不良貸款企業基本情況、資產負債狀況、企業還款來源等，全面反映相關信息。新增不良貸款匯總情況要按月逐級報至總行，同時對單筆100萬元以下的要逐筆上報二級分行，100萬元（含）至500萬元的要逐級上報省級分行，500萬元（含）以上的要逐級上報總行，分級實行重點管理。對新增不良貸款隱瞞不報或怠於管理、人為增大信貸風險的，將嚴厲查處。要充分發揮風險監測中心的作用，加大跟蹤監測、督導清收的力度，並實行定期通報。

三、落實風險預警、提示制度

（一）加強不良貸款監測工作。各行要充分利用貸款風險五級分類監測報表系統提供的數據信息，全面做好貸款質量監測、分析、評價、通報和風險提示工作，並將監測系統的《不良貸款變化情況表》等報表作為基礎工具表，以年內新增不良貸款客戶為對象，逐級確定監測重點，從不良貸款累計增加和累計減少兩個方面，對不良貸款變動情況進行動態監測，適時分析，突出針對性、時效性和前瞻性，提高應對風險的快速反應能力。

（二）完善風險預警管理。各行要按照《中國農業發展銀行商業性貸款風險預警工作指引》的有關規定，完善預警方法，充分發揮風險警報、矯正失誤、免疫風險的功能，保證貸款風險早發現、早預警、早處置，努力做到風險控制關口前移。各行要以關注類貸款為重點，將商業性貸款、准政策性貸款全部納入風險早期預警范圍，從客戶財務經營狀況、原料及產品市場、操作風險和政策風險等方面，特別是貸款逾期時間方面，對風險信號及早進行預警，並實行處置預案管理，盡早消除風險隱患。一時處置不了的，要作為重大風險事項及時逐級報告，避免貽誤時機，人為造成不良貸款甚至導致貸款損失的發生。

四、加大新增不良貸款處置力度

各行要因地制宜，因企制宜，多措並舉，採取強有力的措施和手段，全力處置新增不良貸款。要確保政策性不良貸款余額不增加，年內新發放的商業性和准政策性貸款不良率控制在最低。年內新發生的不良貸款，原則上要當年收回；當年確實無法全部收回的，也要落實可靠的分期還款計劃，妥善化解信貸風險。對有不良貸款或潛在風險的客戶，在沒有落實可靠的風險化解措施前，要嚴格控制增量貸款發放，避免信貸風險進一步積聚。總行對呆賬貸款核銷計劃配置要繼續向近兩年不良貸款新增少、收回多的行傾斜。