契稅法規

① 契稅的相關法律，法規有哪些

您好：
一、什麼是契稅

契稅是以所有權發生轉移變動的不動產為征稅對象，向產權承受人徵收的一種財產稅。應繳稅范圍包括：土地使用權出售、贈與和交換，房屋買賣，房屋贈與，房屋交換等。
契稅是土地、房屋權屬轉移時向其承受者徵收的一種稅收，現行的《中華人民共和國契稅暫行條例》於1997年10月1日起施行。在中國境內取得土地、房屋權屬的企業和個人，應當依法繳納契稅。上述取得土地、房屋權屬包括下列方式：國有土地使用權出讓，土地使用權轉讓(包括出售、贈與和交換)，房屋買賣、贈與和交換。以下列方式轉移土地房屋權屬的，視同土地使用權轉讓、房屋買賣或者房屋贈與徵收契稅：以土地、房屋權屬作價投資、入股，以土地、房屋權屬抵償債務，以獲獎的方式承受土地、房屋權屬，以預購方式或者預付集資建房款的方式承受土地、房屋權屬。契稅實行3%-5%的幅度比例稅率。
契稅，是指對契約徵收的稅，屬於財產轉移稅，由財產承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權轉移，如國有土地使用權出讓或轉讓，房屋所有權轉移，應該稱為土地、房屋權屬轉移，如房屋買賣、贈送、交換等。除了買賣、贈送、交換外，房屋所有權轉移的方式還有很多種。其中，有兩種常見的房屋權屬轉移，按規定要繳納契稅：因特殊貢獻獲獎，獎品為土地或房屋權屬; 或預購期房、預付款項集資建房，只要擁有房屋所有權，就等同於房屋買賣。
契稅是一種重要的地方稅種，在土地、房屋交易的發生地，不管何人，只要所有權屬轉移，都要依法納稅。目前，契稅已成為地方財政收入的固定來源，在全國，地方契稅收入呈迅速上升態勢。
各類土地、房屋權屬轉移，方式各不相同，契稅定價方法，也各有差異。
二、契稅的計稅依據有哪些？

契稅的計稅依據，歸結起來有4種：
1、是按成交價格計算。成交價格經雙方敲定，形成合同，稅務機關以此為據，直接計稅。這種定價方式，主要適用於國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣。
2、是根據市場價格計算。土地、房屋價格，絕不是一成不變的，比如，北京成為2008年奧運會主辦城市後，奧運村地價立即飆升。該地段土地使用權贈送、房屋贈送時，定價依據只能是市場價格，而不是土地或房屋原值。
3、是依據土地、房屋交換差價定稅。隨著二手房市場興起，房屋交換走入百姓生活。倘若A房價格30萬元，B房價格40萬元，A、B兩房交換，契稅的計算，自然是兩房差額，即10萬元，同理，土地使用權交換，也要依據差額。等額交換時，差額為零，意味著，交換雙方均免繳契稅。
4、是按照土地收益定價。這種情形不常遇到。假設2000年，國家以劃撥方式，把甲單位土地使用權給了乙單位，3年後，經許可，乙單位把該土地轉讓，那麼，乙就要補交契稅，納稅依據就是土地收益，即乙單位出讓土地使用的所得。
三、契稅的征稅對象是什麼

征稅對象：土地增值稅是出讓方交，契稅是承讓方交。
1、土地使用權的出讓，由承受方交。
2、土地使用權的轉讓，除了考慮土地增值稅，另由承受方交契稅。
3、房屋買賣：
（1）以房產抵債或實物交換房屋。
（2）以房產作投資或股權轉讓。
（3）買房拆料或翻建新房，應照章納稅。
4、房屋贈與贈與方不納土地增值稅，但承受方應納契稅。
5、房屋交換在契稅的計算中，注意過戶與否是一個關鍵點。
在稅率設計上，契稅採用幅度比例稅率。目前，我國採用3%-5%的幅度比例，這是國家定下的政策，各省、自治區、直轄市，在這個范圍內可以自行確定各自的適用稅率。財政部、國家稅務總局發出通知，從1999年8月1日起，個人購買自用普通住宅，契稅暫時減半徵收
四、應納稅額的計算
1、國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據。
2、土地使用權贈與、房屋贈與，由徵收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定
3、交換價格相等時，免徵契稅;交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方交納契稅

② 契稅按新政策還是舊政策法規

沒有新政策，還是按原政策執行。

首套小於90平方米的普通住宅契稅是回房產總價的1%，大於答90小於144平方米的是1.5%，大於144平方米的是3%。
二套房都是3%。
非普通住宅及非住宅性質的房產，都是3%。
各地可調整，有些地方會調整為2%及4%。

③ 法拍房公告寫著稅,費按法律法規由雙方各自承擔,是不是買受人只用交契稅呢

買法拍房產需要交的稅費看當地的政策，但是基本上稅費都是買受人出，因為是法拍房，是法院強制拍賣的房產，是法院在賣。評論內有大神回復~

④ 法拍公告寫各種稅，費按法律法規由雙方各自承擔，是不是表示買方只要交契稅嗎，增值稅個人所得稅由賣方出

要繳過戶稅費，稅費至少有：
土地增值稅：（拍賣成交價-原價）*30%至60%。（註：此點稅率內為四級累進，按差價越大容
稅率越高，稅率分別是30%、40%、50%、60%）
契稅：拍賣成交價*5%。
其它雜稅。金額不大。
原價指被執行人原取得土地使用權的費用。

⑤ 契稅暫行條例細則，是部門規章嗎

契稅暫來行條例實施細則是財政部自指定，當然是屬於部門規章。

部門規章是指國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件。其主要形式是命令、指示、規章等；出自於《中華人民共和國常用法律大全》。部門規章是國務院各部門、各委員會、審計署等根據法律和行政法規的規定和國務院的決定，在本部門的許可權范圍內制定和發布的調整本部門范圍內的行政管理關系的、並不得與憲法、法律和行政法規相抵觸的規范性文件。憲法第90條第二款規定：「各部、各委員會根據法律和國務院的行政法規、決定、命令，在本部門的許可權內，發布命令、指示和規章。

⑥ 現在房屋契稅有減免的政策嗎多少平方可以減免契稅

契稅減免

1、國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用於辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免徵契稅。

這里所稱用於辦公的，是指辦公室(樓)以及其他直接用於辦公的土地、房屋。

所稱用於教學的，是指教室(教學樓)以及其他直接用於教學的土地、房屋。

所稱用於醫療的，是指門診部及其他直接用於醫療的土地、房屋。

所稱用於科研的，是指科學試驗的場所以及其他直接用於科研的土地、房屋。

所稱用於軍事設施的，是指地上和地下的軍事指揮作戰工程；軍用的機場、港口、碼頭；軍用的庫房、營區、訓練場、試驗場；軍用的通信、導航、觀測台站；其他直接用於軍事設施的土地、房屋。

對於土地、房屋用途的確認，應根據土地用途登記資料或房地產權證上反映的用途性質來確定。

2、城鎮職工按規定第一次購買經縣以上人民政府批准出售的公有住房，在國家規定標准面積以內的，可以免徵契稅；超過國家規定標准面積的部分，仍應按照規定徵收契稅。

3、凡土地、房屋被縣級以上人民政府批准徵用、佔用、拆遷後，重新承受土地、房屋權屬的，對其成交價格不超過原土地、房屋權屬作價補償費和貨幣化安置款的部分，給予免稅照顧；超過的部分，按規定徵收契稅。

對原土地、房屋權屬作價補償費和貨幣化安置款，要嚴格按照有關法律、法規規定的標准核定，超標準的部分不予認可。

4、因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情准予減征或者免徵契稅。不可抗力是指自然災害、戰爭等不能預見、避免、克服的客觀情況。

5、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘的土地使用權，用於農、林、牧漁業生產的，免徵契稅。

6、依照我國有關法律規定以及我國締結或參加的雙邊和多邊條約或協定的規定，應當予以免稅的外國駐華使館、領事館、聯合國駐華機構及其外交代表、領事官員和其他外交人員承受土地、房屋權屬的，經外交部確認，可以免徵契稅。

7、個人購買自用普通住房，其納稅義務時間發生在1999年8月1日以後，可以減半徵收契稅。

8、單位和個人購買空置商品住房，其納稅義務發生在1999年8月1日至2002年底前,免徵契稅。

9、對各類公有制單位為解決職工住房而採取集資建房方式建成的普通住房或由單位購買的普通商品住房，經當地縣級人民政府房改部門批准，按照國家房改政策出售給本單位職工的，在規定的標准面積以內，如屬職工首次購買住房，均比照《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關規定免徵契稅。

10、單位和個人購買空置商業用房、辦公樓，其納稅義務發生在2001年1月1日至2002年底前，免徵契稅。

11、凡土地、房屋被縣級以上人民政府批准徵用、佔用、拆遷，其拆遷補償獲得房屋(指互換土地、房屋權房)或採取其他方式安置的，重新獲得土地、房屋權屬成交價格超過原土地、房屋權屬作價補償費的，但超過部分原私房作價補償的三分之一的，免徵契稅；超過三分之一的，則對超過部分徵收契稅。

⑦ 商鋪契稅什麼時間內必須繳納

契稅繳納規定如下：商品房契稅需要在備案日期後日內交納。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十二條規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

(7)契稅法規擴展閱讀：

《中華人民共和國稅收徵收管理法》

第一條 為了加強稅收徵收管理，規范稅收徵收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務機關徵收的各種稅收的徵收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行；法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。

任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停徵以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。

納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

第五條 國務院稅務主管部門主管全國稅收徵收管理工作。各地國家稅務局和地方稅務局應當按照國務院規定的稅收徵收管理范圍分別進行徵收管理。

⑧ 各項稅收法律法規中，屬於部門規章的有哪些

關於稅務方面的，部門規章主要有：

《增值稅暫行條例實施細則》《消費稅暫行條例實施細則》《營業稅暫行條例實施細則》《資源稅暫行條例實施細則》《固定資產投資方向調節稅暫行條例實施細則》

《土地增值稅暫行條例實施細則》《契稅暫行條例實施細則》《印花稅暫行條例施行細則》《文化事業建設費徵收管理暫行辦法》

國家最高行政機關所屬的各部門、委員會在自己的職權范圍內發布的調整部門管理事項的規范性文件是部門規章。

部門規章，習慣上也稱規章，是國務院下屬的各個部、委員會、直屬廳、局、屬制定的，一般沒有公布令，名稱一般都叫做「辦法」、「規定」。

(8)契稅法規擴展閱讀：

現行稅法中屬於法律的有9部：

一、《中華人民共和國企業所得稅法》

二、《中華人民共和國船舶噸稅法》

三、《中華人民共和國環境保護稅法》

四、《中華人民共和國個人所得稅法》

五、《中華人民共和國煙葉稅法》

六、《中華人民共和國稅收徵收管理法》

七、《中華人民共和國車船稅法》

八、《全國人民代表大會常務委員會關於懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》

九、《全國人民代表大會常務委員會關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》

法律、行政法規、規章的范圍

作用體現在處理不同等級稅法的關繫上，效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，法律＞行政法規＞規章

⑨ 北京購房契稅規定

這個好像退不了吧，國家制定稅務政策時它是按照現實情況制定的，也只有一個時期，按照你簽購房合同的時間界定。