資金授權審批

1. 對於超過該審批人員授權范圍的重要貨幣資金支付業務，應當由財務部經理或者總經理親自審核批准」為什麼錯

此時針對貨幣資金業務中重要的貨幣資金支付業務，公司應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行為，並不是由財務部經理或者總經理親自審核批准。

2. 貨幣資金收付的授權批准主要有哪些模式

第一講 貨幣資金的主要控制制度 一、授權批准及崗位分工控制制度 （一）貨幣資金的授權專批准制度 貨幣資金的屬授權批准制度要求： 1．明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施。 2．規定經辦人辦理貨幣資金業務

3. 上億資金財務經理審批就可以付款，公司沒有正規授權有風險嗎

什麼資金機構？兒戲一樣。

4. 計算機網路通訊管理辦法~計算機信息系統重大審批授權制度

第一章 總則

第一條 為維護通信建設市場秩序，適應我國通信信息網路建設的需要，保證通信信息網路系統集成工程的質量，制定本辦法。
本辦法所稱通信信息網路包括通信網和計算機網。
第二條 通信信息網路系統集成是指從事通信信息網路建設工程總體方案策劃、設計、設備配置與選型、軟體開發、工程實施、工程後期的運行保障等活動的實施過程。
第三條 信息產業部負責全國通信信息網路系統集成企業資質認證和監督管理，各省、自治區、直轄市通信管理局負責本行政區內的通信信息網路系統集成企業資質認證和監督管理。
第四條 從事通信信息網路系統集成業務的企業，必須按照本辦法取得《通信信息網路系統集成企業資質證書》，方可進行通信信息網路系統集成的建設活動。
第五條 通信信息網路系統集成的建設單位，應選擇具有《通信信息網路系統集成資質證書》的企業承建通信信息網路系統工程。
第六條 通信信息網路系統集成企業資質分為甲、乙、丙三個級別，新申請資質的企業為臨時等級，臨時等級分為臨時甲級、臨時乙級和臨時丙級。
第七條 《通信信息網路系統集成資質證書》由信息產業部統一印製，證書分為正本和副本，正本和副本具有同等效力。

第二章 資質申請和審批

第八條 信息產業部具體負責通信信息網路系統集成甲級企業的認證審批、發證工作；各省、自治區、直轄市通信管理局負責本行政區內甲級資質的初審和乙級、丙級資質的認證審批、發證工作。
第九條 申請《通信信息網路系統集成企業資質證書》的企業必須是專門從事通信信息網路系統集成業務的企業，並具備下列基本條件：
（一）符合國家規定，依照法定程序批准設立的企業；
（二）實行獨立核算，自負盈虧的獨立法人實體；
（三）具有固定的工作場所和先進的通信信息網路系統開發必需的計算機、儀器、儀表等設備；
（四）符合通信信息網路系統集成企業資質評定標准。
第十條 新設立的企業，到工商行政管理局辦理登記注冊手續並取得企業法人營業執照後，方可到省、自治區、直轄市通信管理局辦理《通信信息網路系統集成企業資質證書》申請手續。
第十一條 凡屬中央管理的企業申請通信信息網路系統集成企業資質的，將申報材料報信息產業部綜合規劃司。信息產業部綜合規劃司組織專家對企業的申請材料審查，對企業人員素質、專業技能、管理水平、資金情況、承擔過的工程業績等進行綜合評定，必要時組織有關人員對申請企業承擔過的通信信息網路系統集成項目進行實地考核，對符合通信信息網路系統集成企業資質標準的，頒發《通信信息網路系統集成企業資質證書》。
第十二條 非中央管理企業申請通信信息網路系統集成資質的，將申請材料報所在地通信管理局，由通信管理局組織對申請材料進行審查，必要時組織有關人員對申請企業承擔過的通信信息網路系統集成項目進行實地考核。
申請甲級通信信息網路系統集成企業資質的，由通信管理局提出初審意見，報信息產業部綜合規劃司審批；申請乙級和丙級通信信息網路系統集成資質的，由通信管理局審批，並將取得《通信信息網路系統集成企業資質證書》的企業報信息產業部綜合規劃司備案。
第十三條 申請《通信信息網路系統集成企業資質證書》的企業，應當向信息產業部或通信管理局提交下列資料：
（一）《通信信息網路系統集成企業資質申請表》（見附件一）一式3份；
（二）企業法人營業執照；
（三）企業章程；
（四）企業法定代表人、技術、財務負責人的任職文件、職稱證書、身份證復印件。
第十四條 申請資質的審批期限，審批部門應當在受理之日起60日內完成審批，其中由通信管理局負責初審的，通信管理局應當從受理企業申請之日起30日內完成初審，並報到信息產業部，信息產業部在收到初審材料30日內完成審批。
第十五條 通信信息網路系統集成企業在取得臨時等級兩年後，根據承擔業務實績，向審批部門申請核定正式等級。
申請定級時需要提交以下材料：
（一）《通信信息網路系統集成企業資質申請書》；
（二）《通信信息網路系統集成企業資質證書》（臨時）、《企業法人營業執照》（副本）；
（三）企業章程；
（四）企業法定代表人、技術、財務負責人的任職文件、職稱證書、身份證；
（五）能反映承擔過的工程業績的證明材料；
（六）其他有關文件。
第十六條 企業在定級兩年後方可提出升級申請，升級程序按定級程序辦理。
臨時等級、正式定級、升級均按本辦法規定的等級標准進行評定，其中臨時等級不考核承擔工程業績。

第三章 資質分級標准及業務范圍

第十七條 通信信息網路系統集成資質按專業分類劃分為：通信業務網路系統集成、電信支撐網路系統集成、電信基礎網路系統集成等。
第十八條 甲級企業資質等級標准：
（一）主要領導資歷：企業負責人應有5年以上從事通信建設或管理的經歷，並具有高級職稱；企業技術負責人應有從事通信信息網路系統集成工作經驗4年以上，並具有高級技術職稱。企業負責人和企業技術負責人必須是本企業在職人員，不得由離退休人員擔任。
（二）技術人員要求：企業具有專職從事系統集成工作的人員。具有初級以上職稱的工程技術和經濟管理人員不少於110人，其中具有通信信息網路系統集成經驗的高級工程師或碩士畢業3年以上的人員不少於20人，具有通信信息網路系統集成經驗的工程師或本科畢業 3年以上的人員不少於40人，具有通信信息網路系統集成經驗的初級職稱人員或技術員不少於50人，具有通信工程的項目經理證書人員不少於15人，具有通信工程概預算資格人員20人以上。
企業聘用的離退休人員（年齡不得超過65歲）不得超過總人數的1/3。
（三）注冊資金：注冊資金不少於人民幣1500萬元。
（四）業績和能力：企業近3年內完成通信信息網路系統集成工程項目1億元以上，並獨立承擔過至少2項4000萬元以上或4項2000萬元以上通信信息網路系統集成項目，所完成的項目的服務內容應包括從總體方案策劃、設計、設備配置與選型、軟體開發、工程實施及工程後期的運行保障等活動的至少5項內容以上。
（五）技術裝備：具備相應的承擔相應專業的計算機、設備、儀器儀表及質量檢測手段。
第十九條 乙級企業資質等級標准：
（一）主要領導資歷：企業負責人應有3年以上從事通信建設或管理的經歷，具有中級以上職稱；企業技術負責人應有從事信息網路系統集成工作經驗2年以上，具有中級及以上技術職稱；企業負責人和企業技術負責人必須是本企業在職人員，不得由離退休人員擔任。
（二）技術人員要求：企業具有初級以上職稱的工程技術和經濟管理人員不少於80人，其中具有通信信息網路系統集成經驗的高級工程師或碩士畢業3年以上的人員不少於10人，具有通信信息網路系統集成經驗的工程師或本科畢業3年以上的人員不少於30人，具有通信信息網路系統集成經驗的初級職稱人員或技術員不少於40人，具有通信工程的項目經理證書人員不少於10人，具有通信工程概預算資格人員15人以上。
企業聘用的離退休人員（年齡不得超過65歲）不得超過總人數的1/3。
（三）注冊資金：注冊資金不少於人民幣 800萬元。
（四）業績和能力：企業近3年內完成通信信息網路系統集成工程項目8000萬元以上，並承擔過3項 1500萬元以上或4項1000萬元以上通信信息網路系統集成項目，所完成的項目的服務內容應包括從總體方案策劃、設計、設備配置與選型、軟體開發、工程實施、服務及工程後期的運行保障等活動的至少5項內容。
（五）技術裝備：具備承擔相應專業的計算機、設備、儀器儀表及質量檢測手段。
第二十條 丙級企業資質等級標准：
（一）主要領導資歷：企業負責人應有2年以上從事通信建設或管理的經歷，具有中級以上職稱；企業技術負責人應有從事通信信息網路系統集成工作經驗2年以上，具有中級及以上技術職稱；企業負責人和企業技術負責人必須是本企業在職人員，不得由離退休人員擔任。
（二）技術人員要求：企業具有初級以上職稱的工程技術和經濟管理人員不少於40人，其中具有通信信息網路系統集成經驗的高級工程師或碩士畢業3年以上的人員不少於5人，具有通信信息網路系統集成經驗的工程師或本科畢業3年以上的人員不少於15人，具有通信信息網路系統集成經驗的初級職稱人員或技術員不少於20人，具有通信工程的項目經理證書人員不少於5人，具有通信工程概預算資格人員10人以上。
企業聘用的離退休人員（年齡不得超過65歲）不得超過總人數的1/3。
（三）注冊資金：注冊資金不少於人民幣500萬元。
（四）業績和能力：企業近3年內完成通信信息網路系統集成工程項目4000萬元以上，並承擔過3項 800萬元以上或4項500萬元以上通信信息網路系統集成項目，所完成的項目的服務內容應包括從總體方案策劃、設計、設備配置與選型、軟體開發、工程實施、服務及工程後期的運行保障等活動的至少5項內容。
（五）技術裝備：具備承擔相應專業的計算機、設備、儀器儀表及質量檢測手段。
第二十一條 業務范圍（具體承擔工程業務范圍在證書副本中明確）：
甲級（臨時甲級）可在全國范圍內承擔經批准設置專業的各種規模的各類通信信息網路系統集成業務。
乙級（臨時乙級）在全國范圍內承擔經批准設置專業的下列規模業務：
（一）通信業務網路系統集成專業：承擔2000萬元以下工程項目；
（二）電信支撐網路系統集成專業：承擔2000萬元以下工程項目；
（三）電信基礎網路系統集成專業：承擔1000萬元以下工程項目。
丙級（臨時丙級）在全國范圍內承擔經批准設置專業的下列規模業務：
（一）通信業務網路系統集成專業：承擔1000萬元以下工程項目；
（二）電信支撐網路系統集成專業：承擔1000萬元以下工程項目；
（三）電信基礎網路系統集成專業：承擔500萬元以下工程項目。

第四章 監督管理

第二十二條 通信信息網路系統集成資質實行年檢制度，每年進行一次。
中央管理企業的年檢工作由信息產業部負責；非中央管理企業的年檢工作按下列規定進行：
甲級資質：由省、自治區、直轄市通信管理局初審，報信息產業部終審；
乙級和丙級資質：由省、自治區、直轄市通信管理局審查批准，報信息產業部備案。
第二十三條 年檢工作程序如下：
（一）持證單位每年5月底以前向信息產業部或省、自治區、直轄市通信管理局提交《通信信息網路系統集成企業資質年檢表》、《通信信息網路系統集成企業資質證書》（副本），《企業法人營業執照》副本及其他有關資料。
（二）信息產業部或省、自治區、直轄市通信管理局收到企業年檢資料後30天內做出結論，並在證書（副本）的年檢記錄欄內加蓋年檢專用章。
第二十四條 年檢內容包括：企業資質情況、所承擔工程項目完成情況、工程質量、安全、市場行為情況等。
第二十五條 企業年檢結論分為：「合格」、「基本合格」、「不合格」三種。
企業資質條件完全符合評定標准，且承擔過2項以上所核定專業的工程項目，且質量合格，未發生重大質量、安全事故的，年檢結論為「合格」。
企業注冊資金或工程技術人員不低於標準的70%，並且未發生重大質量、安全事故的，年檢結論為「基本合格」。
有下列情況之一的，年檢結論為「不合格」：
（一）企業注冊資金或通信工程技術人員未達到標準的70％；
（二）上年度年檢結論為基本合格，本年度仍未達到標準的；
（三）發生重大質量、安全事故的；
（四）兩年內未承擔過所核定專業業務的。
第二十六條 年檢不合格或未按時參加年檢的企業，其證書自行失效，由發證機關收回證書。
第二十七條 持證企業發生分立、合並時，應在30日內到原發證部門辦理重新核定資質手續。
第二十八條 持證企業變更名稱、地址、注冊資金、法人、技術負責人等，應在每年年檢時說明情況，由原發證機關審核後，在證書副本變更欄內註明，變更名稱的由原發證機關換發新的證書正本。
第二十九條 企業因破產、倒閉、撤消、歇業的，應當將證書交回原發證機關，由原發證機關予以注銷。
第三十條 通信信息網路系統集成資質實行公示制度。
信息產業部於每年通信信息網路系統集成資質企業的年檢工作結束後，在媒體上公示所有年檢合格企業及新審批企業名單。
第三十一條 企業在申請《通信信息網路系統集成企業資質證書》或年檢時，採取弄虛作假、行賄等不正當手段虛報資料的，信息產業部或通信管理局應根據情節輕重，不予核發資質證書或收回資質證書。
第三十二條 任何單位和個人不得塗改、偽造、出借或轉讓《通信信息網路系統集成企業資質證書》。持證企業違反本條規定的，信息產業部或通信管理局應根據情節輕重，給予警告或收回資質證書。
第三十三條 持證企業必須在批準的資質等級規定的業務范圍內執業，不得越級或超范圍承接業務，違反本條規定的，由信息產業部或通信管理局責令其改正，並視情節輕重，收回資質證書3至6個月，並將違規行為記錄在案，作為年檢的重要依據；對再次越級或超范圍承接業務的，應收回資質證書。
第三十四條 持證企業不得允許他人以本企業名義承接業務。對違反本條規定的，由信息產業部或通信管理局責令改正，視情節輕重，收回資質證書3至6個月，並將違規行為記錄在案，作為年檢的重要依據。
第三十五條 未取得姆信信息網路系統集成企業資質證書》的企業或單位從事通信信息網路系統集成建設活動的，由違規行為發生地通信管理局責令停止建設活動，並在媒體上公示。
第三十六條 從事資質認證工作的部門和人員在資質認證過程中，必須堅持公正、科學的原則。在工作中嚴重失職、索賄、受賄或者是侵害企業合法權益的，由所在單位給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

信息內容審核制度

一、必須認真執行信息發布審核管理工作，杜絕違犯《計算機信息網路國
際聯網安全保護管理辦法》的情形出現。
二、對在本信息港發布信息的信源單位提供的信息進行認真檢查，不得有危
害國家安全、泄露國家秘密，侵犯國家的、社會的、集體的利益和公民
的合法權益的內容出現。
三、對在BBS公告板等發布公共言論的欄目建立完善的審核檢查制度，並定
時檢查，防止違犯《計算機信息網路國際聯網安全保護管理辦法》的言
論出現。
四、一旦在本信息港發現用戶製作、復制、查閱和傳播下列信息的：

煽動抗拒、破壞憲法和法律、行政法規實施
煽動顛覆國家政權，推翻社會主義制度
煽動分裂國家、破壞國家統一
煽動民族仇恨、民族歧視、破壞民族團結
捏造或者歪曲事實、散布謠言，擾亂社會秩序
宣揚封建迷信、淫穢、色情、賭博、暴力、兇殺、恐怖、教唆犯罪
公然侮辱他人或者捏造事實誹謗他人
損害國家機關信譽
其他違反憲法和法律、行政法規
按照國家有關規定，刪除本網路中含有上述內容的地址、目錄或者關閉伺服器。並保留原始記錄，在二十四小時之內向當地公安機關報告。

5. 貨幣資金支付控制是一個重要的關鍵控制點,應當設置哪些授權審批環節

合同審查，發票審查，金額審查及結算信息審查等

6. 什麼是授權批准制度，它的主要內容是什麼

第一講 貨幣資金的主要控制制度 一、授權批准及崗位分工控制制度
（一）貨幣資金的授權批准制度
貨幣資金的授權批准制度要求：
1．明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施。
2．規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
3．對於重要的貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度。
4．嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。（二）貨幣資金的崗位分工制度
崗位分工的前提是建立崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。貨幣資金崗位分工制度設計的宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，既包括企業財會部門內部的出納崗位與會計崗位的分工，也包括與貨幣資金運行有關的業務崗位分工和貨幣資金審批的領導崗位分工等。因此，貨幣資金的崗位分工制度是溶於企業各級領導的崗位分工、各業務部門的崗位分工、各管理職能部門的崗位分工和財會部門內部的出納崗位與會計崗位分工等一系列崗位責任制度中的。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批的領導、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責任制度。
在這一系列崗位責任制度中，涉及貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督制度主要體現在以下幾個方面：
1．貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸。
由被授權批準的專職出納人員負責貨幣資金的收付及保管，不允許其他人員接觸。其目的是保證責任到人，使貨幣資金收付、保管的權責清晰，防止由越權、串崗等行為的發生而引發的一種責任多人承擔，而誰也有理由不承擔的現象，讓出納人員切實承擔起貨幣資金安全的責任。
2．出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管。
由出納的崗位責任所決定，出納人員在收付貨幣資金的同時，應登記現金、銀行存款日記賬和其他貨幣資金明細賬，如果有授權還可同時編制記賬憑證，這是為便於工作和提高工作效率。由總分類賬控制日記賬和明細賬的功能所決定，出納人員不能同時負責總分類賬的登記和保管。否則，出納人員工作中發生的錯誤、舞弊就無法被及時發現，總賬也就失去了它應有的控製作用。
3．出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作。
一般而言，每一筆貨幣資金收付業務的發生，一方面使貨幣資金發生增、減（借、貸）變動，另一方面會使相對應的非貨幣資金賬戶發生相應金額的反方向（貸、借）變動。這正是復式記賬法中賬戶對應關系的內涵。利用復式記賬法中的這種賬戶對應關系可以清楚地看出貨幣資金的來龍去脈，可以從非貨幣資金賬戶的一個側面監督貨幣資金的收付是否正確，如果出納人員同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作，就失去了這種監督，就有可能掩蓋出納人員的舞弊行為。
4．出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度。
出納人員是貨幣資金收付業務的執行者，其執行依據是經濟業務發生的證據（原始憑證）和有被授權的領導批准。這是對貨幣資金收支實施的兩項監督，如果審批人員與執行人員合一，自然就失去了一項監督，就會給舞弊創造條件。
5．貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一人兼管。
控制貨幣資金支出的每一個專用印章代表著一道控製程序，再加上業務經手、各級被授權領導的批准、出納的審核職責等，這多重控制構成了貨幣資金的監管防線。如果貨幣資金的收付和控制貨幣資金收付的專用印章由一人兼管（往往是出納人員），有幾道防線就會形同虛設。設想一下，如果出納人員同時兼管幾枚印章，一定會方便貨幣資金的支付，可謂是「一站式」服務。但同時意味著出納員是這個世界上最有錢的人，因為他想拿走多少錢，只有企業有，他又想拿，那就是舉手之勞了。
6．出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。
按設計崗位職責的一般規定，出納人員負責貨幣資金的收付，稽核人員負責會計、出納業務的稽核，檔案保管人員負責會計檔案的保管。這是三個典型的不相容職務。如果三者不相分離，那麼出納人員的舞弊就不能在稽核中發現，如果被懷疑有作弊行為，他最後的一招就是篡改、銷毀原始記錄。從這個角度看，稽核崗位和會計檔案保管崗位是對出納崗位的制約與監督。7．出納人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。
出納人員就是貨幣資金的保管員，他和倉庫保管員有什麼區別？如果一定要說彼此有什麼不同，那就是一個管錢一個管物。那麼財產清查中倉庫保管員能夠自己盤點嗎？現金的清查盤點和銀行對賬單的核對與此有什麼不同？所以，一定要有專門的清查盤點人員負責對出納人員經管的現金、銀行存款乃至其他貨幣資金進行定期與不定期相結合的清查盤點。
二、貨幣資金收入的內部控制制度
（一）貨幣資金收入的控製程序
企業的貨幣資金收入主要兩種情形：一種是來源於當期的營業收入和收回以前各期的應收款項；另一種是不經常發生的貨幣資金收入，如：借款、發行債券、收回對外投資、取得投資收益、出售固定資產、無形資產等。一般而言，因出售商品、提供勞務、出售原材料等營業收入是貨幣資金收入的主要來源，其業務運行也最為復雜。對這些營業收入，企業必須根據自身經營業務的特點制定相應的貨幣資金收入控製程序，以便於各職能部分相互協調，共同遵守。一般企業貨幣資金收入的控製程序如圖5-1所示。
對於營業收入以外的貨幣資金收入，如對借款、發行債券、收回對外投資、取得投資收益、出售固定資產和無形資產、收取租金、押金、賠款等，也同樣應建立嚴格的控製程序，保證收入的貨幣資金安全、完整。
（二）貨幣資金收入的其他控制制度
企業除了制定貨幣資金收入的控製程序外，還必須對與貨幣資金收入相關的方面進行控制。主要有：
1．嚴格控制收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取，不缺不漏並及時送存銀行。
2．所有收款收據和發票都必須連續編號，並建立一套嚴格詳細的領用和回收制度。
3．建立現金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度。三、貨幣資金支出的控制制度
（一）貨幣資金支出的控製程序
企業的貨幣資金支出業務涉及的范圍非常廣泛，主要有對外支付進貨款、有關費用、上繳稅金、還款和對內支付工資等有關勞務費用等業務事項。其支付方式主要有現金支出和銀行轉賬支出兩種方式，無論是現金支出還是通過銀行轉賬支出，都必須根據企業支付業務的特點制定相應的貨幣資金支出控製程序，以便於各職能部門相互協調，共同遵守。
貨幣資金支出的控製程序設計一般包括以下四個環節：
1．支付申請
單位有關部門或個人用款時，應提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有經濟合同或相關證明。
2．支付審批
審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
3．支付復核
復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，包括貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否准確，是否超出預算范圍或標准，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
4．辦理支付
出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，並及時登記現金和銀行存款日記賬。
一般企業最主要、最經常、也是運行環節最復雜的貨幣資金支出是物資采購，其具體控製程序如圖5-2所示。
以上程序既適用於對外支付的貨款、費用，也同樣適用於對內支付的工資、獎金和職工報銷費用等。

7. 多選 貨幣資金的授權批准制度主要包括（ ）

• 選項A、B、C、D正確

• 根據2010年頒發《企業內部控制規范》中資金內部規范規定;

  貨幣資金的授權批准制度主要包括：

  用款人------>審批人（經理，總經理）------->復核人（財務負責人）----->出納支付

  1.支付申請；2.支付審批；3.支付復核；4.辦理支付。

• 希望能幫到朋友您！！！
  

  
  

  
  

8. 審計中資金管理制度上的資金授權、審批跟審驗分別是什麼意思啊

授權有兩層含義，一層是事先規定了資金額度管理許可權，明確權利人和權利范圍等。回另層是事中臨時起議答賦予權利。審批和審驗是流程也是職責。從流程看是兩個相鄰又互為聯系的節點，後者是監督前者或行為。整體上應當是不相容職責。如果審計測試發現有某一個人即批條子又代行審查那就是內控失當了。如果發現沒有規范管理層資金許可權，那麼資金管理也處於非制度約束狀態，也屬於內部失控苗頭。

9. (一) 單選題 1. 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權范圍

審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務.對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告