違法案

① 檔案違法案件立案的條件是什麼

有明確的違法行為人；
有具體的違法事實和證據；
有法律、法規或者規章的

② 國土資源違法案件的立案應當符合哪些條件

《國土資源行政處來罰辦法》（源中華人民共和國國土資源部令第60號）第十二條：
符合下列條件的，國土資源主管部門應當在十個工作日內予以立案：
（一）有明確的行為人；
（二）有違反國土資源管理法律法規的事實；
（三）依照國土資源管理法律法規應當追究法律責任；
（四）屬於本部門管轄；
（五）違法行為沒有超過追訴時效。

③ 微商違法案件，做微商違法嗎

做不違法的微商，就要規避好發展成為傳銷的可能行，因此做微商是不會違法的

④ 如何處罰警察違法辦案

一、刑訊逼供、體罰、虐待、侮辱他人的處分
這里的他人，既包括違反治安管理行為人，也包括其它的證人、被侵害人等。根據治安管理處罰法的規定，對於刑訊逼供、體罰、虐待、侮辱他人的，還應給予行政處分，直至追究其刑事責任。
二、超過詢問的時間限制人身自由的處分
根據治安管理處罰法的規定，對違反治安管理行為人，公安機關傳喚後應當及時詢問查證，詢問查證的時間不得超過八小時。對情況復雜，可能適用行政拘留處罰的，詢問查證的時間不得超過二十四小時。
三、不執行罰款決定與罰款收繳分離制度或者不按規定將罰沒財物上繳國庫或者依法處理的處分
1、不執行罰款決定與罰款收繳分離的規定;
2、不按規定將罰沒的財物上繳國庫或依法處理。
為了嚴肅行政執法，嚴格罰沒財物的管理，《行政處罰法》明確規定了對行政罰款實行罰繳分離制度，治安管理處罰法也重申了這一制度。這一規定，對於糾正、約束某些公安機關及其人民警察為追求經濟利益濫罰款、利用罰款搞創收或從罰款中獲取個人好處等不正之風，具有積極意義，應當堅決執行。
四、私分、侵佔、挪用、故意損毀罰沒、扣押財物的處分
根據治安管理處罰法的規定，對於與違反治安案件有關的物品，需要作為證據使用的，公安機關可以依照本法的有關規定予以扣押，但有責任妥善保管，不得挪作他用，更不得私分、侵佔、故意損毀。對於未妥善保管，造成被罰沒、扣押的財物遺失或者損毀的，應依法承擔賠償責任;有私分、侵佔、挪用行為，構成犯罪的，還應依法承擔刑事責任。
五、違反規定使用或者不及時返還被侵害人財物的處分
公安機關及其人民警察，在辦理治安案件過程中依法收繳的違反治安管理所得的財物，以及被扣押的有關財物，有的可能是被侵害人的合法財物。對於這些財物，根據法律規定，應當及時退還給被侵害人，防止因辦案時間的拖延而影響和損害被侵害人的利益。對於需要作為證據使用的被害人的財物，應當在登記並固定證據後立即退還。
六、違反規定不及時退還保證金的處分
按照治安管理處罰法的規定，被決定給予行政拘留處罰的人交納暫緩執行的保證金後，遵守有關規定，不逃避處罰，在行政拘留的處罰決定被撤銷，或者行政拘留處罰開始執行後，公安機關應當及時將保證金退還給交納人。人民警察辦理治安案件，違反規定不及時退還保證金的，依法給予行政處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

⑤ 中紀委最新解決違法案件的四種方式是什麼

先學習了一下才回答：舉報身邊違法違紀行為有四種方式：來信、來訪、電話和網路舉報。

⑥ 哪些違法案件可以立案

（1）非法轉讓土地類：

①未經批准，非法轉讓、出租、抵押以劃撥方式取得的國有土地使用權的。

②不符合法律規定的條件，非法轉讓以出讓方式取得的國有土地使用權的。

③將農民集體所有的土地使用權非法出讓、轉讓或者出租用非農業建設的。

④不符合法律規定的條件，擅自轉讓房地產開發項目的。

⑤以轉讓房屋（包括其他建築物、構築物），或者以土地與他人聯建房屋分配實物、利潤，或者以土地出資入股與他人共同進行經營活動，或者以置換土地等形式，非法轉讓土地使用權的。

⑥買賣或者以其他形式非法轉讓土地的。

（2）非法佔地類：

①未經批准或者採取欺騙批准，非法佔用土地的。

②農村村民未經批准或者採取欺騙手段騙取批准，非法佔用土地建住宅的。

③超過批準的數量佔用土地的。

④依法收回非法批准、使用的土地，當事人拒不歸還的。

⑤依法收回國有土地使用權，當事人拒不交出土地的。

⑥臨時使用土地期滿，拒不歸還土地的。

⑦不按照批準的用途使用土地的。

⑧不按照批準的用地位置和范圍佔用土地的。

⑨在土地利用總體規劃確定的禁止開墾區內進行開墾，經責令限期改正，逾期不改正的。

⑩在臨時使用的土地上修建永久性建築物、構築物的。

未按國家規定的標准足額繳納新增建設用地土地有償使用費，擅自下發農用地轉用或土地徵收批准文件的。

（5）其他類型的土地違法行為：

①依法應當將耕地劃入基本農田保護區而不劃入，經責令限期改正而拒不改正的。

②破壞或者擅自改變基本農田保護區標志的。

③依法應當對土地違法行為給予行政處罰或者行政處分，而不予行政處罰或者行政處分、提出行政處分建議的。

④國土資源管理部門的工作人員，沒有法律、法規的依據，擅自同意減少、免除、緩交土地使用權出讓金等濫用職權的。

⑤國土資源管理部門的工作人員，不依照土地管理的規定，辦理土地登記、頒發土地證書，或者在土地調查、建設用地報批中，虛報、瞞報、偽造數據以及擅自更改土地權屬、地類和面積等濫用職權的。

（6）依法應當予以立案的其他土地違法行為：2005年9月23日，廣東省國土資源廳轉發國土資源部《查處土地違法行為立案標准》時，又補充了如下查處土地違法行為立案標准：

①未經批准，擅自轉讓以減免地價等方式取得的土地使用權的。

②不符合出讓合同規定條件而擅自轉讓以出讓方式取得的土地使用權的。

③未依法取得土地使用權而實施倒賣轉讓土地的。

④違反有關規定，應當進入土地交易機構進行土地使用權公開交易而不進入的。

⑤承擔繳納耕地開墾費義務的單位和個人，不按規定的期限和數額繳納耕地開墾費的。

⑦ 一宗土地違法案件涉及多種性質的違法，應如何處罰

問：某單位取得一塊劃撥國有土地使用權，並已經縣政府登記發證，用途為氣象監測用地。但該單位取得該國有土地使用權後，未用於氣象監測，而是將該地與譚某合作建成汽車修理廠（該單位出土地，譚某出資金）從事經營活動。 通過調查，我們發現該單位用地構成多種違法行為。一是構成未經批准非法佔用土地的違法行為。根據《土地管理法》第五十六條的規定，「確需改變該幅土地用途的應當經有關人民政府土地行政主管部門同意，報原批准用地的人民政府批准」，本案中，某單位未經批准即改變土地用途，符合《土地管理法》第七十六條的處罰要件。二是構成不按批准用途使用國有土地的違法行為。《土地管理法》第五十六條規定：「建設單位使用國有土地的，應當按照土地使用權出讓等有償使用合同的約定或者土地使用權劃撥批准文件的規定使用土地」，本案中，該單位未按規定使用土地，依據《土地管理法》第八十條的規定，「不按照批準的用途使用國有土地的，由縣級以上人民政府土地行政主管部門責令交還土地，處以罰款」。三是構成非法轉讓土地的違法行為。根據《重慶市土地管理規定》第七十一條第三項規定：「未經批准擅自以劃撥國有土地使用權易房、易物、作價入股、或者作為合作、聯營條件與其他單位個人聯合建設或者從事其他經營活動的，依照《土地管理法》第七十三條和《土地管理法實施條例》第三十八條的規定按非法轉讓土地處罰」，該單位未經批准，將劃撥土地與他人聯營從事經營活動，顯然符合該規定。 一宗土地違法案件，涉及多種性質的違法，應如何處罰？是選擇其中較重的一種進行處罰，還是綜合處罰，或者擇其中幾種處罰？另外，如果按《土地管理法》第八十條進行處罰，責令該單位交還土地，處以罰款，那麼執行交還土地時對地上建築物應如何處理？ 答：首先，要明確本案涉及的不是某單位用地構成多種違法行為的問題，而是一個違法行為同時觸犯多個法律條款，也即發生「法條競合」的情形時，如何選擇適用法律的問題。 由於法條不是孤立地存在的，它們之間是有機地聯系著的，「法條競合」就是法條之間相互聯系的客觀表現。因此，經常會出現這樣的情形：一個違法行為，同時觸犯數個法條，但從數個法條之間具有的邏輯關系來看，只能適用其中一個法條，當然排除其他法條的適用，此即「法條競合」。 筆者認為，對待此類問題，應對該行為進行准確的定性，以便選擇最適當的一個法律條款適用。在這個過程中要把握三個原則：一是合理定性，挖掘該行為的根本性質，以區分此行為與彼行為，確定適用此法條或彼法條；二是當一個行為同時觸犯兩個處罰程度不同的條款時，應選擇適用處罰較重的條款，類似於刑法中重罪吸收輕罪的原理；三是當特別法有規定時，依照「特別法優於一般法」的原則，選擇適用特別法。 本案中某單位取得劃撥國有土地使用權後，改變原批準的氣象監測用途，而與他人合建汽車修理廠從事經營活動，該行為從外部特徵上看，同時符合《土地管理法》中多個法律條款中規定的違法行為，如《土地管理法》第七十六條規定的非法佔用土地行為、《土地管理法》第七十三條規定的非法轉讓土地行為、《土地管理法》第八十條規定的不按照批准用途使用國有土地行為，具體應適用哪一條款，應分不同情形區別對待。 第一種情形：如果該單位在申請該國有土地使用權的過程中存在欺騙行為，即以氣象監測用地的名義騙取劃撥土地使用權，而實際並非此用途，在這種情況下，該單位的行為屬於《土地管理法》第七十六條規定的非法佔用土地行為，應適用該條之處罰規定。 第二種情形：如果該單位在申請該國有土地使用權時是欲將其作為氣象監測用地的，或者無法判斷其在申請用地時是否有騙取用地的故意，在取得該國有土地使用權後，未經批准又改變用途的，屬於不按照批準的用途使用國有土地的行為，可依《土地管理法》第八十條進行處罰，對地上建築物的處理，可參照適用《土地管理法》第七十六條之規定。同時，該單位在取得劃撥國有土地使用權後，將土地出資與他人合建汽車修理廠的行為，實際上屬於一種轉讓土地行為，此行為違反了《城鎮國有土地使用權出讓和轉讓暫行條例》中關於劃撥土地使用權未經批准不得擅自轉讓的規定，該行為也可以構成非法轉讓土地的行為，在這種情況下，依照「處罰重的吸收處罰輕的違法行為」原則，對該行為應適用《土地管理法》第七十三條之規定，以非法轉讓土地論處。 在對某一具體土地違法行為進行處罰時，除要考慮國家法律、法規的有關規定外，如《土地管理法》等，也要考慮違法行為發生地的相關規定。本案是在重慶市發生的，對本案所述行為在《重慶市土地管理規定》中有具體規定，即《重慶市土地管理規定》第七十一條規定：「未經批准擅自以劃撥國有土地使用權易房、易物、作價入股、或者作為合作、聯營條件與其他單位個人聯合建設或者從事其他經營活動的，依照《土地管理法》第七十三條和《土地管理法實施條例》第三十八條的規定按非法轉讓土地處罰」。《重慶市土地管理規定》是根據《中華人民共和國土地管理法》、《中華人民共和國土地管理法實施條例》等有關法律、法規，結合重慶實際制定的地方政府規章，是具有法律效力的。對於在重慶市內發生的此類行為，依照「特別法優於一般法」的原則，應適用重慶市具體規定。 綜上，如果本案屬第一種情形，則應適用《土地管理法》第七十六條對非法佔用土地行為之處罰規定。

⑧ 會計違法案例案

ХХ鋼鐵股份有限公司稅務違法案

一、企業基本情況

ХХ鋼鐵股份有限公司是一家大型冶金企業，下設營銷部、材料供應公司、爐料供應公司、修建工程公司、運輸部、機械分廠、燒結分廠、煉鋼分廠、煉鐵分廠、軋鋼分廠等四十四個二級核算單位。公司財務實行統一管理，分級核算，材料和產品實行統購統銷。營銷部主要負責產品的銷售，材料供應公司、爐料供應公司及國貿部主要負責大宗材料的采購。

該公司是一家上市公司，財務制度健全，會計核算規范，內部分工明細，實行了會計電算化，分廠的財務人員由公司財務部垂直管理，各分廠、公司以計劃成本價核算各環節成本，通過內部銀行相互結算。××會計師事務所按季對公司的財務狀況、會計報表進行獨立的審計，屬增值稅一般納稅人，國稅機關在公司設立稅收駐廠管理組，對下屬各分廠、公司要求按月申報進、銷項稅額、應納稅額等涉稅資料，月底由公司財務部匯總申報納稅。

2001年度，該公司實現主營業務收入678040.52萬元，實現增值稅46108.37萬元，已納增值稅45316.01萬元；2002年實現主營業務收入684686.05萬元，應納增值稅48286.42萬元，已納增值稅44152.06萬元。

2003年9月，當地國稅稽查局對該公司2002年1月1日至2003年12月31日期間的增值稅進行了稽查。

二、查前分析

檢查人員在檢查前分析了該公司的財務會計報表、納稅申報表和有關納稅資料，調閱了會計師事務所出具的審計報告，並對公司的會計制度與內部控制制度進行了分析性復核，認為該公司財務基礎工作較好，會計核算規范，財務人員業務素質較高，有關的涉稅問題公司進行了自查，作了稅收調整。檢查人員根據這些情況，結合該公司的生產經營特點，認為應從以下幾方面入手檢查：

（一）針對該企業是大型冶金企業，分廠較多，生產規模較大，生產工藝要求高，需要眾多的輔助生產部門為基本生產部門配合。因此，應考慮企業輔助生產部門為本企業生產和在建工程項目提供自製產品、設備的稅收處理問題；下屬具有獨立納稅主體資格的分廠之間相互提供自製產品、相互領用材料問題；公司二級分廠及關聯企業之間的銷售價格是否按照獨立企業之間的業務往來進行稅收處理問題。

（二）考慮該公司在2001年、2002年技改任務較大，再從會計報表看，兩年在建工程和固定資產增加額都較大，應檢查其在建工程領用材料（水泥、沙石、木材、備品備件等）、使用自製產品（鋼材、鋼板、水、電、氣等）和設備的稅收問題，看是否按規定轉出進項稅額或做視同銷售處理。

（三）通過對企業2001、2002年度財務報表及報表說明進行對比分析，發現該「應收帳款」數額較大，逐年呈上升趨勢，再進一步進行明細分析，均集中在少數幾個大的單位。檢查人員認為，近幾年鋼材市場較好，「應收帳款」逐年增多的現象很不正常，而且都集中在少數單位，懷疑和這些客戶是否存在一定的關系，有無向這些客戶收取延期付款利息的可能。

（四）由於公司的大宗原材料購進都是由材料供應公司、爐料供應公司、國貿部集中采購，再由下屬各單位按用途和需要進行領用，進項稅額由物資采購公司、供應公司上報公司財務部申報抵扣。材料的領用使用兩種領料單，即工程領料使用《工程領料單》，生產領用使用《生產領料單》，工程領料由公司財務部統一作稅收調整。因此，檢查人員認為各下屬單位領用材料的用途應是檢查的一個重點。

（五）通過對企業的《生產成本計算表》和《單位銷售成本明細表》比對分析，發現2001年6月份、12月份和2002年8月份、11月份單位生產成本和銷售成本與其他月份相比，高低波動幅度較大，檢查人員憑著平時的檢查經驗，分析是否存在自用產品直接在產成品車間領用，未通過產成品倉庫；產成品損失是否直接在已銷產品的銷售成本中結轉，未作正常的會計和稅收處理等問題。於是檢查人員將此作為檢查的又一個重點。最後再進行一些常規的稅收檢查。

三、檢查方法

（一）、摸清情況，分析疑點

由於該公司規模大、核算形式比較復雜，因此，在檢查准備階段，我們詳細地了解被查企業的基本情況。

一是了解企業生產工藝流程和產品結構情況。包括企業的生產能力、技術裝備水平、產品的品種結構、用途、銷售對象以及生產所需礦石、燃料、輔料、備品備件、及其單耗和購貨渠道；從礦石投入經焙燒、初煉、精煉，最後軋成型材的整個生產工藝流程。二是了解企業的組織形式和管理體制。主要是企業內部各部門及二級核算單位名稱，在生產經營中的作用、隸屬關系，在異地是否設有生產經營分支機構，總機構對其管理的形式。三是了解企業存貨的購進、領用、發出、保管制度。包括材料的采購權、材料的領用手續、使用憑證和產品銷售權、產品發出和銷售手續（如何收款、開票、提貨、結算）以及財務稅務處理方法。四是了解企業內部會計核算體制及財務管理制度。包括企業的核算級次、內部各部門（單位）之間的結算方式、成本核算方法、營業收入的確認時間、依據、增值稅稅額繳納方法（是集中由總廠納稅，還是由各分廠單獨納稅）、進、銷項稅額匯集方法、會計報表匯總編製程序、資金調度許可權和內部考核制度等等。

在全面了解企業基本情況的前提下，從中分析可能存在稅收問題的環節，確定檢查的重點和方向。

（二）、全面分析，尋找疑點

針對該公司檢查業務量大的情況，我們在檢查中採取了「三結合」的方法：即分核算單位檢查與匯總核對檢查相結合，重點環節全面檢查與分環節抽查相結合，帳簿檢查與實地檢查相結合。

首先，將該總公司財務會計報表、納稅申報資料分別與總帳、明細帳、有關帳戶以及與下屬二級核算單位相互核對，看上下邏輯關系是否吻合；其次，對各項銷售收入和費用支出、成本項目等帳戶逐月進行配比分析，看是否合理；再次，根據各相關帳戶之間的勾稽關系，進行縱橫、上下比對，看是否正常；最後，在全面檢查的基礎上，組織全體檢查人員回過頭進行全面的綜合分析，查找存在問題的疑點和環節。

疑點一：該公司2001年、2002年基建工程較大，再查看其公司與施工單位的工程結算表，原材料所佔地比重較小，這中間是否有自產品、原材料用於在建工程呢？

疑點二：這么大的公司兩年內在帳面上盡沒有一筆存貨損失，是否採取其他「變通」的手段進行處理呢？

疑點三：在檢查存貨及「生產成本--基本生產成本」明細帳時，發現 2001年6月和12月、2002年8月和11月份結轉完工產品單位成本比以前各月增長40％左右，遠遠高於該公司當期銷售收入增長幅度，此中間必有蹊蹺？

疑點四：在檢查「其他應付款」明細帳時，發現「山東省某縣房地產開發有限公司」自2001年2月開始每月都有貸方發生額，沒有借方發生額，而且數字越滾越大，明細帳摘要欄註明「借款」，到2002年12月份多達630多萬元，難道此建材銷售有限公司每月都借款給該公司嗎？

疑點五：在檢查「應付帳款」明細帳時，發現「江蘇省某市海底金砂公司」每月貸方余額較大，最高達700多萬元，按理說近年來鐵砂市場緊俏，不可能給欠這么多的貨款？為什麼到年底對方都不要款呢？

（三）、深入檢查，解惑疑點。

帶著一個個的疑點，檢查人員一邊進行常規檢查，一邊對每個疑點認真思索、分析。具體在檢查方法上考慮到該企業的財務核算水平高、業務量大的特點，帳面檢查時，採取對一般環節和部門抽查與重點環節和單位詳查相結合，順查法與逆查法相結合的方法；在檢查單位上，重點查有關物資供應、機修、供水、供電、供汽、市場營銷、成本核算等部門以及財務部、各大煉鐵廠、軋鋼廠、機械廠、汽運公司等有關輔助分廠；在檢查科目上，以企業「原材料」、「產成品」、「在建工程」、「主營業務收入」、「生產成本」「應收帳款」」、「應交稅金」「其他應收款」 等往來帳戶為檢查重點。在檢查當中注重捕捉點滴信息和蛛絲馬跡，抓住瞬息之間有價值的線索，注意觀言察色，透過現象看本質。循環地進行分析、歸納、判斷、推理，不斷創新思維，調整檢查方法，以此形成清晰、高效的檢查思路，提高工作效率。

檢查中除按照常規檢查發現一些問題外，還解惑了以下疑點：

1、在檢查「××第一機械分廠」時，發現2001年10月份一筆「借：內部往來18882140.79元，貸：原材料 10021146.18元，貸：內部利潤7157399.76貸：應交稅金?應交增值稅（進項稅額轉出）1703594.85元」的會計分錄，後面附的原始憑證：《工程專用領料單》和設備處開具的驗收《完工設備交接單》，品名為「H型」煉鋼生產設備。引起了檢查人員的警覺，後進一步詢問有關人員，他們不得不交代出是機械廠自製的生產設備，沒有作視同銷售處理，偷逃增值稅182.74萬元的違法事實。

2、在檢查「第一軋鋼廠」和「第三軋鋼廠」2001、2002年「生產成本」明細帳和「銷售成本明細帳」時，發現2001年6月和12月份、2002年8月和11月份單位生產成本和銷售成本與其他月份相比，高低波動幅度較大，經進一步檢查發現其km型元鋼和ko型鋼板2001年6月和2002年8月結轉完工產品生產成本比以前各月增長50％以上，Kw型角鋼Kc型元鋼2001年12月和2002年11月的銷售成本比其他月份分別增長42％和53%。

於是檢查組人員分組分工，一是分別將所屬月份銷售日報表的收入銷售數量、金額與《銷售成本明細表》上的結轉成本數量、單位價格進行核對；二是深入生產車間逐項對所屬月份的每種產品《單位成本計算表》進行成本核查。
經核查，發現該公司，一是分別在2001年6月和2002年8月份採取將自用產品不作產品入庫處理，直接在產成品車間提供給外部施工單位，以加大結轉入庫產品的生產成本價值和單耗，少申報銷售收入486.66萬元；二是分別在2001年12月和2002年11月份將產成品非正常損失，不作帳務處理，直接在成品倉庫加大已銷產品的銷售成本，以此來「消化」非正常損失312.27萬元的違法行為。僅此兩項共偷逃增值稅119.7萬元。

3、在對××物資供應部2001、2002年「應付帳款」明細帳檢查時發現「江蘇省某市海底金砂公司」每月貸方余額較大，最高達720多萬元，按理說近幾年鐵砂市場緊俏，不可能給欠這么多的貨款，為什麼到年底對方都不要款呢？在對××市場營銷部「其他應付款「明細帳檢查時，發現戶名為「山東省某縣房地產開發有限公司」自2001年2月至2002年12月每月都有貸方發生額，沒有借方發生額，明細帳摘要欄註明「借款」，到2002年12月份多達630多萬元，難道此房地產開發有限公司每月都借款給該該公司嗎？對這兩個不正常往來引起了我們檢查人員的高度警覺！

為查清情況，怕打草驚蛇，檢查人員不動聲色，及時地向稽查局領導匯報。於是，決定將檢查人員兵分兩路進行外調，一路赴山東省某縣房地產開發有限公司，一路赴江蘇省某市海底金砂公司。

結果，赴山東省某縣房地產開發有限公司外調的一路人馬，在當地國稅局地配合下，對該筆往來真實性的調查顯示，沒有此項借款業務往來，但是和該××鋼鐵股份公司有經營關系。後來在企業的支持下，我們找到了該房地產開發有限公司負責物資采購的張經理，他如實地告訴我們，近年來由於他們房地產公司資金投入過大，流動資金緊張，采購建材產品不能及時支付貨款，只得和××鋼鐵股份公司達成協議，每月按照所欠貨款總額的1%支付利息（房地產開發有限公司會計處理：借：財務費用，貸：銀行存款。鋼鐵股份公司會計處理：借：銀行存款，貸：其他應付款）。至此，問題原形畢露，原來是××鋼鐵股份公司自2001年至2002年收取的延期付款利息631.25萬元，一直掛「其他應付款」帳戶。

赴江蘇省某市海底金砂公司的檢查人員，在和該公司的財務人員核對「應付帳款」（金砂公司為「應收帳款」）時，發現其自2001年開始余額一直不符，且相差數字越來越大。後經檢查人員逐筆核對，發現江蘇省某市海底金砂公司2001年6月112#憑證、12月124#憑證和2002年7月19#憑證、12月186#憑證結算購進鐵砂返利（會計分錄：借：產品銷售費用，貸：應收帳款-----××鋼鐵股份公司，摘要欄註明「結算購進鐵砂返利」），沖減了××鋼鐵股份公司的「應收帳款」，而××鋼鐵股份公司一直未進行帳務處理，因此形成了兩家「應付（收）帳款」相差723.3萬元，偷逃增值稅122.96萬元的違法事實，至此，全部問題已水落石出。

4、在檢查「投資收益」賬戶時，發現2002年12月份「投資收益」 科目中反映當年投資收益81.2萬元，再檢查「長期投資」帳戶，企業並無對外投資，再查看該會計憑證，發現12月1485#憑證「收到上海振興建材貿易有限公司投資收益81.2萬元」。檢查人員覺得很奇怪，難道該鋼鐵股份公司向上海振興建材貿易有限公司投資了嗎？資金又從那來呢？為此，檢查人員陷入了困境，把它作為檢查的又一個重要疑點。

檢查人員帶著各種疑問繼續進行常規檢查，突然發現「應收帳款」明細帳中也有一個名為「上海振興建材貿易有限公司」的戶頭，而且業務發生很頻繁，月末結存余額不大。檢查人員立即和剛才的疑點進行綜合分析，調整檢查思路，做出了種種的推測和判斷。再仔細檢查該鋼鐵公司與上海振興建材貿易有限公司2001年至2002年的每筆銷售業務，發現其銷售給該貿易公司鋼材平均銷售價格每噸在2280元，鋼板每噸在2420元，在與其他同內產品相比較，銷售價格明顯偏低，鋼材每噸偏低825元左右，鋼板每噸偏低872元左右。

面對檢查出來的問題，企業財務人員不得不交代出實情。說我公司為了開拓市場，擴大銷售網點， 2000年8月份與上海一家商貿公司共同投資注冊成立了「上海振興建材貿易有限公司」，注冊資本1200萬元，我方股本500萬元，對方700萬元。當時按照協議規定，我方開始不投入資金，但規定我公司第一年、第二年按照成本價供應產品，第三年至第五年按照5%的毛利供應產品，（同類產品毛利在32%左右）每年按所得利潤的80%抵繳我方的投資款（股本），待抵繳達到500萬以後，再按照股本分紅。所以在帳面上我公司沒有反映「長期投資」，直到2002年投資款抵齊後，才參與分紅，帳面有「投資收益」。至此，疑點已全部解惑。僅此，兩年共少計銷售收入1409．62萬元，少申報增值稅239.64萬元。

（四）、政策攻心，鞏固證據

在檢查人員掌握大量事實和證據的情況下，分別對該公司財務人員、倉庫保管人員和企業的法人進行詢問。同時積極宣傳稅收政策，實行政策攻心，並將涉案的真實情況逐漸地告訴他們，使他們的心理防線徹底崩潰。促使他們如實交代真實情況，從而達到我們進一步取證的需要，擴大檢查戰果，把案件辦成鐵案。

⑨ 對公安機關違法辦案該怎麼辦

公安就是執法機關， 是法律的維護和執行者，你說公安機關違法辦案是什麼意思 ？

想咨詢什麼要把問題說出來， 這樣的問法誰回答你呀 ？