稅務違法
一、應當向所在地稅務機關的舉報中心舉報。由於國稅地稅管轄范圍不一致，您要注意弄清楚舉報內容涉及的稅款屬於哪個稅務機關管轄。舉報中心舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。
二、舉報可以採用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。
三、實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不願提供自己的姓名、身份或者不願公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。涉稅舉報要提供的證據，應當越詳細越好，包括賬冊憑證合同協議發票收據等等，原件復印件均可。
《稅收征管法》第十三條規定，任何單位和個人都有權舉報違反稅收法律、行政法規的行為。縣或縣級以上稅務機關的稽查局設立了稅收違法案件舉報中心，負責受理納稅人稅收違法行為舉報，舉報中心的電話號碼、通訊地址及郵政編碼等信息向社會公布。上述發現企業偷漏稅的公民個人，可以採取書信、口頭、電話等形式舉報。可以實名舉報，也可以匿名舉報，稅務機關都應受理。
(1)稅務違法擴展閱讀
法人代表、財務、公司主要負責人等。偷稅漏稅未達到犯罪的,行政處罰上只對單位進行所偷稅款0.5-5倍罰款。如涉及犯罪,則會被叛坐牢和罰金。最主要的責任在法人,當然如果有證據證明財務也有故意偷稅行為,也會追究責任。偷稅的金額決定了是否入刑。
偷稅漏稅罪這是一個俗稱的罪名，應該講我國現行刑法沒有規定此罪名。我國《刑法》第二百零一條規定了偷稅罪，第二百零三條規定了逃避追繳欠稅罪。
納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額10%%以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金;數額巨大並且占應納稅額30%以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。
扣繳義務人採取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。
有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。
㈡ 稅務違法行政處罰辦法有哪些
稅務違法行政處罰的辦法，包括《稅收征管法》的罰則部分，以及《發票管理辦法版》等權涉稅的行政處罰相關規定。
稅收征管法，廣義上是指調整稅收徵收與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱，包括國家權力機關制定的稅收征管法律、國家權力機關授權行政機關制定的稅收征管行政法規和有關稅收征管的規章制度等。狹義的稅收征管法則是指國家頒布的《中華人民共和國稅收徵收管理法》這部法律。
發票管理辦法，全稱為《中華人民共和國發票管理辦法》，是為了加強發票管理和財務監督，保障國家稅收收入，維護經濟秩序，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》制定的。2010年12月20日國務院令第587號《國務院關於修改〈中華人民共和國發票管理辦法〉的決定》修訂，修訂後的《辦法》分為總則、發票的印製、發票的領購、發票的開具和保管、發票的檢查、罰則、附則共7章45條，自2011年2月1日起施行。
㈢ 稅務違法的行政處罰主體是
1、稅務違法的行政稅務行政處罰的實施主體主要是縣以上的稅務機關。
2、行政版處罰的主體必須權是法律、法規規定的主體，這就要求行政處罰必須由享有法定許可權的行政機關或法律、法規授權的組織實施。 依照法律規定，行政機關可以將某些行政處罰實施權委託給其他機關或組織。但對於行政拘 留、勞動教養等涉及人身自由的行政處罰權則只能由法定行政機關行使，不得委託其他機關 、組織代行。
3、行政主體進行委託時，受委託方必須具備下述條件方可委託：
(1)相應的機關、組織是依法 成立的；
(2)其不具有營利目的；
(3)有熟悉有關法律、法規、規章和相應業務的工作人員；
(4)具有對違法行為進行技術檢查或技術鑒定的條件。
受委託的機關、組織實施行政處罰應以委託機關的名義進行，並接受委託行政主體的監督， 不得再行委託。委託方對受委託方實施處罰行為的後果承擔法律責任。
㈣ 稅收違法涉嫌犯罪怎麼辦
稅收違法涉嫌犯罪的方案是：
方案一：繼續做出《稅務處理決定書》和《稅務處罰決定書》，然後移送公安機關；
方案二：僅做出《稅務處理決定書》，暫不進行處罰，然後移送公安機關；
方案三：暫停稅務處理和處罰，直接移送公安機關。
稅收違法涉嫌犯罪處理的參考規定如下：
一、《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》（國務院令第310號，以下簡稱《移送規定》）第三條：「涉嫌構成犯罪，依法需要追究刑事責任的，必須依照本規定向公安機關移送。」
二、《移送規定》第十一條：「行政執法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送。」
三、《行政處罰法》第二十八條第二款：違法行為構成犯罪，人民法院判處罰金時，行政機關已經給予當事人罰款的，應當折抵相應罰金。
四、《刑法修正案（七）》：納稅人採取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大並且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，並處罰金；數額巨大並且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，並處罰金。經稅務機關依法下達追繳通知後，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。」
需要注意的事項是：
第一，「不予追究刑事責任」也不等於「無罪」；
第二，稅務處罰的證明標准和定罪量刑的證明標准不一樣，可以處罰未必可以定罪，不可以定罪也未必說明處罰有誤；
第三，「依法需要追究刑事責任」和「不予追究刑事責任」，判斷權都在法院，稅務機關不可擅自做出不移送的決定。簡言之，如果涉嫌犯罪，稅務局不要考慮法院最終會怎麼認定，移送可以避免風險。
結論：第一種方案是正確的，該移送移送，該處理處理，該處罰處罰，要有底氣。不過在執法實踐中，有些稅務機關出於對《移送規定》第三條和第十一條的顧慮，選擇了第二種方案。但無論如何，第三種方案是不可行的。
㈤ 稅收處罰包括哪些
稅務行政處罰包括各類罰款以及稅收法律、法規、規章規定的其他行政處罰，都屬於稅務行政處罰的范圍。稅務行政處罰是稅務機關依照稅收法律、法規有關規定，依法對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他與稅務行政處罰有直接利害關系的當事人（以下簡稱當事人）違反稅收法律、法規、規章的規定進行處罰的具體行政行為。
稅務部門根據新的《稅收征管法》及其細則規定，可以在法定職權范圍內實施對稅收違法行為三種行政處罰：申誡罰、財產罰和能力罰。現分述如下：
一、申誡罰
申誡罰是指影響違法者聲譽的罰，是行政機關對行政違法行為人提出譴責、警告，使其引起警惕，防止繼續違法的措施。申誡罰主要適用於情節比較輕微，未造成嚴重社會危害的違法行為，既可以適用於公民個人，也運用於法人和組織。
新《稅收征管法》第三十七條規定，對未按照規定辦理稅務登記的從使生產、經營的納稅人以及臨時從使經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。第三十八條規定，稅務機關有根據認為從使生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。
《稅收征管法實施細則》第七十二條規定：從使生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或解繳稅款的最長期限不得超過15日。第七十六條規定：縣以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網路等新聞媒體上定期公告。
在這些條款中，受處罰者違法行為情節比較輕微，未造成嚴重社會危害，法律對違反稅法規定的納稅人進行了以提醒、告誡、以書面形式責成命令等形式影響違法者聲譽。
二、財產罰
財產法是指行政機關依法剝奪行政違法人財產權利的一種處罰。包括罰款、沒收非法所得、沒收非法財產。
財產法的適用條件是：適用於有經濟收入的公民、有固定資產的法人或者組織所實施的違法行為，對以謀利為目的的經營活動中實施的違法行為。
新《稅收征管法》第五章《法律責任》第六十條至七十四條中，針對違法情節的輕重，對罰款數額及罰款幅度進行了詳細界定。
新《稅收征管法》第七十一條規定：非法印製發票的由稅務機關銷毀非法印製的發票，沒收違法所得和作案工具，並處以一萬元以上五萬元以下的罰款。
《稅收征管法實施細則》第九十三條規定：為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。沒收非法所得、沒收非法財產是用法律形式剝奪違法獲利，以法律的形式增大違法成本，使違法者無利可圖，從而起到遏制違法行為，對違法行為給予的制裁措施。第五十九條規定：新《稅收征管法》中規定的其他財產，包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。《稅收征管法實施細則》中第五十九條至七十二條、對新《稅收征管法》中財產罰的有關規定進行了細化和注釋，使稅收法律中規定的財產罰更加明確和具體。
財產法通過依法對有經濟收入的公民、有固定資產的法人或者組織等行政違法者、依法剝奪財產權利的處罰，使稅收違法行為的獲利目的受到打擊，通過罰款、沒收非法所得，沒收非法財產等手段。對違法者進行處罰和制裁，是一種適用范圍比較廣，極易奏效的行政處罰。
《稅收征管法實施細則》第九十條規定：納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正。可以處2000元以下的罰款。第九十二條規定：銀行和其他金融機構未依照《稅收征管法》的規定在從使生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。這兩條都是法律法規規定以申誡罰和財產罰並舉的處罰措施。兩種處罰形式並用，加大了處罰的力度。
三、能力罰
能力罰是行政機關對違反行政法律規范的行政相對方，所採取的限制或者剝奪特定行為能力的制裁措施，是一種比較嚴厲的行政處罰。能力罰的主要表現形式是：責令限期改正、責令停產停業、暫扣或者吊銷營業執照、暫扣或者吊銷許可證。新《稅收征管法》及其實施細則規定稅務部門有行使責令限期改正、提請吊銷營業執照的權力。
新《稅收征管法》第六十條規定：納稅人不辦理稅務登記的。由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。因為納稅人不辦理稅務登記，將會擾亂稅收征管，造成國家稅款流失、在稅務機關責令限期改正，逾期不改正的情況下，由稅務機關提請吊銷其營業執照，使其失去從事某項生產經營活動的權利，使其違法經營在行政能力罰下得以中止。新《稅收征管法》第六十條規定的稅務機關作出的吊銷營業執照的這一提請是一種實質性提請，工商行政管理部門接到提請後必須吊銷行政相對人的營業執照。
㈥ 稅務違法行為有哪些種
來答：根據《中華人民共和國源稅收征管法》的相關規定：（一）違反日常稅收管理的違法行為：（1）未按規定辦理稅務登記事項；（2）未按規定設置、保管帳簿等；（3）未按規定安裝和使用稅控裝置；（4）未按規定向稅務機關報告其全部帳號；（5）未按規定向稅務機關報送財務資料；（6）其他違反日常稅收管理行為。 （二）直接妨害稅款徵收的違法行為：偷稅：採用各種方法和手段，不繳或少繳應繳稅款。 抗稅：以暴力威脅方法拒不繳納應納稅款。 騙稅：以假報出口或其他欺騙手段騙取國家出口退稅款。 逃避追繳欠稅：以轉移財產手段妨礙稅務機關追繳欠稅。 拒不繳納稅款：逾期不繳或少繳稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍不繳納。 （三）妨害發票管理的行為：未按規定印製、領購、開具、取得、保管發票非法攜帶、郵寄、運輸；存放空白發票私自印製、偽造、變造、倒買倒賣發票。
㈦ 下列各項中，不屬於稅務違法行政處罰的項目是()。
選D
稅務行政處罰是行政處罰的一部分，其法律依據是《行政處罰法》和《稅收徵收管理法》，其特點與行政處罰一樣，主體是稅務機關，即必須是具有執法主體資格的各級稅務機關，客體是違反法律、法規的管理相對人，具體涉及到稅務領域的行政處罰種類主要有：
1、責令限期改正
這是稅務機關對違反法律、行政法規所規定義務的當事人的譴責和申誡。責令限期改正主要適用於情節輕微或尚未構成實際危害後果的違法行為，是一種較輕的處罰形式。責令限期改正，既可以起到教育的作用，又具有一定的處罰作用，因而為稅收法律、法規廣泛採用。
2、罰款
罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣的一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、幅度、許可權、程序及形式。
3、沒收財產
沒收財產是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。具體有兩種情況：一是對相對人非法所得的財物的沒收。就性質而言，這些財物並非相對人所有，而是被其非法佔有。二是財物雖系相對人所有，但因其用於非法活動而被沒收。
4、收繳未用發票和暫停供應發票。
5、停止出口退稅權
稅務行政復議規程中明確的稅務行政處罰只有罰款、沒收財產和非法所得、停止出口退稅權
㈧ 為什麼要明確稅務機關和稅務人員的違法行為的責任
納稅申報是企業按照相關稅法規定，向稅務機關提交納稅事項書面報告的行為，是履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據。但不少企業因無業務無收入，應納稅額為零，沒有達到繳納稅款的標准等，認為納稅申報實屬沒有必要的行為。企盈提醒，不管企業是否有收益，納稅申報都要辦理。企業在納稅申報期內沒有發生應稅收入，同時也沒有應納稅額的情況，可向稅務機關申請稅務零申報，並註明企業當期無應稅事項。
雖然稅務零申報很好的解決了企業納稅申報的問題，但並不是所有的企業都適合稅務零申報，一般僅適用於初創企業和淡旺季明顯的季節性經營企業。可不少企業認為，即便自己公司不屬於這兩個類型的企業，但也達到了稅務零申報的情況，理應允許申請稅務零申報。對於企業享受稅務零申報是有一定的限制要求，如果企業強行進行稅務零申報屬於違規行為，將會給企業帶來嚴重後果：
1、增值稅一般納稅人企業無實際收入，但存在進項稅額，企業申請稅務零申報，那麼企業未抵扣的進項稅逾期將不能再進行抵扣；
2、企業經營虧損雖說可在盈利後可進行彌補，但若企業申請稅務零申報，那麼將無法進行彌補，從而會給企業造成稅務影響；
3、企業當期有收入但無應納稅款而申請稅務零申報，屬於虛假納稅申報，需承擔罰款及行政處罰等不利後果；
4、企業當期有收入及應納稅款，但申請稅務零申報，屬於偷稅行為，主管稅務機關將按規定追征稅款，並進行稅務行政處罰；
5、企業違規稅務零申報將會降低企業信用級別，被列入風險納稅人重點監控等。
因此，即便稅務零申報操作簡單，能為企業降低納稅壓力，但還需要根據企業實際情況進行申請。
最後企盈提醒，企業稅務零申報不可長期申報，企業長期進行稅務零申報，將會被認定為「非正常戶」，情節嚴重將會被吊銷營業執照。若企業對於稅務零申報還有不清楚，或是不知道如何進行納稅申報，那就交由企盈為您進行代賬辦理，多位星級會計為您服務，保障企業財稅安全。