稅務處分

㈠ 稅務處罰簡易程序

稅務行政處罰的簡易程序是稅務機關對公民個人處以50元以下罰款、對法人和其他組織處以1000元以下罰款適用的程序，也稱「當場處罰」。

一、稅務機關對公民個人處以50元以下罰款、對法人和其他組織處以1000元以下罰款的，在作出行政處罰決定之前，應當當場告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據，並告知當事人依法享有的權利。稅務機關的執法人員應當場聽取當事人的陳述、申辯，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核;當事人提出的事實、理由或者證據成立的，應當採納。
二、執法人員當場作出稅務行政處罰決定的，應當向當事人出示執法身份證件，填寫預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定。稅務行政處罰決定應當載明當事人的違法行為、行政處罰依據、罰款數額、時間、地點以及稅務機關名稱，並由執法人員簽名或者蓋章。稅務行政處罰決定應當當場交付當事人。
三、當事人應當自收到稅務行政處罰決定之日起按照稅務機關規定的期限到指定的銀行繳納罰款。
有下列情形之一的，執法人員可以當場收繳罰款：
1、依法給予二十元以下的罰款的;
2、不當場收繳事後難以執行的;
3、在邊遠、水上、交通不便地區，當事人向指定的銀行繳納罰款有困難，經當事人提出當場繳納的。
四、執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據;不出具財政部門統一制發的罰款收據的，當事人有權拒絕繳納罰款。

㈡ 稅務行政處罰有哪些規定

稅務行政處罰是稅務機關依照稅收法律、法規有關規定，依法對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他與稅務行政處罰有直接利害關系的當事人（以下簡稱當事人）違反稅收法律、法規、規章的規定進行處罰的具體行政行為。包括各類罰款以及稅收法律、法規、規章規定的其他行政處罰，都屬於稅務行政處罰的范圍。
稅務行政處罰的種類有：罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權以及吊銷稅務行政許可證件四種。
1、罰款
罰款是對違反稅收法律、法規，不履行法定義務的當事人的一種經濟上的處罰。由於罰款既不影響被處罰人的人身自由及其合法活動，又能起到對違法行為的懲戒作用。因而是稅務行政處罰中應用最廣的一種。因此，運用這一處罰形式必須依法行使，嚴格遵循法律、法規規定的數額、幅度、許可權、程序及形式。

2、沒收違法所得
沒收違法所得是對行政管理相對一方當事人的財產權予以剝奪的處罰。具體有兩種情況：
（1）對相對人非法所得的財物的沒收。就性質而言，這些財物並非相對人所有，而是被其非法佔有。

（2）財物雖系相對人所有，但因其用於非法活動而被沒收。

3、停止出口退稅權
停止出口退稅權是停止出口退稅權是稅務機關對有騙稅或其他稅務違法行為的出口企業停止其一定時間的出口退稅權利的處罰形式。
4、吊銷稅務行政許可證件
對私自印製、偽造、變造發票，非法製造發票防偽專用品，偽造發票監制章的，由稅務機關沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，並處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節嚴重的，並處5萬元以上50萬元以下的罰款；對印製發票的企業，可以並處吊銷發票准印證；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

㈢ 根據《稅收違法違紀行為處分規定》，稅務人員有哪項行為，應從重處分

（2012年6月6日監察部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合發布）
第一條 為了加強稅收徵收管理，懲處稅收違法違紀行為，促進稅收法律法規的貫徹實施，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》及其他有關法律、行政法規，制定本規定。
第二條 有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬於下列人員的（以下統稱有關責任人員），由任免機關或者監察機關按照管理許可權依法給予處分：
（一）行政機關公務員；
（二）法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員；
（三）行政機關依法委託從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員；
（四）企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。
法律、行政法規、國務院決定和國務院監察機關、國務院人力資源社會保障部門制定的處分規章對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。
第三條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反法定許可權、條件和程序辦理開業稅務登記、變更稅務登記或者注銷稅務登記的；
（二）違反規定發放、收繳稅控專用設備的；
（三）違反規定開具完稅憑證、罰沒憑證的；
（四）違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的。
第四條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規定發售、保管、代開增值稅專用發票以及其他發票，致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的；
（二）違反規定核定應納稅額、調整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的。
第五條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反規定採取稅收保全、強制執行措施的；
（二）查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的。
第六條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）對管轄范圍內的稅收違法行為，發現後不予處理或者故意拖延查處，致使國家稅收遭受損失的；
（二）徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受損失的。
第七條 稅務機關及稅務人員違反規定要求納稅人、扣繳義務人委託稅務代理，或者為其指定稅務代理機構的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第八條 稅務機關領導幹部的近親屬在本人管轄的業務范圍內從事與稅收業務相關的中介活動，經勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調整的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第九條 稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）在履行職務過程中侵害公民、法人或者其他組織合法權益的；
（二）濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的；
（三）對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的。
第十條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）索取、接受或者以借為名佔用納稅人、扣繳義務人財物的；
（二）以明顯低於市場的價格向管轄范圍內納稅人購買物品的；
（三）以明顯高於市場的價格向管轄范圍內納稅人出售物品的；
（四）利用職權向納稅人介紹經營業務，謀取不正當利益的；
（五）違反規定要求納稅人購買、使用指定的稅控裝置的。
第十一條 稅務機關私分、挪用、截留、非法佔有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押的財物以及納稅擔保財物的，對有關責任人員，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第十二條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據的；
（二）提供虛假稅務協查函件的；
（三）出具虛假涉稅證明的。
第十三條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反規定作出涉及稅收優惠的資格認定、審批的；
（二）未按規定要求當事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項的；
（三）違反規定辦理納稅擔保的；
（四）違反規定提前徵收、延緩徵收稅款的。
第十四條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反法律、行政法規的規定，攤派稅款的；
（二）違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的。
第十五條 不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，致使國家稅款遭受損失的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第十六條 未經稅務機關依法委託徵收稅款，或者雖經稅務機關依法委託但未按照有關法律、行政法規的規定徵收稅款的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。
第十七條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；
（二）向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的；
（三）逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的；
（四）偽造、變造、非法買賣發票的；
（五）故意使用偽造、變造、非法買賣的發票，造成不良後果的。
稅務人員有前款第（二）項所列行為的，從重處分。
第十八條 受到處分的人員對處分決定不服的，可以依照《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等有關規定申請復核或者申訴。
第十九條 任免機關、監察機關和稅務行政主管部門建立案件移送制度。
任免機關、監察機關查處稅收違法違紀案件，認為應當由稅務行政主管部門予以處理的，應當及時將有關案件材料移送稅務行政主管部門。稅務行政主管部門應當依法及時查處，並將處理結果書面告知任免機關、監察機關。
稅務行政主管部門查處稅收管理違法案件，認為應當由任免機關或者監察機關給予處分的，應當及時將有關案件材料移送任免機關或者監察機關。任免機關或者監察機關應當依法及時查處，並將處理結果書面告知稅務行政主管部門。
第二十條 有稅收違法違紀行為，應當給予黨紀處分的，移送黨的紀律檢查機關處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第二十一條 有關稅、船舶噸稅及海關代征稅收違法違紀行為的，按照法律、行政法規及有關處分規章的規定處理。
第二十二條 本規定由監察部、人力資源社會保障部和國家稅務總局負責解釋。
第二十三條 本規定自2012年8月1日起施行。

㈣ 稅務人員涉稅違規違紀若干問題行政處分暫行規定的規定事項

《規定》公告
國家來稅務總局自關於印發《稅務人員涉稅違規違紀若干問題行政處分暫行規定》的通知
國稅發〔2001〕72號
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
現將《稅務人員涉稅違規違紀若干問題行政處分暫行規定》印發給你們，請認真貫徹執行。
各級領導幹部都要高度重視，統一思想認識，並迅速將此規定傳達到全體稅務幹部，認真組織學習貫徹。要結合整頓和規范稅收秩序工作，教育稅務幹部嚴格執行國家稅收法律法規和各項規章制度，規范執法，嚴肅查處稅務人員違法違紀行為。
稅務總局
二OO一年六月二十日

㈤ 稅務機關及稅務人員有哪些情形之一的，給予警告或者記過處分

稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記專過處分；情節較重的屬，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反法定許可權、條件和程序辦理開業稅務登記、變更稅務登記或者注銷稅務登記的；

（二）違反規定發放、收繳稅控專用設備的；

（三）違反規定開具完稅憑證、罰沒憑證的；

（四）違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的。

㈥ 稅務機關稅務人員有什麼行為的給予開除處分

稅務機關
及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或回者
記過處分
；情節答較重的，給予
記大過
或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反法定許可權、條件和程序辦理
開業稅務登記
、
變更稅務登記
或者
注銷稅務登記
的；
（二）違反規定發放、收繳
稅控
專用設備的；
（三）違反規定開具
完稅憑證
、罰沒憑證的；
（四）違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的。

㈦ 稅收違法違紀行為處分規定的稅收違法違紀行為處分規定

（2012年6月6日監察部、人力資源社會保障部、國家稅務總局聯合發布）
第一條 為了加強稅收徵收管理，懲處稅收違法違紀行為，促進稅收法律法規的貫徹實施，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》及其他有關法律、行政法規，制定本規定。
第二條 有稅收違法違紀行為的單位，其負有責任的領導人員和直接責任人員，以及有稅收違法違紀行為的個人，應當承擔紀律責任。屬於下列人員的（以下統稱有關責任人員），由任免機關或者監察機關按照管理許可權依法給予處分：
（一）行政機關公務員；
（二）法律、法規授權的具有公共事務管理職能的組織中從事公務的人員；
（三）行政機關依法委託從事公共事務管理活動的組織中從事公務的人員；
（四）企業、事業單位、社會團體中由行政機關任命的人員。
法律、行政法規、國務院決定和國務院監察機關、國務院人力資源社會保障部門制定的處分規章對稅收違法違紀行為的處分另有規定的，從其規定。
第三條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反法定許可權、條件和程序辦理開業稅務登記、變更稅務登記或者注銷稅務登記的；
（二）違反規定發放、收繳稅控專用設備的；
（三）違反規定開具完稅憑證、罰沒憑證的；
（四）違反法定程序為納稅人辦理減稅、免稅、退稅手續的。
第四條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規定發售、保管、代開增值稅專用發票以及其他發票，致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的；
（二）違反規定核定應納稅額、調整稅收定額，導致納稅人稅負水平明顯不合理的。
第五條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反規定採取稅收保全、強制執行措施的；
（二）查封、扣押納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品的。
第六條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）對管轄范圍內的稅收違法行為，發現後不予處理或者故意拖延查處，致使國家稅收遭受損失的；
（二）徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款，致使國家稅收遭受損失的。
第七條 稅務機關及稅務人員違反規定要求納稅人、扣繳義務人委託稅務代理，或者為其指定稅務代理機構的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第八條 稅務機關領導幹部的近親屬在本人管轄的業務范圍內從事與稅收業務相關的中介活動，經勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調整的，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第九條 稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）在履行職務過程中侵害公民、法人或者其他組織合法權益的；
（二）濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的；
（三）對控告、檢舉稅收違法違紀行為的納稅人、扣繳義務人以及其他檢舉人進行打擊報復的。
第十條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）索取、接受或者以借為名佔用納稅人、扣繳義務人財物的；
（二）以明顯低於市場的價格向管轄范圍內納稅人購買物品的；
（三）以明顯高於市場的價格向管轄范圍內納稅人出售物品的；
（四）利用職權向納稅人介紹經營業務，謀取不正當利益的；
（五）違反規定要求納稅人購買、使用指定的稅控裝置的。
第十一條 稅務機關私分、挪用、截留、非法佔有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押的財物以及納稅擔保財物的，對有關責任人員，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第十二條 稅務機關及稅務人員有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）隱匿、毀損、偽造、變造稅收違法案件證據的；
（二）提供虛假稅務協查函件的；
（三）出具虛假涉稅證明的。
第十三條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分：
（一）違反規定作出涉及稅收優惠的資格認定、審批的；
（二）未按規定要求當事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項的；
（三）違反規定辦理納稅擔保的；
（四）違反規定提前徵收、延緩徵收稅款的。
第十四條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反法律、行政法規的規定，攤派稅款的；
（二）違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收的開征、停徵或者減稅、免稅、退稅、補稅以及其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定的。
第十五條 不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務，致使國家稅款遭受損失的，對有關責任人員，給予記過或者記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分。
第十六條 未經稅務機關依法委託徵收稅款，或者雖經稅務機關依法委託但未按照有關法律、行政法規的規定徵收稅款的，對有關責任人員，給予警告或者記過處分；情節較重的，給予記大過或者降級處分；情節嚴重的，給予撤職處分。
第十七條 有下列行為之一的，對有關責任人員，給予記大過處分；情節較重的，給予降級或者撤職處分；情節嚴重的，給予開除處分：
（一）違反規定為納稅人、扣繳義務人提供銀行賬戶、發票、證明或者便利條件，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的；
（二）向納稅人、扣繳義務人通風報信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務行政處罰的；
（三）逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的；
（四）偽造、變造、非法買賣發票的；
（五）故意使用偽造、變造、非法買賣的發票，造成不良後果的。
稅務人員有前款第（二）項所列行為的，從重處分。
第十八條 受到處分的人員對處分決定不服的，可以依照《中華人民共和國行政監察法》、《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等有關規定申請復核或者申訴。
第十九條 任免機關、監察機關和稅務行政主管部門建立案件移送制度。
任免機關、監察機關查處稅收違法違紀案件，認為應當由稅務行政主管部門予以處理的，應當及時將有關案件材料移送稅務行政主管部門。稅務行政主管部門應當依法及時查處，並將處理結果書面告知任免機關、監察機關。
稅務行政主管部門查處稅收管理違法案件，認為應當由任免機關或者監察機關給予處分的，應當及時將有關案件材料移送任免機關或者監察機關。任免機關或者監察機關應當依法及時查處，並將處理結果書面告知稅務行政主管部門。
第二十條 有稅收違法違紀行為，應當給予黨紀處分的，移送黨的紀律檢查機關處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關依法追究刑事責任。
第二十一條 有關稅、船舶噸稅及海關代征稅收違法違紀行為的，按照法律、行政法規及有關處分規章的規定處理。
第二十二條 本規定由監察部、人力資源社會保障部和國家稅務總局負責解釋。
第二十三條 本規定自2012年8月1日起施行。

㈧ 稅收處罰包括哪些

稅務行政處罰包括各類罰款以及稅收法律、法規、規章規定的其他行政處罰，都屬於稅務行政處罰的范圍。稅務行政處罰是稅務機關依照稅收法律、法規有關規定，依法對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人以及其他與稅務行政處罰有直接利害關系的當事人（以下簡稱當事人）違反稅收法律、法規、規章的規定進行處罰的具體行政行為。

稅務部門根據新的《稅收征管法》及其細則規定，可以在法定職權范圍內實施對稅收違法行為三種行政處罰：申誡罰、財產罰和能力罰。現分述如下：

一、申誡罰

申誡罰是指影響違法者聲譽的罰，是行政機關對行政違法行為人提出譴責、警告，使其引起警惕，防止繼續違法的措施。申誡罰主要適用於情節比較輕微，未造成嚴重社會危害的違法行為，既可以適用於公民個人，也運用於法人和組織。

新《稅收征管法》第三十七條規定，對未按照規定辦理稅務登記的從使生產、經營的納稅人以及臨時從使經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納。第三十八條規定，稅務機關有根據認為從使生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的可以在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款。

《稅收征管法實施細則》第七十二條規定：從使生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的，納稅擔保人未按照規定的期限繳納所擔保的稅款的，由稅務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或解繳稅款的最長期限不得超過15日。第七十六條規定：縣以上各級稅務機關應當將納稅人的欠稅情況，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網路等新聞媒體上定期公告。

在這些條款中，受處罰者違法行為情節比較輕微，未造成嚴重社會危害，法律對違反稅法規定的納稅人進行了以提醒、告誡、以書面形式責成命令等形式影響違法者聲譽。

二、財產罰

財產法是指行政機關依法剝奪行政違法人財產權利的一種處罰。包括罰款、沒收非法所得、沒收非法財產。

財產法的適用條件是：適用於有經濟收入的公民、有固定資產的法人或者組織所實施的違法行為，對以謀利為目的的經營活動中實施的違法行為。

新《稅收征管法》第五章《法律責任》第六十條至七十四條中，針對違法情節的輕重，對罰款數額及罰款幅度進行了詳細界定。

新《稅收征管法》第七十一條規定：非法印製發票的由稅務機關銷毀非法印製的發票，沒收違法所得和作案工具，並處以一萬元以上五萬元以下的罰款。

《稅收征管法實施細則》第九十三條規定：為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行帳戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。沒收非法所得、沒收非法財產是用法律形式剝奪違法獲利，以法律的形式增大違法成本，使違法者無利可圖，從而起到遏制違法行為，對違法行為給予的制裁措施。第五十九條規定：新《稅收征管法》中規定的其他財產，包括納稅人的房地產、現金、有價證券等不動產和動產。《稅收征管法實施細則》中第五十九條至七十二條、對新《稅收征管法》中財產罰的有關規定進行了細化和注釋，使稅收法律中規定的財產罰更加明確和具體。

財產法通過依法對有經濟收入的公民、有固定資產的法人或者組織等行政違法者、依法剝奪財產權利的處罰，使稅收違法行為的獲利目的受到打擊，通過罰款、沒收非法所得，沒收非法財產等手段。對違法者進行處罰和制裁，是一種適用范圍比較廣，極易奏效的行政處罰。

《稅收征管法實施細則》第九十條規定：納稅人未按照規定辦理稅務登記證件驗證或者換證手續的，由稅務機關責令限期改正。可以處2000元以下的罰款。第九十二條規定：銀行和其他金融機構未依照《稅收征管法》的規定在從使生產、經營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，或者未按規定在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號的由稅務機關責令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款。這兩條都是法律法規規定以申誡罰和財產罰並舉的處罰措施。兩種處罰形式並用，加大了處罰的力度。

三、能力罰

能力罰是行政機關對違反行政法律規范的行政相對方，所採取的限制或者剝奪特定行為能力的制裁措施，是一種比較嚴厲的行政處罰。能力罰的主要表現形式是：責令限期改正、責令停產停業、暫扣或者吊銷營業執照、暫扣或者吊銷許可證。新《稅收征管法》及其實施細則規定稅務部門有行使責令限期改正、提請吊銷營業執照的權力。

新《稅收征管法》第六十條規定：納稅人不辦理稅務登記的。由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。因為納稅人不辦理稅務登記，將會擾亂稅收征管，造成國家稅款流失、在稅務機關責令限期改正，逾期不改正的情況下，由稅務機關提請吊銷其營業執照，使其失去從事某項生產經營活動的權利，使其違法經營在行政能力罰下得以中止。新《稅收征管法》第六十條規定的稅務機關作出的吊銷營業執照的這一提請是一種實質性提請，工商行政管理部門接到提請後必須吊銷行政相對人的營業執照。

㈨ 稅務行政處罰的程序

稅務行政處罰的簡易程序是稅務機關對公民個人處以50元以下罰款、對法人和其他組織處以1000元以下罰款適用的程序，也稱「當場處罰」。
一、稅務機關對公民個人處以50元以下罰款、對法人和其他組織處以1000元以下罰款的，在作出行政處罰決定之前，應當當場告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據，並告知當事人依法享有的權利。稅務機關的執法人員應當場聽取當事人的陳述、申辯，對當事人提出的事實、理由和證據，應當進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據成立的，應當採納。
二、執法人員當場作出稅務行政處罰決定的，應當向當事人出示執法身份證件，填寫預定格式、編有號碼的稅務行政處罰決定。稅務行政處罰決定應當載明當事人的違法行為、行政處罰依據、罰款數額、時間、地點以及稅務機關名稱，並由執法人員簽名或者蓋章。稅務行政處罰決定應當當場交付當事人。
三、當事人應當自收到稅務行政處罰決定之日起按照稅務機關規定的期限到指定的銀行繳納罰款。
有下列情形之一的，執法人員可以當場收繳罰款：
1、依法給予二十元以下的罰款的；
2、不當場收繳事後難以執行的；
3、在邊遠、水上、交通不便地區，當事人向指定的銀行繳納罰款有困難，經當事人提出當場繳納的。
四、執法人員當場收繳罰款的，必須向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據；不出具財政部門統一制發的罰款收據的，當事人有權拒絕繳納罰款。 稅務機關對公民個人處以50元以下罰款、對法人和其他組織處以1000元以下罰款之外的其他處罰適用一般程序。
一、稅務機關對公民、法人和其他組織處以一般程序的行政處罰時，在作出行政處罰決定之前，應當告知當事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據，並告知當事人享有陳述、申辯的權利。
二、當事人要求陳述、申辯的，應在收到稅務行政處罰告知事項之日起3日內向稅務機關陳述、申辯，進行陳述、申辯可以採取口頭形式或書面形式。採取口頭形式進行陳述、申辯的，稅務機關可以記錄。當事人對《聽取陳述申辯筆錄》審核無誤後應簽字或者蓋章。
三、稅務機關應當對當事人提出的事實、理由和證據進行復核；當事人提出的事實、理由或者證據成立的，應當採納。稅務機關不能因當事人的陳述或申辯而加重處罰。
四、在聽取當事人的陳述、申辯並復核後，或當事人表示放棄陳述、申辯權後，稅務機關應當作出稅務行政處罰決定，並送達當事人簽收。稅務行政處罰決定應當載明下列事項：
1、當事人的姓名或者名稱、地址；
2、違反法律、法規或者規章的事實和證據；
3、行政處罰的種類和依據；
4、行政處罰的履行方式和期限；
5、不服行政處罰決定，申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；
6、作出處罰決定的稅務機關名稱和作出決定的日期。
7、行政處罰決定必須蓋有作出行政處罰決定的稅務機關的印章。
五、當事人應當自收到稅務行政處罰決定之日起按照稅務機關規定的期限到指定的銀行繳納罰款。在邊遠、水上、交通不便地區，當事人向指定的銀行繳納罰款有困難的，經當事人提出，稅務機關及其執法人員可以當場收繳罰款。