出口退稅違法

1. 停止納稅人的出口退稅權不屬於稅務違法行政處罰的方式這句話是對的嗎

不對，停止出口退稅權是稅收違法行為的行政處罰方式中的一種。

2. 企業哪些違法行為稅務機關取消企業出口退稅資格的條件

國家稅務總局關於停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅有關問題的通知
國稅發[2008]32號
為加強出口退稅管理，規范稅收執法，根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》有關規定，現將停止為騙取出口退稅企業辦理出口退稅的有關問題規定如下：
一、出口企業騙取國家出口退稅款的，稅務機關按以下規定處理：
（一）騙取國家出口退稅款不滿5萬元的，可以停止為其辦理出口退稅半年以上一年以下。
（二）騙取國家出口退稅款5萬元以上不滿50萬元的，可以停止為其辦理出口退稅一年以上一年半以下。
（三）騙取國家出口退稅款50萬元以上不滿250萬元，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在30萬元以上不滿150萬元的，停止為其辦理出口退稅一年半以上兩年以下。
（四）騙取國家出口退稅款250萬元以上，或因騙取出口退稅行為受過行政處罰、兩年內又騙取國家出口退稅款數額在150萬元以上的，停止為其辦理出口退稅兩年以上三年以下。
二、對擬停止為其辦理出口退稅的騙稅企業，由其主管稅務機關或稽查局逐級上報省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局批准後按規定程序作出《稅務行政處罰決定書》。停止辦理出口退稅的時間以作出《稅務行政處罰決定書》的決定之日為起點。
三、出口企業在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間發生的自營或委託出口貨物以及代理出口貨物等，一律不得申報辦理出口退稅。
在稅務機關停止為其辦理出口退稅期間，出口企業代理其他單位出口的貨物，不得向稅務機關申請開具《代理出口貨物證明》。
四、出口企業自稅務機關停止為其辦理出口退稅期限屆滿之日起，可以按現行規定到稅務機關辦理出口退稅業務。
五、出口企業違反國家有關進出口經營的規定，以自營名義出口貨物，但實質是靠非法出售或購買權益牟利，情節嚴重的，稅務機關可以比照上述規定在一定期限內停止為其辦理出口退稅。
六、本通知自2008年4月1日起執行。

3. 違法提供出口退稅憑證罪的認定

（一）區分本罪與徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的界限
兩者的區別主要有以下幾個方面：
1、主體不同。違法提供出口退稅憑證罪的主體是稅務機關以外的其他國家機關工作人員，主要是海關等國家機關的工作人員。徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的主體僅限於稅務機關工作人員。
2、客觀方面不同，違法提供出口退稅憑證罪的客觀方面主要表現為行為人為徇私情私利，違反國家規定，非法提供出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證，致使國家利益遭受重大損失的行為。徇私舞弊發售發票、抵扣稅款、出口退稅罪的客觀方麵包括三種形式，即徇私辦理發售發票、徇私辦理抵扣稅款、徇私辦理出口退稅。違法提供出口退稅憑證罪的客觀方面與徇私舞弊發售發票、抵扣稅款罪相比，比較容易區分，在此不再贅述，違法提供出口退稅憑證罪與徇私舞弊出口退稅罪相比，其區別主要表現為：一是行為發生的階段不同，違法提供出口退稅憑證的行為一般發生在辦理出口退稅前；徇私辦埋出口退稅往往發生在辦理出口退稅過程中，並以偽造或非法提供的出口退稅憑證為前提，二是行為發生的部門不同。違法提供出口退稅憑證罪發生在稅務機關以外的其他國家機關；徇私舞弊出口退稅則發生在稅務機關在辦理出口退稅的工作之中。三是行為的方式不同。前者是徇私提供出口退稅憑證；後者是徇私辦理出口退稅。
（二）區分本罪與騙取出口退稅罪的界限
騙取出口退稅罪是指以假報出口或者其他欺騙手殿，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。它與本罪的區別主要有：
1、犯罪主體不同。騙取出口退稅罪的主體是一般主體。違法提供出門退稅憑證罪的主體則為稅務機關以外的其他國家機關工作人員。
2、客觀方面不同。騙取出口退稅罪的客觀方面衣現為假報出口或者以少報多、以劣報優或以其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款。違法提供出口退稅憑證罪的客觀方面表現為行為人徇私舞弊，非法提供出口貨物報關單、出口收匯核銷單等出口退稅憑證。
3、侵犯的客體不同，騙取出口退稅罪侵犯的客體是國家的稅收管理秩序，違法提供出口退稅憑證罪侵犯的客體不僅是國家的稅收管理秩序，同時還侵犯了國家機關的正常管理活動。

4. 出口退稅違章處罰的規定處罰

⑸對為經營出口貨物企業非法提供或開具假專用發票或其他假退稅憑證的，按其非法所得版處以5倍以下罰款。權數額較大、情節特別嚴重、造成企業騙取退稅的，應從重處罰或提交司法機關追究刑事責任。
⑹對有騙取出口退稅嫌疑的出口業務，主管出口退稅的稅務機關可單獨立案檢查。在檢查期間，對該項貨物暫停辦理退稅。若已辦理退稅的，企業應提供補稅擔保，否則，經審批退稅的稅務機關批准，可書面通知企業開戶銀行暫停支付相當於應補稅款的存款。

5. 出口退稅的商品，重新找水客帶回國內銷售，算不算違法

必須違法啊，這行為屬於走私，重新進口的商品應該從海關取得完稅憑證，才算合法。

6. 買單出口的違法動機

1、利用買單出口盜用他人海關編碼報關及不如實歸類報關
不法人員採取買單出口方式出口產品同時，盜用他人海關編碼報關出口，並在報關時不申請退稅聯的報關單證，以避免事後外經貿有關部門的追查；另外在報關時較為常見的是，不如實歸類報關。
利用買單出口隱瞞出口銷售收入虛開增值稅從而逃稅
從事買單出口的企業不向稅務機關申報其出口銷售收入，從而偷逃國家稅款（包括增值稅、企業所得稅以及有關附加稅費）。在部分買單業務中，如果負責賣單的出口企業以不法的途徑取得虛開的增值稅專用發票並向稅務機關申報出口退稅的，則會構成騙取出口退稅違法行為。納稅人如採用買單出口等方式偷逃稅款以及虛開發票騙取出口退稅，是嚴重的稅收違法行為。一旦發現並被查處，不僅要補稅，並加收滯納金外，而且將會被處以 0.5 到 5 倍的罰款，如構成犯罪還將被追究刑事責任。
利用買單出口繞過外匯管製造成異常收匯
根據國家外匯管理規定，個人收匯每年最高限額為 5 萬美元，為收取國外貨款，買單出口的企業不得不要求國外的客戶將貨款總額拆分成多筆金額均在 4 萬 9 千美元左右的小項金額在規定的時間范圍內分別匯進多個指定的個人賬戶上， 這種異常的收匯方式屬於買單出口的表象之一。
利用買單出口逃避檢驗檢疫部門的監管
買單出口又名飛單是在檢驗檢疫出口監管過程企業採取買單出口行為的俗稱，這是一種逃避檢驗檢疫的嚴重違法行為。

7. 代理出口退稅是騙稅嗎

代理退稅只要交易真實，資料齊全是國家政策所允許的，不屬於騙稅行為，目前市場上做代理退稅的企業有很多，希望能幫到你