中央公共財政

① 如何處理中央財政與地方財政的關系

理順中央與地方財政關系是釐清幾對經濟關系的題中應有之意
伴隨各項改革與發展，我們始終要在發展中解決一些國民經濟的基本矛盾和問題，其中必然會要求理順中央與地方財政關系：其一，政府與市場。作為資源分配手段，政府與市場都不是完美無缺的，都有「失靈」的時候。從世界經濟發展歷程看，政府手段過多或者完全市場化都不是最優的資源配置方式，政府與市場必須相互補充，充分發揮各自優勢，才能最大限度地調動各個經濟主體的積極性，進而提高經濟配置效率。政府能夠發揮作用很大程度上是依靠財政稅收手段參與資源分配，政府資源一方面來自納稅人的貢獻，另一方面源自政府預算安排。市場則通過市場機制對資源配置發揮基礎性作用。要更大程度、更廣范圍地發揮市場在資源配置中的基礎性作用，必須界定政府與市場邊界。總體而言，政府應在市場失靈的領域發揮作用，重點制定規則、供給信息、實施監督、提供激勵，為市場競爭提供法制、公平、有序的環境。只有清晰界定政府事權，才能確定相應的收入和支出責任。由於中國各地市場化進程不一、經濟差異大和公共服務需求偏好不同，絕對地依靠中央和徹底地放權給地方，要麼不利於調動地方積極性，要麼削弱中央統籌協調能力。從理論上看，中央應管理宏觀經濟，負責保持全國公平、有效、統一、開放的市場環境；地方應管理地區性經濟社會事務，負責維護地方市場秩序。根據公共產品的受益范圍、信息成本以及對兩個主體激勵難易不同，中央與地方各自負責對應的經濟、社會和文化等事務，保持社會經濟穩定和可持續發展。其二，政府與社會。保持社會經濟協調發展和良性循環，除了政府和市場力量外，還需要社會力量來「滋潤」。目前，一些民間性的協會、學會和研究會，仍由財政資金供養。這些機構本應由社會力量負責籌資和運營管理，政府只起到監管作用。不僅在中央各部委存在各種各樣的類似「塊塊」機構，而且地方也垂直地存在類似「條條」機構。這種局面必須在釐清政府職能、劃分中央與地方支出責任的基礎上加以改變。政府應為社會組織提供法制、體制機制、規劃等公共服務，積極轉變政府職能、完善政府購買公共服務機制。近期，國務院宣布將逐步推進行業協會商會與行政機關脫鉤。行業協會商會類、科技類、公益慈善類、城鄉社區服務類等四類社會組織將直接向民政部門依法申請登記，不再需要業務主管單位審查同意，這將有利於構建政社分開、權責明確、依法自治的現代社會組織體制。以此為原則，應根據本地需要，或者全國統一服務需要，成立各種相應的社會組織，而不一定是「全國一盤棋」。同時，政府不是全身而退，而是與社會共同承擔提供社會服務項目；政府不但不能減少財政資金支持，而應當提供更大的資金保障。從具體運行上看，政府應把一些事務性的管理職能和公共服務職能委託給社會組織代理，這有利於提高政府的行政效能；社會組織則提供一些具體的社會服務，也有利於釋放社會組織積極性、提高社會服務供給效率。其三，經濟增長與經濟轉型。從政策目標上看，中央與地方在經濟增長與經濟轉型的政策目標選擇上具有較大差異。中央政府一般會制定相對適宜的經濟增長目標，而地方政府卻制定相對較高的經濟增長目標，尤其是經濟下行壓力增大的近兩年。與此相應的是，為了保持全國經濟穩定、健康以及供給全國范圍內的包括潔凈空氣、水等在內的高質量公共產品，中央更加註重平衡經濟增長與經濟轉型之間的關系，而地方雖然有中央制定的減排、環境保護等硬指標壓力，但仍相對忽視經濟轉型。為了稅收和就業，一些地方政府壓低工業用地供給價格，使其價格遠低於商業服務用地和住宅用地，這使得工業企業不顧成本無序擴張，不利於經濟轉型和產業升級。顯而易見，更快的經濟增速意味著更多的財稅收入，以及政府通過更多的財政支出參與經濟活動。從政策手段選擇上看，中央主要採取積極財政政策以及其他政策工具，而地方則相對依賴土地財政以及金融「財政化」等主要融資手段。特別指出的是，隨著近幾年土地出讓金使用的不斷規范，尤其是在征地拆遷補償支出不斷提高的情況下，地方政府從土地中獲得的可支配財力越來越少，轉而更多地希望從中央獲得財力支持，尤其是中央審批給地方的城投債規模。因此，必須選擇合適的激勵機制理順中央與地方財政關系，讓地方走正路，才能調動兩個積極性。否則，容易導致地方過度舉債、或有和隱性債務劇增，最終難以控制。

② 如何處理中央財政與地方財政的關系

中央政府應重點提供外部性大、受益范圍廣的基本公共服務，地方政府則重點供給由地方提供信息處理成本更低、行政成本更低的公共產品和服務。進一步理順中央與地方財政關系，可以遵循以下幾個原則：第一，外部性大小和受益范圍。外部性大和受益范圍廣的領域，比如食品安全、環境安全、資源安全、養老、教育等方面，可能通過統籌全國財力、集中事權更有效率。比如，從「種子到餐桌」的整個供應鏈，涉及檢驗、檢測、評估以及物流配送體系，如果不實行統籌，可能會由於地方利益而形成地方保護主義，降低食品安全門檻，導致三聚氰胺等類似食品安全事件，影響人民健康。與其類似，其他領域外部性也非常大、受益（受損）范圍也非常廣，也需要將事權集中到中央，並安排與之匹配的財力，這樣會有利於提高公共管理效率和實現基本公共均等化。第二，減少行政成本，提高上下協調效率。中央與地方事權的有效劃分，根本上是為了提高公共財政支出效率和公共管理效率。對於一些公共產品和服務，由於地方「近水樓台先得月」，較中央更具信息優勢，更能了解重點領域和優先順序，因此由地方政府承擔相應的支出責任，應該更能減少行政成本，提高與中央政府的協調效率。第三，注重激勵相容，減少改革阻力。截至目前，很難找到改革不觸動一部分人利益的領域。因此，要推動改革前進，與其說是要有改革的勇氣，倒不如說要有敢於犧牲個體利益換取整體利益提高的氣魄。同時，也要研究激勵相容的可行性。制度設計必須是激勵相容的，即中央與地方既能保證自己利益，也能最終達到整體利益最大化。

③ 中央政府，地方政府的固定收入各有哪些

中央政府固定收入有：消費稅（含進口環節海關代征部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節的增值稅；

地方政府固定收入有：城鎮土地使用稅、耕地佔用稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、契稅；

中央地方共享收入有：增值稅、營業稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、印花稅。

(3)中央公共財政擴展閱讀：

消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱。是政府向消費品徵收的稅項，可從批發商或零售商徵收。消費稅是典型的間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。

消費稅實行價內稅，只在應稅消費品的生產、委託加工和進口環節繳納，在以後的批發、零售等環節，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。

消費稅的納稅人是我國境內生產、委託加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的應稅消費品的單位和個人。

消費稅是以特定消費品為課稅對象所徵收的一種稅,屬於流轉稅的范疇。在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇部分消費品再徵收一道消費稅，目的是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

「消費稅是對特定貨物與勞務徵收的一種間接稅，就其本質而言，是特種貨物與勞務稅，而不是特指在零售（消費）環節徵收的稅。消費稅之「消費」，不是零售環節購買貨物或勞務費《深化財稅體制改革》。

消費稅的特點：

1、消費稅征稅項目具有選擇性。消費稅以稅法規定的特定產品為征稅對象。即國家可以根據宏觀產業政策和消費政策的要求，有目的地、有重點地選擇一些消費品徵收消費稅，以適當地限制某些特殊消費品的消費需求，故可稱為消費稅稅收調節具有特殊性；

2、按不同的產品設計不同的稅率，同一產品同等納稅；

3、消費稅是價內稅，是價格的組成部分；

4、消費稅實行從價定率和從量定額以及從價從量復合計征三種方法征稅；

實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額X適用稅率

實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數量X單位稅額

5、消費稅徵收環節具有單一性；

6、消費稅稅收負擔轉嫁性 最終都轉嫁到消費者身上。

征稅范圍：

消費稅是在對貨物普遍徵收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再徵收的一個稅種，主要是為了調節產品結構，引導消費方向，保證國家財政收入。

現行消費稅的徵收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手錶，遊艇，木製一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，塗料等稅目，有的稅目還進一步劃分若乾子目。

煙

凡是以煙葉為原料加工生產的產品，不論使用何種輔料，均屬於本稅目的徵收

范圍。本稅目下設甲類卷煙、乙類卷煙、雪茄煙、煙絲四個子目。

卷煙是指將各種煙葉切成煙絲，按照配方要求均勻混合，加入糖、酒、香料等輔料，用白色盤紙、棕色盤紙、塗布紙或煙草薄片經機器或手工卷制的普通卷煙和雪茄型卷煙。

(一)甲類卷煙

甲類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙，其從價稅率為56%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》。

(二)乙類卷煙

乙類卷煙是指每標准條（200支，下同）調撥價格在70元（不含增值稅）以下的卷煙，其從價稅率為36%。根據《國家稅務總局關於調整煙產品消費稅政策的通知》。

(三)雪茄煙

雪茄煙是指以晾曬煙為原料或者以晾曬煙和烤煙為原料，用煙葉或卷煙紙、煙草薄片作為煙支內包皮，再用煙葉作為煙支外包皮，經機器或手工卷制而成的煙草製品。按內包皮所用材料的不同可分為全葉卷雪茄煙和半葉卷雪茄煙。

雪茄煙的徵收范圍包括各種規格、型號的雪茄煙。其從價定額稅率為36%。

(四)煙絲

煙絲是指將煙葉切成絲狀、粒狀、片狀、末狀或其他形狀，再加入輔料，經過發酵、儲存，不經卷制即可供銷售吸用的煙草製品。

煙絲的徵收范圍包括以煙葉為原料加工生產的不經卷制的散裝煙，如斗煙、莫合煙、煙末、水煙、黃紅煙絲等等。

酒

（根據《財政部 國家稅務總局關於調整消費稅政策的通知》，自2014年12月1日起，「酒及酒精」品目相應改為「酒」）

本稅目下設白酒、黃酒、啤酒、其他酒、酒精（酒精子目現已被取消）五個子目。

(一)白酒

白酒是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麥、小麥、小米、青稞、白薯(紅薯、地瓜)、木薯、馬鈴薯(土豆)、芋頭、山葯等各種糧食和薯類為原料，經過糖化、發酵後，採用蒸餾方法釀制的白酒。

(二)黃酒

黃酒是指以糯米、粳米、秈米、大米、黃米、玉米、小麥、薯類等為原料，經加溫、糖化、發酵、壓榨釀制的酒。由於工藝、配料和含糖量的不同，黃酒分為干黃酒、半干黃酒、半甜黃酒、甜黃酒四類。

黃酒的徵收范圍包括各種原料釀制的黃酒和酒度超過12度(含12度)的土甜酒。

(三)啤酒

啤酒是指以大麥或其他糧食為原料，加入啤酒花，經糖化、發酵、過濾釀制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照殺菌方法的不同，可分為熟啤酒和生啤酒或鮮啤酒。

啤酒的徵收范圍包括各種包裝和散裝的啤酒。無醇啤酒比照啤酒征稅。

(四)其他酒

其他酒是指除糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各種酒。其徵收范圍包括糠麩白酒、其他原料白酒、土甜酒、復制酒、果木酒、汽酒、葯酒等等。

1.糠麩白酒是指用各種糧食的糠麩釀制的白酒。用稗子釀制的白酒，比照糠麩酒征稅。

2.其他原料白酒是指用醋糟、糖渣、糖漏水、甜菜渣、粉渣、薯皮等各種下腳料，葡萄、桑椹、橡子仁等各種果實、野生植物等代用品，以及甘蔗、糖等釀制的白酒。

3.土甜酒是指用糯米、大米、黃米等為原料，經加溫、糖化、發酵(通過酒麴發酵)，採用壓榨釀制的酒度不超過12度的酒。酒度超過12度的應按黃酒征稅。

4.復制酒是指以白酒、黃酒、酒精為酒基，加入果汁、香料、色素、葯材、補品、糖、調料等配製或泡製的酒，如各種配製酒、泡製酒、滋補酒等等。

5.果木酒是指以各種果品為主要原料，經發酵過濾釀制的酒。

6.汽酒是指以果汁、香精、色素、酸料、酒(或酒精)、糖(或糖精)等調配，沖加二氧化碳製成的酒度在1度以上的酒。

7.葯酒是指按照醫葯衛生部門的標准，以白酒、黃酒為酒基，加入各種葯材泡製或配製的酒。

(五)酒精（根據《財政部 國家稅務總局關於調整消費稅政策的通知》，自2014年12月1日起，取消酒精消費稅。）

酒精又名乙醇，是指以含有澱粉或糖分的原料，經糖化和發酵後，用蒸餾方法生產的酒精度數在95度以上的無色透明液體;也可以石油裂解氣中的乙烯為原料，用合成方法製成。

酒精的徵收范圍包括用蒸餾法和合成方法生產的各種工業酒精、醫葯酒精、食用酒精。

高檔化妝品

化妝品是日常生活中用於修飾美化人體表面的用品。化妝品品種較多，所用原料各異，按其類別劃分，可分為美容和芳香兩類。美容類有香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、藍眼油、眼睫毛及成套化妝品等;芳香類有香水、香水精等。

本稅目的徵收范圍包括:

香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛、成套化妝品等等。

(一)香水、香水精是指以酒精和香精為主要原料混合配製而成的液體芳香類化妝品。

(二)香粉是指用於粉飾面頰的化妝品。按其形態有粉狀、塊狀和液狀。高級香粉盒內附有的彩色絲絨粉撲，花色香粉粉盒內附有的小盒胭脂和胭脂撲，均應按「香粉」征稅。

(三)口紅又稱唇膏，是塗飾於嘴唇的化妝品。口紅的顏色一般以紅色為主，也有白色的(俗稱口白)，還有一種變色口紅，是用曙紅酸等染料調制而成的。

(四)指甲油又名「美指油」，是用於修飾保護指甲的一種有色或無色的油性液態化妝品。

(五)胭脂是擦敷於面頰皮膚上的化妝品。有粉質塊狀胭脂、透明狀胭脂膏及乳化狀胭脂膏等。

(六)眉筆是修飾眉毛用的化妝品。有鉛筆式和推管式兩種。

(七)唇筆是修飾嘴唇用的化妝品。

(八)藍眼油是塗抹於眼窩周圍和眼皮的化妝品。它是以油脂、蠟和顏料為主要原材料製成。色彩有藍色、綠色、棕色等等，因藍色使用最為普遍，故俗稱「藍眼油」。眼影膏、眼影霜、眼影粉應按照藍眼油征稅。

(九)眼睫毛商品名稱叫「眼毛膏」或「睫毛膏」，是用於修飾眼睫毛的化妝品。其產品形態有固體塊狀、乳化狀。顏色以黑色及棕色為主。

(十)成套化妝品是指由各種用途的化妝品配套盒裝而成的系列產品。一般採用精緻的金屬或塑料盒包裝，盒內常備有鏡子、梳子等化妝工具，具有多功能性和使用方便的特點。舞台、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩、發膠和頭發漂白劑等，不屬於本稅目徵收范圍。

④ 中央銀行與國務院和財政部的關系

央行和財政部沒有關系，央行是直接歸國務院管理。

中國人民銀行在國務院的領導下依法獨立執行貨幣政策，履行職責，開展業務，不受地方政府、社會團體和個人的干涉。

財政部擬訂財稅發展戰略、規劃、政策和改革方案並組織實施。起草財政、財務、會計管理的法律、行政法規草案，制定部門規章，並監督執行。負責管理中央各項財政收支。編制年度中央預決算草案並組織執行。負責組織起草稅收法律、行政法規草案及實施細則和稅收政策調整方案。等職責。

(4)中央公共財政擴展閱讀：

中國人民銀行機構：

1、辦公廳（黨委辦公室）。負責機關日常運轉，承擔信息、安全、保密、信訪、政務公開、新聞宣傳等工作。承擔中國人民銀行黨委辦公室日常工作。

2、條法司。擬訂相關法律法規草案，擬訂、審核規章。擬訂銀行業、保險業重要法律法規草案和審慎監管基本制度。承擔合法性審查和中央銀行法律事務。承擔行政復議和行政應訴工作。

3、研究局。綜合研究金融業改革、發展及跨行業重大問題，牽頭起草金融業改革發展規劃，研究促進金融業對外開放的政策措施。圍繞中央銀行職責，研究分析宏觀經濟金融運行狀況，以及貨幣信貸、金融市場、金融法律法規等重大政策或制度執行情況，提出政策建議。

⑤ 2017年中央財政收入多少億元

7月13日，中國財政部公布了2017年全國財政決算。2017年中央一般公共預算收入年初預算數為78612億元(人民幣，下同)，決算數為81123.36億元。

其中，國內增值稅決算數為28166.02億元，比預算超收1316.02億元。財政部表示，主要是工業生產者價格指數大幅高於預期。其中：軟體企業、資源綜合利用企業等增值稅退稅決算數為712.93億元。

與此同時，證券交易印花稅決算數比預算短收231.5億元，主要是股票市場交易額低於預期。國有資本經營收入決算數比預算短收2916.9億元，主要是部分金融機構和中央企業上繳利潤減少。

財政部還公布，2017年中央本級支出決算數為29857.15億元，完成預算的100.9%。如加上使用以前年度結轉資金337.86億元，實際支出為30195.01億元。2017年中央對地方稅收返還和轉移支付決算數為65051.78億元。如加上使用以前年度結轉資金753.1億元，中央對地方稅收返還和轉移支付為65804.88億元。

⑥ 中央的財政收入是多少

8萬億元人民幣
可能是2010年中國政府財政收入總額。實現了這個數字，中國隨美國之後專成為全球第二大財屬政收入經濟體。
在全球發達國家財政收入1%低速增長甚至負增長時，中國今年前五個月財政收入同比增速達到30.8%。

⑦ 一般財政預算收入、公共財政預算收入、財政總收入的區別是什麼

首先一般財政預算收入和公共財政預算收入是一樣的。為了避免與預算體系中其他預算收入混淆，從2012年起各級政府一般預算收入改稱為公共財政預算收入，在口徑上與2012年之前的「一般預算收入」相同。

財政總收入是包含了公共財政預算收入的。總收入的分類方法很多，按其性質區分為：

1、預算內收入

2、預算外收入

3、其他收入

(7)中央公共財政擴展閱讀：

國務院提出的2018年中央和地方預算草案，全國一般公共預算收入183177億元，比2017年預算執行數增長6.1%，加上調入資金2853億元，收入總量為186030億元；

全國一般公共預算支出209830億元，扣除上年地方使用結轉結余及調入資金後增長7.6%；收支總量相抵，赤字23800億元，與上年持平。

其中，中央一般公共預算收入85357億元，增長5.2%，從中央預算穩定調節基金調入2130億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入323億元，收入總量為87810億元；中央一般公共預算支出103310億元，增長8.5%；收支總量相抵，中央財政赤字15500億元，與上年持平。

中央財政國債余額限額156908.35億元。地方政府一般債務余額限額123789.22億元。

全國政府性基金收入64165億元，增長4.3%，加上上年結轉收入386億元、地方政府專項債券收入13500億元，收入總量為78051億元；全國政府性基金支出78049億元，增長28.5%。

其中，中央政府性基金收入3863億元，增長0.2%，加上上年結轉收入386億元，收入總量為4249億元，中央政府性基金支出4247億元，增長15%。地方政府專項債務余額限額86185.08億元。全國國有資本經營預算收入2837億元，增長7.7%，加上上年結轉收入114億元，收入總量為2951億元；

全國國有資本經營預算支出2274億元，增長12.9%，向一般公共預算調出678億元。其中，中央國有資本經營預算收入1377億元，增長5.9%，加上上年結轉收入114億元，收入總量為1491億元；中央國有資本經營預算支出1169億元，增長16.4%，向一般公共預算調出322億元。

全國社會保險基金收入68093億元，增長23%；全國社會保險基金支出64542億元，增長31.8%；本年收支結餘3551億元，年末滾存結餘76990億元。

其中，中央社會保險基金收入676億元，增長97.4%；中央社會保險基金支出655億元，增長103.9%；本年收支結餘21億元，年末滾存結餘270億元。

⑧ 中央與地方的財政收入是如何劃分

首先需要來明確一點源是一級政府一級財政，國務院管著財政部，地方政府管著財政（廳）局，原則上中央政府無權干涉地方政府的財權事權。收入分為稅收收入和非稅收入。稅收：國家稅務總局在在地方分為國稅局和地稅局，兩局通過既定的稅種和分成比例關系實現稅收在中央和地方上的分成，並分別入中央庫和地方庫。

非稅收入：涉及分成的在非稅收入由地方財政部門負責徵收，並在入庫時負責劃入中央庫和地方庫。當然中央根據各地情況會將一部分中央收入轉移支付給地方。區別就是中央的事中央花錢，地方的事地方花錢。