優秀銀行內控管理者的標准

Ⅰ 可以提供銀行員工績效考核辦法嗎

銀行會計人員績效考核管理辦法

為了進一步推動我行會計業務的健康發展，建立科學、適用的員工激勵機制，完善現行分配製度，充分調到會計從業人員的工作積極性，全面提高其核算能力和綜合素質，結合我行運營模式和現有勞動組合模式，特製訂本辦法。

第一章 總則

第一條 目的

1、完善現行分配製度，充分調動會計人員的工作積極性，提高工作效率。

2、強化會計從業人員日常行為規范管理，培養遵紀守法、恪盡職守的優良作風。

3、提高員工認識，進一步順應我行內部改革需要，。

4、建立一種重實績、重貢獻、向優秀人才和關鍵崗位傾斜的收入分配格局，逐步形成基於考核基礎的、能夠真正體現崗位和貢獻差異的分配激勵機制。

5、加強部門領導、主管、一般員工之間的相互了解，促進企業文化和團隊精神的建設。

第二條 適用范圍

1、本辦法適用於市分行會計結算部全體工作人員，包括全體會計前台工作人員和會計結算部本部機關工作人員。

2、本辦法中的績效考核是指通過對員工在出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習等方面進行日常記錄、定期綜合評定和根據員工綜合評定結果對員工除按上級有關政策直接發放到指定個人的基本工資、獎勵、補貼等性質外的所有貨幣化收入進行強制再分配的過程。

3、其他有權部門依照本辦法制定相應績效考核辦法。

第三條 考核依據

根據會計從業人員在被考核期間的出勤、優質服務、核算質量、內控管理、業務學習和其他工作表現情況為依據，會計結算部領導、營業機構主管對所屬員工平時工作情況隨時記錄，嚴格考核。

第四條 考核原則

考核要求客觀公正，有權考核執行人對所屬員工的考核，盡可能用客觀指標來衡量，盡量避免因各類彈性考核指標的不當運用而對員工工作實績和能力出現考核結果失真，造成不公平現象。

第二章 崗位系數確定及績效工資分配原則

第五條 機構崗位績效工資分配系數

根據我行現階段會計工作運營和勞動組合模式，結合各崗位工作性質、業務量、核算內容難易程度和內控執行要求將會計本部及所轄機構進行了共3類機構級類劃分和6級崗位系數確定。

機構級類
所含機構
崗位職別
人數
崗位系數

一類
涪城支行 營業部
會計主管
2
1.60

網點櫃員

1.10

會計結算部本部機關
業務負責人
4
1.60

二類
開發區支行 興達辦事處
會計主管
2
1.50

網點櫃員

1.05

三類
科學城支行 臨園路分理處

平政橋分理處 火車站分理處

遊仙分理處 劍南路分理處

富樂路分理處
會計主管
7
1.40

網點櫃員

1.00

會計結算部本部機關
一般員工

1.00

第六條 綜合積分的組成及扣減原則

1、 會計人員綜合積分分別由以下幾個考核項目按不同的積分權重關系共同組成：①、出勤情況 ②、優質服務 ③、核算質量及內控管理 ④、業務學習情況 ⑤、其他

2、 會計人員績效考核按季進行，每個被考核人員當季各考核項目初始分值均為100分，各考核項目積分按一定的不同的權重關系共同組成員工的季末綜合積分。在一個考核周期內，有權考核人將對其所屬員工的日常實際工作情況，按考核項目進行嚴格考核和及時記錄，並根據實際記錄情況按季進行員工季末綜合積分的折算統計。

3、 本考核辦法中所涉及的員工項目積分統計一律實行「單一扣減制」和分值「跨項目透支扣減原則」。「單一扣減制」是指所有考核項目積分分值只減不加；「跨項目透支扣減原則」是指當某項考核項目核定分值不足扣減時，可按順序（①、員工出勤情況→②、優質服務→③、核算質量及內控管理→④、業務學習情況→⑤、其他）在下一考核項目中進行等值扣減，以此類推，直至當次需扣分值得到足額扣減。

第七條 會計績效分配原則及流程

1、會計績效工資總額＝市分行當季撥付會計部可分配績效總額

2、單位系數值＝會計績效工資總額÷∑（某類崗位人員人數X崗位系數）

3、某營業機構績效工資總額＝單位系數值X ∑（該機構某類崗位人員人數X崗位系數）

4、營業機構單位綜合積分績效工資對應值＝該營業機構績效工資總額÷該機構所有崗位人員當季綜合積分總和

5、某員工當季績效工資實際分配額＝該營業機構單位項目積分績效工資對應值X崗位系數X該員工當季實際綜合積分

第三章 績效考核內容、實施方法及標准

第八條 在區分不同工作崗位性質和業務屬性的基礎上，對各業務執行組及各會計前台營業網點的全體會計從業人員進行有效的日常監督和持續考核。

第九條 本辦法中的績效考核內容包括：①、出勤情況 ②、優質服務 ③、核算質量及內控管理 ④、業務學習情況 ⑤、其他 等5個方面，在對不同工作性質和業務屬性的崗位進行考核時，上述考核項目中的具體考核內容、標准及整體考核權重也有所不同。本辦法將從會計前台網點人員、會計主管及本部業務負責人、會計本部業務負責人、會計本部核算崗位人員、會計本部稽核崗位人員、會計本部業務檢查崗位人員、會計本部ATM及現金出納人員等幾個不同層面對績效考核各項內容進行明確定義，如在各層面未提及內容均與其他相關崗位考核內容及標准一致，請參照執行。

第十條 對會計前台網點人員的考核內容及標准

1、 出勤情況（5%）：網點會計主管負責對網點一般員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：①、遲到、早退、中途溜崗（含上下班、會議和業務學習等方面）等在2次（含2次）以內，且單次在10分鍾以內者，每次扣減員工項目積分1分；2次以上（不含2次）且單次在10分鍾以內者，將每次扣減此項積分3分；遲到、早退、中途溜崗等單次在10分鍾以上者，按每分鍾扣減項目積分1分扣減員工項目積分，分值不足扣減時一律按「跨項目透支扣減原則」執行（下同）。②、原則上不允許請事假，如遇特殊情況員工需請事假，且在不影響所屬部門總體工作部署和工作進度的情況下，經會計部經理同意批准後准予休假，但每天須扣減員工項目積分0.5分；病假請銷假一律以國家相關法律法規為准，並酌情扣分。

2、 優質服務（10%）：由網點負責人（行長、經理）和會計主管負責考核網點員工優質服務質量，其中機構負責人和會計主管各佔5分考核權重。

具體考核要求及標准：優質服務分對外優質服務和對內優質服務，對外優質服務實際是指櫃面優質服務，對內優質服務主要是針對各工作環節中與其他相關部門或工作人員之間的協作態度和能力。①、在受理櫃面業務或與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致客戶或內部員工對其工作服務不滿而受到投訴的，每次根據後果嚴重程度給予0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖無投訴記錄，但在上級業務主管部門人員的臨時性查訪或業務檢查人員的例行檢查中發現崗位員工有未按「優質服務手冊」進行操作和服務的，根據其影響和可能造成後果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、 核算質量及內控管理（70%）：崗位員工此項得分情況直接來源於會計部事後稽核人員對該櫃員會計憑證審查監督結果和業務檢查組各類業務檢查統計結果。

具體考核要求及標准：通過日常對會計憑證的事後稽核和各類業務檢查等手段來檢驗崗位人員的核算質量和規范前台操作流程，以達到嚴格內控制度，規避風險，實現利潤最大化的目標。①、事後稽核部門對本崗員工發生的業務差錯進行逐筆分類登記；其中一般差錯每筆扣減經辦櫃員項目積分0.1分，重大差錯每筆扣減經辦櫃員項目積分0.5－1.0分，違規差錯每筆扣減項目積分1.0－5.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事後稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減櫃員項目積分0.1分； ③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現崗位員工未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減項目積分0.2分；④、在會計結算部業務檢查人員（或內外部其他有權部門工作人員）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示的扣分標准對被通報員工進行等額分值扣減。

4、 業務學習情況（10%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管（會計本部由業務負責人）承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項除直接考核參加學習的員工外，還將納入對網點會計主管（會計本部納入對業務負責人）的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標准：①、員工明知學習計劃安排，無故缺席者，每次扣減其項目積分1.0分；②、所有會計從業人員在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分0.5分（會計主管或業務負責人每次扣減其項目積分2.0分）。

5、 其他（5%）：除上述4個考核內容外，其他經會計結算部研究決定需納入考核並進行積分扣減的臨時性事項（如：未按規定及時向會計部報送相關報表和未按質按量完成領導交賦的其他各項臨時性工作任務等），扣分標准由會計結算部根據實際情況酌情確定。

第十一條 對會計主管及本部業務負責人的考核內容及標准

1、 出勤情況（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責對網點會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

2、 優質服務（5%）：會計結算部經理及網點負責人（支行行長或分理處經理）負責考核會計主管（本部業務負責人由會計結算部經理直接考核）優質服務質量。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

3、 核算質量及內控管理（80%）：會計主管及本部業務負責人此項得分情況直接來源於會計部事後稽核人員對會計憑證審查監督的綜合排名和由各類業務檢查形成的檢查通報結果。

具體考核要求及標准：會計主管應在日常工作中督促網點員工加強業務學習，對員工的業務操作能力和核算質量要及時做出評估，對一些錯誤操作和業務差錯要進行實時規范和責令限期整改，以提高網點整體業務水平和核算質量。①、事後稽核部門對網點櫃員發生的業務差錯進行逐筆分類登記，並按整體差錯率的高低將全轄所有網點進行綜合排名，每次綜合排名為後3名的網點，其會計主管將扣減綜合績分1.0分；②、憑證傳遞不及時，直接影響會計事後稽核人員對憑證的裝訂和稽核的，每次扣減會計主管項目積分1.0分； ③、會計稽核人員和會計業務檢查人員在回訪或日常檢查中發現櫃員未按要求對各類差錯進行及時整改的，每筆扣減會計項目積分1.0分；④、在會計結算部業務檢查人員（或內外部其他有權部門）對網點進行的日常檢查和專項檢查中發現的問題和差錯，一律按當次綜合檢查通報中所列示本網點通報人次進行項目積分扣減，按每人次0.2分扣減會計主管的項目積分。

4、 業務學習情況（5%）：業務學習情況分為業務學習組織落實情況和學習質量兩個方面。業務學習的組織落實主要由各營業網點會計主管承擔，包括業務學習的紀律性和學習記錄的完整性，此項將直接納入對網點會計主管的績效考核項目中；學習質量是指會計結算部針對學習內容通過進行多種形式的業務考試（包括筆試和現場口頭抽問答題）得出的員工成績。

具體考核要求及標准：①、網點會計主管在學習的組織過程中，未及時通知需參加學習員工當次學習時間、地點及相關學習內容的，造成員工缺席或學習資料准備不齊等情況，每次扣減會計主管項目積分0.5分；②、網點會計主管無故缺席或未按原計劃組織員工學習並做好相關學習記錄的，每次扣減會計主管項目積分1.0分；③、會計主管在參加會計結算部組織的各種形式考試中，未取得合格成績或考試過程中有作弊現象者，每次扣減其項目積分2.0分。

5、 其他（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

第十二條 對會計本部核算崗位人員的考核內容及標准

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

2、 優質服務（5%）：由核算組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標准：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前台網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定後果的，根據後果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定後果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或業務檢查時發現有未按「優質服務手冊」進行操作和服務的，根據其影響和可能造成後果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、 核算質量及內控管理（80%）：內容和具體考核要求及標准與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

4、 業務學習情況（5%）內容：內容和具體考核要求及標准與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

5、 其他（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

第十三條 對會計本部檢查崗位人員的考核內容及標准

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

2、 優質服務（10%）：由檢查組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標准：此崗優質服務考核內容主要是針對各工作環節中與本部人員及其會計前台網點人員之間的協作態度和能力。①、在業務處理和與內部工作人員協作過程中，確因服務態度差、工作效率低、錯誤操作等原因導致本職工作無法順利完成，直接或間接影響到本崗或其他關聯崗位員工工作完成進度且造成一定後果的，根據後果嚴重程度給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰；②、雖未影響到本崗或其他崗位員工工作完成進度和造成一定後果，但在本部或其他有權部門人員的查訪或檢查時發現有未按「優質服務手冊」進行操作和服務的，根據其影響和可能造成後果的嚴重性給予每次0.5－5.0分的積分扣減處罰。

3、 核算質量及內控管理（75%）：主要是指通過接受上級行或其他有權部門（包括本部稽核人員）的內外部檢查審計，檢驗其檢查職能的有效行使能力和對各崗位業務核算質量及操作流程的規范、監督、檢查效果。

具體考核要求及標准：①、是否嚴格按照崗位職責對所轄網點及相關崗位進行了有效監控和檢查；②、對檢查中發現的問題是否進行了及時提出整改意見並形成書面通報，是否就發現的問題進行了回訪；③、是否對各被查單位進行了規定范圍內的仔細檢查，有無應查而未查現象；④、是否對各項業務起到了規范和指導作用，是否根據需要對業務人員進行了必要的業務培訓，有無效果。以上各項如未切實履行，視情況每次扣減相關崗位員工項目積分0.5－5.0分。

4、 業務學習情況（5%）：包括本崗員工自身業務學習和對業務人員進行適時業務培訓。容和具體考核要求及標准與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

具體考核要求及標准：除未按要求對業務人員進行業務培訓每次扣減本崗相關員工項目積分0.5－1.0分以外，其他考核內容及標准與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

5、 其他（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

第十三條 對會計本部稽核崗位人員的考核內容及標准

1、出勤情況（5%）：會計結算部經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

2、 優質服務（10%）：由稽核組業務負人負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標准：與會計本部檢查崗位人員的考核內容及標准一致，請參照執行。

3、 核算質量及內控管理（75%）：主要是指通過接受會計結算部分管經理及本部業務檢查組的日常檢查和監督，對其日常稽核進度、稽核質量、業務稽核通報的完成質量的整體能力進行全面考查。

具體考核要求及標准：①、每周部門分管經理將對其稽核進度進行抽查，發現未按規定進度進行稽核或稽核進度嚴重滯後的，每次扣減崗位員工項目積分0.10分；②、部門經理或業務檢查組在檢查監督過程中發現該崗員工存在應發現而未發現的問題，每筆一般差錯扣減員工項目積分0.2分，每筆重大差錯扣減員工項目積分1.0－2.0分，違規差錯每筆扣減員工項目積分2.0－10分；③、是否對當期各類業務差錯進行了深入分析並形成書面稽核通報，通報質量是否符合相關要求，如存在此類現象將視通報質量進行酌情扣減項目積分。

4、 業務學習情況（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

5、 其他（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

第十三條 對會計本部ATM及現金出納崗位人員的考核內容及標准

1、出勤情況（5%）：會計結算部分管經理負責對本崗員工的日常出勤情況進行考核登記。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

2、 優質服務（15%）：由會計結算部分管經理負責考核本崗位員工優質服務質量。

具體考核要求及標准：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

3、 核算質量及內控管理（70%）：徐處正在整理中

4、 業務學習情況（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

5、 其他（5%）：與會計前台網點人員考核內容及標准一致，請參照執行。

第四章 考核結果的運用

第十四條 同總行定期舉行的崗位考試一起作為員工上崗的依據。

第十五條 作為評先、評優的依據。

第六章 附 則

第十六條 此辦法下發後，會計結算部以往制訂的其它績效考核辦法同時廢止。

第十七條 本辦法由市分行會計結算部負責解釋和修改。

第十八條 本辦法自2005年4月1日起執行。

Ⅱ 求一篇5000字的會計學專業畢業論文

商業銀行會計內部控制存在的
主要問題與對策
摘要:本文首先分析了我國商業銀行會計內部控制的現狀,指
出我國國有商業銀行內部會計控制存在會計信息失真、制度缺乏完
整性和前瞻性、內控觀念滯後和人員素質較低、監督缺乏權威性等
問題;本文就這些問題從強化會計內控機制和監控體繫上提出了相
應的解決對策。
關鍵詞:商業銀行;會計;存內部控制;前瞻;會計信息
會計部門是銀行內部監控的第一道防線,健全有效的銀行會計
內部控制是銀行內部控制的首要內容,也是銀行風險管理的基礎,
在商業銀行運營中起著舉足輕重的作用。近幾年來,雖說隨著我國
商業銀行會計內控制度改革的完善,但是商業銀行會計系統的形勢
仍很嚴峻,會計犯罪案件仍不時出現。這就不得不讓我們對商業銀
行的會計內控制度落實情況進行重新思考和分析。本文將對此問題
進行具體探討。
一、商業銀行會計內部控制存在的主要問題
(一)會計信息失真
銀行會計信息不真實主要表現在收入、支出的財務信息上,多
計或少計收入,該提折舊的不提,該攤銷的不攤銷。在營業費用方
面,人為調整費用指標,弄虛作假。另外,還存在著設立賬外賬的
現象。工作中的疏忽行為,辦理業務時發生的錯誤也會帶來會計信
息的失真。會計信息的失真將會產生一系列的連鎖反映,以不真實
的會計信息為基礎,會造成統計信息不真實,會計報表難以反映銀
行面臨的風險,預警指標不能發揮正常的作用,一方面削弱了會計
本身在內部控制中的監督效用,另一方面也給銀行的經營帶來了重
大的風險隱患。
(二)會計內控制度缺乏完整性和前瞻性
目前商業銀行的會計內控制度分散於會計復核監督、內外賬務
核對、會計檢查輔導和事後監督等諸多制度之中,沒有一個全面統
一的會計內控制度,這樣就不利於會計人員對內控制度的整體掌握
和運用。同時,隨著金融會計業務的不斷發展和管理要求的逐步提
高,原有的內控制度很快就不能適應新業務的發展需要,如不及時
進行修正就難免會形成制度上的漏洞,能夠輕易形成金融風險。比
如工商銀行平利縣支行的王忠意挪用聯行資金案也經過上級行會計
部門雖然進行過例行的業務檢查,但是沒有從加強管理的角度將工
作深入下去,很少深入基層了解規章制度執行情況和會計聯行管理
情況,因此,對銀行會計聯行工作的管理狀況不了解、不掌握,管
理難以到位,也是金融風險發生的重要原因。
(三)風險觀念落後
我國商業銀行大多把內部成本控制、內部資產安全控制等視為
內部控制,有的企業甚至對內部控制的認識還停留在感性階段,對
內部會計控制能合理保證銀行經營的效率和效果,實現經營管理目
標的作用還保留態度。部分管理層存在形式主義,有的銀行為了應
付外部檢查而籠統地制定幾項制度,表面上看起來很完善,實際根
本不按照制度做或不嚴格落實執行,也不審查控制制度是否真正有
效。風險管理還相當落後,目前大多數銀行只對單項信貸風險比較
重視,但信貸風險的管理還相當落後,對經營中面臨的包括信貸風
險、流動性風險、利率風險、市場風險、操作風險、法律風險、策
略風險、聲譽風險等在內的各類風險根本沒有進行全面識別和評
估,沒有對各類風險設定限額,進而採取有效措施將風險控制在可
以承受的限度內。風險管理還沒有成為內部控制活動的核心內容,
銀行只能被動應付各種風險。
(四)缺乏權威的會計監督體系
會計監督可以說是會計部門控制的基礎。而目前銀行會計過於
偏重核算職能,對諸如現金管理、大額支付憑證審核、經營活動的
合法及財務預算的執行情況等缺乏有效的監督。由於長期以來對銀
行會計監督職能重視不夠,在這方面進行的有針對性研究較少,導
致至今也沒有建立一套行之有效的會計監督體系。目前我國商業銀
行的會計監督主要採用事後稽核、會計檢查和審計,輔之以會計工
作等級考核等手段,但實際上這些手段對銀行自身經營管理的監督
和控制職能未能充分體現。這樣一是不能對由於行長決策失誤造成
的損失進行有效的監督;二是不能對查出的問題進行及時的處理和
糾正,從而無法保障內控制度的貫徹落實,無法真正行使其權力和
職責,軟化了內部控制的作用。
(五)從業隊伍整體素質不高
會計人員的素質高低是影響會計內部控制是否有效和會計工作
能否安全開展的最根本和最直接的因素。同時在新時期,很多新准
則基本是原則導向的,很多規定非常復雜,大量業務需要會計人員
進行專業判斷,直接增加了銀行准確、一致地進行業務核算的難
度。這使得會計人員對新業務、新知識缺乏必要的理解認識,容易造成會計人員習慣性的違章操作。銀行必須對財務部門的相關人員
進行有針對性的培訓,並加強管理層及相關人員與市場之間的有效
溝通。
二、加強商業銀行會計內部控制的對策
(一)確保會計信息的准確性
隨著計算機在會計工作中的普遍應用,管理部門對計算機產生
的種種數據、報表等會計信息的依賴越來越大。當銀行在系統開發
和應用時,應更加強調經濟業務發生時,在有關數據進人資料庫之
前,檢查這些數據的精確性、完整性和合法性,必須加強對計算機
的管理。首先,應嚴格劃分使用許可權,明確使用者、管理者、維護
者三者的權利與責任,嚴禁越級和交叉操作。其次,應建立規范的
計算機使用登記制度。對特殊用戶和一般用戶實行各自獨立的密碼
控制,嚴肅使用紀律,並在以後的會計檢查中,把計算機的使用情
況列為檢查中的重要一項。再次,對銀行計算機系統實施有效的內
在控制,如對輸入數據要檢查其精確性、完整性和合法性。
(二)健全會計控制制度
一是按照全面性原則,內部控制必須覆蓋銀行所有機構的部
門、崗位和業務。二是有效性原則。任何人不得以任何理由違背和
超越內控制度而行使權力。三是按照合理性、嚴密性、可操作性的
原則,實行總體規劃。按照《商業銀行內部控制指引》的要求,在
梳理現有規章制度的基礎上,以控制風險為中心,建立覆蓋重要會
計業務操作環節的規章制度,使內部控制體系科學化、規范化、系
統化。四是效率原則。內控機制的建立既要防範風險、有效控制。
五是及時性原則。內部控制要跟上業務和形勢發展的需要,且隨著
業務的發展不斷調整、完善。五是前瞻性原則。目前,信息技術迅
猛發展,銀行業務與交易方式也發生了重大改變。隨著網路銀行、
自助銀行、電子貨幣的產生與發展,會計控制制度的設計也必須具
有前瞻性,不能僅僅局限於手工操作條件下的會計規范。另外,隨
著金融衍生工具的進一步發展,新興的衍生產品也將不斷產生,如
何對現有的以及即將產生的新興業務進行確認、控制等,都是值得
認真研究的重要課題。
(三)努力提高意識
商業銀行內部會計控制是一種自律行為,是對銀行內部各職能
部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互
制約的方法、措施和程序的總稱,規范經營行為,有效防範風險的
關鍵,包括銀行會計內部控制和銀行管理內部控制。我們對銀行會
計工作的重要性、風險性應有充分的認識,對加強會計內部控制的
意義、作用和緊迫性應有深刻的理解,以思想指導行為,從而達到
有效實施會計內部控制的目的。首先商業銀行內部要採取法規講
座、培訓、考核等多種形式,經常開展法制宣傳教育,大力提高銀
行高級管理人員和會計人員的法制觀念與自律意識,使其做到知
法、懂法,嚴格依法辦事。同時,相關部門應從宏觀調控的角度加
強各項內部控制制度的建設,加強對商業銀行的會計監督,加大對
單位責任人、會計主管和直接責任人的檢查力度,使內控制度切實
地貫徹執行。
(四)加強監督
商業銀行內部會計控製作為一個完整的系統,不論是制度的制
定、執行,還是最終的評判,均需要恰當且必不可少的監督,以使
內部會計控制系統更加完善,更加有效。因此,要確保內部會計控
制制度被切實地執行且執行的效果良好,內部會計控制必須被監
督。為此,首先要加強對商業銀行內部法人的內部控制監督,建立
重大決策集體審批制度,以杜絕管理者的獨斷專行;其次要加強對
商業銀行部門管理尤其是會計部門的控制監督,建立部門之間相互
牽制的制度,以杜絕部門權力過大或集體營私舞弊;第三要加強對
關鍵崗位管理人員的監督控制,建立關鍵崗位人員輪崗、強制休假
和定期稽查制度,杜絕商業銀行中層幹部和會計等重要崗位人員以
權謀私或串通作弊。
(五)提高從業人員的綜合素質
提高人員的綜合素質是會計內部控制的核心。首先要深入細致
地抓好思想教育工作,使會計人員樹立愛崗敬業的好思想、好作
風,增強事業心和責任感,要強化會計人員的法制觀念,提高廣大
會計人員學法、知法、懂法、守法的自覺性,維護法規制度的嚴肅
性和權威性。二要借鑒國內外商業銀行的先進經驗,結合員工的業
務能力為員工制定長期的培訓計劃,為他們提供一個長遠發展的平
台,使員工將自身發展和銀行發展結合起來,真正作到以人為本。
第三是要引入競爭機制,開展公開競聘、競爭上崗活動,逐步培養
起一支既有良好職業道德,又有過硬的綜合素質;既精通會計業
務,又有管理經驗;既熟悉國內業務,又了解國際市場的會計隊
伍。
總之,商業銀行的會計內部控制的好壞決定著銀行的經營管理
的水平。通過對我國商業銀行會計內部控制的問題進行分析,並根
據其不同的問題提出相應的對策,對於商業銀行加強會計內部控
制,提高經營管理水平有著一定的借鑒意義。
參考文獻:
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(

Ⅲ 如何通過更新內控指引，完善核心系統及加強人員培訓等手段，加強開戶管理

現在復銀行的監管由銀監制局監管，並不是人民銀行。對於對賬率及對賬時間相關規定沒有作出具體規定，在中國銀行業監督管理委員會令2007 年第 6 號《商業銀行內部控制指引》中只規定「商業銀行應當對存款賬戶實施有效管理，建立和完善銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業務台賬與會計賬之間的適時對賬制度，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規定 」，商業銀行出於審慎經營、加強內部控制、防範案件、確保客戶資金安全需要，均規定對賬率100%及每月至少對賬一次。

Ⅳ 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

Ⅳ 銀行網點運營與內控總體情況怎麼寫

銀行支行內控管理工作總結匯報（2篇）

**支行內控工作情況匯報
2012年以來我行堅持「從嚴治行」，高度重視內部控制管理工作，把內控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控工作，為了實現經營目標，我行堅持業務發展與內控管理並舉的經營策略，在規范操作程序、防範風險中起到了積極的作用。現將我行內控管理基本情況匯報如下：
一、加強制度的梳理及學習
今年以來，我行先後對各條線的規章制度進行了梳理，針對新的文件變化，認真組織，做好相關政策的學習和指導，在實際業務操作及經營中始終貫徹落實最新的制度要求與規定，確保我行相關業務操作依法合規。在今年四月份我行根據支行教育月活動內容，全面深入開展了《櫃員及營業機構負責人十個嚴禁》、《銀行業金融機構從業人員職業操守》、《**銀行股份有限公司員工守則》、《員工違規行為處理辦法》、《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、《中國共產黨黨員領導幹部廉潔從政若干准則》、《黨內監督條例》、《中國共產黨紀律處分條例》等一系列規章制度的學習。我行全體員工遵章守紀、依法合規意識進一步提升。
二、繼續落實重要崗位人員管控措施
我行嚴格按照相關制度要求，在櫃員號使用、開戶、驗印、業務印章保管、對賬、票據交換、大額資金收付的授權與證實等業務環節中，責任到人，明確不相容崗位和業務。堅決杜絕串崗、混崗或違規頂崗、兼崗等問題發生。同時，我行按要求對重要崗位人員實施輪崗及強制休假制度，至今已完成輪崗3人，強制休假3人。
三、堅持對重要操作環節及高風險業務的實施管控
我行每月至少檢查一次「雙十禁」規定執行情況；每月至少一次對現金、重要空白憑證、貴金屬等進行賬賬、賬實檢查；每季度至少一次對開戶、掛失、賬戶凍結、大額存取和轉賬、客戶預留印鑒、業務印章和櫃員私章保管等進行檢查；每季度至少一次主動了解我行重點客戶對賬情況。
四
……（新文秘網http://www.wm114.cn省略1297字，正式會員可完整閱讀）……
源方面。合理有效設置本部及轄屬營業機構員工工作崗位，員工崗位職責明確、人員配備到位；勞動合同管理及工資福利執行符合相關規定；嚴格執行關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度以及對掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定。員工的薪酬管理、績效考核等相關內部激勵機制都通過職代會討論通過，出台了《岱山縣支行2011年業務經營與管理目標考核辦法》、《岱山縣支行2011年業務指標考核辦法》等一系列績效考評制度，科學設置考核指標體系，對內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據；按相關文件要求做好員工培訓和繼續教育工作，制定了全行員工的培訓計劃，努力提高員工業務素質。
（三）內部控制體系方面。岱山支行班子具有較強的內部控制意識，按規定對轄屬分支機構進行轉授權，在授權范圍內開展各項工作，嚴格執行報批、報備管理制度。建立了違規整改制度，針對外部監管部門、外部和內部審計及其它渠道發現的違規行為，制訂整改計劃，明確整改責任，落實整改措施，確保整改效果。
（四）信貸管理方面。按規定進行信貸資產減值測試，建立了貸款風險評估例會制度，針對重點行業、重點地區、重點客戶進行風險監控，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。我行對風險監測結果及時進行研究，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，並結合本行實際，及時調整風險控制策略。信貸管理部門通過信貸管理系統監測客戶風險，檢查客戶經理的貸後管理行為，並與客戶經理共同控制客戶信貸風險，做好風險分析和預警，進一步建立和健全了風險預警機制。
（五）信息管理方面。我行制定了內部信息與外部信息的管理政策，按照一級抓一級、一級查一級、一級對一級負責的原則，確保信息能夠准確傳遞，促進內部控制有效運行。
1、按照相關制度建立了信息與溝通機制，明確信息交流與溝通程序。實行信息交流和反饋機制，各職能部門及時將內部控制相關信息在行內各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及與外部客戶和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。確保管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。
2、各職能部門能及時收集與業務經營管理有關的外部信息，對有關數據和信息進行分析，提出合理化建議後報送行領導作為決策參考。
3、建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑，並將該制度及時傳達至全體員工。
4、對反饋的信息及時進行跟蹤處理，按規定程序開展督察督辦工作，各類文件收發、登記、借閱、保管均符合制度規定，印章頒發、使用、保管及停止使用的印章收繳、封存或銷毀符合規定。
5、機密信息和數據傳輸安全、保密。在我行系統內部所有已經連接區域網的計算機設備，嚴格按照網路管理的要求進行，並採取了相應措施進行了物理隔離。24小時監控制度的實施也有效強化了對計算機使用的情況的管理。我行設立有計算機安全工作領導小組，以配合行內計算機安全管理工作的開展。重要應用軟體、升級軟體及重要數據文件，都有專人保管；使用硬碟、活動硬碟等要求備份並異地保存，以保安全。保密載體已經按照要求進行處理，並已登記造冊。
6、檔案管理。檔案室設施配置均符合制度規定，納入管理的檔案載體多樣、門類齊全、管理規范，檔案移交及時，檔案的整理與保管符合規定，建立了完備的檔案借閱制度，嚴格借閱檔案的審批許可權和借閱手續，設立和規范登記《借閱檔案資料登記薄》。
二、內控管理工作成效及措施
1、通過組織專題知識講座、合規文化建設大討論、「學制度、強素質」等多種形式的教育活動，嚴格依法合規操作，認真履行崗位職責，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，培育全行員工積極向上的價值觀和社會責任感。
2、分層簽訂崗位責任制。支行於年初分別與各部門簽訂經營目標責任制和自律責任制，各部門又相應制訂並簽立員工崗位責任制。通過不相容職務分離控制，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
3、實行授權審批控制。明確各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，對於重大的業務和事項，實行集體決策審批，著重規范財務審批、信貸資金發放、幹部選拔任用、網點裝修、集中采購和委託資產處置等權力相對集中的重要崗位和環節。
4、反洗錢管理。按規定設置了反洗錢崗位，認真執行大額、可疑交易及時報告制，對於系統不能直接提取的大額交易及時進行補入，及時處理可疑預警，按規定保存反洗錢檔案資料。
5、實行運營分析控制。各業務部門負責人綜合運用經營管理方面的信息，通過各種方法，定期開展信貸、財務等運營情況分析，發現業務經營中存在的問題，及時查明原因並加以改進。
6、建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標准，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案，如：支行大樓消防應急預案、運鈔過程中防暴防搶預案、金庫業務管理系統應急預案和岱山支行計算機系統及設備應急方案等，進一步明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。
7、繼續實行會計主管委派制，增強臨櫃監督的權威性；實施風險經理委派制，專司其職，進一步防範化解信貸風險；配備個貸業務專職放款審核崗，減少放款環節的操作風險。
8、加強員工行為分析排查制，抓好「四項」制度的落實工作，按要求加大高管人員和重要崗位人員的交流力度，防範道德風險。
9、對幹部隊伍實行精細化管理，堅持一手抓業務發展，一手抓安全防範。對幹部的提拔使用不僅要考察業務能力、政策水平、思想素質，更要考察制度執行意識是否濃厚，心中是否有安全經營這道防線。
10、建立內部控制的風險責任制。嚴格執行領導幹部問責制，做到有權必有責、用權受監督、違規受追究。管理層對內部控制失效追究責任和予以處分；業務部門和分支機構應及時糾正內控存在問題，並對出現的風險和損失承擔相應責任。切實履行一崗雙責，引入連帶責任制。
三、內控管理存在的主要問題
1、信貸業務內部控制環節：信貸檔案資料有漏填、錯填、缺失等現象，且移交不及時；貸前調查過分依賴企業提供的財務報表，對部份抵押物存在高估現象；貸後檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化。貸後管理有欠缺，管理系統信息錄入不及時、不準確；對貸戶的貨款歸行率、資產負債、現金流量的異常變動等關注不夠。
2、櫃台業務內部控制環節：現金箱交接欠規范，未認真查驗現金箱鎖具完好性；個人貸款按季手工對帳單收回不及時；運營主管對預警信息核銷欠及時。
3、中間業務內部控制環節：個人理財顧問檔案欠完整，沒有定期跟蹤服務與回訪記錄表。
4、其他業務內部控制環節：自助設備管理員加鈔、 ……

參考：http://www.doc88.com/p-7764536063725.html