財務風險及內控管理

『壹』 如何完善企業財務風險內部控制制度

財務風險的控制與防範是指企業在充分認識所面臨的財務風險的前提下，運用各種手段和措施，對各種財務風險加以預計、防範、控制和處理，以最小的成本確保企業資本運動的連續性、穩定性和效益性，以實現企業既定財務管理目標的一種理財活動。中國集團化管理研究認為完善財務風險控制應從3個方面進行：第一，要對風險損失潛在性的大小進行估算，並考慮企業所能承受的風險損失;第二，要對損失發生的機會多加考慮;第三，選擇合理的風險管理方法，用最小的成本獲取最大的風險管理收益。

『貳』 立足財務風險防範，加強企業的內部控制建設怎麼寫啊

一、財務風險控制及其防範是財務風險管理的核心

(一)確立財務風險觀念，確保企業財務人員的風險意識，尤其是財務主管人員的風險意識。

市場經濟條件下，企業的財務風險和財務收益是成正比的。作為一個現代企業必須重視財務風險管理，勇於沖破傳統觀念的束縛，樹立正確的風險觀念，提高風險預防意識，勇於向風險挑戰。只有這樣，才有可能在激烈的市場競爭中站穩腳跟，使企業不斷發展、擴大。

作為企業理財人的財務人員，培養風險意識尤為重要。只有企業財務人員的風險提高了，業務素質加強了，才能有效地進行財務風險管理，盡可能減少決策失誤，促使決策科學化。

(二)建立財務風險預警系統。

企業要從長遠利益出發，制定企業發展戰略，為企業發展提出明確的目標和發展方向。在對預防風險提出總的戰略思想，強化風險觀念、增強風險意識的基礎上，建立響應的財務信息網路，確保獲得數量多、質量高、運用性強的財務信息，使企業內部各個部門能及時預見風險的存在並積極反映，為風險決策和風險防範的正確實施創造條件。

二.措施

(1)建立企業籌資風險機制。要建立企業財務風險控制機制，首先，風險承擔者要明確責任，要使風險承擔者樹立正確的風險意識，從法律、經濟、行政上明確職責，從而認真籌資、居安思危、不斷改善財務管理。其次，要使風險承擔者承受風險報酬。第三要明確風險承擔者應有的地位，按照權責利相統一的要求給他們充分的資金籌措權、投資權、收益分配權。

(2)加強企業經營管理，提高企業盈利能力，降低收支風險。無論是企業的債務總量或是期限上，只要企業不斷加強經營管理，提高盈利能力，企業的收支性籌資風險就會降低。

(3)採取有效的控制措施。一是開展多角化經營，即多投資一些不相關項目，多生產經營一些收益率獨立或比完全相關的商品，使其優勢互補，抵消某一方面的損失，以收補欠、以盈補虧。二是採取投保的方式進行風險轉移，由保險公司承擔風險損失，或者採取租賃經營方法、轉包法，將風險轉嫁他人。三是自我保險法。以預提方式或其他形式建立一項專門用於防範風險損失的基金，如提取壞賬准備金、商品削價准備金等。

(4)確立合理的資金結構，以減少風險。一是從靜態上優化資金結構，增加企業權益資金比重，降低總體上的債務風險。二是從動態上應從資金投資收益率與負債比率的比較入手。根據企業需要與負債的可能自覺調節其債務結構，加強財務杠桿對企業籌資的自我約束，即在資金收益率下降的條件下，自覺降低負債比，從而減少財務杠桿系數，降低債務風險。

(5)合理安排籌資時間、資金投放時間和投向。為了減少籌資風險，企業應採取分散借款、分散歸還的方法合理安排收支；資金投向應根據資金用途和資金效益的大小排序投放，只有確定了正確的投資方向才能選擇恰當的籌資渠道和籌資方式。

(二)財務活動其他環節的風險控制。

1．投資風險的控制。企業在進行投資時，要堅持穩健性原則，以控制投資風險的發生，既要敢於進行風險投資以取得超額利潤，又要克服盲目樂觀和冒險主義，盡可能避免和降低風險，追求收益性、風險性、文件性的最佳組合。

2．資金回收風險的控制。企業回收資金風險控制就是既要把握好賒銷給企業帶來的好處，又要控制好由此而產生的風險。有效的資金回收風險所幫助我們確立賒銷與資金回收風險的最佳平衡，建議做好以下工作：注意評估對方的財務狀況；注意評估對方的資金狀況；合理使用折扣手段；加強銷售貨款的催收。

3．收益風險分配的控制。在進行收益分配時，既不能過分強調企業利益而損害投資者利益，也不能忽視企業長遠利益而「分光吃光」，要控制資金成本又要調動投資者積極性。需要強調的是，企業分配比例過高不但會帶來企業償債能力和籌資能力的下降，發展後勁不足等風險，同時從長遠角度看還會給企業聲譽帶來下降和企業股票下跌等風險。因此收益分配的風險控制關鍵是制定正確的分配政策和合理的留成比例，籍以取得既符合投資者利益又符合企業長遠利益的最佳分配方式。只有尋找一個最佳切和點，才有利於保護投次者和企業經濟實體的利益。

希望有用 請採納

『叄』 內部會計控制與財務風險的關系是什麼

完善的內部控制可以防止疏忽、人員串通等主觀原因造成的一些財務方面的損失，如多付款，少收款，弄虛作假騙取企業資金等行為。

『肆』 財務報告內部控制風險與財務風險是一個意思嗎

不是，財務報告內部控制風險包括財務風險。

『伍』 我想知道某個工業企業，企業具體財務風險，風險控制，內部控制問題比較突出的，我想知道具體的企業名字.

摘 要：財務風險是由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。在激烈競爭的市場經濟中，企業已成為市場競爭的主體，企業賴以生存、發展的自然環境和社會經濟環境具有較大的不確定性，使企業面臨風險的威脅。因此，正確把握企業財務風險的運行規律，加強對企業財務風險的管理顯得非常重要。
關鍵詞：風險成因 風險分類 風險防範與化解

財務風險是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性，作為企業營運資金管理的一項重要內容，財務風險管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。如何監控財務風險發生以及如何處理企業的不良債權等問題，已經成為我們企業管理中不容迴避的一個重大課題。

一、企業財務風險的成因

在市場經濟活動中，企業存在財務風險是難免的，關鍵是如何了解風險的起因，加強防範，使自身處於不敗之地。財務風險是指由於多種因素的作用使企業不能實現預期的財務效果，從而產生的經濟損失的可能性。財務風險客觀存在於企業財務管理工作的各個環節，財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。以財務決策為例，企業的財務決策幾乎都是在風險和不確定性的情況下作出的，離開了風險，就無法正確評價企業報酬的高低。因此，對財務風險的成因及防範進行研究、控制，從而提高企業經濟效益，具有十分重要的意義。

1.企業財務風險的基本特徵。在企業財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特徵和產生原因，才能採取針對性措施防範和化解。歸納起來，企業財務風險主要具有以下特徵：

（1）客觀性。即財務風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的。也就是說，風險處處存在，時時存在，人們無法迴避它、消除它，只能通過各種技術手段來應對風險，從而避免費用、損失的發生。企業財務活動存在著兩種可能結果，即實現預期目標和無法實現預期目標，這就意味著無法實現預期目標的風險是客觀存在的。

（2）全面性。即財務風險存在於企業財務管理的全過程，並體現在多種財務關繫上。資金籌集、資金運用、資金積累、分配等財務活動，均會產生財務風險。

（3）不確定性。財務風險具有一定的可變性，即在一定條件下、一定時期內有可能發生，也有可能不發生。這就意味著企業的財務狀況具有不確定性，從而使企業時時都具有蒙受損失的可能性。

（4）收益性或損失性。風險與收益是成正比的，即風險越大收益越高，風險越小收益越低。財務風險的存在促使企業改善管理，提高資金利用效率。因而可以說，收益性與損失性是共存的。在我國企業里，由於種種因素的作用和條件限制，財務風險也會影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和生存的安全性，最終可能會威脅企業的收益，也就會影響企業收益。

（5）激勵性。即財務風險的客觀存在會促使企業採取措施防範財務風險，加強財務管理，提高經濟效益。

2.企業財務風險的成因分析。企業財務風險的影響因素諸多，既有企業外部的原因，也有企業內部的原因。而且不同的財務風險形成的原因也不盡相同。它的內部原因主要包括籌資規模策略不當、資金來源結構不當、籌資方式以及時間選擇不當、信用交易策略不當和籌資順序安排不當。外部原因主要有市場風險、利率，變動、物價風險。具體來說表現為以下幾個方面：

（1）企業財務管理的宏觀環境復雜多變，財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境復雜多變是產生財務風險的外部原因。眾所周知，持續的通貨膨脹，將使企業資金供給持續發生短缺，貨幣性資金持續貶值，實物性資金相對升值，資金成本持續升高。例如，世界原油價格上漲導致成品油價格上漲，使企業增加了運營成本，減少了利潤，無法實現預期的收益。而利率的變動必然會產生利率風險，包括支付利息過多的風險、產生利息的投資發生虧損的風險和不能履行償債義務的風險。市場風險因素也會對財務風險有很大的影響。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境變化可能為企業帶來某種機會，也可能使企業面臨某種威脅。財務管理系統如果不能適應復雜而多變的外部環境，必然會給企業帶來困難。目前，我國許多企業建立的財務管理系統，由於機構設置不盡合理，管理人員素質偏低，財務管理規章制度不健全，管理基礎工作欠缺等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在企業不能對外部環境的變化進行科學的預見，反映滯後，措施不力，由此產生財務風險。

（2）企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。企業只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，我國許多企業財務管理人員風險意識淡薄，是財務風險產生的重要原因之一。由於我國市場已成為買方市場，企業普遍存在產品滯銷現象。一些企業為了增加銷量，擴大市場佔有率，大量採用賒銷方式銷售產品，企業應收賬款大量增加。同時，由於企業在賒銷過程中，對客戶的信用等級了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應收賬款失控。大量比例的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償佔用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性，給企業帶來巨大的財務風險。

（3）財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。目前，我國企業的財務決策普遍存在著經驗決策和主觀決策現象，由此導致決策失誤經常發生，從而產生財務風險。例如，在固定資產投資決策過程中，由於對投資項目的可行性缺乏周密系統的分析和研究，加之決策所依據的經濟信息不全面、不真實，以及決策者決策能力低下等原因，導致投資決策失誤頻繁發生。決策失誤使投資項目不能獲得預期的收益，投資無法按期收回，給企業帶來巨大的財務風險。由於投資決策者對投資風險的認識不足，決策失誤及盲目投資導致一些企業產生巨額投資損失，也必然影響企業的投資效益，影響了企業的長期償債能力，從而給企業帶來較大的財務風險。

（4）企業內部關系混亂。企業內部財務關系混亂是我國企業產生財務風險的又一重要原因。企業內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明，管理混亂的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。例如，企業資金結構不合理，負債資金比例過高等。在我國，資金結構主要是指企業全部資金來源於權益資金與負債資金的比例關系。由於籌資決策失誤等原因，企業資金結構不合理的現象普遍存在。具體表現在負債在資金結構中比例過高，很多企業資產負債率達到30%以上，導致企業財務負擔沉重，償付能力不足，由此產生財務風險。

二、企業財務風險的分類

企業的財務風險在不同的環境和階段有著不同的表現形式與類別，針對這一目標，我們將風險分為以下幾種：一是按其財務活動的主要環節分為：籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險。二是按其可控程度分為：可控風險與不可控風險。三是按能否通過多角化的方式分散分為：不可分散風險和可分散風險。四是按風險可能產生的結果分為：靜態風險和動態風險。五是按風險涉及的層次和范圍分為：微觀風險和宏觀風險。六是按風險所涉及的對象分為：財產風險、人身風險和責任風險。七是其他分類為自然風險和社會風險。

三、企業財務風險的防範及化解方法

1.防範企業財務風險的措施。財務風險存在於財務管理工作的各個環節，不同的財務風險產生的具體原因不盡相同。因而，如何防範企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理的工作重點。因此，防範企業財務風險，主要應做好以下工作：

（1）通過認真分析財務管理的宏觀環境及其變化，提高企業對財務管理環境的適應能力和應變能力。建立和完善財務管理系統，以適應不斷變化的財務管理環境。即是說，應制定財務管理戰略。面對不斷變化的財務管理環境，企業應設置高效的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，健全財務管理規章制度，強化財務管理的各項基礎工作，使企業財務管理系統有效運行，以防範因財務管理系統不適應環境變化而產生的財務風險。

（2）不斷提高財務管理人員的風險意識。應通過會計政策和會計策略來解決現階段和未來的企業財務風險問題。而財務風險存在於財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都會給企業帶來財務風險，財務管理人員必須將風險防範貫穿於財務管理工作的始終。

（3）對財務風險作出恰當的處理。財務風險的處理是風險的事後控制，具體方法主要有：①堅持謹慎性原則，建立風險基金。即在損失發生以前以預提方式或其他形式建立一項專門用於防範風險損失的基金。如工業企業按一定規定和標准提取壞賬准備金。商業企業可提取商品削價准備金，這是彌補風險損失的一種有效方法。②在損失發生後，或從已經建立了風險基金的項目中列支，或分批進入經營成本，盡量減少財務風險對企業正常活動的干擾。③建立企業資金使用效益監督制度。有關部門應定期對資產管理比率進行考核。同時，加強流動資金的投放和管理，提高流動資產的周轉率，進而提高企業的變現能力，增加企業的短期償債能力。另外，還要盤活存量資產，加快閑置設備的處理，將收回的資金償還債務。④注重投資決策問題。投資決策是企業重大經營決策的主要內容之一，直接影響企業的資金結構。企業決策者必須作好投資項目的可行性分析。

（4）提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險。財務決策的正確與否直接關繫到財務管理工作的成敗，經驗決策和主觀決策會使決策失誤的可能性大大增加。為防範財務風險，企業必須採用科學的決策方法。在決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，盡量採用定量計算及分析方法，並運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。如在籌資決策過程中，企業首先應根據生產經營情況合理預測資金需要量，然後通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風險分析，選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結構，在此基礎上作出正確的籌資決策。再如，企業資金流動是周而復始地進行的。確切地說流動性是企業的生命，企業必須加速存貨和應收賬款的周轉率，以保持良好資產流動性。按照以上方法作出的決策，產生失誤的可能性大大降低，從而可以避免財務決策失誤所帶來的財務風險。

（5）理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一。為防範財務風險，企業必須理順內部的關系。要明確各部門在企業財務管理中的地位、作用及職責，並賦予相應的權力，真正做到權責分明，各負其責。而在利益分配方面，應兼顧企業各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一，使企業內部財務關系清晰明了。

（6）建立財務「預防」機制，正確把握企業負債經營的「度」。企業進行負債經營決策時，首先應該考慮企業舉債的規模和償債能力。一般而言，確定負債規模應該考慮以下因素，如警惕財務杠桿效應的負面影響、防範財務風險和關注財務成本。建立企業財務預警的「診斷」機制，要對企業的負債進行分析，從三個方面來看：①負債經營有利於提高經營者業績，使企業獲得負債資金效應，降低資金成本，提高權益資本收益水平。②負債經營可以迅速籌集資金，彌補企業內部資金不足，增強經濟實力。③負債經營給企業帶來更大的風險和破產的危機。首先，在資金結構中，若負債的比例過大，即過度負債經營，那麼依賴於外界的因素過多，也就加大了企業的經營風險和財務風險，生產經營環節稍有脫節，資金回收不及時，資金成本大幅度增加，降低了企業經營利潤削弱了企業活力。其次，因負債率升高，財務風險加大，在財務杠桿作用下自有資金收益率下降，企業承受能力降低，償還能力減弱。一旦企業出現壞賬，產品積壓，那麼必然會給企業帶來危機。因而，在建立企業財務預警制度時，應把握好負債經營的「度」。

2.防範企業財務風險的技術方法。做好防範財務風險的技術方法主要有以下幾種：

（1）分配法。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對於風險較大的投資項目，企業可以與其他企業共同融資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免企業獨家承擔投資風險而產生的財務風險；由於市場需求具有不確定性、易變性，企業分散風險可採用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品因滯銷產生的損失，可能會被其他產品帶來的收益所抵消，從而可以避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。

（2）迴避法。即企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到迴避財務風險的目的。例如，債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益，企業在選擇投資方式時，應盡可能採用債權性投資，因為債權性投資風險大大低於股權性投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從迴避風險的角度來考慮，企業還是應當謹慎從事股權性投資。當然，採用迴避法並不是說企業不能進行風險性投資。企業為達到影響甚至控制被投資企業的目的，可以採用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

（3）轉移法。即企業通過某些手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。它包括保險轉移和非保險轉移。保險轉移，如企業可以通過購買財產保險的方式將財產損失的風險轉移給保險公司承擔。在對外投資時，企業可以採用聯營投資方式，將投資風險部分轉移給參與投資的其他企業。非保險轉移是指將某種特定的風險轉移給專門機構或部門，如將產品賣給商業部門，將一些定點的業務交給具有豐富經驗技能、擁有專門人員和設備的專業公司去完成等。採用轉移風險的方式將財務風險部分或全部轉移給他人承擔，可以大大降低企業的財務風險。

（4）降低法。即企業面對客觀存在的財務風險，努力採取措施降低財務風險的方式。例如，企業可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金佔全部資金的比重，以達到降低債務風險的目的。在生產經營活動中，企業可以通過提高產品的質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場佔有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外，企業也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。例如，建立風險控制系統，以便及時發現及化解風險。企業也可以建立風險基金，如對長期負債建立專項償債基金，以此降低對企業正常生產經營活動的影響。還可以選擇最佳資本結構，使企業風險最小而盈利能力達到最大化。企業籌措資金時，應根據企業所處的行業特點與發展的不同時期，既充分考慮經營規模、盈利能力及金融市場狀況，又要考慮企業現有資金以及未來的財務收支狀況，選擇使綜合資金成本最低的融資組合，確定銀行融資規模與結構，動態地平衡短期、中期與長期負債比率，實現企業價值的最大化，使財務風險降到最低水平。

參考文獻：

1.李清華。財務管理。北京：經濟出版社，2002

2.張敦力。風險基礎財務管理。北京：中國財政經濟出版社，2002
希望採納

『陸』 為什麼要進行財務風險管理和內部控制

從兩個方面來說吧。一個是企業是多個利益相關方的集合體，尤其是外部有投資者、銀行、用戶等利益相關方，企業的社會活動在某些程度上受到他們的利益訴求影響。而企業能否存續的很重要指標就是財務狀況是否健康，從這個角度來說，企業應該進行相應的管理。

來自企業生存與發展的內部需求，企業應該管理好自己最重要的資源——資金。在風險管理的活動中，企業內部控制是其基礎，企業的大多數風險可以通過內部控製得到合理的管理，所以內控是風險管理的常態機制。

『柒』 內部控制制度和風險控制制度一樣嗎

內部控制制度和風險控制制度不相同，他們是兩個不同的概念。
內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
1.有助於管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的。內部控制可以說滲透於一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環節，就需要有相應的內部控制。
2.保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
3.保證業務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地佔有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
企業所面臨的風險按形成的原因一般可分為經營風險和財務風險兩大類。
經營風險是指因生產經營方面的原因給企業盈利帶來的不確定性。比如，由於原材料供應地的政治經濟情況變化等帶來的供應方面的風險，新產品、新技術開發試驗不成功，生產組織不合理等因素帶來的生產方面的風險，銷售決策失誤等帶來的銷售方面的風險，此外還有勞動力市場供求關系變化，自然環境變化，稅收調整以及其他宏觀經濟政策的變化等方面等因素，也會直接或間接地影響企業正常經營活動。經營風險多數情況來源於企業外部，盡管如此，企業仍應採取有效的內控措施加以防範。
財務風險又稱籌資風險，是指由於舉債而給企業財務成果帶來的不確定性。對財務風險的控制，關鍵是要保證有一個合理的資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲取財務杠桿的收益，提高自有資金盈利能力，同時也要注意防止過度舉債而引起的財務風險的加大，避免陷入財務困境。

『捌』 企業財務風險及內部控制開題報告怎麼寫

你好啊，你的開題報告選題定了沒？開題報告選題老師同意了嗎？准備往哪個方向寫？
你的開題報告格式要求下載下來了沒有？學校開題報告要求看了沒有？因為每個學校開題報告格式要求都是不一樣的？
最後祝你選題順利通過

下面我就闡述一下對於本次開題報告的心得體會。

一、總體感受

剛從本科生跨入研究生的大門，我覺得很難自如地轉變角色。以前是按部就班

地上課、考試，有老師計劃性的安排。而現在全憑自覺，師傅領進門，修行靠個

人，想要培養獨立學習的習慣實在是困難，而且學習動力不足，總是得過且過。

今天我意識到，只靠鞭子抽打才會前進的耕牛，即使最終完成任務，過程也註定

艱辛。學長學姐們正在實習，教課已經很累了，還要寫論文，確實是很辛苦，所

以有些人就想要敷衍了事。但是各位導師都是很有責任心的，對於每一篇開題報

告都仔細閱讀並發現問題，給予學生建設性的指導，足見他們對學生的負責態度、

對學術的嚴謹作風、對自身本職工作的敬業精神。導師每一個建議都是多年經驗

的沉澱，對我們來說都是沉甸甸的寶貴財富。所以，我認為，既然選定了研究生

這條路，我就必須牢記「不忘初衷，方能始終」這句話，踏踏實實地看書、學習、

實踐、搞研究，努力提高個人修養。而且我是教育碩士， 更肩負著國家教育事

業的未來，因此，唯有不斷提高自身理論水平，並應用於實踐，在實踐中總結經

驗，做到研究實踐兩不誤，才能成為一名合格的教育者。

二、對於選題的思考

「主題」是一篇論文的精髓，是眼睛，透過它不僅能讀懂論文，更能窺探作者內心的思想。以下是我的一些思考：

1、選題一定要「新」。

所謂「新」，不是為了「新」而「新」，去憑空創造一個童話般的東西來研究，這只

是在建造空中樓閣，根本找不到堅固的支撐。我認為，新穎就是「橫看成嶺側成

峰，遠近高低各不同」，即視角新。暫且不談其他領域和專業，僅就思想政治教

育專業而言，我國的研究成果就數不勝數，放眼望去，似乎找不到一塊處女地來

開發。恰恰是這些煙霧彈蒙蔽了我們的雙眼，世界上最創新、最獨特的不就是我

們自己嗎？有誰可以完全復制我們嗎？沒有的，所以站在自己的視角，用自己的

親身經歷來思考問題，不要試圖從別人身上挖掘漏洞來研究，自己的思想永遠是

別人不可復制的創新點。今天幾位導師反復提到，說我們是教育碩士，有機會在

一線教學，這是學術型研究生所不具備的條件，因此我們要充分利用這一優勢，

在自身教學實踐中發現問題。我國教育方面存在許多問題，僅僅站在理論層面去

探討是沒有實際意義的，自己在教學中發現的問題才是真正迫切需要解決的問

題。此外，我們的專業是培養中學思想政治教育課老師，這就是一個限定，我們

專注於本學科，就應該在選題上突出學科特點，不能泛泛地談論所有學科都出現

的問題。因此，關於我的論文選題，我認為需要經歷一段教學實踐才能提出更有

價值、更新穎的觀點。

2、選題一定要「精」。

所謂「精」是指把主題的范圍縮小至精華，找准一個核心點來深入探究，就好

像拋進水中一塊石頭，我們不能只研究水面泛起的波紋多麼美麗，重點應該是石

頭進入水中的狀況。俗話說，面面俱到就是面面不到。選題也是如此，作為一名

研究生，我們的能力有限，國家、社會層面的問題是我們力所不能及的，太過寬泛就是「假、大、空」，因此只要做好眼前就行了，針對自己所教學科、年級甚至班級、某一節課出現的問題進行研究，范圍越小就越出新，越能深入挖掘，越能觸及本質問題。例如有篇論文是《當代中學生孝道問題研究》，導師們說選題很好，「孝道」問題是個新問題，但是界定的太過寬泛，可以縮小為「中學思想政治教育課中孝道問題研究」，這樣就提高了研究的深度。再如，論文《探究式教學在<文化生活>中的應用研
究》，導師指出，並不是《文化生活》中的每一節課都需要運用探究式教學，最好是細化到具體某一節課來研究。當然，「精」也要把握好一定的尺度，要確保在精準的前提下有話可說，有東西可挖。

3、選題一定要「准」。

所謂「准」就是界定準確。

一般理科類研究力求精準，用數字說話，不能有半點誤差。人文科學雖然不能數量化，但是許多概念很類似，多一字少一字就會改變原意，如果在選題上界定不準就容易在今後的研究中走錯方向。例如，有篇論文是《中職生心理健康教育中的現狀、問題、策略研究》，導師提出，心理健康教育」在這里是指狹義的「心理健康教育課」還是廣義的「心理健康教育」，這兩者是差別迥異的，如果不界定清楚就會使讀者誤解。因此，搞學術研究要注意語言的准確性。

4、選題一定要「真」。

所謂「真」就是真實發生的、真切存在的。

在選題時我們往往為了追求創新點而無病呻吟，本來微不足道的問題也可以放大去談，只因為這個問題沒人研究過。這是一個惡性循環，其弊端將是學術越來越偏離其實效性。前面已經提到，教育碩士在撰寫論文時一定要側重實踐研究，這是我們的特點，更是優勢。所以要想選題真」，唯有實踐，實踐才能出真知。一篇論文就是一段教學經歷的總結，親眼看到的、親耳聽到的第一手資料絕對比書上看來的更有價值、更有說服力。因此，我們該摒棄眼高低的壞習慣，低下頭去身體力行，用行動做學問，用真心解決問題。

5、關於選題的其他問題

除了以上詳細論述的問題之外，我認為選題還要注意一下幾個方面：實際性、科學性、可行性、合適性。導師沒有重點講解，我通過查閱課堂筆記整理了這么幾點，認為也是值得借鑒的。

三、對於文獻綜述的思考

文獻綜述是寫作前期進行大量准備工作的總結性報告，不僅要整理所讀文獻，還要提出自己的見解。文獻綜述反映了作者閱讀文獻的廣度和深度，因此我們需要注意一下幾個問題：

1、文獻盡量全面。我們說，老師要給學生一杯水，自己就要有一桶水，寫論文亦是如此，只有查閱了大量的相關文獻我們才能全面地了解選題的發展動態，包括國外的和國內的，胸中沒有足夠的墨水是難以寫出有理有據的論文的。這就啟示我要多讀書、讀好書，充分利用圖書館以及網路資源，拓寬知識面。

2、選用較新的文獻。我們的選題要推陳出新，參考文獻也要與時俱進，緊跟學術發展潮流，篩選出最新最近的文獻，這樣才能更好地體現時代特點，更容易我們結合實際。

3、選用具有代表性、科學性、可靠性的文獻。老話說的好，病急亂投醫。我們在寫作時常常出

現這樣的問題，凡是與選題相關的文獻通通閱讀，以至於找不到重點，甚至不考慮文獻的可靠性，結果就是「亂花漸欲迷人眼」，根本分不清楚孰好孰壞了。所以，選擇文獻要去權威機構搜索，注意篩選，不可盡信。

4、要忠實於參考文獻。我們常常有這樣一種心理，就是所選資料都是為論文服務的，所以當出現與論文觀點不符的內容時，會選擇性地篡改一些資料以滿足論文。我自己也出現這樣的錯誤。在以後的研究中，我們應尊重科學，保持嚴謹的科研態度，實事求是。

四、對於論文框架的思考

框架是整篇論文的骨架，是作者思路的反映。我認為在寫論文框架時需要注意一下幾個問題：

1、要思路清晰。包含兩個方面，一是各個大標題的關聯度。也就是說論文標題要有一定的順序性，比如常見的「目的-意義-現狀-問題-策略」式，要符合邏輯，這個方面一般沒有問題。二是某一標題下內容的契合度。我們的論文會涉及三級標題甚至四級標題，層次越多就越容易混亂，本應屬於這一個標題的內容卻寫到了別的標題下，內容與標題的吻合度不高，似乎適合於這個標題，又適合於那個標題。所以還是上文提到的，選題要准確，進而思路緊扣主題，都有極強的針對性，這樣就不容易混亂。

2、要分清主次。這一點還是要和選題結合起來。在今天的開題報告中普遍存在一個問題，那就是本末倒置。大家都是基於自身實踐提出一個問題進行研究，在行文時先介紹這個問題的相關理論知識，比如目的、意義、原則等，然後開始談論實踐意義。思路是對的，只是在論述理論時篇幅過長，這些理論都是前人總結好載入書籍的，沒有必要再拿出來長篇大論，使人看不到新意，好像是觀點堆砌一樣，實踐部分本應是重點，卻被忽視。這個現象在我們做論文時普遍存在，當我們搜集到大量相關信息時就希望全都寫到論文裡面以顯示自己多有水平，其實不然，這樣會讓讀者敬佩你的閱讀量時認為你沒有自我。所以搞研究還是要腳踏實地，多思考，多創造。

以上便是參加開題報告的心得體會，願您一切安好！

『玖』 如何通過內部控制防範財務風險

企業財務管理是企業規避風險的重要環節，保障企業平穩發展。雖然企業風險不可避免，但是企業仍然可以通過加強內部控制管理，來降低財務風險發生的可能性，保障企業的正常運作。
1、財務風險的內涵及特徵
1.1企業財務風險的概念及成因
企業在經營管理中存在很多不確定的因素，這些不確定因素可能會導致企業經營失敗。我們將這些阻礙企業發展的不確定性因素稱之為風險。而企業的財務風險通常是資金方面的風險，諸如企業資金鏈斷裂、信用危機等等。其原因大體上可以分為內部原因和外部原因，內部原因是由於企業財務人員對財務風險認識不足，或是內部財務關系不明，財務決策失誤等造成的；外部原因是跟企業財務管理宏觀復雜的環境有關。
1.2企業財務風險的特徵
財務風險會給企業造成不同程度上的損失，且因為它不可避免，企業必須面對並解決它。其實，企業可以根據財務風險的特徵進行有效的防控工作，降低其帶來的損害度。財務風險主要具有客觀性、不確定性以及成因復雜性的特點。
企業在生產經營活動中具有主體地位，擔負著來自社會經濟、制度、環境等客觀主體帶來的所有影響。在這些客觀主體給企業帶來發展的同時，也帶來了風險。因此，財務風險具有客觀性的特點。
企業財務風險具有不確定性的特徵。因為企業財務風險給企業帶來的損失可大可小，所以其風險程度是不能夠准確預測的。企業在追求高收益的同時也面臨著風險的威脅。並不是說所有的高收益都面臨著高風險，也不是說低風險只會帶來低收益。比如說，股票投資這些經營的風險是比較大，當然也可以帶來高的收益。將存款存入銀行賺取利息，收益較股票投資來說是小的。可是它的風險能說就是小的嗎？如果遇上金融危機導致銀行破產，這和股票投資失敗帶來的損失是差不多的吧。因此，根據財務風險具有不確定性的特徵，企業在經營中需要准確並及時更新市場信息動態，及時地做出規避風險的措施。
想要更好的規避風險，就必須了解財務風險成因具有哪些特徵。財務風險的成因最顯著的特徵是復雜性。這是由於市場經濟環境復雜多變，企業內部控制制度不完善等因素造成財務風險成因多變，充滿復雜性。
2、財務內部控制概述
2.1內部控制制度的概念
企業的內部控制是指企業財務管理的一部分，對企業發展有著重要作用。它涉及企業經營管理中信息的傳遞與共享，協調內外，合理分配企業資源，促進企業獲得利益的最大化。
2.2我國企業內部控制存在的問題
2.2.1企業內部控制不到位
由於企業內部管理者對內部控制制度不夠重視，導致內部控制在實行時流於表面。現行的企業管理模式基本都是上行下效，企業內部管理者對內部控制不夠重視，使得企業員工在執行時也不能夠全心投入。致使內部控制在實施時存在秩序紊亂、會計信息失真或者是信息滯留等現象。長久下去會導致企業結構混亂，內部控制力度缺失，給企業帶來極大的損失。
2.2.2組織結構和權責分配不合理
當前，我國的企業受到現象經濟制度管理機制的影響，出現機構設置不當，辦事效率低下等問題。由於部門之間權利和職能分配不均，在工作中又涉及交叉項，導致在工作中出現互相推諉的情況。進而導致內部控制中內部審計出現權責分配不均，造成企業權利高度集中在管理層中，給企業帶來經營危機。
2.2.3內控機制有待完善
目前我國企業在經營管理中普遍存在這內控管理機制不完善的問題。在企業部門劃分或者職務劃分時，出現剝離不、職責混亂的現象。內控管理機制是企業財務管理甚至企業經營的重要環節，好的內控管理會使企業內部分工明確，工作效率高，增加企業效益。因此，為了企業的長久可持續發展應該加強內控管理機制的建設。
3、加強內部控制防範財務風險的方法
3.1完善信息系統，加強制度建設
現今是信息化的時代，企業的可持續化發展勢必會涉及到信息技術和信息系統的建設。建立並完善信息系統有利於對企業全方面的監控，實現信息的時時共享，讓企業能夠針對企業管理中出現的問題及時進行分析，並作出解決問題的決定。因此，為了企業內控制度的有序進行，企業應該完善信息系統的建設，對數據進行及時地收集與整理，採取集思廣益地討論形式，避免權責的高度集中，降低財務風險的發生率。其次，為避免權利的高度集中專治，還可以通過加強企業內部控制制度建設來解決。通過內控制度合理有效的進行責權分工，維護企業日常管理秩序。另外，審計部門是內部控制管理中最為重要的環節，所以在企業內部控制時還應該加強審計制度的完善。
3.2強化企業財務內部控制管理人員的素質
當今企業競爭實際上就是各企業中人才的競爭。因此，企業為了能在經濟競爭中屹立不倒，就需要對企業人才進行招納或是培養。招納人才的確是企業增強競爭力的好辦法。可是，成本比培養企業內部員工來說相對高了些。因為招賢納士需要給人才提供優越的條件，這就好比我國已經國外優秀的娛樂節目，雖然收視率極高，但是給國外支付的版權費也是相當昂貴的。而且，企業找來的人才有可能是從別的企業挖過來的，這就存在該人才衷心度高低的問題。因此，對企業內部員工進行培養，是企業發展中既節約成本又保本可行的方法。對企業內部員工進行培養時，不應該只注重專業知識和專業技能的培養，還應該加強員工對法律、人文、政治等方面知識的積累。使企業員工增強歸屬感，增強企業的內部凝聚力。
3.3加強預算控制，降低企業財務風險
成本控制是企業財務內部控制的重點項目之一，而預算控制又是成本控制的重要手段。因此，企業加強預算控制就是對內部控制的加強和完善。企業加強預算控制不僅體現在事前資料搜集和整理的階段，還體現在事中項目的進行階段。因為在企業生產經營中，原料、設備等會出現變化，比如原料價格忽然提高，該如何選擇？是繼續使用該原料還是跟供應方商談降低原料價格，再或者另尋原料代替該原料。這時，預算控制就發揮出重要的作用來了。它通過整理好的原料價格、性能資料，能夠合理的作出解決方案。另外，在事後階段預算控制也發揮著重要作用，它可以防止企業員工偷稅漏稅以及私吞公款的行為。因此，在加強內部控制，降低企業財務風險時應該加強預算控制。
4、總結
財務風險是客觀的、不確定的以及成因復雜的，在企業經營中會給企業造成不同程度的損失，如何能夠降低財務風險給企業帶來的損失一直是個長久討論的話題。通過對財務風險的分析，我們覺得的加強企業內部控制管理，完善內部控制制度，提高企業員工素質以及加強核算控制，可以降低財務風險對企業造成的損失，維護企業正常有序的運作下去。（作者單位：大連出口加工區萊諾泰國際工貿有限公司）

『拾』 財務風險控制和內部控制風險一樣嗎

不一樣，財務風險含內部風險及外部分險，而內部分險控制涉及到公司所有職能部門。