工程項目的內控的簽字原理

❶ 審計報吿要不要施工方簽字認可

審計報告不需要施工方的簽字認可，只需要注冊會計師的簽名蓋章。審計報告出內具前應該與施容工單位與建設單位交換意見，但這不影響審計報告出具，因為審計單位承擔著審計報告的風險，施工方的簽字不是審計報告的前置條件。

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一、審計報告的用途

審計報告是注冊會計師對財務報表合法性和公允性發表審計意見的書面文書，因此，注冊會計師應當將已審計的財務報表附於審計報告之後，以便於財務報表使用者正確理解和使用審計報告，並防止被審計單位替換、更改已審計的財務報表。

二、審計報告標准

審計報吿標準是指審計報告中記述必要事項時應遵循的標准。它主要包括：記載內容的標准。審計報告的一般要求應包括概況和意見兩部分，一要記載審計工作的概況；二要表達對被審計單位的意見。表示審計意見的標准。

審計報告應對被審計單位的財會報表及其所反映的經濟活動的有關方面表示意見等。補充說明事項的標准。審計人員要把決算曰以後發生的重大事件作為補充說明事項記入審計報告。

❷ 施工企業如何加強內部控制

□祁莉萍 應玉蘭 當前，建築行業的惡性競標、低價中標、工程讓利、回扣、業主指定分包、嚴重的資金壓力等等，給施工企業生存和發展帶來巨大的挑戰。在外部環境得不到有效改善的情況下，施工企業要謀求生存和發展，必須挖掘內部潛力，通過加強各項精細化管理，完善內控制度，才能增強企業的市場競爭力，確保可持續發展。 有效的內部控制可以提高企業管理水平、經濟效益、經營管理的效率。可以堵塞資產流失的漏洞、可以保證各項制度的有效貫徹執行，保證會計資料的真實、合法、完整，規避經營風險。 一、施工企業目前內部控制管理現狀 1.對其重要性認識不足 大多數施工企業普遍存在重經營開拓、重施工生產、重技術管理，重施工技術人才，輕經濟管理人才的情況，致使專業管理人才幹勁不足或流失。有的企業領導認為內部控制只是內部會計控制、只是簡單的幾份公司內部文件，沒有把內控看成是高層次的管理策略。也有部分員工認為管理是浪費時間，敷衍檢查。這些觀點均直接影響內部控制的有效發揮。 2.有內部管理制度存在不合理現象且執行力度不夠 大部分施工企業都制訂了相應的內部管理制度，如內部會計制度、資金管理、人力資源管理、成本管理等內控制度，但或多或少存在各自獨立且管理理念落後的問題，不能適應日益激烈的競爭環境。內控制度不健全，不能形成一個系統完整的控制體系。部分企業內部管理制度下發後，企業員工看都不看，有章不循，執行效果差，內控制度如同虛設。 3.企業治理結構有待進一步完善 有些企業負責人權力過大，責任過重，一人說了算，一支筆簽字，缺乏民主決策機制，不能很好地發揮經營管理權和監督權。有些企業管得過死，無法充分調動項目工作積極性；有些企業放得過寬，項目經理權力過大，道德意識淡薄，項目管理失控。 4.內部監督不力 主要表現在對內部控制缺乏科學有效的監督評價體系。企業內部審計部門作為公司的一個職能部門，獨立性不強，人員偏少。對查出的問題尤其是領導層存在的問題，不能堅持原則據實反映，無法發揮真正的內部監督作用。且內部審計多以效益審計和離任審計為主，很少對企業管理、各項內控制度的完善和有效落實進行檢查和評估。 二、加強對企業內部控制的幾點建議 1.從思想上認識內控的重要性 內部控制制度能否得到有效的完善和規范，首先取決於企業主要負責人的意識及決心。施工企業的主要負責人要在內部控制建設方面扮演核心角色，一方面應從戰略的高度認清加強內部控制建設對於企業生存、發展的重要性，親自組織、指導內控的建立、完善；另一方面在內控執行方面模範地遵照執行，並對其整體實施進行控制，使設計合理的內部控制自上而下得到嚴格執行，充分發揮其查錯防弊的防護性功能和一定的預警管理功能。 2.加強企業內控制度建設 完善的內部控制制度，能夠規范企業管理行為，保證會計信息真實、合法，能夠堵塞漏洞、消除隱患，防止舞弊和浪費。內部控制有許多方式，作為施工企業應根據行業和企業自身的特點，將許多方式有機結合起來，使之成為自己的一套嚴密的內部控制體系。 (1)決策管理：企業重大決定實行集體民主制度，執行程序應當制度化、規范化，做到相互監督、相互制約。對有些經濟業務進行適度合法的書面授權，如對外地項目管理范圍的授權、對一定范圍預算內資金收付的授權，嚴禁越權辦理業務。 (2)預算管理：建立完善的預算管理體系、審核監控體系和預算反饋體系，大力加強財務資金集中管理，推行資金預算管理和費用預算管理，包括預算的科學編制和審定，預算指標的下達以及執行過程的監控；對於預算內支出，縮短管理鏈條，提高辦事效率；對於預算外開支，嚴格審批調整程序；對預算節余的進行獎勵。 (3)項目內部控制：施工企業的效益主要來源於工程項目，項目管理的好壞直接關繫到企業的生存和發展。施工項目控制是施工企業內部控制的重點。

❸ 工程過程跟蹤審計能不能在詢價會議紀要上簽字蓋章

不知道你這是什麼詢價。個人覺得跟蹤審計是不需要在工程管理內部各控制環節簽字的。除非合同約定中約定了內控管理監督簽字。否則按照合同定期或不定期完成審計內容，提供審計結果和報告即可。個人觀點，僅供參考。

❹ 內部控制如何落地

基建內部控制如何落地
2012年06月15日 08:57
來源：中國會計報

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企業基本建設工程包括新建、擴建、改建、設備更新、拆除等。為加強建設單位內部工程建設項目的控制和監督，提高工程建設投資的使用效益，筆者在實踐中體會到，建設單位應從以下四個方面明確制定內部控制管理制度辦法。
明確內控制度管理的目的和審批程序為了節約建設投資，加強項目管理和經濟核算，建設單位必須要建立工程建設項目法人責任制度、項目決策控制責任制度、項目責任人制度、項目進展情況報告制度和具體業務的崗位責任制度，明確職能部門工程建設項目相關管理人員的崗位職責、許可權，確保辦理工程建設項目業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
建設單位要嚴格按照有關工程建設程序要求，做好項目建議書、進行可行性研究、勘察設計、辦理規劃、施工許可證；做好工程建設項目的預算編制、審查、控制；實行工程招標、工程監理、合同管理、竣工驗收和項目檔案管理等制度；重大建設項目要採用聽證會制度，保證項目操作陽光透明。
明確職能管理部門的工作職責許可權單位使用部門應負責提出對工程建設項目的使用需求，協助有關職能部門對建設項目進行可行性研究；參與工程建設項目工作的竣工檢查驗收；協助有關職能部門辦理工程建設項目過程中有關房屋、設備拆除、轉移，以及工程建設項目竣工後的房產、設備、財產物資等財務入賬手續。
單位基建管理部門應負責對工程建設項目的報批，組織管理協調和檢查；建立和落實有關單位內部工程建設項目崗位管理、項目法人、項目責任人制度和工程質量終身責任制；負責制定有關工程建設項目招投標等管理辦法或工作制度；匯總編報工程建設項目投資計劃，編制、審查或組織編制工程建設項目的投資概、預算。
單位基建管理部門應負責建設項目施工(采購)全過程的跟蹤管理，監督檢查工程進度和質量；按工程合同約定和工程進度質量，申報支付工程款項；召集或組織有關單位部門，對建設項目進行竣工驗收審核、檢查評比；編制工程建設項目竣工驗收報告，按規定要求送審基本建設工程結算及資料；收集、整理、歸檔建設項目檔案資料。
明確項目實施過程中的具體財務要求經批准後實施的工程建設項目，辦理款項支付必須要有經辦人員和經辦部門主管領導審核簽字，以文字報告註明付款用途、金額，收款單位名稱、收款單位的開戶行和銀行賬號。要及時取得對方合法的收款憑證、發票，並對憑證、發票的內容審核無誤後，到財務部門辦理報賬、轉賬手續。
在異地進行工程建設項目，要取得正規的原始發票，如遇產權登記或辦理有關手續需在當地保留原始發票的，要報經財務部門批准同意後以原始發票的復印件（並說明原始發票的保管處和經手人）報賬。聯營建設投資，如不能取得單位撥入款項應取得的原始發票，按聯營單位財務部門出具認可的有關財務結算文字報告及有關憑證報賬。
明確竣工驗收辦理財產登記、編制竣工報告的要求工程建設項目內的單項設備購置，在設備到貨後，要經過使用部門、財產管理部門、財務部門、基建主管部門共同驗收。大型基建、技改項目，經辦部門事先要指定專人負責有關文件資料的保管、單項財產設備的登記、核對。
全部項目完成後，要由房產、基建、技改、財務等部門有關人員共同參與檢查驗收。
各方簽字驗收合格後，辦理建設項目財產物資驗收登記、財務入賬手續。要註明財產物資設備的名稱、規格、購置廠家、日期、資金來源、原值、安裝費用、使用部門、管理部門、存放地點等。房產登記要註明產權性質、房屋結構、面積、施工單位、開工竣工、驗收時間等有關內容。
國家撥款重點建設、技術改造項目，如國家有規定，按要求報送政府業務主管部門共同組織評審、驗收。建設項目周期較長，內容較多，單項工程、設備購置項目具備交付使用條件的，工程建設項目單位可文字報告業務主管部門批准同意，編制單項工程竣工報告和單項工程竣工財務決算。

❺ 施工組織設計內部審核表 審批欄里一個是公司審核意見 一個是工程師審核意見都該是誰簽字呢

公司技術負責人

❻ 自己是財務簽字人可以當內控組長嗎

可以，前提是內控組長的工作內容並不包含出納職責。

財務工作的職責擔回負著監控職能作用，答可見，財務簽字人（在理解上應屬財務負責人）擔任內部控制方面的組長，能更好發揮財務職能作用，完全沒有問題。
提示，應明確內控組長的職責范圍，且應從財務監控角度進行設置。

❼ 建設施工組織設計審核是否有施工單位技術負責人簽字，如何判斷簽字的就是施工單位公司內部的技術負責人

監理單位可以要求施工負責人本人，提供施工企業法人代表的委託書或公司任命為其施工負責人的文件、資格證書、職稱證書、身份證、勞動合同、最近六個公司為其繳納的養老保險，驗證文件、各種證件、本人是否是真實的。
1、施工單位資質報審，人員包括施工單位的五大員相關資料及其真實性；
2、工程項目立項備案時，施工單位的技術負責人當然要列入；
3、監理單位項目部當然有權力，要求施工單位提供五大員及其主要施工人員的相關證明資料。

❽ 單位工程類票據無經辦人簽字，符合財務規定嗎

票據無經辦人來簽字，不符合財自務規定
一般一個單位領導的票據會有辦公室（相當於領導的秘書）這一職能位置的人來當經辦人，再由辦公室（相當於秘書班子的頭）領導簽字，再由單位領導簽字，再到財務來審核由財務領導簽字，最後到出納處報銷。

如果是部門領導的票據，可以由該部門的某個大家認為公信度可以的人作經辦人，後該部門領導簽字，然後到單位領導簽字再到財務審核最後報銷拿錢。

財務是沒有權力也不方便作為經辦人幫某某領導處理票據的。

財務人員自己出差，自己可以填經辦，再由財務領導簽字，財務領導的票也能讓科員當經辦，他自己再簽字，簽好後再給單位領導簽字。這樣就有個內控的環節了，不會變成財務自己弄了。或者乾脆財務的票據也有辦公室這第三方人員當經辦作為內控。

簽字絕對要本人！代簽字等於白搭，事後追溯也會引起不必要的糾紛。

根據發票金額的不同可設置不同級別的管轄，一定金額范圍內單位領導副職也可簽字，但一定要控制好那個金額。

如果單位夠正規，再有就是建立內審機構，相當於董事會里的監事一樣，監督財務數據的真實與可靠。

希望對你有幫助。

❾ 淺談如何加強基建工程內部控制審計

當前，部分企業內部審計體系，不能完全滿足建立現代企業制度的需要，也不能滿足企業強化內部控制、提高其抵禦風險能力的需要。因此，建立健全有效的內部審計體系，確保內部審計獨立、客觀、嚴謹、高效的工作，是當前十分迫切的任務。
（一）完善基建工程內部審計法律法規
市場經濟是法律經濟，一切經濟行為均要有法可依。制定形成強制性成文的法律規范，讓基建內審人員在問題判斷和結果定論上真正有法可依，是當前基建工程審計的迫切需求。用法律規范審計，並以法律為依託發展審計事業，這既是我國審計建設長期立足之本，又是審計事業發展的當務之急。
（二）提高領導對內部審計的重視程度
內部審計領導層次越高、領導越重視，內部審計的獨立性和權威性就越有保障。內部控制審計只有保持了獨立性和權威性，才能避免審計過程少受外部環境干擾，保證和審計結論的客觀性和准確性。一般來說，在基建工程內部控制審計中，尤其在隱蔽工程簽證、工程結算審計、內部風險管控等方面，工作復雜且繁瑣，又觸及很多單位利益，審計人員承擔著很大的風險和壓力，領導的重視與支持，可為工程內部控制審計提供有力保證。
（三）加快審計機構建設步伐
建立獨立於管理層之外、對董事會或審計委員會直接負責的內部審計部門，是公司治理結構中不可缺少的重要組成部分。將審計部門置於董事會或審計委員會的直接領導下，既能保證其監督職能，又能擔負其承擔評價、服務等職能，更好地促進「改善經營管理、提高經濟效益」作用的發揮。同時，要推進審計管理體系創新，通過有效的激勵措施和相互制約的內控監督體系，從根本上管控企業的經營風險，提高包括工程審計在內的審計質量。
（四）提高內部審計人員綜合素質
為匹配企業的重點工程領域，適應基建工程內部審計需求，企業應努力培養和引入工程類、計算機類專業人才和高素質、跨專業的復合型人才，改善內部審計人員結構單一、審計力量薄弱的局面。同時在實際工作中，要加強內部審計人員專業技能的培訓，定期交流先進經驗，探討諸如工程審計風險管控的措施，促進內部審計人員專業素質的提高。
（五）改進內部審計方法
基建工程內部控制審計是集事前、事中、事後審計為一體的全過程審計。一方面，審計前內審人員應通過風險分析確定審計重點，合理編制審計實施方案，對審計項目、內容進行系統合理籌劃，然後對審計項目實施具體審計。另一方面，要加強計算機技術和風險分析等方法在內部審計中的運用，提高內審的質量和效率。
（六）合理借用社會審計力量
一般企業直接從事工程項目審計的人員很少，且存在著專業知識不全面、審計經驗不足等缺陷，這就需要企業有效利用外部咨詢造價機構，借用社會審計專業力量開展工程項目審計。審計中要以造價控制和微觀管理為主，實行動態管理機制，范圍覆蓋工程建設全過程。主要具體做法有：
1．跟蹤審計貫穿項目審計全過程。通過公開招標形式，引入審計機構和人員的過程要公開透明。跟蹤審計要覆蓋工程建設的全過程，過程審計從圖紙設計、預算編制、施工合同審核、到材料設備驗收、現場施工勘查，全部實行動態管理，直至工程結算審計結束。具體來說，對工程設計變更、隱蔽工程簽證要進行現場勘查和確認，達到「六查」：一查竣工項目是否按設計圖紙施工；二查變更簽證是否與實際變更相符；三查實際施工、工程做法是否與設計要求相符；四查變更工程量是否相符；五查材料品質、等級是否相符，六查竣工驗收手續是否齊全。現場勘查時，建設單位、施工單位和審計人員均要參加，現場簽證要進行拍照取證，跟蹤審計勘查簽證要由施工方、監理方、工程部、外審單位、內審部門五方簽字確認。
2．嚴把工程材料價格關。工程材料及設備價格是工程造價的重要組成部分，直接影響工程建設內部控制的審計質量，是工程審計的關鍵點，採用的主要調查措施有五條：一要建立建築工程材料價格信息資料庫；二要進行廣泛市場調查；三要進入權威部門的價格信息網查詢；四要直接到供應廠家詢證；五要征詢外審監理部門意見，從而達到控制材料價格的目的。
3．建立三級審核機制。基建工程內部控制審計千頭萬緒，為核實工程造價、控制審計風險，嚴把「審計結果復核關」尤為重要。審計結果一般要經過造價機構初審、復核、內審機構再復核三級審核機制。要保證審計成果的質量，審計工作底稿和取證記錄需經施工方和建設單位核對確認，建設單位內控審計部門對審計結果要進行最終確定。通過初審、復核、再復核三級審核控制，達到核實工程造價、控制審計風險的目的。
4.
規范審計收費標准。目前，基建工程引入社會力量外部審計時，外審單位審計收費實行基本審計費加效益審計費，基本審計費一般由建設單位承擔，效益審計費由施工單位承擔，建設單位代扣代付。由於全國各省在這方面收費標准各異，現實中又存在很多亂象，收費標准議價現象較為普遍，審計收費行為亟需規范整頓。在基建工程建設項目審計收費方面，建議國家有關部門出具強制性規定，為審計事務所創造公平、合理、合法的競爭環境，真正使技術全面、責任心強的審計人員得到重視，使廉潔公正、業務過硬的審計事務所得到認可。