存貨內控制度

① 存貨內控制度設計的依據是什麼

存貨內控制度設計的依據應該是，
公司內部制度基本規范，
加強公司存貨的內部控制和管理，
防範存貨業務中的差錯和舞弊，
保護存貨的安全、完整，
提高存貨運營率。

② 淺談中小企業如何完善存貨內控制度

由於人員較少,大多數中小企業既無規范的存貨管理制度,又無相應的存貨盤點制,導致存貨內控力度相對薄弱,加之管理部門相互兼職較多,一旦出現紕漏,即實行罰款、降職、撤職,未能從根本上解決問題。本文就從當代中小企業存貨管理的重要性、內控制度存在的問題以及如何完善談幾點認識。一、存貨管理對中小企業的重要性存貨管理的好壞已成為衡量企業管理制度是否完善、存貨儲備是否合理、流動資金佔用是否最佳的重要標志。加強存貨管理能有效地服務於基本生產、技術改造的全過程;滿足生產需求,提高生產效率;及時發貨,提高客戶滿意度;及時發現物料短缺或積壓,達到降低庫存、減少資金佔用的管理目標。二、中小企業存貨管理中存在的問題第一,中小企業普遍由於機構設置不完整,管理人員往往身兼數職。第二,原材料的采購價格由采購人員與供應商進行協商,企業沒有專門人員對價格做市場調研,單純地憑采購人員與供應商簽發的發票入賬、報銷,這就容易給采購員與供應商之間進行勾結提供機會,讓采購員賺取「回扣」,令公司長期處於被動位置......(本文共計1頁) [繼續閱讀本文]

③ 分析該公司存貨的內控制度是否健全。

存貨內控制度建設,首先要考慮內控制度的設計原則、目標以及構成要素專,其次加強存貨業務流程屬的各個環節的控制,另外,加強對存貨內控的監督檢查以及充分利用先進技術,實行計算機信息化存貨管理,實現存貨資金信息化、科學化管理,使存貨的內部控制度得以有效實施。

【關鍵詞】存貨 內控制度 內控建設

內部控制已經成為現代企業的一種管理手段,貫穿於企業管理活動的決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各項業務和事項,合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委託加工材料、包裝物、低值易耗品等。由於存貨屬於流動資產,在流動資產中所佔比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處於不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。

④ 存貨內部控制與存貨管理的區別

存貨的驗收與保管控制
1.存貨的驗收
外購存貨的驗收，應當重點關注合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等是否一致。涉及技術含量較高的貨物，必要時可委託具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收。
自製存貨的驗收，應當重點關注產品質量，通過檢驗合格的半成品、產成品才能辦理入庫手續，不合格品應及時查明原因、落實責任、報告處理。
采購部門應驗收材料的品種、數量，填制驗收單；質量檢驗部門檢驗質量，簽署驗收單；倉庫保管部門根據驗收單驗收存貨，填制入庫單，登記存貨台賬，將發票、運單連同收料單送回採購部門。
2.存貨的保管
企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，重點關注下列事項：
（1）存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續。
（2）應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存，並健全防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害和防變質等管理規范。
（3）加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失。
（4）代管、代銷、暫存、受託加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆。

⑤ 批發行業財務、存貨內控制度

（一）組織規劃控制。1.不相容職務的分離。應當加以分離的職務通常有：授權進行某項經濟業務的職務要分離；執行某項經濟業務的職務與審核該項業務的職務要分離；執行某項經濟業務的職務與記錄該項業務的職務要分離；保管某項財產的職務與記錄該項財產的職務要分離等等。2.組織機構的相互控制。一個單位組織機構的設置和職責分工應體現相互控制的要求。具體要求是：各組織機構的職責許可權必須得到授權，並保證在授權范圍內的職權不受外界干預；每類經濟業務在運行中必須經過不同的部門並保證在有關部門進行相互檢查；在對每項經濟業務的檢查中，檢查者不應從屬於被檢查者，以保證被檢查出的問題得以迅速解決。（二）授權批准控制。授權批准控制指對單位內部部門或職員處理經濟業務的許可權控制。單位內部某個部門或某個職員在處理經濟業務時，必須經過授權批准才能進行，否則就無權審批。首先，要明確一般授權與特定授權的界限和責任；其次，要明確每類經濟業務的授權批准程序；再次，要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。（三）預算控制。預算控制是內部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。對單位各項經濟業務編制詳細的預算和計劃，並通過授權，由有關部門對預算或計劃的執行情況進行控制，其基本要求是：第一，所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責任；第二，預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以便預算更加切合實際；第三，應當及時或定期反饋預算的執行情況。（四）實物資產控制。第一，限制接近，以嚴格控制對實物資產及與實物資產有關的文件的接觸，如現金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管人員外，其他人員則限制接觸，以保證資產的安全。第二，定期進行實物資產清查，保證實物資產實有數量與賬面記載相符，如賬實不符，應查明原因，及時處理。除上述外，實物資產控制從廣義上說，還包括對實物資產的采購、保管、發貨及銷售全過程進行控制。（五）成本控制。現代成本控制可分為「粗放型」和「集約型」兩種。粗放型成本控制，是指在生產技術、產品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的控製法；集約型成本控制，是指依靠提高技術水平來改善生產技術、產品工藝，從而降低成本的控製法。這兩種方法結合起來，就是現代成本控制。（六）審計控制。審計控制主要是內部審計，內部審計是對會計的控制和再監督。對會計資料進行內部審計，既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標準是否遵循資源的利用、是否合理有效、以及單位的目標是否達到。內部審計的內容十分廣泛，一般包括內部財務審計和內部經營管理審計。內部審計對會計資料的監督、審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實、完整的重要措施。

⑥ 存貨內部控制應建立哪些控制制度

存貨主要包括原材料、在產品、產成品、半成品、商品及周轉材料等；企業代銷、代管、代修、受託加工的存貨，雖不歸企業所有，也應納入企業存貨管理范疇。不同類型的企業有不同的存貨業務特徵和管理模式；即使同一企業，不同類型存貨的業務流程和管控方式也可能不盡相同。企業建立和完善存貨內部控制制度，必須結合本企業的生產經營特點，針對業務流程中主要風險點和關鍵環節，制定有效的控制措施；同時，充分利用計算機信息管理系統，強化會計、出 入庫等相關記錄，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。下列圖1、圖2分別列示了生產企業和商品流通企業存貨流轉的程序。

一般生產企業的存貨業務流程可分為取得、驗收、倉儲保管、生產加工、盤點處置等四個階段，歷經取得存貨、驗收入庫、倉儲保管、領用發出、原料加工、裝配包裝、盤點清查、銷售處置等主要環節。具體到某個特定生產企業，存貨業務流程可能較為復雜，不僅涉及上述所有環節，甚至有更多、更細的流程，且存貨在企業內部要經歷多次循環。比如，原材料要經歷驗收入庫、領用加工，形成半成品後又入庫保存或現場保管、領用半成品繼續加工，加工完成為產成品後再入庫保存，直至發出銷售等過程。也有部分生產企業的生產經營活動較為簡單，其存貨業務流程可能只涉及上述階段中的某幾個環節。

⑦ 企業存貨內部控制存在的問題

(一)存貨供應及保管過程的內部控制。存貨的供應過程主要是存貨的采購。存貨的采購主要包括編制采購計劃、采購招標、合同的訂立、存貨驗收入庫、支付貨款、賬實核對等。存貨采購必須根據業務預算的計劃按規定的采購流程進行，采購的各環節應分配給不同的部門來完成並保證不相容職務相分離。業務部門將生產經營存貨需求計劃交由采購部門，然後采購部門據此編制采購計劃並進行采購預算，然後交主管負責部門審核後，再上報管理層審批。

采購來的存貨到達企業應由獨立於倉庫保管人員以外的人員驗收入庫。采購經辦人員要跟蹤供貨商的交貨時間並對沒有按照合同時間及時交貨的進行催交。質量檢測部門在驗收存貨的品種、數量後，填寫相關驗收報告單。倉儲部門根據驗收單據接收存貨，填寫入庫單，並對入庫存貨進行相關登記，將運單、發票和收料單送財務部門進行相應的會計處理和支付貨款。

入庫後的存貨進行保管時，企業應制訂日常存貨保管的流程和制度。對於驗收入庫的存貨要進行妥善的保管，保證記錄准確、賬目清楚、賬實相符，並能定時准確地提供有關企業存貨狀況的報告以滿足生產經營和銷售的提貨需要。

各部門領用存貨時，領料單據必須要進行連續編號，同時領料單上必須有相關責任人的簽字，包括經辦人、倉儲部門負責人、領用部門負責人的簽字審核。存貨出庫後，倉儲部門要及時將相關單據送交財務部門進行稽核和賬務處理，確保賬實相符。

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(二)存貨盤點的內部控制。盤點應該由財務部門物資會計、倉儲保管員和獨立這些職能之外的監盤人員在場共同進行盤點，以保證盤點結果的真實性、客觀性及完整性。存貨盤點報告應包括實地盤點數、會計賬上結余數、倉儲部門登記的台賬數，對於賬實不符的要分析原因所在，並給出處理意見。盤盈盤虧的處理意見必須報管理層審批，通過後按意見執行，同時財務部門根據審核後的盤點報告和處理意見對存貨賬面進行調整。

(三)存貨賬務處理的內部控制。存貨的賬務處理主要包括對存貨的收發、盤點結果的記錄和賬務處理。公司的會計賬務系統上應設置存貨明細賬和存貨總分類賬，物資會計應對存貨的出庫入庫、領用、盤盈盤虧的處理、報廢及退回等業務的數量和金額進行及時記錄，並定期進行存貨明細賬與總賬的核對。對核對不一致情況，應分析原因並對賬務進行相應的調整，確保賬實相符，責任明確。

⑧ 請問什麼是「存貨的內部控制」

存貨復被譽為是商業企業的血液，制所以存貨的內部控制很重要。良好的存貨內部控制包括：

（1）無論採用什麼盤存制度，每年至少實地盤點一次存貨。

（2）保持高效的采購、驗收和運輸程序。

（3）保管好存貨，以防被盜、損壞和腐爛。

（4）僅允許那些不能接近會計記錄的人員接近存貨。

（5）對貴重商品保持永續存貨記錄。

（6）按較經濟的數量購買存貨。

（7）保持足夠的存貨以防因存貨短缺減少銷售收入。

（8）不要保留過多的存貨，以防將資金拴在不必要的項目上而增加費用。

每年實地盤點存貨是必要的，因為確認庫存存貨的惟一方法就是盤點。再好的會計系統也會有錯誤，盤點對確定存貨的正確價值是必不可少的。當發現錯誤時，應調整會計記錄，使其與實地盤點數一致。

使存貨經手人遠離會計記錄是一必要的職責分離。一個既可接近存貨，又可接近會計記錄的職員可以盜竊存貨，並編制會計分錄將其盜竊行為掩蓋起來。例如，在存貨實際被盜時，職員可增加沖銷的存貨數，以使存貨金額降低。

計算機存貨系統能使公司將庫存存貨額和存貨短缺的可能降至最小。在競爭日益加劇的企業環境中，公司不能將現金拴在過多存貨上而增加不必要的費用。

⑨ 生產性企業存貨內控制度

存貨分成品、半成品及原材料。作為內部控制，1、分類存放，建立台帳。2、做到科學、規范。3、及時處理，加快資金周轉。