內控管理信息系統操作手冊

❶ 如何建立內部控制管理信息系統功能

管理信息系統是為了適應現代化管理的需要，在管理科學、系統科學、信息科學和計算機科學等學科的基礎上形成的一門科學，它研究管理系統中信息處理和決策的整個過程，並探討計算機的實現方法。它是一個由人、計算機、通信設備等硬體和軟體組成的，能進行管理信息的收集、加工、存儲、傳輸、維護和使用的系統。管理信息系統可促使企業向信息化方向發展，使企業處於一個信息靈敏、管理科學、決策准確的良性循環之中，為企業帶來更高的經濟效益。所以，管理信息系統是企業現代化的重要標志，是企業發展的一條必由之路。
信息系統在管理各項事務中有著普遍的應用，促進了企業管理工作的提升。管理信息系統是為管理服務的，
它的開發和建立使企業擺脫落後的管理方式，實現管理現代化的有效途徑。管理信息系統將管理工作統一化、規范化、現代化，極大地提高了管理的效率，使現代化管理形成統一、高效的系統。過去傳統的管理方式是以人為主體的人工操作，雖然管理人員投入了大量的時間、精力，然而個人的能力是有限的，所以管理工作難免會出現局限性，或帶有個人的主觀性和片面性。而管理信息系統使用系統思想建立起來的，以計算機為信息處理手段，以現代化通信設備為基本傳輸工具，能力管理決策者提供信息服務的人機系統，這無疑是將管理與現代化接軌，以科技提高管理質量的重大舉措。管理信息系統將大量復雜的信息處理交給計算機，使人和計算機充分發揮各自的特長，組織一個和諧、有效的系統，為現代化管理帶來便捷。
在現代化管理中，計算機管理信息系統已經成為企業管理不可缺少的幫手，它的廣泛應用已經成為管理現代化的重要標志。在企業管理現代化中，組織、方法、控制的現代化離不開管理手段的現代化。隨著科學技術的發展，尤其是信息技術和通訊技術的發展，使計算機和網路逐漸應用於現代管理之中。面對越來越多的信息資源和越來越復雜的企業內外部環境，企業有必要建立高效、實用的管理信息系統，為企業管理決策和控制提供保障，這是實現管理現代化的必然趨勢。
管理信息系統在管理現代化中起著舉足重輕的作用。它不僅是實現管理現代化的有效途徑，同時，也促進了企業管理走向現代化的進程。
信息的作用：增強國家經濟的可持續性快速發展，增強國家的綜合實力；
有利於迎接加入wto後的挑戰，適應國際化競爭信息化是決定成敗的關鍵因素，有利於抓住新世紀的良好發展機遇。我們正處在知識經濟迅速崛起，全球信息化迅速發展的時代。對信息的採集、共享、利用和傳播，不僅成為決定企業競爭力的關鍵因素，也成為決定國家生產力水平和經濟增長的關鍵因素。
信息是可持續發展的基礎，也是決策者進行成功規劃的基礎，能提高，經營管理信息的准確性和及時性，有助於，決策的進一步科學化。
能促使業務辦事程序和管理程序更加合理，從而有助於增強快速反應能力。
能進一步促進資源的合理組合及利用，使其在現有資源條件下達到最佳利用效果，從而大大提高生產經營效率和管理效率。
提供一個的強大、快捷的信息交流平台，有助於我們緊緊跟蹤一些先進經驗和成果，從而有助組織的發展.

❷ 內部控制管理信息系統功能是什麼意思

內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。

內部管理控制由組織的計劃和主要與經營效率和堅持經營政策相關、通常只和財務記錄間接相關的所有方法和程序組成，一般包括統計分析、工時和操作的研究、業績報告、雇員的培訓計劃和質量控制等控制手段。其目的是提高經營效率，促使有關人員遵守既定的管理方針。

(2)內控管理信息系統操作手冊擴展閱讀

內控管理是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性；保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控；建立對企業經營活動的有效的監督機制

❸ 如何建立內部控制管理信息系統

企業內部控制信息系統建設應當以較為完善的內部控制體系建設為基礎和起點。企業在開展內部控制體系建設的同時規劃內部控制信息系統建設，一般採用以下四個步驟：

1.內部控制體系建立

企業根據內部控制規范體系的要求，結合業務現狀以及相關業務流程，梳理企業內部業務流程、主要風險及控制點，制定相應控制措施，形成企業內部控制制度和控制文檔，建立企業內部控制體系。

2.內部控制信息系統建設可行性分析

企業在建立健全內部控制制度和控制文檔的同時，可以根據內部控制體系建設工作開展的具體情況，分析建立內部控制信息系統的必要性，比如，

（1）內部控制體系建設是否已經基本形成，相關工作成果是否可以作為內部控制信息系統的基礎數據；

（2）企業是否已經或正在建立信息系統建設整體規劃，內部控制信息系統是否可以較好地融入企業信息系統建設整體規劃中；

（3）企業中參加內部控制體系建設的相關人員是否已經經過比較全面的培訓，對內部控制相關工作的認知度和接受度較強；

（4）內部控制信息系統的建設是否能夠幫助相關人員提高工作效率，同時不會導致其增加額外的工作量；等等。

企業根據內部控制信息系統建設可行性分析結果，形成可行性分析報告，確定內部控制信息系統建設的基本模式和路線圖。

3.對企業現有信息系統進行更新改造

內部控制信息系統建設涉及對企業現有信息系統的更新改造。企業根據內部控制信息系統建設可行性報告，結合企業現有信息技術水平和管理狀況，完善對原有系統的更新改造，將內部控制體系建設對原有系統功能的相關改進在信息系統中予以實現。

4.全面建成內部控制信息系統

建立健全內部控制信息系統，通過內部控制信息系統與原有信息系統提取式和嵌入式的集成，實現內部控制信息系統的全面建設。內部控制信息系統從架構上應該獨立於企業各個業務系統，其具體功能包括對企業內部控制制度和控制文檔的管理與維護，並支持企業的內部控制職能部門對企業內部控制有效性進行測試和評估，從而實現企業內部控制工作的持續完善和優化。

❹ 信息系統內部控制方面的問題

1.系統資訊的管理存在問題，應注意系統資料的保密，銷毀時要進行破壞處理；
2.病毒碼防範內應定期更新；
3.密碼管理容及定期更新機制完善，增加賬戶密碼設置難度要求，減少被猜測的可能性；
4.訂購單的取消管理機制和賠付機制建立，對中途取消訂單予以相應處罰；
5.交易日誌管理。

❺ 內部控制與風險管理 簡答題 企業應從哪幾個方面對信息系統進行控制

風險管理包括風險管理。 風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。

風險管理當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理，是一連串排好優先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押後處理。

，風險的識別、風險的預測和風險的處理是企業風險管理的主要步驟。
風險的識別
風險的識別是風險管理的首要環節。只有在全面了解各種風險的基礎上，才能夠預測危險可能造成的危害，從而選擇處理風險的有效手段。
風險識別方法很多，常見的方法有：
2.1.1◆生產流程分析法
生產流程分析法是對企業整個生產經營過程進行全面分析，對其中各個環節逐項分析可能遭遇的風險，找出各種潛在的風險因素。生產流程分析法可分為風險列舉法和流程圖法。
1.風險列舉法指風險管理部門根據該企業的生產流程，列舉出各個生產環節的所有風險。
2.流程圖法指企業風險管理部門將整個企業生產過程一切環節系統化、順序化，製成流程圖，從而便於發現企業面臨的風險。
2.1.2◆財務表格分析法
財務表格分析法是通過對企業的資產負債表、損益表、營業報告書及其他有關資料進行分析，從而識別和發現企業現有的財產、責任等面臨的風險。
2.1.3保險調查法
採用保險調查法進行風險識別可以利用兩種形式：
通過保險險種一覽表，企業可以根據保險公司或者專門保險刊物的保險險種一覽表，選擇適合該企業需要的險種。這種方法僅僅對可保風險進行識別，對不可保風險則無能為力。
委託保險人或者保險咨詢服務機構對該企業的風險管理進行調查設計，找出各種財產和責任存在的風險。
風險的預測
風險預測實際上就是估算、衡量風險，由風險管理人運用科學的方法，對其掌握的統計資料、風險信息及風險的性質進行系統分析和研究，進而確定各項風險的頻度和強度，為選擇適當的風險處理方法提供依據。風險的預測一般包括以下兩個方面：
2.2.1預測風險的概率：通過資料積累和觀察，發現造成損失的規律性。一個簡單的例子：一個時期一萬棟房屋中有十棟發生火災，則風險發生的概率是1/1000。由此對概率高的風險進行重點防範。
2.2.2預測風險的強度：假設風險發生，導致企業的直接損失和間接損失。對於容易造成直接損失並且損失規模和程度大的風險應重點防範。
風險的處理（風險控制）
風險的處理常見的方法有：
2.3.1避免風險：消極躲避風險。比如避免火災可將房屋出售，避免航空事故可改用陸路運輸等。因為存在以下問題，所以一般不採用。
可能會帶來另外的風險。比如航空運輸改用陸路運輸，雖然避免了航空事故，但是卻面臨著陸路運輸工具事故的風險。
會影響企業經營目標的實現。比如為避免生產事故而停止生產，則企業的收益目標無法實現。
2.3.2預防風險：採取措施消除或者減少風險發生的因素。例如為了防止水災導致倉庫進水，採取增加防洪門、加高防洪堤等，可大大減少因水災導致的損失。
2.3.3自保風險：企業自己承擔風險。途徑有：
小額損失納入生產經營成本，損失發生時用企業的收益補償。
針對發生的頻率和強度都大的風險建立意外損失基金，損失發生時用它補償。帶來的問題是擠佔了企業的資金，降低了資金使用的效率。
對於較大的企業，建立專業的自保公司。
2.3.4轉移風險：在危險發生前，通過採取出售、轉讓、保險等方法，將風險轉移出去。

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

內部控制的種類
內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標准化業務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
1、內部會計控制
內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。
2、內部管理控制
內部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。

❻ 信息系統內控管理從哪些方面著手

首先，依據企業內部控制基本規范及應用指引的要求，進行業務訪談，編制信息系回統內部控制實答施細則，包含控制范圍、控制目標、控制職責、控制流程圖、關鍵控制矩陣。
列舉信息系統內部缺陷，提出改進方法，實施改善
修訂原有制度、流程，分解崗位人員的控制職責及控制標准等

❼ 沒有建立內部控制管理信息系統 怎麼辦

前幾天，鹹蛋兄妹一直在說如何實施內部控制的話題，今天就給大家一個如何建立內控管理信息系統作為收官之作吧。
內部控制信息系統建設，利用信息化手段整合和優化內部控制系統，是企業內部控制體系建設的重要內容。
內部控制信息系統建設的基本模式：獨立模式、整合模式、附加模式
那麼應該如何進行建設內部控制信息系統：內部控制體系建立→內部控制信息系統建設可行性分析→對企業現有信息系統進行更新改造→全面建成內部控制信息系統。
那麼作為高管層如何去評價內部控制的優劣呢？
一般我們需要遵守的原則：全面性原則，涵蓋各種業務和事項；重要性原則，風險為導向；重要業務單位、重大業務事項和高風險領域；客觀性原則，以事實為依據，確保評價結果有充足且適當的證據支持。
我們的評價是需要圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。
企業該如何開展內部控制評價工作？
設置內壁控制部門→制定評價工作方案→組成評價工作組→實施現場測試→匯總評價結果→編報評價報告。
那麼企業該如何認定內部控制缺陷的？
內部控制缺陷，評價內控有效性的負向維度，如果內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現，即意味著存在內部控制缺陷。
我們從三方面進行評價：設計缺陷和運行缺陷：成因 表現形式；財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的重要程度區分。
1、財務報告內部控制缺陷的認定標准
重大缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中的重大錯報，就應將該缺陷認定為重大缺陷。
重要缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和經理層重視的錯報，就應將該缺陷認定為重要缺陷。
一般缺陷：不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般缺陷。
2、非財務報告內部控制缺陷的認定標准：定量標准和定性標准
3、常見的內部控制存在重大缺陷情形：
1）企業財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見；
2）企業審計委員會和內部審計機構未能有效發揮監督職能；
3）企業董事、監事和高級管理人員已經或者涉嫌舞弊，或者企業員工存在串謀舞弊情形並給企業造成重要損失和不利影響；
4）企業在財務會計、資產管理、資本運營、信息披露、產品質量、安全生產、環境保護等方面發生重大違法違規事件和責任事故，給企業造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監管處罰。
假如在實際工作中發現缺陷了，該怎麼去匯報呢？
內部控制缺陷報告應當採取書面形式。
1、對於一般缺陷和重要缺陷，通常向企業經理層報告，並視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監事會報告；
2、對於重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監事會和經理層報告。
3、一般缺陷、重要缺陷應定期報告，重大缺陷即時報告。
在企業的實際工作中，還會有很多情況會發生的，鹹蛋兄妹的意見就是多看我們的神書《企業內部控制指引》了。
財經欄目《鹹蛋說》是由鹹蛋兄妹詹佳瑞與鄭泳梁打造的國內首檔電台財經秀。
欄目核心：專注不一定嚴肅，權威是一種態度。
鹹蛋兄妹為多家（擬）上市企業、私募機構提供服務，成功主導企業掛牌上市、投融資、PPP項目、不良資產處理等，特別在財稅管理、企業管理、私募基金管理等方面有豐富的經驗。
鹹蛋兄妹在主導項目運作方面具有獨到優勢，擁有大批會所、律所、券商和私募資源，可以為企業提供一站式資本運作服務。

❽ 如何解決會計信息系統內部控制的

內部控制有如下功能：著重於組織、批准、許可權及保護措施等方面的責任控制功能；著重於財產安全、防止錯誤及舞弊、查找和校正非法行為等方面的差錯和舞弊控制功能；著重於如何充分協調和組織，發揮系統效能，使系統高效地運行的效率控制功能。

要建立適應電算化會計信息系統的內部控制應考慮到它對內部控制的特殊要求，主要體現在以下幾方面：首先，計算機的使用改變了企業會計核算的環
境；其次，電算化會計系統改變了會計憑證的形式；最後，計算機的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度。隨著計算機使用范圍的擴大，儲存在計算機磁性媒介上的數
據容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，因此計算機舞弊和犯罪的情況就會比較多，計算機犯罪又具有很大的隱蔽性和危害性，發現計算機舞弊和犯罪的難度更
大，造成的危害和損失也更大，因此，電算化會計信息系統的內部控制不僅難度大、復雜，而且還要有各種控制的計算機技術手段。要控制這些計算機犯罪，就要采
取一些有效的措施：第一，實行用戶許可權分級授權管理，建立網路環境下的會計信息崗位責任。第二，建立健全對病毒、電腦黑客的安全防範措施。第三，從電算化
網路軟體的設計入手，增加軟體本身的限制功能。第四，建立會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料要實行多級備份。第五，強化審計線索制。第六，建

❾ 內部控制管理信息系統功能是什麼意思

內部控制管理信息系統研究管理系統中信息處理和決策的整個過程，並探討計算機的實現方法。它是一個由人、計算機、通信設備等硬體和軟體組成的，能進行管理信息的收集、加工、存儲、傳輸、維護和使用的系統。

信息的作用：增強國家經濟的可持續性快速發展，增強國家的綜合實力； 有利於迎接加入WTO後的挑戰，適應國際化競爭信息化是決定成敗的關鍵因素，有利於抓住新世紀的良好發展機遇。我們正處在知識經濟迅速崛起，全球信息化迅速發展的時代。