內控測試審計程序

『壹』 內部控制測試和內部控制審計的區別

內部控制審計是一類審計的名稱。例如:財務審計，經濟責任審計，內部控制審計，盡責審計，經營審計。
內部控制測試，是內部控制審計過程中的一個流程。分為復核性測試，實質性測試。用來發現審計問題的。
內部控制評價。是內部控制測試後，對被審計單位的內部控制情況進行評價，到底被審計單位的內部控制的好與壞。

『貳』 審計中的控制測試與實質性程序有什麼區別

1、目的不同：復

控制測試制：為防止或發現並糾正的審計程序。

實質性程序：為了發現重大錯報風險的審計程序。

2、性質不同：

控制測試：事前審計程序。

實質性程序：事後審計程序。

3、實施前題條件不同：

控制測試：首先要獲取關於控制是否有效運行審計證據，即控制在所審計期間的不同時點是如何運行的；是否得到一貫執行；由誰執行；以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）。

實質性程序：需要各類交易、賬戶余額、列報和披露的細節測試以及實質性分析程序。

(2)內控測試審計程序擴展閱讀

審計程序實施注意事項：

1、信息技術處理具有內在一貫性，除非系統發生變動，一項自動化應用控制應當一貫運行。對於一項自動化應用控制，一旦確定被審計單位正在執行該控制，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍，但需要考慮執行下列測試以確定該控制持續有效運行。

2、測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性。

3、確定對交易的處理是否使用授權批準的軟體版本。

『叄』 審計抽憑內控審計程序

1.是按照預定的重要性水平要確定金額的，如果評估的重大錯報風險低，那麼重要性水平就可低一點。金額就可以高一點。這是需要根據職業判斷的
2.。內控的審計手段有檢查憑證、觀察內控運行、詢問內控人員、如果覺得上訴三種方法也不太可靠就須執行穿行測試，也就是把一項內部控制從運行開始至結束都測試一遍。首先，在風險評估過程中就需要對內部控制進行初步了解，也還是看看企業的內控設計的是否合理，且是否得到執行，如果決定信任其內控的話就需要進行控制測試，確定其有效性。在控制測試中，如果企業的內控未發生大的變化，高管未變動等，評估的重大錯報風險低的話，則只需要的查看以前的審計工作底稿，並且對本年的內控進行少量測試即可，反之就需要進行控制測試，並且至少每隔三年就需要重新進行一次控制測試
3.首先是接受委託前的初步了解工作，其次接受委託之後就需要制定總體審計策略和具體審計計劃，具體審計計劃就包括風險評估程序、進一步審計程序和其他審計程序，進行風險評估程序（這是必須進行的程序）也就是了解下企業的外部環境，內部環境等等，其中就包括了解內控，然後根據了解的情況識別確定重大錯報風險領域，再針對這些領域制定進一步審計程序，包括綜合方案和實質性方案，綜合方案包括控制測試與實質性程序，實質性方案僅指實質性程序，控制測試不是必須進行的，是看了解內控時是否決定信任內控，若不打算信任則不需做控制測試，再執行實質性程序，在完成審計工作時再進行復核、質量控制，最後出審計報告

『肆』 請問：內部審計的程序，都包括內控測試和實質性程序嗎

看來你連最基抄本的概念性知識都沒理解.希望你去看書.我這里簡單的說一下。
內部控制是管理者為達到企業目標在經營過程中所採取的手段.內部控制為達到財務和營運信息的可靠，完整,資產的保護,法律,法規的遵循,運營的效率和效果.
控制測試分符合性測試和實質性測試,定義我就不講了,目的是對內部控制是否完整,合理,有效的檢查。
審計程序是在審計過程中應該採取的手段和步驟.
實質性測試是為了測試問題的發生的可能性和影響程度.
分析性符合程序是為了分析是否符合標准,制度而採取的審計程序.
要了解這些內容最好去看看書本,因為這只是定義.

『伍』 請問：內部審計的程序，都包括內控測試和實質性程序嗎

樓上的都是胡說八道，把事務所的東西 套到內審。
內審分例行審計和內控審計。
內控審計涉及到內控測試，即制度和活動活動。
例行審計則按照審計事項進行審計

『陸』 審計高手進：審計中的控制測試與實質性程序有什麼區別

控制測試是測試被審計單位內部控制設計的合理性和執行的有效性
實質性程序包括細節測試和實質性分析程序
前者是直接查找各類交易
帳戶余額
列報的錯報
後者是將分析程序應用於實質性程序
通過分析各財務信息之間以及財務信息與非財務信息之間的關系查到各類交易
帳戶余額
列報的錯報
比如說A企業設計了有關貨幣資金的內部控制
其中有一項是對於企業超過200萬的資金支付採取集體決策
由三位經理一致同意並簽字才能通過
某項交易支付了400萬
注冊會計師檢查相關憑證中是否包含了經理們的簽字可以測試該項內部控制
不過控制測試的對象必須留有軌跡
如果被審計單位僅僅設計了「觀察、詢問」這樣的內部控制
是無法實施控制測試的
如果A企業07年固定資產帳面余額4000萬
注冊會計師將固定資產項目重新計算核實其餘額准確性
這樣的做法就屬於實質性程序
控制測試和實質性程序是風險應對里的核心知識
三言兩語很難說完
建議還是多看看審計教材

『柒』 在審計內控程序中什麼叫做是否測試運行的有效性

你好，控制測試是「測試被審計單位風險」的一部分，控制測試就是為了測試運行的有效形，在了解內部控制的基礎上，進行內部控制的測試。測試控制運行有效性時，注冊會計師應當從以下幾個方面來獲取關於控制是否有效的審計證據：（1）控制在所審計期間的不同時點是如何運行的；（2）控制是否得到一貫執行；（3）控制由誰執行；（4）控制以何種方式運行（如人工控制或自動化控制）。從這四個方面來看，控制運行有效性強調的是控制能夠在不同時點按照既定設計得以一貫執行。
具體在本次審計期間是否需要進行控制測試，需要下面這個決策過程：
開始——該控制是否針對特別風險——若是，則在本年進行該控制測試
若否，則該控制最近兩年內是否被測試過——若否，則在本年進行該控制測試
若是，則考慮是否在本年測試該控制，具體考量以下三個方面：（1）該控制是否有變化，若有，則測；（2）顯示需要測試的因素，如復雜的人工控制；（3）為滿足每年測試一部分控制的要求而測試。

當然，控制測試並非在所有情況下都需要執行，當存在下列情形之一時，應當進行控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時；（2）僅實施實質性層序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據時。
控制測試一般包括：詢問、觀察、檢查、重新執行、穿行測試這幾個方法。

『捌』 內部控制，控制測試，審計程序，實質性分析程序之間有什麼聯系

看來你連最基本的概念性知識都沒理解.希望你去看書.我這里簡單的說一下。
內部專控制是管理者為達到企業目標屬在經營過程中所採取的手段.內部控制為達到財務和營運信息的可靠，完整,資產的保護,法律,法規的遵循,運營的效率和效果.
控制測試分符合性測試和實質性測試,定義我就不講了,目的是對內部控制是否完整,合理,有效的檢查。
審計程序是在審計過程中應該採取的手段和步驟.
實質性測試是為了測試問題的發生的可能性和影響程度.
分析性符合程序是為了分析是否符合標准,制度而採取的審計程序.
要了解這些內容最好去看看書本,因為這只是定義.

『玖』 內部控制測試和內部控制審計的區別

內部控制抄測試是指審計人員通襲過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，並進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。

內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。

內部控制測試是日常測試，對內部控制規范等的一個自我測試，可以納入企業的常規化工作，對各個環節進行持續地測試及調整、優化。

內部控制審核是階段性的，對內部控制的有效性進行檢測，分析原因，對內部控制整體環境、機構、運行機制等提出改善建議。

一個是日常的，從小處著手改善的，一個是階段性的，從大范圍系統性檢查的。

『拾』 內部控制測試是否是必需的審計程序為什麼

1不是，如果只是財報抄審計 不會對內部控制太多關注，如果是整合審計，經過對內部控制的了解後擬不信賴內部控制，也不會進行控制測試。
2樣本量考慮控制點的重要性、檢查的方法、發生頻率
3按照企業會計准則和企業會計制度編制會計報表是被審計單位管理當局的責任,注冊會計師的責任是按照注冊會計師審計准則實施審計的基礎上對會計報表發表審計意見。
意思就是，報表、記賬是公司自己的事，公司對這些是否真實負責，審計對是否按相關准則執行程序負責。