看中國內控

❶ 中國內控檢查是干什麼用

1合規性。滿足404條款或中國《企業內控基本規范》
2、企業內控管理要求。減少舞弊機率。

❷ 我國內部控制評價的演進及發展趨勢

建國以後，我國各單位大都建立了以賬戶核對和職務分工為主要內容的牽制制度，各單位中或多或少地都存在一些內部會計牽制制度。但總的來看，這些制度比較零散、不系統，而且很多未能真正執行而流於形式，致使單位內部管理低效，控制弱化。

20世紀80年代末至90年代初，隨著內部控制的發展，內部控制評價開始受到專業人員的關注和使用，但內部控制評價仍停留在對內部管理制度執行的一般了解上，內部控制評價還只是起輔助作用，有的甚至流於形式。此時的內部控制評價只是作為一種審計方式，其目的是在了解、測試與會計報表相關的內部控制的基礎上評估其控制風險，據以確定實質性測試的性質、時間和范圍，還沒有作為一項專項鑒證業務而使用，企業自身也沒有對內部控制評價產生關注。

20世紀90年代後期開始，我國政府才開始積極推進內部控制評價的規范化建設。

（1） 1997年1月，審計署頒布的《獨立審計准則實務公告第2號——管理建議書》中把「管理建議書」和專門接收委託的內部鑒證服務進行了區分，這表明我國已開始重視內部控制的評價和鑒證。

（2） 2001年11月，財政部發布《獨立審計實務公告第X號——內部控制審核（徵求意見稿）》，後又在2002年2月以中國注冊會計師協會《內部控制審核指導意見》的形式予以發布。《意見》對內部控制審核進行了定義（定義為「注冊會計師接受委託，就被審核單位管理當局對特定日期與會計報表相關的內部控制有效性的認定進行審核，並發表審計意見。」），並且對各方責任進行了界定，指出建立健全內部控制並保持其有效性，是被審核單位管理當局的責任；了解、測試和評價內部控制並出具審核報告，是注冊會計師的責任。並明確了內部控制審核報告分為四種類型：無保留意見、保留意見、否定意見和拒絕表示意見。

（3） 2000年3月證監會發布《公開發行證券公司信息披露編報規則》，要求商業銀行，保險公司、證券公司建立內部控制制度，並對內部控制制度的完整性、合理性和有效性做出說明。同時要求注則會計師對其內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行評價，提出改進建議，以內部控制評價報告的形式做出報告，並且對內部控制評價報告的披露作出了規定。2001年10月，中國證監會發布《關於做好證券公司內部控制評價工作的通知》，要求證券公司、商業銀行應加強內部控制的稽核、檢查與完善，聘請會計師事務所對公司內部控制的完整性、合理性與有效性進行評價，提出改進意見，並出具評價報告。

（4） 2004年12月，針對近年來國內商業銀行頻繁發生重大金融案件，商業銀行自身免疫力還不高，內部控制仍存在嚴重缺陷的現狀，銀監會發布了《商業銀行內部控制評價試行辦法》，旨在通過建立一套對商業銀行內部控制評價的框架和方法，規范和加強商業銀行內部控制的評價，督促其進一步建立內部控制體系，健全內部控制機制，形成風險管理的長效機制。

可見，我國正在逐步建立起規范的內部控制評價體系，既有中介機構從審計的角度對企業內部控制的規范，又有監管部門從信息披露的角度對企業內部控制評價的規范，也有反映加強企業內部管理要求的規范；既要求中介機構對企業內部控製作出評價，也要求企業自身作出評價。但總體而言，我國內部控制制度和評價規范的建設起步較晚，已出台的相關規范還有許多不完善之處，如內部控制評價的內容和范圍不明確、各部門制定的相關內部控制規范和評價內容互相沖突、缺少統一科學的內部控制評價標准等。

❸ 中國企業內部控制發展趨勢

唉！

在接入世界之後，我國，曾經有多次反非法自由的社會歪風的運動。
小平和耀邦同志，親自主持的這些運動的目地，今天，來看的意義，是不言而喻的。：
1、放棄了共產主義理想和社會主義制度法律的一些知道了世界和能有錢隨便走到其他一些原始社會、石器社會、封建社會、資本主義社會、軍閥社會、流氓政治社會、極端恐怖主義社會的人們，放棄了這里國家教委全套教材教育的包括國家制度在內的全部的祖國生活理念，妄想也好，在全球法西斯回潮的潮流里，明修棧道；暗渡陳倉。帶回了很多，死去我們自己的非法犯法的倒退和復辟反人民反人類反革命的犯罪。；
2、事實世界的不完美，給這一部份，不願意為社會和人類共同生存法律和法則，負任何責任的人們，越來越多的在全球第三次世界大戰 - 暗戰的 - 特務戰 - 諜戰里的法西斯屠夫的快樂。於是，對於非法的，創造的奴役和犯罪控制他人的敵人快樂，在黑暗裡，飛快地在鐵腕人物死去的日子裡，在社會里，極度膨脹。這，曾經是小平同志明確在公開講話中，提及的：大門打開了，好的東西，壞的東西，都有進來。。。。。。

從歷史的觀點看，是神農我祖，建立人類社會的初衷的忠實衛道士的人類進步和進化；
從被『聰明』的敵人，已經像庖丁解牛一樣，從理想和主義里，在漫長的我國人民積極建設社會主義事業里，一個、一個割裂出去的合法守法公民，被像遭到寄居的寄居蟹一樣，一個個地明著以法律無法約束的名義和形式，暗殺和蠶食致死。

企業的生死，
在我這個中國唯一全球一級經理連工資都拿不到拿不回來的時候，
被以企業的名義，
逐步死去，
已經是敵人得手的就要大勢已去了。。。。。。

最恐怖，是我們，不會有投降的機會，去服從任何一個更發達的國家和更聰明的民族的領導的問題，。：
來的，是反人類的，法西斯的屠殺的膾子手，
這些以所謂黑社會出現的死亡屠夫，
開始以唯一殺的形式在我們建設好的社會主義家園里，
以所謂合法的不法名義，非法取得著一切，直至我們的生命財產。。。。。。

❹ 中國銀行內控副職述職報告

1主要工作配合主角完成的工作，2是取得成績效果3有什麼業務創新4有那些不足5採取措施避免再次發生，6來年展望表下決心

❺ 中國哪一年首次提出內部控制的概念

1997年；
從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。1997年，中國注冊會計師協會頒布了一個准則，即《內部控制和審計風險》，首次提出了內部控制概念；1999年，新的《會計法》第二十七條將內部控制的本質寫進了法律，第二十七條的四句話可以概括為：責任分明、授權批准、財產完整、內部審計；2001年，財政部根據第二十七條制定內部控制的規范，對單位內部會計控制的目標、原則、內容等做出了原則規定。此後，相關的內部會計控制具體規范紛紛出台，漸成體系。可以將這段歷史稱作是內部控制法規規范的推進期。
2006年1月，財政部發起成立了企業內部控制標准委員會，之後僅用了兩年的時間，就做出了卓有成效的工作，並發布了中國第一部《企業內部控制基本規范》。可以將這段時間稱作內部控制實務規范的推進期。

❻ 中國銀行 內控 崗位是幹嘛呢

主要是業務監督，一般情況下在辦公室寫寫檢查報告什麼的，制定些規章制度等等，年底下基層查查帳，看看櫃員辦理業務是否合規。總體來說比櫃員清閑，而且能保證節假日休息。

❼ coso整體框架中內部控制與中國企業內部控制基本規范中的規定有何差異

我國《企業內部控制基本規范》與COSO報告之比較分析
．內部控制的認識比較
COSO報告認為，內部控制是由董事會、管理層和員工共同設計並實施的，旨在為實現組織目標提供合理保證的過程。COSO報告認為內部控制是一過程，是實現目標的手段，是與管理過程融合在一起的，是一個不斷發現和解決問題的循環往復的動態過程。內部控制的有效性也只是這個「動態過程」中某個時點上的一種狀態。我國《企業內部控制基本規范》所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。
2．內部控制的目標比較
COSO報告指出，內部控制是為實現以下三類目標提供合理保證：經營的效率和效果、財務報告的可靠性、適用法律法規的遵循性。為應對未來外部環境變化給企業帶來的風險，新COSO報告又增加了戰略目標。我國《企業內部控制基本規范》指出內部控制旨在實現以下五類目標：企業戰略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、完整；資產安全；遵循國家法律法規和有關監管要求。可知，《基本規范》借鑒了COSO報告的目標，同時考慮到我國國有大型企業比重大、國有資產流失嚴重的國情，增加了資產安全目標，這是我國內部控制規范對COSO報告的補充。
3．內部控制的構成要素比較
COSO報告認為，為實現內部控制的有效性，需要五個要素的支持：控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通及監督。新COSO報告包含了八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。我國《企業內部控制基本規范》在形式上借鑒了COSO報告五要素框架，但同時進行了充實和豐富，在內容上體現了新COSO報告風險管理的八要素框架的實質，即內部控制和風險管理日益融合、風險導向成為內部控制未來發展方向的趨勢。
4．內部控制的責任主體比較
在COSO報告下，管理層對內部控制負主要責任，不但要向董事會下屬的審計委員會報告，還要評估內部控制的有效性並對外發布內部控制報告。我國的《企業內部控制基本規范》對內部控制的主要責任主體的責任分別進行規定：事會負責內部控制的建立健全和有效實施；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。在COSO報告中，內部控制的責任主體主要是管理層而我國《企業內部控制基本規范》卻強調了董事會對內部控制的重要責任，而且更加明確地規定各責任主體對內部控制的責任，使治理層和管理層的責任分工更加明確。
5．內部控制的外部審計比較
在COSO報告下，審計師要在審計財務報表的同時對公司的財務報告內部控制進行審計，既要評價管理層對內部控制的評價，又要對內部控制的有效性發表意見。在我國，執行《企業內部控制基本規范》的上市公司，應當對本公司內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請具有證券、期貨業務資格的會計師事務所對內部控制的有效性進行審計並出具審計報告。可見，我國《企業內部控制基本規范》和COSO 報告都強制要求對內部控制進行外部審計。
三、完善我國企業內部控制評價制度的建議
《基本規范》及配套指引主要是在借鑒COSO報告的基礎上，結合我國的具體情況進行適當修改完善後形成的。《基本規范》及其配套指引只規定了中國企業建立內控制度的基本原則、目標、框架及主要控制環節和相應核心控制點，如何從宏觀上有效地促進並引導企業提高內控水平，還必須建立一系列規范統一、具體明確、簡明實用的《企業內部控制評價制度》，藉以督促企業盡快務實地建立健全並持續改進內部控制制度。但至目前，如何建立中國企業內部控制評價制度，理論與實務界仍有諸多不同的看法。
本人認為應由證監會出台統一的內部控制指引，與《內部控制基本規范》相配合，以統一內部控制相關概念界定、內部控制評價目標、內部控制評價要素等。這些制度的協調統一是完善內部控制制度並使之有效運行的基礎。在統一明確的制度指引下，上市公司能夠通過建立健全內部控制評價體系，合理規避經營風險，保證資產安全，提高經營效率和效果。盡快統一內部控制自我評價制度和注冊會計師核實評價制度，降低注冊會計師執業風險，合理保證注冊會計師的利益。建議借鑒美國的經驗，將核實評價的范圍限定為與財務報告相關的內部控制評價。

❽ 中國內部控制實施中存在哪些問題

（一）內部控製法規混亂
從我國內部控制的整體上來看，近些年內部控制雖然法律法規逐步完善，也有了一定的成績，但都是針對本行業來制定的，僅在本行業上應用完善，但是在其他行業上卻無法行得通。缺乏內部控制的通用法律法規制度，造成規章制度的混亂，需要形成統一制度，利於管理體制的完善。
（二）兩權失衡，內部控制責權不清
所有權與經營權的良好協調制約是保障企業發展的重要標志。在改革開放前，我國國有企業主要是採取所有權代替經營權的方式，但在現代社會，國有企業有趨向於走經營權代替所有權的方式。而我國並沒有完整的一套保護國有財產保值的體制。這樣就導致了，所有權只是徒有其名，而經營權卻得不到相應的控制權力，因而就產生了很多濫用名利，謀取各人私利等不當的現象。造成了企業控制環境的嚴重惡化。
（三）風險意識差，內部壓力不足
在當今這個瞬息萬變的社會，企業之間的競爭越來越強烈，企業應當做好風險防範的准備，風險意識應當不斷提高，需要有對目前環境作出分析、判斷、防範、控制風險等實力，增強企業內部的壓力。有些企業不具備風險意識，不會對當前事實進行分析判斷，而當企業面對風險時卻手足無措，缺乏有效的風險管理體制。
（四）內部監督機制弱化
社會中的很多監督部門如：稅務、銀行、審計等，在工作時沒有統一的監督機制，各行其職，不能夠給企業帶來足夠的震懾力。審計部門的監督力度沒能夠引起足夠重視，同時也不能單靠審計部門一方監督企業經營，應在加強審計部門監督機制的同時，多方監督部門同時深入到企業中，加大對企業內部控制體制的監督力度。