培訓內控自評工作

⑴ 年度內部控制自我評價報告是哪個部門的工作

建議由單獨的內部控制部門進行主導，如果沒有可以由品質牽頭進行主導；但是自我評價報告應該是每個部門都需要進行的；

⑵ 企業如何實施內部控制自我評價

文章摘要: 隨著社會經濟的發展,建立和完善企業內部控制體系成為企業抵禦風險,提高市場競內爭力的重要手段。但容現實中,由於缺乏對內部控制體系的健全合理性、運行有效性等進行分析和評價,許多企業的內部控制體系並未真正發揮作用。企業到底應如何實施內部控制自我評價？本文對內部控制自我評價的意義、內容和方法等進行了探討和分析。

⑶ 企業如何開展內部控制評價工作

不同企業執行企業內部控制規范工作，因受企業規模大小、參與人員和機構的認知水平不同等客觀因素影響而顯得不盡相同，執行內容和標准也千差萬別，如何提高企業執行企業內部控制規范的水平，達到並實現國家頒布實施相關規范的初衷，成為擺在企業內控管理工作人員面前的重要課題。筆者在參與企業內部控制工作過程中，曾對企業內部控制工作進行了深入的思考和不斷地反思，並歸納和總結出一些經驗教訓，在此結合日常的工作情況，談一點自己的看法。
一、企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益。
企業生存、發展和獲利是企業存在的永恆目標，企業的一切經營管理活動都要圍繞此目標而實施，與此目標相違背的經營管理活動都是無效和無意義的。因此，企業的內部控制工作也要與此目標所相適應，主要體現在：
首先，企業的內部控制工作一定要與企業的發展階段和企情相適應。生產力水平決定生產關系，生產關系反作用於生產力。企業在生存、發展和獲利的進程中，所處的環境又各不相同，有的企業處於新生期，有的處於快速成長期（或擴展期）、成熟期，還有的處於轉型期（或收縮期）、逐步衰退期。不同企業處於不同的發展階段，由此決定了其各自內部控制工作內容的不盡相同。無論是理論上還是實踐上，處於成熟期企業的內部控制體系都是無法適應新生期和成長期企業的內部控制工作要求的，反之亦然。就好比是讓小孩和少年穿成人衣裳或讓成人穿小孩和少年衣裳一樣。不適宜的內部控制控制要麼就是形同虛設或鋪張浪費，要麼就是束縛和限制企業的發展，最終降低企業的收益水平，因此，企業的內部控制工作要懂得量體裁衣。企業的內部控制工作的開展一定要深思熟慮，精心設計，不應完全借鑒和照搬其他企業的做法，而是要依據本企業的客觀實際，吸收和借鑒與本企業發展模式和發展階段相適應的企業做法，制定出適應本企業發展模式的內部控制管理體系。
其次，企業在實施企業內部控制工作時，要有效運用成本效益和重要性原則。由於企業內部控制工作的最終目的是提高企業的效益，因此，企業內部控制工作的實施必須要考慮投入產出效益。如果企業內部控制的投入大於產出，則說明其投入是不適宜的。但需要注意的是，企業內部控制工作立足成本效益原則，要注意從企業發展的整體和存在的全階段、全過程來統籌考慮，不能僅就若干項具體內部控制工作的投入來進行單項衡量，如果單憑現階段衡量和評估的話，相信絕大部分內部控制工作的投入都將會是無效的。此外，成本效益原則還要求企業內部控制工作不能面面俱到，而是要突出重點，要在資源有限的條件下，發揮出內部控制工作最大的風險防範性。有時，最主要業務流程或領域的普通風險防範點的內控意義要遠大於普通業務流程或領域重點風險防範點的內控意義，對企業生存和發展一次性致命缺陷的風險性要大於不斷發生小隱患的風險性，重要責任人所造成的損害要大於一般責任人。因此，一個企業內部的內部控制工作要有的放矢，突出重點，各有側重，而不能平行並舉，按照企業統一的模式實施，或者把企業內部控制管理重點放在普通責任人身上。
第三，企業內部控制工作的基石是企業存在授權。很顯然，如果一個人做自己決定的事是不需要實施控制的，這個人一定會按照自己設定的目標而採取各種手段去實現之。企業之所以存在內部控制，就是因為企業為實現企業決策者的目標而進行了內部分工和授權，而由於各類制約因素的存在，會導致由於被分工和授權者的目標及行動或其理解的目標及行動與企業決策的真實目標不盡相同，企業內部控制就是針對這種不一致而採取的控制性和規范性措施。企業內部分工和授權范圍越大，企業內部控制體系的規模就越龐大，手段就越豐富和健全。大型、多層次、多元化、跨區域的集團企業的內部控制工作一定要比單一生產或勞務企業或生產車間的內部控制體系更為復雜，以企業信息化為例，其信息化管理程度也會更深。很明顯，中小企業是用不上為大型集團企業設計的、必須超大型計算機和資料庫支撐的集團信息化管理系統的，單一版信息化軟體很可能更適合。
首先，企業內部控制工作應具有保障和激勵雙重屬性。企業內部控制工作要保證企業資金、資產的安全完整，企業經營效益的真實可靠，企業經營業務循環的順暢有效，對風險的預防和控制就顯得尤為重要。因此，其必然要具備很強保障性功能，為此，企業內部控制工作要特別關注內部牽制和制約、懲罰功能的實現，以防範相關資產的損失。但是企業的發展、人員的盡責僅靠內部牽制、制約、懲罰是無法長期持續的，對人的管理最終還得落實在激勵制度的確立上。因此，企業內部控制工作中必須要包含很多激勵性措施，而很多企業在設計內部控制制度體系時，往往著重於如何牽制和制約上，忽略了激勵性措施的存在。
其次，企業內部控制工作的開展應該保持原則性與靈活性並存。很多企業在開展企業內部控制工作時，特別強調原則性和規范性，規定的內部控製程序和步驟非常繁雜，在任何環境下都要必須履行，就象已經確定的計算機程序一樣，分毫不差，並認為只有這樣才能適應企業內部控制工作的要求，並最終導致企業很多盈利機會的喪失。其實企業內部控制工作更應強調靈活性，企業內部控制工作應強調在特定條件下的特別授權管理，對特別業務的內控流程設計要體現出一定的彈性，以突出內部控制的適應性和靈活性。

⑷ 求《銀行網點內控自查自糾報告》

按照上級行關於2010年度基層行內控綜合評價工作的部署和要求，工行濟南明湖支行為客觀、公正、真實地評價支行的內控管理狀況，進一步促進完善內部控制體系建設，提高內控管理水平，採取三項強有力的措施，保證內控評價工作高效率、高質量地展開。

一、加強組織領導，強化責任落實。為把2010年度內控評價的各項工作落實到位，迅速成立了該行內控評價領導小組，並在風險部下設辦公室。該行在加強組織領導的同時，還強化了各部室、網點的責任落實：內控評價領導小組具體負責、組織、協調支行內控評價有關事項和工作；風險部作為牽頭部門負責支行與上級行內控管理部門的請示和溝通工作，統一認識、統一標准、統一進度，統籌安排和調度各部室、網點的內控評價工作落實到位，確保內控評價自評工作的順利進行。

二、加強內評文件資料的學習和培訓，正確理解和掌握各項評價指標的評價標准、評價要點、評價依據及評價方法。該行內控評價領導小組組織部室、營業網點負責人和相關人員認真學習總行《基層行內部控制評價實施細則（2010年版）》和《基層行內控評價操作手冊（2010年版）》等文件制度，吃透精神，熟練掌握評價方法，提高自評工作質量。

三、加強過程評價指標的量化分解，保證該行進行內控評價自評的完整性和可操作性。基層行的內控評價工作主要是過程評價，該行結合本行經營管理的實際情況，按照評價操作手冊的要求，對過程評價指標的評價內容、標准、要點、依據及方法等進行量化分解，確定被評價的部室、網點以及進行評價的具體項目和操作方法。

四、加強和完善內控評價自評工作的基礎管理，實現內控評價日常管理行為的制度化。內控評價的目的不僅僅是促進內控管理制度、措施的完善，更重要的是將內控評價過程中形成並完善了的各項內控管理行為制度化，真正在各級、各部門日常的管理中自覺執行到位。該行針對評價過程中發現的內部控制中存在的缺陷或問題，在充分彌補完善和整改的基礎上，對相關日常操作規程和管理考核實施細則等進行了修改和補充，力求結合執行力建設實現內控評價日常管理行為的制度化。

五、加強評價工作的信息交流和溝通，充分發揮職能部門的作用。基層行之間、部室之間、網點之間的經營和管理狀況不同，進行內控評價的內容和方式方法也不盡相同。為保證支行自評工作的質量和進度，作為支行牽頭部門的風險部充分發揮職能部門的積極作用，在認真學習領會和掌握上級行精神和要求的基礎上，吸收借鑒其他行的先進經驗，在支行部室、網點之間加強評價工作的信息交流和溝通，上下聯動、協調一致，使各項自評工作高質量按時完成。

通過2010年度內控評價自評工作，該行使員工充分認識到加強內控管理的重要性，正在不斷完善內部控制體系建設，強化內控管理執行行為，提高管理水平，促進各項業務穩健運行。

⑸ 內部控制報告和內部控制自我評價報告有什麼區別

一，目標指標的完成情況 二，存在的問題 三，擬採取的措施及完成時間

⑹ 完整的內部控制自我評價體糸包括哪些

內部控制評價流程
內部控制評價流程，就是內部控制評價工作從開始到結束的基本過程。國際上權威的觀點認為評價一個內部控制體系本身就是一個過程，在這個過程中應有一套規程以及其一些內在的基本要素。內部控制評價流程到底包括哪些基本要素，在理論界和實務界認識是不同的，做法也是不一樣的，也因評價主體和內容的不同而不同。管理層自我評估和審計機構評價流程會略有不同。基於財務報告內部控制評價和基於全面內部控制評價的流程也不可能完全一樣。我國《企業內部控制評價指引》要求企業應當按照內部控制評價辦法規定的程序，有序開展內部控制評價。內部控制評價程序一般包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現場測試、認定控制缺陷、匯總評價結果、編報評價報告等環節。這是我國企業內部控制評價工作的法定程序，是必須要執行的最基本的程序。中天恆3C框架把內部控制評價流程分為評價准備、評價實施、評價報告三個階段，每個階段又可細分若干內容。
企業應當根據內部控制評價結果和整改情況，編制內部控制評價報告。內部控制評價報告至少應當包括下列內容：
（1）組織實施內部控制評價的總體情況；
（2）內部控制責任主體的聲明；
（3）內部控制評價的范圍和內容；
（4）內部控制評價的標准和依據；
（5）內部控制評價的程序和方法；
（6）內部控制重大缺陷及其認定情況；
（7）內部控制重大缺陷的整改措施及責任追究情況；
（8）內部控制有效性的結論；
存在一個或多個內部控制重大缺陷的，應當作出內部控制無效的結論。
《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》自我評價報告至少應包括以下內容：
（1）對照本指引及有關規定，說明公司內部控制制度是否建立健全和有效運行，是否存在缺陷；
（2）說明本指引重點關注的控制活動的自查和評估情況；
（3）說明內部控制缺陷和異常事項的改進措施（如適用）；
（4）說明上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況（如適用）
《上海證券交易所上市公司內部控制指引》公司內部控制自我評估報告至少應包括如下內容：
（1）內控制度是否建立健全；
（2）內控制度是否有效實施；
（3）內部控制檢查監督工作的情況；
（4）內控制度及其實施過程中出現的重大風險及其處理情況；
（5）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；
（6）完善內控制度的有關措施；
（7）下一年度內部控制有關工作計劃