關於內控定義

『壹』 內部控制信息披露的定義及作用是什麼

一、內部控制信息披露，是上市公司管理當局根據內部控制評價的標准對本公司內部控制的完整性、合理性和有效性進行評價，以報告的形式出具評價意見並提供給外部信息使用者。
二、對內部控制信息進行披露的作用
1、對內部控制信息進行披露是管理當局解除受託責任的一種方式。建立一套完善並有效執行的內部控制制度是管理當局的職責。
2、對內部控制信息進行披露可以提高企業管理當局內部控制的意識，從而重視企業的內部控制。
3、對內部控制信息進行披露表明了企業高級管理人員對內部控制的義務，從而能夠傳遞企業控制環境的信號。
4、企業管理當局對內部控制進行評估並對外報告，可以提高企業的財務 報告的可靠性，在一定程度上減少舞弊的發生。
5、外部使用者可以從披露的內部控制信息中得到單純的財務報告所不能提供的信息，從而有助於信息使用者做出決策。

『貳』 會計信息系統內部控制的基本概念

會計內部控制是企業經營者為維護企業資產的完整性，確保會計記錄的正確性和可靠性，以及對經濟活動進行綜合的計劃、調整和評價而制定的制度、組織方法和手續的總稱。
會計電算化內部控制按控制實施的范圍分為：一般控制和應用控制。一般控制是指對計算機會計信息系統的組織、開發、應用環境等方面進行的控制。目的是建立對計算機信息系統活動整體控制的框架，並對達到內部控制的整體目標提供合理的依賴程序。

一般控制的內容
1、組織與管理控制。基本要求是權責的劃分和職能的分離。
包括電算部門與用戶部門的職責分離，電算部門內部的職責分離，人事控制，業務授權。
2、應用系統開發與維護控制。為保證計算機AIS開發過程中各項活動的合法性和有效性而設計的控制。
3、計算機操作控制。用於控制系統的操作，其目的是通過標準的計算機操作來保證信息處理的高質量、減少差錯的發生和未經批准而使用數據和程序的機會。包括操作計劃、機房守則、操作規程、上機日誌記錄。
4、硬體和軟體控制。通過硬體、軟體控制來盡可能發現錯誤。
5、系統安全控制。是指防止影響系統安全的因素危及系統的安全，發現系統中的安全問題，並解決這些問題使系統恢復正常的措施及實施。包括硬體安全控制、程序與數據的安全控制、環境安全控制、防病毒的軟體接觸系統等。
6、系統文檔控制。要建立文檔管理制度及安全保密制度
應用控制是系統會計應用方面的具體控制。目的是對會計應用建立具體控制過程，從而確保全部的經濟業務都經過授權和記錄，並進行完整、准確和及時的處理。

應用控制的內容
1、輸入控制。包括以下幾個方面：
數據採集控制。措施有用戶部門內部的職責分離、標准化的憑證格式、制定憑證編製程序、憑證審核、手續控制、憑證更正規程、批量控制等。
數據輸入控制。注意憑證輸入過程中可能出現的錯誤及相應的控制措施。
2、計算機處理與數據文件控制。包括以下幾個方面：
業務時序控制。
數據有效性檢驗。措施主要有文件標簽校驗、業務編碼校驗、順序校驗。
程序化處理有效性檢驗。發現錯誤的方法有：計算正確性測試、數據合理性檢驗、交叉匯總檢查、錯誤更正控制、數據點技術。賬務處理系統中可採用以下控制方法：余額合理性檢查、試算平衡檢查、總賬和明細賬核對檢查。
3、輸出控制。輸出控制用於確保：第一，計算機處理的輸出結果准確無誤；第二，輸出結果僅限於經過批準的人員；第三，輸出及時地提供給適當的經過批準的人員。主要控制措施有：
輸出授權控制。
輸入過程的控制總數與輸出得到的控制總數相核對。
審校輸出結果，檢查正確性、完整性。
將正常業務報告與例外報告中有關數據進行分析對比。
設置輸出報告改送登記簿，記錄報告恬送份數、時間、接受人等事項。
制定輸出錯誤糾正和對重要數據進行處理的規定。

『叄』 內部控制重大風險的定義是什麼

內部控制重大缺陷復是指內部控制設制計或執行存在嚴重不足，使被審計單位管理層或員工無法在正常行使職能的過程中，及時發現和糾正錯誤或舞弊引起的財務報表重大錯報。
內部控制五個要素中都可能存在控制缺陷。下列情況通常表明內部控制存在重大缺陷：[1]
(1)審計人員在審計工作中發現了重大錯報，而被審計單位的內部控制沒有發現這些重大錯報。
(2)控制環境薄弱。
(3)存在高層管理人員舞弊跡象(無論涉及金額大小)。

『肆』 如何理解內部控制定義中的過程

內部復控制定義中的過程就是（企業為制了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性）而「在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列活動（方法、手續與措施等）。

『伍』 采購業務內部控制的定義、概念是什麼

采購與付款業務內部控制制度可以從其事前控制、事中控制和事後控制方面進行分析設計。
為規范采購與付款行為,防範采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證企業采購在滿足生產和銷售的前提下可設計采購與付款的內部控制制度的流程如下：
一、事前控制，建立完善的采購業務內部控制制度,保證采購付款業務循環有效運行
1.合理的職責分工 ，應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理采購與付款業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
2.完善的授權審批和審核制度 ，明確審批人對采購與付款業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理采購與付款業務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據采購與付款業務授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
二、事中控制，建立健全的付款制度，企業應當按照《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》和《內部會計控制規范—貨幣資金（試行）》等規定辦理采購付款業務。企業應當建立預付賬款和定金的授權批准制度，加強預付賬款和定金的管理。
三、事後控制，完善監督檢查，企業應當建立對采購與付款內部控制的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期或不定期地進行檢查。

『陸』 內部控制審計的定義

內部控制審計復是通過對被審計單位的制內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現代審計方法。
內部控制審計是內部控制的再控制，它是企業改善經營管理、提高經濟效益的自我需要。
財政部、審計署、證監會、銀監會、保監會《企業內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。依據滬深兩市上市公司內部控制指引，滬深兩市鼓勵上市公司董事會開展內部控制自我評估，在披露年報時披露內部控制自我評估報告，並且同時披露負責年報審計的會計師事務所的審核評價意見。
一般地，由直屬於董事會或者監事會的審計委員會、獨立董事負責內部控制審計，也可以委託不負責年審的會計師事務所開展內部控制審計。

『柒』 COSO報告中對內部控制的定義是什麼它由哪些要素組成

COSO報告指出：內部控制是由企業董事會、經理階層和其他員工實施的，為營運的效率效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。它主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素組成。

『捌』 什麼是內部控制

內部控制：是在一定的環境下，單位為了提高經營效率、充分有效地獲得和使用各種資源，達到既定管理目標，而在單位內部實施的各種制約和調節的組織、計劃、程序和方法。

控制要素：

企業建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素 ：

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

(8)關於內控定義擴展閱讀：

內部控制原則：

企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則 ：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。

（二）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。

（三）制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。

（四）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。

（五）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。

『玖』 應收賬款內部控制制度的定義是什麼

應收賬款內部控制制度相關准則
第一章
總
則
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理佔用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利於公司的發展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務承辦部門或個人負責聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章
應收賬款的回收責任制度
第五條：應收賬款發生以後，公司業務部門、項目經理都應採取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的回收情況，並報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便於理解和貫徹執行的收賬制度。企業要採取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章
應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據數額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束後，財務部門及時向公司領導匯報，並處理好賬務。

『拾』 企業內部控制的定義是什麼

企業內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。
從上述定義可知，內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。
內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素