做內控人員的要求

❶ 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（）

根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（C保管會計檔案。）
A登記現金和銀行存款日記賬
B保管庫存現金和各種有價證券
D保管空白收據、空白支票和有關印章------abd3項應該是出納人員的本職范圍內的工作。

❷ 根據內部控制制度的要求，出納人員不能經辦的有

正確答案:A,C
解析：【考點】出納人員經辦的業務【解析】根據相關規定，出納人員不能經辦有關收入、費用類賬目、債權、債務類賬目的登記及各類業務的稽核。故選ABD。

❸ 2、會計人員配備需要遵守的內控管理制度是什麼

一、財務機構及財務人員職責

(一)根據《會計法》規定，，單位負責人對本單位的會計計工作和會計資料的真實性、完整性負責。、

(二)其他部門和人員應當積極配合他財務部門、會計人財

員開展工作作。在財務會計活動中做到::

1、嚴格遵守國家及上級級的有關財經法律、法規、規章、規制度。

2、按國家統統一會計制度的要求取得或填制原始憑證並填

及時送交財會部門。會

3、提供真實完整的會計資料。整

4、嚴格執行財務計劃或預算。執

5、確保本部門所經管的財產、物資安全、完整。物

6、接受財務部門在財會工作上的受指指導和監督。

(三)財會部部門內部應當建立牽制、互控控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須能由二人及以上人員處由

理。具體內容包括:體

1、出納工作由出納人員負責，其他會作計計不得兼任出納。出納員以外外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。由

2、出納人員不得兼管稽核、、會計檔案的保管和收入、會

費用、債權、債務、有價證券用帳目的登記，不得編制記帳帳憑憑證、不得兼管總帳、電算系系統維護員、管理員、不得從事除從

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銀行存款日記帳、現金金日記帳以外的明細帳登記和和財務會計報告的編制工作。。

3、出納人員、制制證人員、稽核人員、審批人人員、記帳人員不能由一人兼兼任。

4、會計人員不得兼任財產物資的采人購、保管等工作。購

(四)財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽立核核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會稽計計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行計審核。審審核的主要內容包括::

l、審核經濟業務務事項和財務收支是否符合國國家及上級有關財經法律、法法規、規章、制度、財務收支是否在財務計支

劃或預算之內。內

2、審核會計憑證、帳帳簿、財務會計報告及其他會計資會料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續完是是否完備。

3、審核各項財財產物資的增減變動和結存情情況是否與財務會計帳簿記錄相符。錄

4、稽核人員應由由財會主管人員提名，報單位位負責人批准，並在財會崗位位責任制中予以明確。

(五)財會主管人員必須符合五以以下條件:

1、堅持原則、、廉潔奉公、具有較高的政策策、業務水平和職業

❹ 華住內控專員主要做什麼

內控專員崗位職責：
1、根據外部監管要求和集團內在管理需要，參與標准手冊的編制、修訂和發布，結合集團各單位業務實際，負責標准手冊在各單位的本地化工作並督導落實；
2、根據集團內控測評安排，進行內控測試並編制測試底稿，整理提交內控測評結果，必要時進行內控缺陷認定，向各單位分管財務的總經理部成員和流程責任人提供測試結果反饋；
3、實地調研所負責單位或業務的運營管理，收集業務運營、會計核算中使用和產生的文件或表單，對照標准手冊進行差異分析，編制流程及控制差異分析報告，組織進行內控差異改進與缺陷整改；
4、定期進行內控工作小結，報送所在單位分管財務的總經理部成員和集團內控部查閱。定期小結的內容至少應包括：所分管單位內控工作計劃的完成情況（進度和質量）、計劃執行中發現的問題（按流程分列）及解決方案、本期間流程變動情況及其對控制活動的影響、風險分析與提示、其他重大事項等；
5、參與集團風險管理專題調研，編寫風險管理專題報告，根據專題研討結果完善標准手冊；
6、參與集團有關管理指引或辦法的編寫和制定，開展內控知識培訓，講解內控手冊，宣貫內控理念。

❺ 對內部控制各責任部門人員的基本資質有何要求

每個崗位有不同的任職資格。
法律有規定的，應當符合法律規定。
法律沒有規定任職資格的，符合公司章程以及相關制度規定。

❻ 八項財務工作分配給三位員工，才能達到內部控制制度的要求

一、八項財務工作的復分配：
1、出納制負責：保管、填寫支票，保管並送存現金收入，記錄貨幣資金日記賬。
2、會計負責：記錄並保管總賬，調節銀行存款日記帳與銀行存款對帳單，可以兼任發出銷貨退回及折讓的貸項通知單工作。
3、記錄並保管應收、應付款明細賬兩項工作由一人擔任。
二、解釋
《企業內部控制基本規范》第二十九條 不相容職務分離控制要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
貨幣資金的不相容崗位至少應當包括：
1、管錢的不能管賬，管賬的不能管錢；
2、負責應收款的不能負責現金收入賬，負責應付款的不能負責現金支出賬；
3、保管支票的不能保管印章與現金支出和銀行存款的調節。
4、負責銀行存款調節的人員與銀行存款、現金、應收及應付款賬目登記的人員相互分離；
5、貨幣資金支出的審批人員與出納、支票保管人員、銀行存款、現金賬目的記錄人員相互分離；
6、辦理貨幣資金業務的人員定期進行職務輪換。關鍵的財會職務實行強制休假制度，並在最長不超過5年的時間內輪換。
三、有關內容請參看《企業內部控制基本規范解讀及應用指南》一書。

❼ 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

❽ 行政事業單位內部控制規范做了哪些工作

（一）將內部控制基本原理與行政事業單位具體情況相結合。

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》並非對行政事業單位全面活動的風險進行防範和管控，而是定位於對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，我們就這些方面的重要風險和重點環節，按照內部控制相互制衡的基本原理規定了相應的控制措施，符合行政事業單位的具體情況。從結構上看，《規范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監督等內容，涵蓋了內部控制要素，結構完整。

（二）對業務管理規定和行業財務規則進行整合和充實。

目前，涉及行政事業單位財務管理的規定很多，不但包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付等業務管理規定，還包括行政單位財務規則、事業單位財務規則及高校、醫院等行業的財務制度等。為避免具體指引與現行有關規定相重疊，《規范》沒有採用基本規范加具體指引的體系。《規范》既加強了各類業務管理規定之間的銜接，又結合內部控制的要求充實了現行規定；既強調現行規定中的應當「做什麼」，又通過增加具體控制措施說明應當「怎麼做」，體系完整、操作性強，有利於促進各類規定實施到位。

（三）更加強調內部監督。

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控製得以貫徹執行的重要保障機制。與企業內部控制規范相比，《規范》更加強調內部監督。《規范》中收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制都包含了內部監督檢查的要求，明確指出了內部監督關注的重點和檢查的方式，單位還應根據《規范》的要求建立起對內部控制有效性的評價機制。《規范》中要求建立審核措施、溝通協調機制、定期會議機制等，從而形成一種環環相扣的監督模式。強化內部監督有利於減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控有效性，達到內部控制應有的效果。

（四）明確主管部門對行政事業單位內部控制建設的外部監督和業務指導作用。

主管部門在督促和指導行政事業單位執行國家財經法規、政策方面發揮了非常重要的作用，對促進行政事業單位提高內部管控水平也發揮了積極作用。因此，《規范》第十章「評價與監督」要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設。同時，《規范》第十一章「附則」允許省級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。

❾ 內控管理上要避免人力資源的哪些風險

企業內控指引第3號——人力資源指引按照優化人力資源的要求，明確指出了人力資源管理至少應當關注三個方面的重要風險。
（一）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現。這一風險側重於企業決策層和執行層的高管人員。如前所述，在現代企業中，決策層和執行層對於實現企業發展戰略具有十分重要的作用。
因此，企業人力資源管理應當關注這一重要風險領域，只有這樣，才能抓住「牛鼻子」。也就是說，在企業發展過程中，應當通過發展戰略的制定與實施，不斷驗證決策層和執行層的工作能力和效率。如果發現重大風險，或對經營不利，應當及時評估決策層和執行層的高管人員是否具備應有的素質和水平。
在對決策層和執行層高管團隊的評估考核過程中，如果發現有不勝任崗位工作的，應當通過有效方式及早加以解決，避免企業面臨崩潰或走向消亡。當然，也不完全限於高管人員，其他人員缺乏和過剩、結構不合理等，也可能影響企業實現發展戰略。
（二）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄漏。這一風險側重於企業的專業技術人員，特別是掌握企業發展命脈核心技術的專業人員。掌握企業核心技術或商業秘密，甚至國家秘密的專業人才，是企業在激烈競爭中立於不敗之地的關鍵「資本」。就實現發展戰略而言，核心專業人才的流失，無疑會給企業的正常運作和長遠發展帶來巨大隱患，同時也會對人力資源造成巨大損失。為了留住核心專業人才，企業要有容納人才共同創造價值的企業文化和環境；要有識才的慧眼、用才的氣魄、愛才的感情；要知人善任，相信人才、依靠人才，做到用人不疑，疑人不用。特別是，面對科學技術日新月異的飛速發展，要不斷更新專業技術人員的知識結構，緊密結合企業技術攻關及新技術、新工藝和新產品開發，開展各種專業培訓等繼續教育，幫助專業技術人員不斷補充、拓寬、深化和更新知識。與此同時，還要建立良好的人才激勵約束機制，做到以事業、待遇、情感留人與有效的約束限制相結合。企業對於掌握或涉及產品技術、市場、管理等方面關鍵技術、知識產權、商業秘密或國家機密的工作崗位的員工，要按照國家有關法律法規並結合企業實際情況，加強管理，建立健全相關規章制度，防止企業的核心技術、商業秘密和國家機密泄密，給企業帶來嚴重後果。
（三）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。這一風險側重於企業辭退員工、解除員工勞動合同等而引發的勞動糾紛。為了避免和減少此類風險，企業應根據發展戰略，在遵循國家有關法律法規的基礎上，建立健全良好的人力資源退出機制，採取漸進措施執行退出計劃。在具體執行過程中，要充分體現人性化和柔性化。

❿ 凡客 內控專員是做什麼的

一、凡客內控專員的主要工作內容如下：
1、負責跟進市場部商務合同簽批流程，跟進訂單合同等單據的審批；
2、協助完成部門與供應商之間，每月的對賬工作；
3、日常數據統計，跟進付款計劃、個人報銷；
4、對部門單據記錄歸檔，處理異常單據；
5、做好部門日常資產、辦公用品、考勤等行政事務；
6、完成公司領導交代的其他工作任務。
二、凡客內控專員的任職要求：
1、專科及以上學歷；
2、具有強烈的責任心，較好的自我管理能力；
3、能熟練使用EXCEL等辦公軟體；
4、身體健康，性格良好，能夠吃苦耐勞。