存貨管理內控不健全規定
㈠ 我國中小企業存貨管理存在的問題和解決措施
當前企業存貨管理存在問題及原因
1.存貨的收入、發出、結存缺乏真實記錄
材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經領用消耗，而實際上並未相應結轉成本；原輔材料並未領用消耗，而實際上已經結轉了成本；購入的材料已經領用消耗，購貨發票未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現紅字余額。
2.內部控制制度不健全
在材料采購、產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性。
3.流動資金佔用額高
因庫存量大，導致流動資金佔用額高，有的企業存貨儲備要佔到流動資金總額的60％以上，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。
4.非正常存貨儲備量擠佔了正常的存貨儲備量
為控制流動資金佔用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存佔用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。
5.管理不到位
毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。
滿分
㈡ 企業內部存貨控制問題研究
1.存貨管理的重要性。比如說存貨管理不善造成的被盜缺失風險、存貨造成的品質專變化風險、存貨周轉速度屬慢會造成大量資金佔用、存貨周轉速度慢造成跌價損失的風險等等；
2.存貨管理的方法。比如存貨出入庫的先進先出法、存貨管理ABC法、存貨周轉的JIT控制等等
3.存貨管理好壞的分析和考核指標。比如定期盤點對盤盈盤虧的分析、存貨周轉天數、存貨周轉次數等等
㈢ 當前企業存貨管理存在問題及原因有哪些
當前企業存貨管理存在問題及原因有哪些。
1、流動資金佔用額高。
因庫存量大，導致流動資金佔用額高，有的企業存貨儲備要佔到流動資金總額的60%以上，給企業流動資金周轉帶來很大的困難。
2、存貨的收入、發出、結存缺乏真實記錄。
材料領用記錄生產成本及費用的歸集、結轉的記錄人為因素較多，尤其在工程項目核算上更顯現其弊端。比如，甲、乙兩個工號同時開工，月末核算記錄顯示的是乙工號的材料消耗極少甚至為零，而甲工號的材料消耗多出一大塊;原輔材料已經領用消耗，而實際上並未相應結轉成本;原輔材料並未領用消耗，而實際上已經結轉了成本;購入的材料已經領用消耗，購貨發票未到，期末又沒有按規定暫估入庫，造成資產負債表期末存貨記錄減少甚至出現紅字余額。
3、非正常存貨儲備量擠佔了正常的存貨儲備量。
為控制流動資金佔用額，在日常存貨管理中盡量降低庫存佔用量，減少進貨量，從而影響了正常生產經營所需要的合理存貨儲備量。
4、管理不到位。
毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備在每年一次的清產核資中都要作為重點問題進行上報，但每年都是只上報，沒有上級主管部門的批示，沒有處理結果，致使毀損待報廢、超儲積壓存貨儲備量像滾雪球一樣越滾越大，沒有從根本上解決問題。
5、內部控制制度不健全。
在材料采購、產品銷售環節往往由同一個人完成采購銷售、付款收款、入庫出庫等全過程，使采購銷售工作無章可依，還會提供暗箱操作的溫床，增加了營私舞弊的可能性。
存貨作為一項重要的流動資產，它的存在勢必佔用大量的流動資金。一般情況下，存貨占工業企業總資產的30%左右，商業流通企業的則更高，其管理利用情況如何，直接關繫到企業的資金佔用水平以及資產運作效率。因此，一個企業若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。
㈣ 分析該公司存貨的內控制度是否健全。
存貨內控制度建設,首先要考慮內控制度的設計原則、目標以及構成要素專,其次加強存貨業務流程屬的各個環節的控制,另外,加強對存貨內控的監督檢查以及充分利用先進技術,實行計算機信息化存貨管理,實現存貨資金信息化、科學化管理,使存貨的內部控制度得以有效實施。
【關鍵詞】存貨 內控制度 內控建設
內部控制已經成為現代企業的一種管理手段,貫穿於企業管理活動的決策、執行和監督全過程,覆蓋企業及其所屬單位的各項業務和事項,合理保證單位經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進單位實現發展戰略方面起著不可替代的作用。存貨是資產的重要組成部分,是企業在日常活動中持有以備出售的產品或商品、處在生產過程中的在產品和在生產過程或提供勞務過程中供耗用的材料和物料等,主要包括庫存商品、產成品、半成品、在產品、原材料、燃料、委託加工材料、包裝物、低值易耗品等。由於存貨屬於流動資產,在流動資產中所佔比重最大、品種多、受市場因素和生產經營計劃影響較大,而且流動性強,經常處於不斷銷售、耗用、購買和重置中。它是生產經營過程中不可缺少的資產,也是保證生產經營活動順利進行的必要條件。
㈤ 如何做好存貨管理中的風險控制
僅供參考，如有具體問題再進行探討：
摘要：存貨管理是加強企業經濟管理、提升企業精細化管理水平的一項重要工作，是企業內部控制的重要環節，存貨管理的好壞是衡量企業管理制度是否完善、存貨儲備是否合理、流動資金佔用是否最佳的重要標志。本文通過借鑒相關存貨管理理論，拋磚引玉，借他山之石，期以對我處物資倉儲管理有所裨益，使我處的倉儲管理工作得到進一步的完善和提升。
存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等。存貨既是資產負債表中流動資產的一個重要項目，其以資金佔用的形式構成企業的資產，也是損益表中業務成本的重要來源，直接影響企業的成本列支和盈利能力。因此，對存貨收、發、存的確認、計量、記錄和報告是否正確，直接或者間接的關繫到企業財務狀況和經營成果是否正確，進而影響到企業所得稅、收益分配和對企業的業績評價等各個方面。新的企業會計准則把存貨放在了准則的第一號進行定義，可見存貨對於企業的重要性。
隨著現代企業管理制度的日趨完善，存貨管理也成為現代企業管理的重要組成部分，是企業內部控制的重要環節。加強存貨管理既是保證企業生產經營正常進行的物質基礎，又是維護流動資產安全，保證財務收支合法可靠、會計信息真實完整的一種內部自我制約和監督的控制系統。存貨管理的好壞已成為衡量企業管理制度是否完善、存貨儲備是否合理、流動資金佔用是否最佳的重要標志。
存貨管理不僅可以幫助企業倉儲管理人員對庫存商品進行詳盡、全面的控制和管理，而且存貨管理生成的各種庫存報表和庫存分析可以為企業的決策提供科學依據，是企業實現降低庫存、減少資金佔用、避免物品積壓或短缺，保證資產賬賬相符、賬實相符的重要手段。
一、存貨管理中存在的一般風險
企業任何資產都存在這樣或那樣的風險。存貨是企業重要的流動資產,在管理中存在很大的風險,其風險大致可分為存貨決策風險及存貨日常管理中的風險。
（一）存貨決策風險
存貨管理中不僅要保證有合理的存貨和存貨結構,還要研究怎樣把存貨的數量控制在最優水平上,這就是存貨決策。存貨決策風險就是不能准確把握存貨數量的最優水平,即一方面可能誇大企業正常的存貨需求量,盲目進貨造成高庫存;另一方面看不到企業在未來對存貨的需求量,不能及時補充貨物造成存貨不足。存貨過多，不但造成資金積壓，且易導致存貨過時、損壞、倉儲成本增高；存貨過少，則可能因缺貨而影響正常生產，在物價上漲的情況下，則可能造成企業潛虧。這就要求企業必須重視存貨管理的重要性，找出存貨管理中存在的不足與缺陷，並採取相應的應對措施。
（二）存貨日常管理中的風險
1、存貨的入庫、出庫、結存記錄不真實
例如：單據填寫不完整、不準確，造成會計核算困難，日後難以核查；有時因生產任務緊，未經過正常的審批手續就直接領料出庫，造成材料領用審批制度形同虛設。其次,由於存貨的結存不真實，且疏於管理,沒有進行定期的檢查，造成存貨超儲積壓佔用大量資金,增加倉儲成本；或材料短缺,影響企業正常的生產經營。另外,由於沒有制定嚴格的領用發出制度,各部門領用存貨沒有經過統一的規劃和安排,也沒有相應的限額控制，造成賬實不符，虛增生產成本。
2、存貨內部控制制度不健全
表現為：存貨管理制度缺失或不健全，規章制度未覆蓋相關的業務部門和人員，沒有滲透到企業各個業務領域和各個操作環節，以致物資管理秩序混亂、核算不實而造成會計信息失真。例如：企業存貨實物控制存在缺陷，日常管理中既無規范的存貨管理規則，也沒有相應的存貨盤點制度，崗位職責不分明，只注重存貨的購買環節控制，而忽視存貨的日常保管、領用出庫及報廢等環節的控制，造成企業資產的浪費和流失。
二、存貨管理風險的應對措施
1、 建立健全內部控制制度
企業應建立健全存貨內部控制制度，結合企業的生產經營特點，從嚴規范存貨采購、消耗、領用環節，進一步明確各職能部門的崗位職責，嚴格執行不相容崗位相分離原則，發揮存貨內部控制制度的相互牽製作用。企業應採用現代化的內部控制管理方法，擴大存貨內部控制的應用范圍。同時，企業還應選取一套合適的控制軟體，建立計算機內部網路系統，實現存貨采購、入庫、出庫、保管等各方面數據的共享，並根據各部門性質設定相應的許可權，以方便各部門根據自己的需要及時查閱信息。
2 、設置科學的庫存管理流程
企業存貨能夠對企業的生產經營狀況以及流動資金運作進行反映，能夠直接或間接的影響到企業的財務狀況和經營成果。企業應建立起科學高效的存貨管理流程，並隨著企業的發展不斷完善。企業應設置科學的庫存管理流程，如：加強對存貨采購、入庫、計量、出庫、結存等各個環節的控制和監督，明確分工，落實責任，定期或不定期對存貨內部控制的執行情況進行檢查，以防止存貨業務的差錯和舞弊行為的發生。對存貨采購、保管、記賬應由多個部門進行分工協作，部門之間互相監督。為能准確的記錄存貨的入庫、發出、結存等，還應健全內部稽核制度，建立起完整的台賬體系，制定定期盤點制度，並且在每年度終了時進行一次存貨的全面盤點。
3、訂立科學合理的采購計劃、控制庫存量
制定科學合理的采購計劃、控制最優庫存量是規避存貨決策風險的重要手段。首先，為了保證企業不間斷的生產經營對原材料的需求，應有一定的存儲量；其次，為了降低存貨對資金的佔用，提高資金的使用效率，又需要企業確定合理的最低庫存量。因此，訂立科學合理的采購計劃、確定合理的庫存量顯得尤為重要。
4、加強倉庫的控製作用
倉庫的功能除了存儲還有更重要的功能。第一，它可以及時提供庫存資訊信息，使企業獲得准確的物資信息；第二，一個科學的倉庫管理還應有監督檢查的功能，以反應各部門生產成本的真實性；第三，倉庫還要對處於呆滯狀態的物料和廢料進行合理地管理。
5、加強倉庫管理人員的業務培訓
倉庫管理人員應當熟悉與所任崗位相關的專業知識與專業技能，遵紀守法，客觀公正。企業應定期對相關人員進行不同層面的培訓，包括法律法規、存貨管理理論及業務方面的培訓，不斷提高他們的業務素質和職業技能。
三、目前我處存貨管理的現狀及存在的問題和改進建議
目前我處按材料使用部門劃分，下設機務段、工務段、電務段三處倉庫，分別負責各單位物資的驗收入庫、儲存保管、庫存控制、物資出庫等管理。
近年來，隨著企業發展、精細化管理工作的推進，我處物資管理也不斷完善，倉庫管理台帳從原來的手工記賬方式過渡到專業庫存管理軟體的應用，實現了材料管理的電子化、信息化，相關管理部門能實時動態的對各類物資的收、發、存情況進行遠程查詢，物資管理水平得到明顯提升。
㈥ 存貨管理的內部控制
中華。會計網校路小小貓回復：（一）存貨管理崗位的分工與授權批准 企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其餘部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。對於貴重物品、危險品或保密物品等，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。 （二）存貨的請購與采購控制 企業應當根據預算有關規定，結合本系統的業務特點編制存貨年度、季度和月份的采購、生產、存儲、銷售預算，並按照預算對實際執行情況予以考核。 企業應當根據各種存貨采購間隔期和當前庫存，綜合考慮企業生產經營計劃、市場供求等因素，充分利用信息系統，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處於最佳庫存狀態。要保證存貨采購業務按計劃申報程序進行，由采購部門根據企業生產經營的計劃和材料請購單編制采購計劃，提出具體的采購目錄，經主管計劃的負責人審核後報主管領導審批。
㈦ 如何解決內控機制不健全，管理不規范的問題
轉載以下資料供您參考：
企業內部控制問題是廣為理論界和實務界所關注的話題， 只有不斷完善和加強我國企業內部控制制度，才能提高國內企業競爭力，才能解決國內企業持續發展的問題。本文從企業外部環境的建設和內部控制的加強兩方面入手，對如何完善和加強我國企業內部控制制度進行了闡述。
一、改善企業外部環境
1.進一步完善內部控制的法制建設
目前，我國尚未正式出台一部關於內部控制的專門性法律規范，現有的一些內部控制規范散見於若干規范之中，既不明確，也不系統。同時內部控制的規范還多為指導性的，強制力差。所以我國內部控制規范從其體系建設、目標定位和內容的確定上來講，都有許多工作要做，應加快內部控制的相關立法，規定企業內部控制的准則和實施細則，並對違法行為規定罰則，從而為完善和加強企業內部控制提供外部監督和指導。
2.加強注冊會計師審計
隨著我國經濟體制改革的進一步深化，一些對企業的監管行為由原來的政府負責越來越多的變為由社會中介機構負責，特別是以注冊會計師為主體的社會審計在我國經濟活動中發揮著越來越重要的作用，擔負著為社會主義經濟健康發展保駕護行的「經濟警察」職責。正是這種來自企業外部的獨立的審計力量促使著我國的內部控制、財務管理朝著正規化、專業化的方向發展。而且中國注冊會計師協會頒布的《內部審核指導意見》對注冊會計師執行內部控制審核業務進行了規范。因此，我們有理由相信，隨著注冊會計師審計對企業內部控制情況的日益重視，它必然對企業內部控制的完善和加強發揮重要的作用。
二、企業內部應完善和加強內部控制
完善和加強企業內部控制在企業內部應從以下幾個方面出發。
1.加強內部控制環境建設
（1）完善現代企業的法人治理結構，強化董事會在法人治理結構中的核心地位。
針對我國企業普遍存在的董事會弱、經理班子強、監事會形同虛設、董事與監事兼職的問題，解決的對策是理順現有的管理體制，完善法人治理結構，形成股東大會授權、董事會決策、監事會監督、經理層執行的職責明確、崗位清晰、各司其職、各負其責、互相制衡、協調高效的運行機制。在這種機制下，經理層為履行其職責，避免被解僱，客觀上需要真實可靠的會計信息進行科學決策而不是主觀臆斷，需要依賴會計採取有效的手段對企業的生產經營活動進行協調監督，這樣就能使內部控製成為企業內部需求，自發行動，從而制止內部人利用職權干涉會計工作，指使、強令會計人員提供虛假會計信息，從組織上保證會計信息的真實性。
董事會應對公司內部控制的建立、完善和有效性負責。因為對於董事會來說，構建良好的內部控制系統是為了保證公司有效的運行，完成公司目標；保證法律、公司政策及董事會決議得以實施；解決會計信息不對稱，保證會計信息真實可靠的必要手段，所以董事會責無旁貸。因此，要想防止舞弊的發生，必須強化董事會在法人治理結構中的主導地位，突出董事會在建立和完善內部控制體系過程中的核心作用。要實行獨立董事制度，適當引入外部的獨立董事。
（2）堅持以人為本，提高管理者和會計人員的素質。
內部控制是由人制定的，也是靠人去執行和完善的。在知識經濟條件下，人才是一種很重要的資源要素，尤其是管理者和會計人員對內部控制的執行、會計信息質量的保證，有著不可替代的作用。針對目前管理者素質低下的狀況，筆者認為，當前的突破口是完善經理人員的約束和激勵機制，建立規范的經理人才市場。我國培育經理人才市場首先要解決兩大難題：一是轉變觀念；二是幹部任免制度。只有形成企業家市場競選制度，企業經理人員的行為才能受到應有的牽制而不能為所欲為。為此，須建立一套相應的制度：第一，建立資格與級別制度，具體包括資格獎勵制度、考試制度、類級制度、晉升降級制度、注冊吊銷制度和培訓制度等，如此方能解決「外行領導內行」，任人唯親等弊端，防止舞弊行為的發生，同時要建立起一支龐大的後備隊伍以滿足企業對廣泛而多樣的人才需求，真正做到擇優上崗，有序流動，合理配置，這是完善經理人才市場的前提和基礎。第二，建立聘任解聘制度代替終身制，是完善經理人才市場的核心。會計人員對於會計信息的質量有著不可推卸的責任，因而提高會計人員的素質是保證會計信息質量最直接、最基礎的環節。當務之急就是成立具有相對獨立性和權威性的會計執業協會，具體負責：①會計人員資格考試；②定期組織業務培訓；③制定頒布職業道德准則；④維護會計人員的正當權益；⑤採取會員風險基金制，基金來源由會員個人繳納，用於支付舞弊被罰會員的罰金和模範會員的獎勵。這樣，一則能促使執業協會，基於基金保持的利益考慮，而加強行業自律管理；二則利於會員之間的相互牽制，因為基金涉及會員的整體利益；三則便於執業協會對違紀會員的登記管理，對屢教不改或造成惡劣影響者，吊銷其執業證書，逐出「師門」。
（3）重視企業文化的建設
企業文化是需為監督付出高昂代價的價格性激勵系統的替代物。本來，企業為了實現戰略經營目標需要以管理補償的方式促使管理者努力工作，而企業文化則嘗試以改變管理者的偏好來達到同樣的目的。也就是說，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標。企業文化的構成要素包括企業價值觀、企業形象、企業道德、企業學者等。企業文化的控制功能體現在三方面：第一，激勵內部化，企業文化可以使管理者激勵內部化，使企業目標成為管理者個人的目標；第二，目標一致性，企業文化通過一套規范來控制人們的行為，通過一套信念和價值觀增加人們對組織的認同，增加組織的凝聚力，提高組織目標與個人目標的一致性程度；第三，減低不確定性，企業組織是在不斷變化的環境中生存發展的，但是企業並不希望周圍環境全部同時改變，它們需要一些因素是穩定的。企業文化使群體成員形成共識，促使大家一致朝共同方向努力，從而增加了防禦風險的能力。人們普遍認為在競爭性的經濟中，強有力的文化對於創造一個成功的企業是十分重要的。
2.加強風險評估和控制
企業應當建立專門的風險管理部門，以研究可能對企業產生不利影響的因素，包括法律因素、政治因素、稅收、產業政策、競爭對手、市場供求趨勢等，以識別潛在的風險，研究相應的對策。對於經營風險，應當做好重大投資決策的可行性論證、銷售預測、盈利預測、市場調查和分析、制定經營計劃並在執行中及時進行比較和校正、調整等。對於財務風險的預測和控制，主要是通過建立一套由各個不同層次和子系統構成的財務指標體系及相應風險值范圍，預測並計算有關指標，將其與預先設定的范圍值比較，發現異常及時採取措施加以控制。
3.完善控制活動
（1）完善企業的制度建設
①科學地制定職責分派體系，並遵循責、權、利統一和將不相容職務分離的原則，尤其要嚴格規定賒銷業務、銷售價格、銷售條件、運費、折扣等環節的審批程序，這樣一方面，可以防止貪污腐敗和違紀行為的發生；另一方面可以統一企業的銷售政策，有利於企業的整體銷售戰略的實現。
②完善員工規章制度，並進行經常的檢驗和審查。制定企業員工應遵循的行為准則、業務流程、操作流程等，這是實施檢驗和審查的基礎和前提，通過檢驗和審查對企業已執行業務的相關數據、金額、執行的方式和程序的真實和合規性進行復核，以發現是否有錯誤、舞弊或違反程序的行為。
③制訂資產管理的相關制度，制訂嚴密的現金及現金等價物的管理辦法，使接觸到的人數降到最低；將不相容職責（例如出納崗位和會計崗位）一定要分離，制訂相互監督和牽制的科學管理辦法。
對實物資產要設有專職的人員或部門進行管理，規定對實物資產進行定期或不定期的財產清查和實物盤點，並將盤點結果與財務部門的相關賬目進行核對，及時發現財產的盈虧情況，查明原因，及時處理。我國企業對資產的盤點非常不重視，事實上很多貪污腐敗和偷盜行為都可以通過經常的盤點和清查發現。
④確立財產保險制度。我國企業對公司的財產保險意識較差，或投保的范圍、險種不適當，一旦發生意外，企業後悔不已。因此，我們要樹立財產保險意識，對容易發生毀壞的重要物資要進行合理、恰當的保險。
（2）建立嚴格的獎勵與懲罰機制
①實行問責機制，保證內部控制制度的有效實施。新制度經濟學認為，制度是依靠相應的懲罰機制而被有效執行的。問責製作為一種懲罰機制，能保證內部控制制度的有效實施，必將大大提高內部控制制度落實的深度、廣度和效度。內控制度中建立嚴格科學的問責制，並嚴格執行，可以增加內部經營活動各方逃避義務的風險，增強各方互利合作的可能和績效，促使內部會計控制制度有效實施。
②強化對內部控制制度實施情況的檢查與考核，並建立有效的激勵機制。對於嚴格執行內部控制制度的，給與精神獎勵和物質獎勵，實行單位、負責人和員工表彰機制，建立貨幣與地位的激勵機制。只有做到壓力與動力相結合，才能最終達到內部控制的目的。
（3）構建會計內部控制發揮財務管理作用
內部會計控制是內部控制的核心，是企業經濟管理工作的基礎和平台，是規范財務會計行為，防範會計信息失真，預防錯誤和舞弊，規避經營風險，提高經濟效益，實現企業持續健康發展的重要保障。隨著企業規模的擴大，經營地點的分散，控制權力層次的增多，企業的管理任務越來越艱巨和復雜，建立健全內部會計控制並保證其有效實施，對強化企業內部管理目標至關重要。實現企業內部會計控制的有效措施主要包括：①建立財務主管委派制，加強財務控制；②科學設置崗位，加強組織結構控制；③嚴格審批程序，加強授權批准控制；④重視倫理道德規范建設，充分體現以人為本思想；⑤更新知識，提高財務控制人員的素質；⑥建立內部會計稽核制度，保證內部控制的質量；⑦控制與創新要相依相伴；⑧加強基建項目投資的內部控制，提高資金使用效益；⑨強化成本費用控制，提高企業效益。因此，只有全面規範本單位的各項會計工作，建立健全企業內部會計監督管理制度，才能促使會計工作有序進行。
4.實現內部控制的現代化，使信息溝通暢通。
企業首先應建立信息管理系統，並通過購買或自產開發的方式建立具有ERP功能的管理系統，使企業內部的全體員工能取得他們在執行、管理和控制企業經營管理過程中所需要的信息，並交換這些信息。通過該系統，企業管理者要向全體員工發布有關認真執行各自的控制職責的明確信息，使其了解自己在控制系統中的地位和作用；通過該系統使企業有一條自下而上報告重大信息的有效途徑，即建立開放、暢通的信息反饋渠道，以便發現內部控制系統的薄弱環節，並及時採取相應的補救和改進措施。
5.加強內部審計監督
內部審計既是企業內部控制的一個組成部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量，因此完善和加強企業內部控制必須加強內部審計監督。
（1）設立獨立性、權威性較高的內部審計部門。企業應當建立由董事會或審計委員會直接領導的內部審計部門，使內部審計不受管理層的制約，以確保內部審計的獨立性、權威性，從而更好地發揮內部審計為企業正常經營保駕護航的作用。
（2）明確內部審計機構的職責。隨著現代企業制度的建立和企業經營管理水平的提高，企業內部審計必須從傳統的財務審計向管理審計發展，通過對企業內部控制系統的評估和檢查，發現內部控制方面存在的缺陷和漏洞，揭示企業內部存在的潛在風險，確保企業高效運作和發展，以順利地實現企業的目標和戰略。
（3）提高企業內部審計人員的素質。企業要將實踐經驗豐富、業務水平較高的人員充實到內部審計隊伍中。同時，要建立內部審計人員的從業資格考試和考核制度，加強對內審人員的後續教育工作，使內審人員成為既懂財務會計、熟悉審計業務，又具備經營管理、工程技術、經濟法律等各方面知識的復合型人才，從而不斷提高內部審計工作質量，發揮內部審計的監督作用。