物資內控要求
㈠ 關於公司物控部門內部審計
一、物資采購內控制度評審的內容
1、評審企業內部物資采購控制系統的適當性。對所涉及到物資采購各環節內部控制系統的設計是否能夠防止、發現、糾正重要的錯誤和違規行為進行評審，保證完成物資采購審計的任務和最終目的。
2.評審企業物資采購內部控制系統的有效性。評審物資采購內部控制系統所涉及到的各部門是否通力合作，從而完成物資采購審計的整體目標和任務。
3.測試物資采購全過程是否遵守了制定的程序、制度。即測試物資系統內部控制系統是否能按管理部門的意圖有效運行。
二、物資采購內部控制系統評審的程序方法
依據審計內容、范圍及物資采購審計的特點，審計人員對於物資采購內部控制的評審可分為三個步驟：
l、健全性測試（對內控控制的調查了解和描述是對內部控制進行測試和評價的前提，調查了解內部控制又稱健全性測試。）和評審，即調查了解物資采購過程的內部控制情況，並作出相應的記錄；
2、符合性測試（符合性測試指審計人員在對被審計單位內部控制進行初評的基礎上，為證實該控制是否在實際工作中得以貫徹執行，貫徹執行的實際效果是否符合設立該控制的初衷而進行的測試活動）和評審，即實施一定的測試程序，證實有關物資采購控制制度設計和執行的效果；
3、綜合性評審，即評審物資采購控制制度的強弱，並確定在采購環節控制薄弱的領域擴展審計程序。
在評審過程中，通過健全性評審認為物資采購的內部控制系統是完善的，就可以進行符合性測試和評審，否則即執行全面的實質性測試。如果通過符合性評審認為物資采購控制系統的執行是有效的，就可以匯總以上評審的結果，據以確定實質性的測試范圍、重點和方法，然後進行有限的實質性測試，否則，即執行全面的實質性測試。
三、物資采購內控系統評審結果的應用
根據物資采購內控評審結果，確定實質性測試的范圍、重點和方法，以修補、指導實質性測試的正確實施。
L、確定審計范圍：（l）將結合性評審所認定的失去控制和控制薄弱的采購業務系統或采購業務環節，包括健全性評審認為制度不完善或較不完善以及符合性評審認為不執行或執行不力的系統和環節，列入審計范圍；初將特定時間內未得到良好控制的采購業務系統和業務環節，列人審計范圍；（3）固有風險較大的采購業務，列入審計范圍。
2、確定審計重點：（l）物資采購的內部控制系統中控制環節和關鍵控制環節設置的不夠健全；（2）物資采購過程中的控制環節和關鍵控制環節的某些控制措施設計得比較薄弱；（3）物資采購過程的某些控制措施未被執行；（4）物資采購業務的某些控制措施執行不力，功效不強。
3、確定審計方法。對於列入審計重點的項目，一般應採用詳細審計方法，進行全面審計；對於列入審計范圍的非重點業務，一般採用抽樣審計的方法，選擇較規范的樣本進行審計；對於未列入審計重點和審計范圍的業務，一般可以採用抽樣審計的方法，選擇較小規模的樣本進行略查，或者不作檢查。選取樣本後，可以根據樣本特徵進一步確定評審的技術方法。
根據評審結果，提出改進物資采購業務內部控制的建議。
在測試和評審物資采購的內部控制系統基礎上，審計人員可根據在健全性測試和符合性測試中發現的失控環節和控制薄弱環節，將物資采購評審的情況、標准（期望）、影響、原因等列示出來，提出改進和加強物資采購內部控制的評審建議。
總而言之，利用內部控制系統評審來確定對物資采購審計的范圍和適當的程序，能夠顯著地提高物資采購質量，降低采購價格和采購成本，完善采購環節的控制措施，達到增加企業效益之目的。
㈡ 倉儲內部控制主要有哪些方面
1、生產計劃
2、原材料的入庫和出庫
3、生產成本的計算、歸集和分配
4、半成品的入庫和出庫
5、產成品的入庫和出庫
6、產品質量的檢驗
7、盤點
8、存貨保管
這都是在實務中的關鍵控制點
㈢ 3、下列哪一項符合內部控制的要求（） A、保管物資並負責記賬 B、審批並執行經濟業務
下列哪一項符合內部控制的要求（D）
A、保管物資並負責記賬 B、審批並執行經濟業務 C、會計和出納由一人兼職 D、憑證正副聯一次復寫填制
㈣ 在物資管理的內控制度中，采購與領料是否不相容崗位呢
物資管理不太清楚，但是想想看。采購應該是采購專員做的，對價格非常清晰。
而領料是倉庫做的事，只負責數量，不管價格。而且具體領多少應該有一個確定的指導，可以是公司研發部門出具資料指引。
具體來說，如果內部機制嚴格的話，可以相容。個人認為
㈤ 內部控制包括哪些內容
1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法
企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。
2、明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。
對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。
4、明確規定建立財產清查盤點制度
為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。
5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法
（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。
（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。
（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。
㈥ 內部控制具體是指什麼
內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。
㈦ 材料物資、包裝物、低值易耗品內部控制制度
1）價值低於2000元，可反復使用，使用時間在1年以上的物品，我們認定為低值易耗品。
2）列印紙、色帶均不屬於低值易耗品，屬於辦公易耗品，應直接計入管理費用--辦公費。
3）辦公桌椅、電話機等，可以通過低值易耗品來管理，可以一次攤入費用，也可按五五攤銷法來攤銷，攤銷方法一經選定，不能隨意更改。
㈧ 采購與付款循環內部控制要點是什麼
采購與付款循環內部控制要點：
（一）編制需求計劃和采購計劃
（二）請版購
（三）選擇供權應商
（四）確定采購價格
（五）訂立框架協議或采購合同
（六）管理供應過程
（七）驗收
（八）付款
（九）會計控制
㈨ 費用報銷過程中常見舞弊手段有哪些
1.虛報或高報費用。
2.偽造或塗改原始單據，
譬如假單據、
陰陽發票、
塗改數內字等手段容，
達到多報費用目的。
3.重復報銷：利用同一事項或單據重復報銷。
4.模仿簽名。
5.未經審批或越權審批。
6.串通舞弊。
7.監守自盜。
8.混水摸魚，利用公司賬務核算混亂或管理漏洞，進行報銷舞弊。
當然，
費用報銷舞弊往往是以上一個手段或多個手段共同使用的，
而舞弊得逞也反映了
企業內控在某一方面的缺陷，也是企業加強內控時需要注意的地方
㈩ 如何提高財務核算水平和內控管理辦法
健全內部財務會計制度
健全內部財務會計制度是提高會計信息准確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度,健全的會計核算規程,合理的會計帳簿組織,憑證組織,及時的財務報告制度,定期的財務盤點制度,必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度,這些制度的執行包括:①授權批准控制,即每次經濟業務都必須經過授權。②職責分工控制,即實行職責分工,以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。③會計記錄控制,建立表格的憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證,規范標準的會計記錄,嚴格的定額核對。
堅持依法理財,就是使財務各項工作逐步走上法制化的軌道,實現財務收支活動的規范化,做到「取之有據,用之有道」。氣象部門的財務管理要從以下4個方面抓好工作:第1,要從自身抓起,建立健全內部監督檢查機制,各級氣象部門要制定內部監督檢查制度。堅持民主集中制的原則,增強預算分配的透明度,建立內部相互監督制約的機制。第2,要建立健全氣象部門財務規章制度,凡有預算資金運行的地方,就要有相應的制度去規范、去約束。制度要跟支出走。第3,要切實加強對分管預算單位的財務監督檢查工作,除州局內部審計直接監督檢查外,還要充分發揮縣局兼職經檢員的作用,堅持事前、事中、事後監督相結合,日常監督與重要監督相結合。第4,要加強對各縣局財政法規和財經紀律的培訓,提高各單位有關領導和財務人員依法理財的自覺性和業務素質。
加強財務物資的管理
國有資產管理實質上是國有資本金的管理,國有資本金換一種說法是國有產權,包括產權的界定確認、計量、產權糾紛的調處,產權轉讓、交易、資產評估,資產統計及重大的資產處置的監督管理。管理的目的是實現國有資本金的保值增值。由此可見,國有資產不是一種具體存在形態的經濟資源,而是能夠(或者期望能夠)帶來最大增值價值。國有資產管理主要是價值的管理,行政事業單位的財產一般情況下全部國家投入的,就是該資產構成是單一的,所有資產即是國有資產。把財產物資管理和貨幣資金的管理緊密結合起來,做好財產物資的管理工作,對保證氣象事業的發展有著重要意義和作用。近年來,各級氣象部門用國家財政,地方財政撥款的資金建設,購置和調入的各科財產設備,儀器器材等數量總值即在不斷增加。所以,我們要結合黔南州氣象局的實際情況制定一些管理制度和管理辦法,加強會計核算和財務管理,做到會計憑證建立帳卡,實行數量、單價、金額3核算,原則上1年清算1次,實現了從以物資量度為主到以貨幣量度為主的轉變。運用會計核算、會計監督、會計分析的各種手段,加強固定資產、專業設備、儀器等的物資管理,建立固定資產明細帳、總帳,定期檢查,做到帳實相符,帳帳相符,帳表相符,帳卡相符,做到認真清查、認真制單記帳、認真管理、認真交接、認真報送報表等5個認真。
大力加強財務管理隊伍建設
氣象部門財務管理與改革工作做得如何,人員素質是關鍵。在新時期,經濟與社會發展對財務工作的要求越來越高,因此,加強財務幹部隊伍建設顯得比以往更加重要。首先,要加強政治思想建設,必須加強政治理論學習,提高政治素質和政治敏銳力,認真學習《會計法》及有關路線、方針和政策。其次,要加強作風建設。一支隊伍的作風如何,關繫到這支隊伍的凝聚力、戰鬥力,所以要形成務實的工作作風,高效率、高質量的工作態度,遵紀守法,廉潔奉公。再次,要加強業務建設,加強學習,更新知識,尤其是要結合工作需要參加業務知識培訓,加強計算機在財務管理工作中的應用,逐步建立計算機管理的網路系統,改進管理手段,提高管理效率。
加強內部審計
加強內部審計,發揮內部審計機構和人員的作用,是強化內部控制的一項具體措施,通過健全內控制度,可以提高管理水平,實現對財力、物力資源的有效配置,實現經濟組織的預期運作效率。