內控審計內容

1. 企業內部控制審計主要包括哪些內容

企業內部控制審計主要包括：
第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。
第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。
第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。
第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。
第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法和目的要求的科學性，評價內部控制監督制度的有效性。

2. 內部控制審計報告包括哪些內容

報告大綱如下：
1.
審計范圍：相關內部控制流程和制度的描述。
2.
風險評估：識別內控專流程中的關鍵控屬制節點及相關的控制活動，對其影響控制目標達成的風險水平進行評估。
3.
審計程序的設計和實施：根據風險評估結果，設計並實施相應的審計程序。
4.
審計結論：根據審計程序的實施結果，得出審計結論。
5.
建議及後續工作：根據審計結論，就內控的薄弱環節提出糾正和改善措施，責成責任人予以落實。

3. 企業內部審計的內容有什麼詳細的

現代內部審計的內容主要可分為以財務活動為對象的內部財務審計和以經營管理活動為對象的經濟效益審計兩大類。但在具體實施審計時，二者又是互相聯系、交叉、滲透的。內部審計人員正是通過對這兩部分內容的聯系審計來促進審計工作目標的實現的。一般地， 一、財政、財務收支審計 與外部審計相比，內部審計實施的財政財務收支審計僅限於對本部門、本單位及所屬各部門、各單位財政財務收支進行的真實、合法和效益審計。由於各部門、各單位的資金來源狀況及資產、負債管理情況不盡相同，內部審計的重點也各不相同。對有國家財政資金介入的部門、單位，不僅要審查其自身財務狀況，還須重點檢查財政資金的使用渠道和使用方 1.行政單位的內部財政財務收支審計，重點是各級國家權力機關、行政機關、審判機關、檢察機關、各黨派、社會團體及其在境外的派出機構的行政經費、罰沒收入和行政性收 2.事業單位的內部財政財務收支審計，重點是各項事業經費收支的真實、合法和效益性，包括用於科學、教育、文化、衛生、廣播影視、地震、體育、民政、外交及農業、工業、交通、郵電通訊、商業貿易、工商行政、商品檢驗等各項事業發展的經費。這里，既包括財政預算撥款的審查，也包括財政預算外安排的各項資金、事業周轉金和事業性收費的審查。 3.企業單位(包括金融企業)的內部財政財務收支審計，重點是其資產、負債和損益的真實、合法和效益性。審查的主要內容：企業制定的各項制度是否符合國家有關法律法規的要求;企業一定時期內擁有的資產、承擔的債務、經營成果及其分配情況的真實、合法性; 財政財務收支審計是內部審計的基礎，經濟效益審計則是內部審計發展到現階段的特殊內容。而且，隨著市場經濟競爭的加劇，質量和效益已成為每個企業發展的直接決定力; 通過內部審計找出經營管理中存在的問題，提出改進措施，以提高經濟效益，也成為企業管理者設置內部審計機構和人員的主要目的。內部審計人員在財務收支審計的基礎上進行效益審計，有許多方便之處：一是熟悉本單位情況，可以有針對性地做深入細致的調查工作;二是有足夠的時間深入生產經營的各個環節，及時取得有關資料和信息;三是內部審計的相對 獨立地位，有利於提供客觀、真實、可靠的信息，更好地為改善本部門或本單位的經營管理、 1.行政單位內部審計所進行的經濟效益審計，是結合行政單位財政財務收支的真實性、合法性審查，通過對行政經費使用情況的檢查和分析，促使行政單位節約開支，提高行政經 2.事業單位內部審計所進行的經濟效益審計，是結合事業經費籌集、管理、分配和使用等財政財務收支活動的真實性、合法性審查，通過對事業經費使用情況的檢查和分析，促進有關事業單位加 3.企業單位(包括金融企業)內部審計所進行的經濟效益審計，主要從改進生產經營和完善內部管理制度兩個方面入手。一方面，內部審計通過對企業供、產、銷各環節，人、財、物各要素的檢查、分析，提出建設性意見，可以幫助本部門、本單位負責人制定改進生產經營的措施，提高經濟效益;另一方面，內部審計通過評價本部門、本單位的內部控制，發現管理缺陷，提出管理建議等手段，可以幫助本部門、本單位完善內部管理機制，提高經濟效 三、經濟責任審計 經濟責任審計是指審計人員依法對經濟責任人所承擔的經濟責任的執行情況進行的審查。

4. 內部審計主要內容，是什麼呢

說明

內部審計針對不同的行業和領域表現出特定的審計內容：

對醫療衛生行業

【醫療收費監控】

在系統中預設醫療收費物價考核指標標准，對醫療收費系統進行實時跟蹤、監督。如果醫療收費系統的處理出現背離相應標准指標的情況，這些數據就會在監控程序中向監督人員發出信號或消息。

【醫療設備監控】

系統可以對大型醫療設備的使用情況進行監督， 再結合醫療收費監控，可以對大型醫療設備的收費進行控制，防止醫療設備漏費、私收費現象的發生；同時，方便醫院領導對大型醫療設備的使用及收入情況進行了解。

【葯品物價監控】

系統中葯品物價實時監控，是通過相關監控程序對庫存系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的。如果庫存核算系統的處理出現背離監控界限或參數的情況，這些數據就會在監控程序中向監督人員發出信號或消息。

對行政事業單位

【預算執行監控】

系統具自動讀取預算系統的功能，根據設定的預算項目和財務數據的對應關系，實現財務數據與預算數據、財務指標與預算數據、預算指標的對比分析和穿透式查詢，找出差異的原因，並對預算執行情況進行預警定義，實現多種等級的預警提示。

【專項經費監控】

通過設定專項經費來源總額和分項金額以及支出總額和分項金額來檢查專項經費的來源和支出的執行情況；檢查收支執行情況是否存在超支現象，檢查專項經費支出是否存在串戶和不規范核算情況。

對製造行業

【存貨庫齡監控】

通過對原材料、半成品、庫存商品等存貨的庫存業務進行監控，及時反映企業的庫存結構、資金佔用、積壓數量、積壓時間，使企業庫存管理人員能及時掌握、調整庫存周轉頻率，盤活積壓資金，既保障庫存物資及時供應生產的需求，又防止過度積壓，提高資金使用效率。

【銷售業務的監控】

通過對銷售業務的監控，使銷售數據在系統中實時更新，這樣可以及時對銷售的收入、單位成本、單位利潤等銷售數據進行分析，使企業管理人員能及時掌握市場狀況，尤其是同一產品在不同市場的銷售價格等情況，以便做進一步的市場戰略調整。

【財務監控】

系統中財務系統的時監控，是通過相關監控程序對財務核算系統中日常核算數據進行實時跟蹤、監督來實現的，如果財務核算系統的處理出現背離審計界限或參數的情況，監控程序會自動向審計人員發出預警信號或消息。

【財務規范性控制】

現金坐支監控：可以根據定義的現金坐支檢查公式進行監控。

異常憑證監控：審計人員可以根據會計制度和內部財務制度的規定自行定義異常憑證中的科目對應關系，憑證發生時系統可以及時提示並記錄這些異常對應關系憑證，並提示這些異常憑證所涉及的內控制度缺陷。

【財務分析監控】

可以允許設置以及組合財務分析工具提供的方法，定義分析的標准，以及違反標準的結論，形成具體的分析方案，並且每一條分析，可以預先設置其分析結果，通過分析的結果可以發現管理過程中發生的問題。

【經濟指標監控】

可以通過系統定義好的經濟指標，設置指標數值范圍、指標數值趨勢、指標同比數、指標預算數的控制.

【大額收支監控】

通過對現金、銀行存款賬戶大額收支監控限額的設定，對收支的金額過大或數量過多時，監控程序會自動向審計人員發出預警信號。

【審計作業監控】

幫助審計工作人員依照法律規定和企業授權開展審計監督作業，實時監控，及時預警和查處違法違規問題。

【重大疑點監控】

通過設置疑點分類監控的方法，在審計作業過程中發現的審計疑點根據重要性原則進行監控提示，幫助審計主管明確審計詳查的方向。

【重大違規金額監控】

通過設置違規金額分類標準的方法，監控在審計作業過程中查清的違規金額，幫助審計主管根據重要性原則進行監控提示，提示審計主管審計項目在違規金額方面的重大程度。例如：違規金額超過10萬元以上時系統向審計人員發出監控預警信息。

【違規問題監控】

通過對違規問題設置重要性標準的方法，監控在審計作業過程中違規問題的屬性和重要性，幫助審計主管判別問題嚴重性程度，提示審計主管審計項目在違規問題方面的嚴重程度。例如：違規問題屬於貪污或小金庫等嚴重違法違規時，系統向審計人員發出監控預警信息。

【審計作業進度監控】

通過對審計作業實際進度和計劃進度進行比較的方法，並設置計劃進度，完成差異監控指標，對審計作業進度進行監控，當出現較大差異時，及時進行監控提示，幫助審計主管及時了解在審計作業中可能存在的問題及嚴重程度。例如：實際進度明顯落後於計劃進度30%時，系統向審計人員發出監控預警信息。

5. 內部控制審計內容

我來回答吧，但是這個內容真的很多，我給你一個目錄吧。
計劃階段
1 了解五個方面
2 整體層面
3 舞弊風險評估與應對
4 識別和評估重大錯報風險
5 總體審計策略
6 具體審計計劃
實施階段
1 企業層面問卷
2 信息系統測試
3 企業業務層面測試
⑴ 采購與付款循環
⑵ 籌資與投資循環（屬於貨幣資金循環之一）
⑶ 工薪與人事循環
⑷ 固定資產循環
⑸ 貨幣資金及其他循環
⑹ 生產與倉儲循環
⑺ 銷售與收款循環
⑻ 財務報告及分析循環
⑼ 記賬憑證測試
4 內控手冊
完成階段
1 缺陷匯總評價表-企業層面
2 缺陷匯總及評價
3 審計工作完成情況核對表
4 重大事項概要
5 與董事會和經理層溝通記錄
6 項目組內部討論記錄

6. 內部控制審計五要素是什麼

第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。

第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。

第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。

第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。

第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法、目的等要求的科學性，有效性。

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建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：

1、內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的「內部管理辦法」。

2、單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。

3、既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。

4、避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閑置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。

5、定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

7. 企業內部控制體系審計哪些內容

完善的內部控制框架體系應該包括五部分:
一、內部控制部分，包含：
(一) 治理結構
(二) 機構設置及權責分配
(三) 內部審計
(四) 人力資源政策
(五) 企業文化
二、風險評估部分，包含：
風險識別、分析和應對。
三、控制活動部分，包含：
（一) 人員
1. 職務分離控制
2. 授權審批控制
3. 人力資源控制
(二) 專項
1. 財產保護控制
2. 會計系統控制
3. 信息技術控制
(三) 運營
1. 流程式控制制
2. 預算控制
3. 運營分析控制
(四) 應急
應急處理機制
四、信息與溝通部分，包括：
(一) 信息採集與傳遞路徑
(二) 信息載體控制
(三) 信息審核、反饋與處理
五、內部監督部分，包括：
(一) 對內部控制建立與實施監督檢查
(二) 評價內部控制是否健全、合理、有效
(三) 報告缺陷、採取處理措施、責任追究

8. 內部控制審計的審計內容

（一）內部控制審抄計計劃及重大修改情況；
（二）相關風險評估和選擇擬測試的內部控制的主要過程及結果；
（三）測試內部控制設計與運行有效性的程序及結果；
（四）對識別的控制缺陷的評價；
（五）形成的審計結論和意見；
（六）其他重要事項。