預算內控工作流程

A. 關於內部控制、財務預算的書籍

1、《內部會計控制與全面預算管理》，本書重點講解了內部會計控制概要、貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制和全面預算管理，並附有具體實例。2、《財務管理》，財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。
3、《內部控制》《企業內部控制》，本書不僅概括了內部控制的起源、發展以及COSO報告和「巴塞爾體系」的內部控制思想，而且對我國一段時期政府關於內部控制的規范進行了系統歸納和分析。
4、《預算與管理報表最佳實務》《管理學》，著重從理論層面介紹了如何對公司進行管理和如何進行公司之間的競爭

B. 關於工程造價預算 內控

工程造價中，沒有預算內控這個專業。所謂內控就是一個工程在進行中，除了有工程的正常預算外，還要有企業的內部控制預算，以便控制工程造價，得到更大的利潤。需要學習工程概預算、掌握工程概預算方法、熟悉工程造價的各種組成，並能夠將工程審定預算控制住。主要與各個工程的項目經理打交道。

C. 財務會計與內控工作執行流程的圖書目錄

1.1財務制度與計劃管理流程
1.1.1財務制度設計流程
1.1.2財務計劃編制流程
1.1.3財務預測管理流程
1.2財務制度與財務計劃
1.2.1財務制度設計規則
1.2.2公司財務管理制度
1.2.3分公司財務管理規定
1.2.4財務計劃編制規定
1.2.5財務預測管理文案 2.1會計賬務與科目管理流程
2.1.1日記總賬賬務處理流程
2.1.2記賬憑證賬務處理流程
2.1.3匯總記賬憑證賬務處理流程
2.1.4科目匯總表核算流程
2.2會計賬務與科目管理制度
2.2.1原始憑證管理規定
2.2.2記賬憑證管理規定 3.1預算管理流程
3.1.1預算編制流程
3.1.2預算報批流程
3.1.3預算執行分析流程
3.1.4現金預算管理流程
3.1.5年度預算編制流程
3.1.6年度預算平衡流程
3.1.7年度預算調整流程
3.2預算管理制度
3.2.1預算編制控制制度
3.2.2預算執行控制制度
3.2.3預算調整控制制度
3.2.4預算分析考核制度
3.2.5全面預算管理辦法 4.1資金管理流程
4.1.1現金收支賬務處理流程
4.1.2現金清查賬務處理流程
4.1.3資金計劃編制流程
4.1.4資金審批管理流程
4.1.5備用金收支賬務處理流程
4.1.6銀行存款付款管理流程
4.1.7銀行存款結算控制流程
4.2資金管理制度
4.2.1集團公司資金管理制度
4.2.2貨幣資金管理制度
4.2.3現金控制管理規定
4.2.4銀行存款管理規定
4.2.5公司票據管理制度 5.1應收款項管理流程
5.1.1應收賬款管理流程
5.1.2應收賬款催收流程
5.1.3應收支票賬務處理流程
5.1.4呆賬、壞賬確認流程
5.1.5壞賬處理流程
5.2應收賬款控制制度
5.2.1應收賬款控制制度
5.2.2應收票據管理辦法
5.2.3呆賬、壞賬控制制度 6.1固定資產管理流程
6.1.1固定資產管理流程
6.1.2固定資產購置流程
6.1.3固定資產驗收流程
6.1.4固定資產盤點流程
6.1.5固定資產減損流程
6.1.6固定資產清查流程
6.1.7固定資產折舊報廢處理流程
6.1.8固定資產租入流程
6.1.9固定資產出租流程
6.2固定資產管理制度
6.2.1固定資產管理制度
6.2.2固定資產取得與驗收控制制度
6.2.3固定資產使用與維護控制制度
6.2.4固定資產處置與轉移控制制度
6.2.5固定資產租賃控制制度 7.1存貨管理流程
7.1.1存貨管理流程
7.1.2存貨采購流程
7.1.3存貨銷售發出流程
7.1.4全面盤點流程
7.1.5物品盤點流程
7.1.6庫存差異分析流程
7.2存貨控制制度
7.2.1采購申請控制制度
7.2.2驗收與保管控制制度
7.2.3領用與發出控制制度
7.2.4盤點與處置控制制度 8.1籌資管理流程
8.1.1籌資管理流程
8.1.2公司內部籌資管理流程
8.1.3公司外部籌資流程
8.1.4公司投資管理流程
8.1.5投資項目經濟價值審核流程
8.2籌資控制制度
8.2.1籌資管理制度
8.2.2籌資決策控制制度
8.2.3籌資執行控制制度
8.2.4籌資償付控制制度
8.2.5投資控制管理制度
8.2.6投資風險控制制度 9.1負債管理流程
9.1.1短期借款賬務處理流程
9.1.2長期借款管理流程
9.1.3貸款結算流程
9.1.4資本公積核算賬務處理流程
9.1.5盈餘公積核算賬務處理流程
9.1.6未分配利潤核算流程
9.2負債、所有者權益管理制度
9.2.1短期借款管理制度
9.2.2長期借款管理制度
9.2.3公司利潤分配製度
9.2.4公司利潤分配方案實施公告 10.1成本費用管理流程
10.1.1產品成本核算流程
10.1.2產品定額成本編制流程
10.1.3成本核算賬務處理流程
10.1.4公司費用計劃審批流程
10.1.5公司費用報銷管理流程
10.1.6月度費用預算執行流程
10.2成本費用管理制度
10.2.1成本費用預測、決策與預算控制制度
10.2.2成本費用執行控制制度
10.2.3成本費用核算控制制度
10.2.4成本費用分析考核制度
10.2.5成本費用管理辦法 11.1采購管理流程
11.1.1采購申請審批流程
11.1.2采購流程
11.1.3采購控制流程
11.1.4采購預算工作流程
11.1.5采購付款控制流程
11.1.6采購預付款支付流程
11.1.7重要設備采購流程
11.2采購管理制度
11.2.1請購與審批控制制度
11.2.2采購與驗收控制制度
11.2.3公司采購管理制度 12.1合同管理流程
12.1.1合同簽訂與審核流程
12.1.2合同修訂流程
12.1.3合同協調流程
12.2合同管理制度
12.2.1合同編制與審核控制制度
12.2.2合同訂立與履行控制制度 13.1收入管理流程
13.1.1現金收入管理流程
13.1.2利潤核算流程
13.1.3利潤分配流程
13.1.4利潤結轉流程
13.2收入、利潤與利潤分配管理制度
13.2.1收入管理制度
13.2.2銷售收入管理制度
13.2.3利潤中心管理制度 14.1財務會計報告的編制流程
14.1.1資產負債表編制流程
14.1.2現金流量表編制流程
14.1.3利潤表編制流程
14.1.4財務分析流程
14.1.5財務分析報告編制流程
14.2財務報告編制與分析制度
14.2.1財務報表管理辦法
14.2.2財務報告編制細則
14.2.3財務分析管理制度
14.2.4財務分析報告 15.1財務審計管理流程
15.1.1內部審計管理流程
15.1.2項目質量審計流程
15.1.3外部審計管理流程
15.1.4稅務籌劃管理流程
15.1.5納稅核算流程
15.1.6納稅申報流程
15.2財務審計與稅務管理制度
15.2.1內部審計管理制度
15.2.2購銷合同審計辦法
15.2.3稅務籌劃管理辦法
15.2.4稅務管理制度
15.2.5項目審計報告
……

D. 行政事業單位內部控制規范做了哪些工作

（一）將內部控制基本原理與行政事業單位具體情況相結合。

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》並非對行政事業單位全面活動的風險進行防範和管控，而是定位於對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，我們就這些方面的重要風險和重點環節，按照內部控制相互制衡的基本原理規定了相應的控制措施，符合行政事業單位的具體情況。從結構上看，《規范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監督等內容，涵蓋了內部控制要素，結構完整。

（二）對業務管理規定和行業財務規則進行整合和充實。

目前，涉及行政事業單位財務管理的規定很多，不但包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付等業務管理規定，還包括行政單位財務規則、事業單位財務規則及高校、醫院等行業的財務制度等。為避免具體指引與現行有關規定相重疊，《規范》沒有採用基本規范加具體指引的體系。《規范》既加強了各類業務管理規定之間的銜接，又結合內部控制的要求充實了現行規定；既強調現行規定中的應當「做什麼」，又通過增加具體控制措施說明應當「怎麼做」，體系完整、操作性強，有利於促進各類規定實施到位。

（三）更加強調內部監督。

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控製得以貫徹執行的重要保障機制。與企業內部控制規范相比，《規范》更加強調內部監督。《規范》中收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制都包含了內部監督檢查的要求，明確指出了內部監督關注的重點和檢查的方式，單位還應根據《規范》的要求建立起對內部控制有效性的評價機制。《規范》中要求建立審核措施、溝通協調機制、定期會議機制等，從而形成一種環環相扣的監督模式。強化內部監督有利於減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控有效性，達到內部控制應有的效果。

（四）明確主管部門對行政事業單位內部控制建設的外部監督和業務指導作用。

主管部門在督促和指導行政事業單位執行國家財經法規、政策方面發揮了非常重要的作用，對促進行政事業單位提高內部管控水平也發揮了積極作用。因此，《規范》第十章「評價與監督」要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設。同時，《規范》第十一章「附則」允許省級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。

E. 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

F. 為什麼全面預算軟體是內控系統的核心內容

內部控制是近幾年的熱門話題，隨著現代企業制度的建立，越來越多的高層領導意識到了內運容用內控進行企業管理的重要性，內部控制的重點是以資金管控為核心，以全面預算管理為主線，實現企業事前規劃、事中控制、事後監控的價值，所以說全面預算管理軟體在其中起著舉足輕重的作用。我們公司是通過用智達方通的全面預算軟體實現內部控制的重要環節，剩下的相對就比較容易實現。

G. 如何通過預算管理加強內部控制

轉載以下資料供參考
如何加強企業內部控制 加強內部控制，企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並在管理實踐中不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 （一）優化控制環境 企業的內部控制不能脫離現實情況，它受控制環境的影響，企業管理層對內部控制的重視程度，直接影響內部控制管理的有效實施。因此，優化控制環境，首要的是企業的管理者重視起來，現代社會是法治社會，現代企業也要成為「法治企業」。 （二）明確控制目標 明確控制目標，前提是科學地制定目標。依據企業戰略目標制訂公司年度計劃，並將其細分至相關部門，確定企業的銷售、成本、工資、費用、利潤、資金等計劃，各部門再據以制定更詳細的目標。而更重要的，是必須在計劃的執行過程中強化控制目標的剛性。企業的生產經營總是處於動態之中，實際的運行會與計劃有所偏差。 （三）改善控制方法 控制措施有效、到位，以國家法律、法規及財經紀律為准繩，對企業的經濟活動和其他管理活動進行組織、調節和制約，以利於對違法亂紀行為進行揭露和糾正。考核和評價內部控制的有效性，明確衡量質量和業績的標准，內部控制標准，可以在業務預算、工作計劃中予以規定；每項經營業務的標准，都應書面成文；具體的內部控制標准可以單獨制定，也可以把他們並入各項經營業務的標准中去。 企業內部控制的具體實施 （一）組織結構控制 內部控制制度的建設及有效運行，有賴於企業內部良好的法人治理結構。董事會維護出資人權益，對股東大會負責，對公司的發展目標和重大經營活動做出決策；監事會對董事會、公司的財務工作及經營者執行法律和公司章程情況進行監督；還應設立滿足企業監控需要的職能機構如審計部，對董事會負責並在業務上受監事會指導。 （二）授權批准控制 授權批準是指單位在處理經濟業務時，必須以授權批准來進行控制。在公司，一般由股東會授權給董事會，然後再由董事會授權給企業的總經理和有關管理人員。企業每一層的管理人員既是上級管理人員的授權客體，又是對下級管理人員授權的主體。要建立必要的檢查制度，以保證經授權後所處理的經濟業務的工作質量。實踐證明，權利應受到制約，失去制約的權利極易導致腐敗。 （三）會計(續致信網上一頁內容)系統控制 會計系統控制是企業內部控制的核心，企業應依據會計法和國家統一的會計控制規范，制定適合本企業的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和會計報表的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計交接辦法，實行會計人員崗位責任制。重點把好兩個關口：一是，加強對原始憑證的審核監督；二是，加強對財務收支的審核監督。對財務收支監督的內容包括：資金來源、資金管理渠道、資金支出管理范圍和支出標准項目等，監督的重點是合法性問題。 （四）資產保護控制 對實物的采購、保管、銷售等各個環節進行限制接近、定期盤點、記錄保護、賬實核對、財產保險等控制。在實際工作中，現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券和存貨等變現能力較強的資產必須限制無關人員直接接觸，貨幣資金的收支管理只能限於特定人員管理，支票等票據的簽發，必須是單位指定的負責人，存貨的實物保護可以有專職的倉庫保管員控制，以防止資產流失。 （五）收支預算控制 預算管理是將企業的目標及其資源的配置方式以預算方式加以量化，預算管理由預算編制、預算執行、預算控制、預算考評等環節構成，內容可以涵蓋單位經營活動的全過程，包括融資、采購、生產、銷售、投資、管理等諸多方面，也可以就某些方面實行預算控制。在董事會下設預算委員會或由直接對董事會負責的內部審計部門進行預算的制訂、協調、監控、評價、考核等工作；預算的執行層由各預算單位組織實施，並輔之以對等的權、責、利，預算內資金實行責任人限額審批，限額以上的資金實行集體審批，嚴格控制無預算的資金支出。企業在實行預算管理時要注意：1、所編制預算必須體現單位的經營管理目標，並明確責任；2、預算在執行中，應當允許經過授權批准對預算進行調整，以使預算更加切合實際；3、應當及時或定期反饋預算的執行情況。 （六）風險控制 企業針對每個控制點建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施，對財務風險和經營風險進行全面的防範與控制。主要包括：1、籌資風險控制。企業的財務結構、籌資結構、籌資金額及期限、籌資成本、償還計劃等都要事先評估、事中監督、事後考核，關鍵是要保證有一個合理的資金結構，維持適當的負債水平。2、投資風險控制。無論是債權股權投資還是長短期投資，企業都要進行可行性研究並根據項目和金額大小確定審批許可權，預計可能出現的負面影響及對策。3、信用風險控制。主要指應收賬款引起損失的可能性。企業應制定客戶信用評估體系，確定信用授權標准，規定信用審批程序，進行信用實時跟蹤。4、合同風險控制。建立合同起草、審批、簽訂、履行監督和違約措施的控製程序，防止因發生法律糾紛而導致的企業訴訟。 （七）職工素質控制 企業內部控制制度落實好壞與否，取決於執行者，職工素質控制是執行企業內部控制制度的保證。招聘是重要環節，單位的人事部門和用人部門應共同對應聘人員的素質、水平、能力等有關情況進行全面的測試、調查，以確保受聘人員能夠適應工作的要求。同時應注重人力資源的合理配置，打破平均主義的分配製度，推行優勝劣汰的用人機制，充分調動勞動者的積極性，使企業充滿生機和活力。

H. 全面預算對內部控制有怎樣的作用和措施

1、全面預算管理是建立和完善現代企業制度的要求
首先，現代企業制度需要現代水平的預算管理。在現代企業制度下，出資者、經營者與各部門及職工之間的關系變得更加復雜，有效地規范他們之間的關系需要有力的預算制約手段。
2、全面預算管理是評價企業內控效果最好的准繩
從內部控制來說，全面預算管理可以促進企業計劃工作的開展與完善，減小了企業的經營風險與財務風險。預算的基礎是計劃，因此預算能促使企業的各級責任單位提前制訂計劃，避免企業因盲目發展而遭受不必要的經營風險和財務風險。
3、全面預算管理是企業完善法人治理結構的體現
全面預算管理包括戰略目標的制定、年度目標的分解、預算的編制、執行控制、分析調整、考評獎懲。從戰略而言，預算管理是保障戰略目標的計劃與執行。

I. 單位預算控制的方法包括哪些內容

預算控制的方法主要有：預算授權控制、預算審核控制和預算調整控制。

一、預算授權控制

預算授權是有條件授權，按預算額度限制。被授權人在經濟交往中可行使的權利，只能在預算范圍內行使有效。超出預算行使授權，企業不承擔責任，如果造成損失，由當事人全部承擔。公司預算是經公司董事會批准同意的，由總經理按經營目標分解到各項業務或各部門，因此預算內授權是有層次的。

二、預算審核控制

竣工決算資料有以下這些內容：招、投標文件；建設施工合同；圖紙會審紀要及相關的會議紀要；量抄測記錄；工程量收方記錄；現場簽證單；設計變更等。

合同主要審核涉及到工程造價相關的內容，工期的要求、質量的要求、工程支付的約定等內容。
竣工圖與施工設計圖進行對比，如有差異就要看是否有相關的設計變更或者技術核定單或其它相關資料依據。

三、預算調整控制

預算管理部門在進行預算調整時，所要遵循的法律程序與預算編製程序基本相同。在預算執行中，因上級政府返還或者給予補助而引起的預算收支變化，不屬於預算調整。

接受返還或者補助款項的縣級以上地方各級政府應當向本級人民代表大會常務委員會報告有關情況；接受返還或者補助款項的鄉、民族鄉、鎮政府應當向本級人民代表大會報告有關情況。

預算控制是企業根據預算規定的收入與支出標准檢查和監督各個部門的生產經營活動的控制。其作用是保證各種活動或各個部門在充分達成既定目標，實現利潤的過程中對經營資源的利用，使費用支出受到嚴格有效的約束。

(9)預算內控工作流程擴展閱讀：

預算在形式上是一整套預計的財務報表和其他附表。按照不同的內容可以將預算分為經營預算、投資預算和財務預算三大類。

一、經營預算

企業預算的主要相互關系

經營預算是指企業日常發生的各項本活動的預算。它主要包括銷售預算、生產預算、直接材料采購預算、直人工預算、製造費用預算、單位生產成本預算、推銷及管理費用預算等。其中最基本和最關鍵的是銷售預算，它是銷售預測正式的、詳細的說明。

二、投資預算

投資預算是對企業的固定資產的購置擴建、改造、更新等，在可行性研究的基礎上編制的預算。它具體反映在何時進行投資、投資多少、資金從何處取得、何時可獲得收益、每年的現金流量為多少、需要多少時間回收全部投資等。

三、財務預算

財務預算是指企業在計劃期內反映有預計現金收支、經營成果和財務狀況的預算。它主要包括「現金預算」、「預算收益表」和「預計資產負債表」。

必須指出的是，前述的各種經營預算投資預算中的資料，都可以折算成金額反映在財務預算內。這樣，財務預算就成為各項經營業務和投資的整體計劃，故亦稱「總預算」。