內控表

㈠ 如何利用財務報表分析內部控制

一、財務報告內部控制，是指首席執行官和首席財務官就符合公認會計准則外部使用目的之財務報告的可靠性和財務報告的編制提供合理保證而制定或監督制定並由發行人董事會、管理層和其他人員實施的程序。
1.會計准則外部使用目的，從後面的解釋看，符合公認會計准則就是外部使用目的。
2.重點是在財務報告的可靠性和編制過程規范。
二、財務報告內部控制包括下列有關政策和程序：（1）有關記錄的保留，合理詳細、准確、公允地反映發行人資產的交易和處置；（2）合理保證進行必要的交易記錄，允許按照公認會計准則編制財務報表，並保證發行人的收入和開支只按照管理層和董事會的適當授權進行；（3）就未經授權收購、使用或處置發行人對財務報表可能有重大影響的資產的防止或及時檢測提供合理的保證。
1.第一條通俗的理解，是指賬務處理的記錄是否准確、合理詳細。資產就是貸款、現金、銀行存款、固定資產、投資、應收款項等等。是否公允合理准確，就只要看是否是按照會計准則規定進行賬務處理，即確認、計量是否公允准確、報告即記錄是否合理詳細。至於入帳手續是否完備等合規性問題不應該包括在裡面。
2.交易記錄不是賬務處理記錄，交易記錄應該是交易真實情況的記錄，其主要目的就是保證交易是在適當授權下進行的。
3.第三條，就是預防風險、及時發現風險或案件的能力。

三、對於財務報告內部控制中的缺陷，PCAOB將其界定為如下三類：控制缺陷、重大缺陷和重大薄弱環節。控制缺陷是指控制的設計或運行無法使管理層或員工在正常履行其義務的過程中及時預防或監測錯誤陳述；重大缺陷指對公司依照公認會計准則建立、授權、記錄、處理或報告內部財務數據的能力產生負面影響的控制缺陷或系列控制缺陷，較可能引起年度或中期財務報表中出現很可能無法預防或監測的錯誤陳述。重大薄弱環節則指較可能導致年度或中期財務報表中出現無法預防或監測的重大錯誤陳述的重大缺陷或系列重大缺陷。
1.控制缺陷應該是指設計缺陷、執行缺陷。
2.重大缺陷和重大薄弱環節是從控制缺陷對財務報表影響的程度來劃分，但並沒有區分的很清楚。必須結合實際情況重新定義。
3.目前的劃分還是比較合理，但是需要進一步界定各自的內涵和邊界。
4.後面提到第2好審計標准第140節的相關解釋，但對公司內部的管理並沒有多大的借鑒意義。

四、管理層出具的內部控制報告只對重大薄弱環節進行披露。

五、對於第404條的合規程序，管理層和外部審計師都必須進行老到地判斷，並採取一種從上到下的基於風險的方法。與突出合理而不是絕對保證的老到、善意專業判斷相比，對所有控制均採取千篇一律的從下到上核對式標准方法，其改善內部控制和財務報告的可能性會有所降低。
1.還是注重會計專業人員的職業判斷，不能採取那種機械的、核對式的標准方法。

六、財務報告內部控制的總體目的是有助於編制可靠的財務報表，而可靠的財務報表必須實質准確。因此，財務報告內部控制評估的中心目的是確定較可能造成財務報表中出現重大錯誤陳述的各種重大薄弱環節。雖然確定控制缺陷和重大缺陷是管理層評估的重要組成部分，但內部控制報告的總體重心應該是可能導致財務報表出現重大差錯的各種項目。

七、要對很多控制和程序進行識別、記錄和測試的唯一原因是，在許多情況下均未有效使用從上到下或基於風險的方法。相反，評估成為一種機械的、核對式的標准行為。這並不是第404條之規則的目標，而考察行為的更好方式是強調單個公司的特定風險。實際上，對內部控制進行的評估如果過於程式化或過於詳細以致無法突出風險，則可能無法達到相關要求的基本目的。所需要的方法應該將各種資源投入到存在最大風險的領域，避免不考慮風險而平等對待所有重大賬戶和相關控制。
不能是全面測試，全面評估，應該側重風險高的地方。

八、財務報告內部控制的評估若突出在財務報表賬戶和披露方面對公司財務報表最可能具有重大影響的程序和交易類型，則更為有效。採取這種從上到下的方法，需要管理層以合理的方式使用其累積的知識經驗和判斷，以確定存在財務報表可能出現重大錯誤陳述之重大風險的財務報表領域，繼續識別相關控制並設計對這些控制進行記錄和測試的適當程序。
1.從上到下的方法，應該是指財務報表的分析開始，確定測試和評估領域。

九、在為確定其評估范圍而確定重大賬戶和相關重大流程時，管理層通常會考慮定性和定量因素。定性因素包括前述與不同賬戶及其相關流程有關的風險。除考考定性因素外，工作人員了解到管理層常建立定量標准，用於識別內部控制測試范圍內的重大賬戶。使用百分比作為最低標准值可為評估一個賬戶或流程重要性提供一個合理的起點；但是，必須進行判斷（包括審查定性因素），才能確定是否需要對超過該限值的金額進行評估。
1.要建立定量標准。

十、有效、高效的評估取決於內部審計和最接近評估的「現場」的公司其他人員及外部審計師。只有在這一層面，才能對任一特定情況下的獨特情節進行最佳評估。因此，尤為重要的是，公司和審計人員要具備進行合理評估的必要技能、培訓和判斷能力。工作人員認為，以連貫、穩健方式進行該等評估的能力將隨著經驗的積累而提高，且判斷本身使審計成為一種專業責任。
1.一線專業人員的專業判斷是非常重要的。

十一、管理層使用從上到下的方法需要從財務報表開始，此時必然要使用定性和定量評估來確定重大的賬戶並對管理層的測試范圍進行規劃。公司確定在其第404條評估中包含的賬戶一般應集中在年度及全公司措施上，而不是集中在中期或分布措施上。但是，如果管理層在對一項控制進行測試時發現了缺陷，則應即刻同時使用季度和年度措施來測算該缺陷的重要性，適當時還要考慮分部措施。
1.還是要從財務報表開始。

十二、若確定存在控制缺陷，財務報告內部控制評估的重要部分是考慮該等缺陷的重要性及補充控制是否能化解風險。隨著評估范圍的確定，管理層必須以合理方式對財務報告內部控制中缺陷的評估進行判斷，且該等評估可適當考慮定性和定量分析。除其他事項外，定性分析應考慮的因素有缺陷的性質、缺陷的原因、被設定的控制所支持的相關財務報表確認、缺陷對廣義控制環境的影響及其他補充控制是否有效等。
1.定性分析即職業判斷考慮的因素有缺陷的性質、原因等，這些在作職業判斷時必須要記錄下來。

㈡ 單位層面內部控製表格為啥總是差

可以舉例說明，或傳樣表，如果是公式錯了，可以找大家幫忙。

㈢ 透過財務報表看企業內控制度

審計也有關於內控方面的內容吧，我覺得可以先介紹內控制度，財務報表，然後介紹財務報表對於內控的作用，這些書里都應該有，然後分析阿里巴巴財報，最後結合財報談一下對阿里巴巴內控的認識

㈣ 利潤表能體現內部控制什麼內容

利潤表是反映企業一定期間內的經營狀況和經營成果的財務報表，並不能反映出企業內部控制的好與壞，當然如果與內部控制相關的項目，在利潤表中也就是管理費用，財務費用還有銷售費用，這三個期間費用的體現出價值，另外就是通過營業收入和營業成本可以分析出企業的毛利率狀況，這一些可能與內部控制相關。而且內部控制也涉及到許多方面，包括費用的控制，采購環節的控制，成本的控制。但在利潤表上也僅能反映出一個內部控制金額方面的一個成果。

㈤ 什麼是與財務報表編制相關的內部控制

(一)內部控制的目標 通常情況下，對於組織來說，內部控制的目的是保證實現以下組織目標。 組織運行的效果與效率。所謂效果，就是組織實現組織目標的程度；所謂效率，就是指一定的資源投入所帶來的產出量。 財務報告的可靠性和完整性。財務報告是綜合反映組織經營效果和效率的文件，同時也是組織風險控制的重要依據。財務報告的不真實、不完整往往是組織的重要風險之源。 符合相關的法律法規和合同。違反法律法規和合同，既可能給組織帶來較高的違法或違約成本，更可能隱含著對組織資產或股東利益更嚴重的危害。
(二)內部控制的內容 內部控制主要由控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通及監督5個部分組成。 控制環境，指影響組織實行內部控制的各種因素，其中包括組織特徵、產品與服務構成、組織文化、領導風格、法律制度、管理層對內部控制的認識和組織信息管理系統等。這些因素都直接或間接地對內部控制的推行、效果或效率產生正面或負面影響。 風險評價，指對風險的真實性、風險可能造成的損失、防範風險可能採取的有效措施、這些措施可能產生的效果和風險發生後將產生的內外部影響進行分析和評價。 控制活動，是對可能發生或已經發生的風險採取應對措施，糾正偏差，使組織的運行朝著既定目標發展，其中包括相關的政策和程序。 信息溝通，內部控制涉及到組織的各個環節和各個方面，為了獲得充分准確的信息、控制措施得到充分響應、風險評估客觀公正，廣泛的信息來源和相關人員之間的充分溝通與理解是內部控制中十分重要的工作環節。 監督，整個內部控制過程，包括風險評價和控制措施，本身都必須處於有效的監控之中，並根據具體情況進行及時的動態調整，以提高內部控制的准確性、有效性和控制效率。
(三)對內部控制概念的理解 對內部控制可以從3個方面來理解： 內部控制是動態過程。內部控制是一個過程，是實現目標的手段，而不是結果本身。組織目標是由組織的宗旨決定的。它包括具體目標和實現目標的效率。內部控制是防止那些可能影響組織目標有效率地實現的風險因素造成實際損失、或者使損失降低到最低限度的，貫穿於組織各項活動中的一系列行為或措施。環境影響內部控制，內部控制隨環境變化而變化。 內部控制受人員溝通程度的影響。內部控制受到組織內各層次人員的影響，而不僅僅是簡單地制定出一本制度手冊或規章。單純的規章制度只是一種機械的控制措施。組織雖然按照規章制度來運行，但人是具有個人目標、個人情感的能動性個體，他們可以在很大程度上影響規章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅使，也可能受其誤解或抵觸情緒的驅使。因此，內部控制必須建立在充分溝通的基礎上。 內部控制提供的是合理保證。對管理層或董事會而言，內部控制提供的只是合理的保證，而不是絕對的保證。內部控制措施，無論設計的多麼完美、運行的多麼好，組織目標實現的可能性受到內部控制制度所固有局限性影響。內部控制也僅能為董事會和管理部門實現組織目標提供合理的保證。 第2號審計標准認為，COSO框架能確認出內部控制的運營效率和效果、財務報告的可靠性、遵守適用的法律和規章三大主要目標，而這三大目標都會對財務報告產生重大的影響，是關於財務報告的內部控制的組成部分。
此外，標准將控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控作為框架的五大組成要素，服務於上述三大目標。 事實上，當今世界另外幾個主流內部控制框架如加拿大的CoCo、英國的Cadbury報告、國際內部審計師協會(11A)的SAC、信息系統審計與控制協會(1SACA)的Cobit都與COSO框架緊密相關。我國有關部門制定的內部控制標准，包括證監會發布的「證券公司內部控制指引(2003)」、中國人民銀行發布的「商業銀行內部控制指引(2002)」、中國內部審計協會發布的「內部審計准則——內部控制(2003)」，其核心目標也與COSO框架一脈相承。 總之，無論COSO框架，還是PCAOB的努力，有一點是非常明確的，就是要在公司內部建立一個基本的控制框架，作為管理層評估財務報告內部控制的基準。這也是公司發展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、價值創造、風險和機會、管制、企業文化、技術發展及受託責任等各方面的影響。我們應該從COSO的框架中吸收合理的內核、應從中汲取經驗，這會有助於中資保險公司管理層次的提升，執行能力的到位。畢竟，我們正面臨一個國際化的舞台，在一些標准、框架的執行上應與全球主流框架保持一致，這樣才有溝通的可能，有平等對話的可能，有進一步發展的可能。
三、加強公司內部審計工作有益於完善公司內部控制 內部控制的設計是否適當、執行是否有效，必須依據一定的標准進行評價，這個標准就是COSO中論述的內部控制的五個要素整體層次和／或作業層次的評價標准。對於內部控制評估應由誰來完成，對此COSO和Cadbury報告中的觀點都認為，首先應由企業管理當局(或其指定人，如內部審計機構)定期對本單位內部控制設計的有效性進行評估，提出評估報告，然後再由注冊會計師對其加以審核，提出內部控制審查報告。《法案》也做出同樣的規定。
由此可見，公司內部審計在對公司內部控制評估中的重要性。在頒布《法案》的過程中，由於IIA的積極參與，使得內部審計的作用與職責在法案中得以充分體現。

㈥ 簡述你所理解的與財務報表相關的內部控制

內部控制主要由控制環境、風險評價、控制活動、信息和溝通及監督5個部分組成。 控制環境，指影響組織實行內部控制的各種因素，其中包括組織特徵、產品與服務構成、組織文化、領導風格、法律制度、管理層對內部控制的認識和組織信息管理系統等。這些因素都直接或間接地對內部控制的推行、效果或效率產生正面或負面影響。 風險評價，指對風險的真實性、風險可能造成的損失、防範風險可能採取的有效措施、這些措施可能產生的效果和風險發生後將產生的內外部影響進行分析和評價。 控制活動，是對可能發生或已經發生的風險採取應對措施，糾正偏差，使組織的運行朝著既定目標發展，其中包括相關的政策和程序。 信息溝通，內部控制涉及到組織的各個環節和各個方面，為了獲得充分准確的信息、控制措施得到充分響應、風險評估客觀公正，廣泛的信息來源和相關人員之間的充分溝通與理解是內部控制中十分重要的工作環節。 監督，整個內部控制過程，包括風險評價和控制措施，本身都必須處於有效的監控之中，並根據具體情況進行及時的動態調整，以提高內部控制的准確性、有效性和控制效率。 (三)對內部控制概念的理解 對內部控制可以從3個方面來理解： 內部控制是動態過程。內部控制是一個過程，是實現目標的手段，而不是結果本身。組織目標是由組織的宗旨決定的。它包括具體目標和實現目標的效率。內部控制是防止那些可能影響組織目標有效率地實現的風險因素造成實際損失、或者使損失降低到最低限度的，貫穿於組織各項活動中的一系列行為或措施。環境影響內部控制，內部控制隨環境變化而變化。 內部控制受人員溝通程度的影響。內部控制受到組織內各層次人員的影響，而不僅僅是簡單地制定出一本制度手冊或規章。單純的規章制度只是一種機械的控制措施。組織雖然按照規章制度來運行，但人是具有個人目標、個人情感的能動性個體，他們可以在很大程度上影響規章制度的實施效率和效果。他們的行為可能受到其個人利益的驅使，也可能受其誤解或抵觸情緒的驅使。因此，內部控制必須建立在充分溝通的基礎上。 內部控制提供的是合理保證。對管理層或董事會而言，內部控制提供的只是合理的保證，而不是絕對的保證。內部控制措施，無論設計的多麼完美、運行的多麼好，組織目標實現的可能性受到內部控制制度所固有局限性影響。內部控制也僅能為董事會和管理部門實現組織目標提供合理的保證。 第2號審計標准認為，COSO框架能確認出內部控制的運營效率和效果、財務報告的可靠性、遵守適用的法律和規章三大主要目標，而這三大目標都會對財務報告產生重大的影響，是關於財務報告的內部控制的組成部分。此外，標准將控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控作為框架的五大組成要素，服務於上述三大目標。 事實上，當今世界另外幾個主流內部控制框架如加拿大的CoCo、英國的Cadbury報告、國際內部審計師協會(11A)的SAC、信息系統審計與控制協會(1SACA)的Cobit都與COSO框架緊密相關。我國有關部門制定的內部控制標准，包括證監會發布的「證券公司內部控制指引(2003)」、中國人民銀行發布的「商業銀行內部控制指引(2002)」、中國內部審計協會發布的「內部審計准則——內部控制(2003)」，其核心目標也與COSO框架一脈相承。 總之，無論COSO框架，還是PCAOB的努力，有一點是非常明確的，就是要在公司內部建立一個基本的控制框架，作為管理層評估財務報告內部控制的基準。這也是公司發展到一定程度在管理方面的必然要求，它受公司治理、價值創造、風險和機會、管制、企業文化、技術發展及受託責任等各方面的影響。我們應該從COSO的框架中吸收合理的內核、應從中汲取經驗，這會有助於中資保險公司管理層次的提升，執行能力的到位。畢竟，我們正面臨一個國際化的舞台，在一些標准、框架的執行上應與全球主流框架保持一致，這樣才有溝通的可能，有平等對話的可能，有進一步發展的可能。 三、加強公司內部審計工作有益於完善公司內部控制 內部控制的設計是否適當、執行是否有效，必須依據一定的標准進行評價，這個標准就是COSO中論述的內部控制的五個要素整體層次和／或作業層次的評價標准。對於內部控制評估應由誰來完成，對此COSO和Cadbury報告中的觀點都認為，首先應由企業管理當局(或其指定人，如內部審計機構)定期對本單位內部控制設計的有效性進行評估，提出評估報告，然後再由注冊會計師對其加以審核，提出內部控制審查報告。《法案》也做出同樣的規定。由此可見，公司內部審計在對公司內部控制評估中的重要性。在頒布《法案》的過程中，由於IIA的積極參與，使得內部審計的作用與職責在法案中得以充分體現。

㈦ 內部控制報告表中的主要管控風險點怎麼填

風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。

㈧ 怎樣填寫被審計單位內部控制制度測試表

收入統計表
被審計單位：
項 目 年 年 年 合 計
工資
獎金
職工福利基金
津貼
加班費
勞務費
其他
收入合計

是審計的某項目，未涉及政府的收支,我想應是大同小異,您將項目明細列出,將具體指標一一填入,不知可否.

平均職工人數

人均年收入
填寫人： 審計復核： 日期：
一、內部控制制度審計的主要內容 內部控制制度審計的對象是被審計單位的內部控制制度，對這些制度的檢查、測試也就構成了內部控制制度審計的基本內容，主要體現在以下管理制度的檢查、測試中： 1、責任控制制度。在對控制環境、控製程序和會計系統進行調查了解，對被審計單位內部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對內部控制風險和內部控制的可依賴程度做出初步評價。其基本對象包括控制設計測試和控制執行測試，控制設計測試是測試被審計單位控制政策和程序是否設計合理、適當，能否防止或發現和糾正特定會計報表認定的重大錯報或漏報：控制執行測試是測試被審計單位的控制政策和程序是否實際發揮作用

㈨ 內部控制使用的圖表是什麼軟體

內部控制都是商家內部機構文件，應該不曝光的，不是一個小小的模塊，任何業務，任何部分，大到戰略，小到工藝和操作，都存在內部控制。。而且控制都不同，流程也不同。