高校內控

『壹』 如何提高民辦高校科研經費內部控制問題

一、民辦高校內部控制特點
（一）治理結構復雜化。我國《民辦教育促進法實施條例》規定「民辦學校的舉辦者可以用資金、實物、土地使用權、知識產權以及其他財產作為辦學出資」，以鼓勵民間資本投資辦學。除此之外，民辦高校的資金來源渠道也是多元化的，因此，民辦高校的治理結構比較復雜，既有上級黨委任命的校長，副校長等高層管理人員，還有民辦高校的出資者、創辦人等管理人員。但是，民辦高校的日常運營主要依賴出資者的出資，並沒有政府財政撥款支持，這就使得民辦高校在管理方面委託代理關系模糊。
（二）風險呈現多元化。民辦高校的自身特點決定了民辦高校在運營過程中將會面臨多種風險，有籌資方式改變引發的財務風險，也有管理層各種利益相關者的目標發生沖突時導致的經營風險，還有民辦高校的培養目標不符合社會需求時的市場風險。面對各種風險，民辦高校必須加強自身的風險評估機制，以抵禦各種考驗。
（三）控制活動多樣化。作為高等教育重要組成部分的民辦高校教育，既有高等教育的教學，科研這個主要任務，又有為了實現投資者的盈利目的而產生的投融資、基建、采購、校辦企業等經濟活動，因此，民辦高校的經營范圍很廣，當然，社會責任也比較重大。這就需要民辦高校在經營過程中注意控制活動多樣化這一特徵，同時也要注意如基建、采購等控制比較薄弱的活動。
二、民辦高校內部控制中存在的問題
（一）民辦高校內部原因導致的問題
1、組織結構不合理。我國民辦高校的組織結構主要由制定決策的股東大會、董事會和執行股東大會、董事會決策的執行機構兩部分組成。股東大會擁有剩餘所有權、重大決策權和董事任命權等權利，但由於民辦高校是虛擬的法人人格，所以民辦高校的董事會具有真正的決策權。民辦高校的執行機構除了執行董事會決策外，會結合學校的自身特點制定具體的教學方案。然而，擁有獨立董事會和執行機構的民辦高校，卻時常發生家族化、集團化管理的情況，董事會形同虛設，沒有發揮應有的責任，民辦高校大部分時間受制於董事長或者出資人，校長又常常受制於董事，嚴重影響工作積極性。又缺乏監事會等類似監督機構，民辦高校內部機構設置與權責分配不盡合理的情況無法避免，民辦高校組織結構層次多而亂，可謂華而不實。同時，在教育部倡導本科高校向技術高校轉型的大背景下，我國民辦高校更傾向於定位為實踐人才的培養，在組織結構的設置上更側重於教學活動，科研活動涉及較少，這樣的組織結構不利於民辦高校教師科研能力的提升。
2、經營風險較大。民辦高校的教學質量風險和政策風險都高於公辦高校，這兩個風險也是經營風險的重要組成部分。民辦高校的經營風險主要體現在教學質量風險、政策風險這兩個方面。教學質量風險主要是由師資隊伍、生源質量、辦學條件、質量管理、學科結構等因素引起的，該風險是民辦高校經營風險中的重要風險。由於民辦高校決定招生的因素是教學質量，學校的教學質量越好，教學成果越豐碩，生源就越多。雖然民辦高校的辦學條件都非常好，教學、住宿硬體設施比較全面，但是民辦高校的師資隊伍結構不合理，教師流動率比較高，在這種情況下，教學質量就無法得到保證，這樣就會導致畢業生就業能力下降，進而影響招生，學校將會發生財務危機。政策風險主要是由於民辦高等教育法規政策的不完善、不健全、不確定而引起的，同時，決策人對政策法規解讀的誤差也會引起政策風險。
3、內部控制活動不規范。由於民辦高校兼具企業的性質，很多民辦高校在內部控制活動的設計上借鑒了企業內部控制規范，明確了教學崗位的課時安排、科研任務以及對應的薪酬待遇，對於行政崗位也明確了各個行政崗位的職責，保證不相容職務相分離，授權審批制度也得到了一定的貫徹實施，但是在資金管理和固定資產管理這些重要項目的內部控制設計上，民辦高校的內部控制活動還不是很完善。
（1）學費管理流程不規范。作為民辦高校主要收入的學生學費，是維持學校日常運轉的重要資金，因此學生的學費管理是民辦高校財務管理的重中之重。然而當前民辦高校的學費收費工作困難重重，學生欠費現象普遍存在。很多民辦高校意識到了這個問題，但是還沒有制定出合理的流程來解決這個問題。
（2）預算管理不完善。民辦高校在預算的編制和執行上都暴露出很多問題，民辦高校的管理層不重視預算，很多民辦高校也沒有設置專門的預算管理機構，預算編制由於缺乏其他部門的參與，編制的結果容易出現偏差。
在預算編制過程中，多數民辦高校只顧眼前利益，不顧民辦高校的長遠發展規劃，沒有將預算管理工作與學校總體目標進行統一，這樣編制預算，可行性會比較低，更不用提權威性了。在民辦高校，還有一種現象較為普遍，學校層面的資金收支基本納入了預算管理，但是，學校內部的一些具有獨立核算經濟能力的院系和部門的資金收支卻是各自為政，沒有納入學校整體的預算管理，這樣，學校的資金管理就出現了盲區，資金體外循環現象時有發生。
在預算執行上，有些民辦高校執行力弱，隨意調整預算的情況時有發生。更有甚者，有些部門不按照預算的安排使用資金，超出預算情況嚴重，預算制度成為一紙空文。
（3）對固定資產監管不力。隨著我國民辦高等教育事業的迅速發展，民辦高校規模的壯大，歸屬於民辦高校的固定資產也是越來越多，各種教學辦公設備，新建的教學樓、辦公樓，圖書館大量的圖書，都是民辦高校的重要固定資產，這些資產無論是自己購買的，還是他人捐贈的，無不顯示出民辦高校的發展壯大。因而，對於固定資產的管理就顯得尤為重要。在民辦高校內部，對於這部分固定資產的管理沒有明確的資產管理崗位責任制度和各項資產的財產保全控制。
4、信息溝通不暢。表現在控制活動上面的信息與溝通系統是信息與溝通的主要途徑，各單位和部門之間利用該系統可以實現員工之間的有效溝通。民辦高校的硬體設備一般比較完善，例如財務、資產、人事、教務和學生管理等部門基本都使用專用軟體進行管理，這很有利於各個部門員工之間的信息共享。但是各個部門的信息資源自我體系，不能實現單位間、部門間和員工間的信息資源實時共享，也就形成了信息壁壘，這樣就容易造成信息在上傳下達時出現誤差，不利於各單位和部門之間的信息傳遞。
（二）外部原因導致的問題
1、高校內部控製法規缺失。20世紀90年代，我國加大了對企業內部控制理論的研究，相繼發布了《內部控制基本規范》和《內部控制配套指引》，但是針對高校的內部控制研究的比較少，僅僅出台了一些單項的管理辦法。正是缺失了針對高校內部控制的法律法規作指導，高校的內部控制制度沒有統一的制定標准，高校實行內部控制的外部法律環境還未成熟。
2、外部監督機制不完善。民辦高校有企業的性質，同時還具有非盈利單位的性質，這一個性質使得民辦高校的財務信息不需要定期對外公開披露，這樣社會大眾就無法對民辦高校的內部控制進行監督；另一方面民辦高校的內部控制受教育部門的行政干預和督查少，由學校制定的財務預算缺乏上級監督，因此，高校的內部控制在缺乏有效社會監督的情況下，出現了執行力度不嚴等一系列問題。
三、加強民辦高校內部控制的建議
（一）加強民辦高校內部建設
1、樹立正確的內部控制意識。在民辦高校的內部建設中，上至管理層下至教職人員全民樹立正確的內部控制意識對高校內部控制環境的建設有著非常重要的影響。民辦高校的壯大和發展需要大量的資金，這就使得民辦高校的內部會計控制顯得尤為重要。財務工作人員不僅要熟練掌握簡單的會計工作，更應通過業務培訓不斷提高和充實專業知識，改變工作態度增強服務意識，加強與廣大師生以及其他部門之間的合作和溝通，切實發揮資源優化組合效應。同時，民辦高校還要明晰產權，為整個學校的管理營造出一個良好的治理環境。
2、優化民辦高校治理結構。民辦高校復雜的治理結構決定了投資人的注資會影響高校的治理結構並影響民辦高校運營的目標，因此，在治理結構上，民辦高校應該減弱出資人在管理上的控制性，防止其利用辦學實現其利益最大化，保證高校的公益性質。與此同時，民辦高校必須充分發揮董事會的監督職能，既不能讓學校成為出資者賺取利益的工具，也要保證校長等管理層按照董事會的決議實行管理，及時發現並糾正管理層的錯誤行為，對效率較高的管理人員實行獎勵。
3、規范內部控制活動
（1）規范學費管理流程。民辦高校由於沒有國家財政補貼，資金上是自給自足，因此民辦高校的學費比公立高校高出很多，但是為了能及時地收回學費，民辦高校必須根據自身的專業特點和硬體設施制定出合理的學費標准。對於欠學費的學生，要實行一些激勵措施；對於家庭貧困的學生，學校應該積極提供助學貸款，制定出合理清晰的貸款申請和償還的程序，在嚴格執行國家收費標準的同時最大限度降低欠費比率，保證學校的學費收入。
（2）完善預算管理。民辦高校應該制定全面預算管理體制，應遵循合法科學、高效有力、經濟適度、全面系統、權責明確等基本原則，以可以持續發展作為預算編制的基本准則，把優秀的資源用到需要的地方，優化資源配置，以適應長期發展的要求。設立全面預算管理決策機構、工作機構和執行單位3個層次的基本架構。董事會在宣布預算的決策後，各「院、系、部」作為預算的執行機構，必須明確各自的職能，提高預算的管理運用效率。與此同時，還必須強化預算管理考核。以預算為基礎，結合日常工作的執行情況，分析預算項目差額的發生原因，進行分析總結，進而找到原因所在，然後按照考核制度、考核內容與考核指標，實施獎懲。
（3）加強民辦高校固定資產管理。民辦高校的固定資產作為高等教育的重要組成部分，也屬於國有資產，因此固定資產控制目標定位於在保證民辦高校資產的安全、完整以及資產處置的合理性，防止國有資產流失。在對固定資產的控制管理過程中，主要從資產的取得、保管、領用、發出、盤點、處理等環節找出關鍵的控制點，採用授權批准、會計記錄與資產保管相互分離和制約，防止資產的被盜、毀損及流失。
4、建立暢通的信息與溝通渠道。對於民辦高校內部而言，信息與溝通渠道主要是辦公軟體的應用，很多民辦高校在教務安排、辦公溝通、科研交流等方面都有著對應的工作軟體，這必然會提高信息傳達的效率。但是對於身處一線工作的教輔人員而言，這些軟體都是接收命令的工具，命令執行的效果如何，一線教輔人員是否接受，反饋不到管理層，所以，建議民辦高校的管理層定期舉行座談會，切身聆聽一線教職員的心聲，真正做到消息既能下傳也可上達。
對於民辦高校外部而言，民辦高校必須進行形象包裝，加大對外宣傳，擴大知名度，增強自身競爭力，與校友聯系密切，鼓勵校友積極為母校發展做出貢獻。
（二）營造有力的外部環境
1、建立完善的法律法規體系。法律具有較強的約束力，完善的法律法規體系能夠加強對高校內部控制建設的指導、監督，使得民辦高校的內控在執行上有法可依。因此，國家職能部門應加強對民辦高校內部控制的研究，盡快出台一些相關的法律法規，為民辦高校內控的建設營造良好的法律環境。
2、加強民辦高校外部的監督。關於我國民辦高校內部控制執行情況的考核，主要運用國家監督和內部審計，把社會監督作為輔助模式，國家設立專門負責民辦高校審計的審計部門，這一部門的花費肯定少於通過審計節約的資金，沒有違背成本效益原則。同時，可以藉助新聞媒體，網路傳媒，社會大眾的輿論監督作用，使這些外部因素影響高校到的內部控制建設，引起各級領導對內部控制制度建設的重視。

『貳』 如何建立高校內部控制風險評估機制

規范高校內部控制,加強風險評估能夠合理促進高校經濟活動的合法合規,增強高校防範風險內的能力,促進高校規范化、科容學化管理。本文針對目前高校內部控制現狀,對經濟活動存在的風險進行系統和客觀的評估,並提出了相應的防範措施。

『叄』 那位好心人能告訴我下高校財務內部控制，和高校內部會計控制有什麼不同，如果寫高校財務內部控制，怎麼寫

文字游戲~

『肆』 高校科研經費內控怎麼做

內審工作開展的經驗與體會
(一)領導的重視支持是做好內審工作的重要前提
領導的重視程度越高，內審發揮的作用也越大。我們特別注重同校領導的溝通，定期匯報內審工作進展情況，聽取校領導的指示和要求，在工作上取得校領導的重視和支持。由於學校領導的求真務實和對審計的重視，為內審營造了一個良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協調配合是提升審計效果的重要支撐
在內審工作中，審計處與相關職能部門相互溝通、協調配合，建立部門間聯動機制，是提升審計效果的重要支撐。一是充分發揮經濟責任審計工作聯席會議制度功能，按照所賦予的工作職責，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協調工作制度，促進審計工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監督而不幹預的原則。
(三)監督與服務並重是體現內部審計價值的重要途徑
要正確處理好監督與服務的關系。審計的目地是通過監督和服務，幫助學校和部門加強內部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴格依法審計，糾正被審計單位的違規問題，又要從創造價值和提升管理效益層面提供咨詢和指導，幫助被審單位解決實際問題。

存在的問題和不足：
一年來，學校內審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學校領導以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環節和不足之處。一是內審工作覆蓋面有限。一些重要的審計業務如內部控制審計、科研專項經費審計、大宗設備采購審計等尚未開展。二是內審力量仍顯不足。內審工作長期面臨工作量大，任務安排緊，人員少的局面，對審計工作的質量和效率帶來一定程度的影響。三是內審人員專業面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業務素質有待鍛煉和提升。
面對學校內部審計工作面臨的新形勢、新任務、新要求，我們需要不斷地實踐和探索，抓住重點，在突出實效、突出質量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計工作覆蓋面，細化審計工作，提高審計工作質量和效果，加強審計結果運用力度，在學校領導的支持和關注下，把學校的內審工作做得更好。

『伍』 淺析如何做好高校財務工作

(一)建立健全有效的內控制度
根據相關法律法規，建立健全適合高校自身財務管理的內控制度，以預防控制為主、事後控制為輔，完善崗位職責，同時實施動態管理，對財務行為進行約束。如對財務收支制定相應的管理辦法，同時根據管理辦法制定相關的重大資金項目決策集體審議聯簽制度、貨幣資金支付限額制度、公開招投標管理辦法等。進一步加強對崗位責權利、現金庫存限額、印章保管、銀行賬號、印章保管、銀行支付結算辦法等相關的控制力度，對監督、執行、決策的職責許可權進一步明確，對薄弱環節進一步加強建設，由此而使一個完整的內控體系得以形成，對於浪費性的支出必須制止，防止發生經濟犯罪行為。要在常規窺覬核算基礎上加強對各項業務收支活動的日常性和周期性核查。為防止私設小金庫、亂收費現象需要建立各級經濟責任制。制定任期輪換、會計培訓考核等管理制度，對人員調換制度進一步完善，明確財務人員崗位職責。內部審計部門需要對內控制度經常檢查評價，由此能夠對內控薄弱環節及時發現以及進行改進完善。
(二)健全監督機制
高校財務管理工作中必須對財務監督職能進一步加強，對內部監督機制進一步健全，不僅要對會計原始憑證進行審核把關，同時要對各項專項投資的可行性進行論證，為防止損失浪費的發生要加強跟蹤監督施工進程。對宏觀調控能力進一步加強，使內部審計監督力度得到進一步強化，對於私設「小金庫」、 截留收等違法違紀操作行為及時發現並控制。在進行大額支出項目時採用招投標管理並跟蹤審計，對於各項支出有效控制。可通過委派會計事項對如二級學院、直屬院系等可控二級單位進行財務管理質量監控目標；若為校辦企業、後勤公司等不可控二級核算單位，則需要對會計機構規模及任職資格進行規定，要求其對應財務和年度審計報告必須定期送報，由此使高校財務部門能夠對其財務管理、經營、盈利等現狀能夠詳細掌握。同時要加強與審計專門服務機構、財政、稅務等部門之間的信息交流，由此形成有效監督合力，從而使學校利益和財產安全得到確保，使財務經濟犯罪行為得到防範。
(三)加強預算管理執行與控制力度
高校財務管理中，預算管理是其核心基礎，對高校的可持續發展有著直接影響。高校財務管理在對預算管理執行與控制力度進一步加強必須建立在合力編制預算的基礎上。首先對預算編制細化。對預算資金合理安排，使現有資源得到充分利用，經費使用得到優化，並要保證重點、注重效益，從而使資金使用效率得到最大限度地提高。其次必須對預算嚴格執行買對經費支出切實控制。為使預算執行約束力得到進一步強化，無預算和超預算開支經費的情況得到杜絕必須制定相應的預算執行制度；對項目經費使用必須進一步加強管理，嚴格審批許可權，保證專款專用；加強對預算執行考核評價制度的建立，對各部門預算執行效果進行考核，並對預算支出的合理性、合法性、收入完成情況以及資金使用的效益性進行評估預算；財務人員對於預算執行情況必須向各部門負責人及時通報。第三，建立具有很強控制力、執行力的預算監督管理機構，從而使預算監督的力度得到進一步強化。
(四)強化風險意識
成立信貸資金管理小組，控制籌集資金成本在可承受范圍內，制定相應的借貸、還貸計劃，堅持效益第一，對風險進行分析，在能夠為學校帶來經濟效益的項目中有效使用貸款資金。廣開資金籌措渠