內控重大缺陷

① 單位內部控制重大缺陷應該由以下哪個部門最終認定

【單位內部控制重大缺陷應當由董事會予以最終認定。】 《企業內部控制評價內指引》第十九條容 企業內部控制評價部門應當編制內部控制缺陷認定匯總表，結合日常監督和專項監督發現的內部控制缺陷及其持續改進情況，對內部控制缺陷及其成因、表現形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，並以適當的形式向董事會、監事會或者經理層報告。

② 如何量化內部控制重大缺陷

一般是採用分類+打分來量化。
內控缺陷一般分為「重大缺陷、重要缺陷、一內般缺陷。這是比較簡單的容方式。
例如：發生重大缺陷1個扣5分，重要缺陷1個扣2分，一般缺陷1個扣0.5分，最終與年終考核掛鉤，具體到個人，該扣獎金扣獎金，該扣分紅扣分紅。
重大、重要、一般缺陷的劃分標准各公司不完全一致，1個風險點扣多少分也視具體情況而定。

③ 下列情況能夠說明財務報告內部控制存在重大缺陷的有

A．涉及董事、監事、高級管理人員的舞弊
C．審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效

D．外部審計機構發現當期財務報告存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能識別該錯報

④ 披露重大缺陷的上市公司內控有效嗎

有效。報告是分析了內部控制信息披露的問題。在上市公司內部控制審計報告版披露方面，首要問權題即是審計意見的客觀性、恰當性有待進一步提高。企業層面，要加強內控環境建設，明確內部控制職責與工作重點；建立內部控制長效運行機制，促進內控體系「做實」、「落地」；完善內部控制評價程序，加強評價工作的監督，提升內控信息披露水平與質量。上海非常道，有效的解決債務危機。site: shfcd.com

⑤ 注冊會計師在對內部控制發表審計意見時就只考慮重大缺陷而不考慮一般缺陷、重要缺陷嗎

第二十八條符合下列所有條件的，注冊會計師應當對財務報告內部控制出具無保留意見的內部控制審計報告：（一）企業按照《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》以及企業自身內部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的內部控制；（二）注冊會計師已經按照《企業內部控制審計指引》的要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制。第二十九條注冊會計師認為財務報告內部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內部控制審計報告使用者注意的，應當在內部控制審計報告中增加強調事項段予以說明。注冊會計師應當在強調事項段中指明，該段內容僅用於提醒內部控制審計報告使用者關注，並不影響對財務報告內部控制發表的審計意見。第三十條注冊會計師認為財務報告內部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應當對財務報告內部控制發表否定意見。注冊會計師出具否定意見的內部控制審計報告，還應當包括下列內容：（一）重大缺陷的定義；（二）重大缺陷的性質及其對財務報告內部控制的影響程度。第三十一條注冊會計師審計范圍受到限制的，應當解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告，並就審計范圍受到限制的情況，以書面形式與董事會進行溝通。注冊會計師在出具無法表示意見的內部控制審計報告時，應當在內部控制審計報告中指明審計范圍受到限制，無法對內部控制的有效性發表意見。注冊會計師在已執行的有限程序中發現財務報告內部控制存在重大缺陷的，應當在內部控制審計報告中對重大缺陷做出詳細說明。第三十二條注冊會計師對在審計過程中注意到的非財務報告內部控制缺陷，應當區別具體情況予以處理：（一）注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為一般缺陷的，應當與企業進行溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明；（二）注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重要缺陷的，應當以書面形式與企業董事會和經理層溝通，提醒企業加以改進，但無需在內部控制審計報告中說明；（三）注冊會計師認為非財務報告內部控制缺陷為重大缺陷的，應當以書面形式與企業董事會和經理層溝通，提醒企業加以改進；同時應當在內部控制審計報告中增加非財務報告內部控制重大缺陷描述段，對重大缺陷的性質及其對實現相關控制目標的影響程度進行披露，提示內部控制審計報告使用者注意相關風險。第三十三條在企業內部控制自我評價基準日並不存在、但在該基準日之後至審計報告日之前（以下簡稱期後期間）內部控制可能發生變化，或出現其他可能對內部控制產生重要影響的因素。注冊會計師應當詢問是否存在這類變化或影響因素，並獲取企業關於這些情況的書面聲明。注冊會計師知悉對企業內部控制自我評價基準日內部控制有效性有重大負面影響的期後事項的，應當對財務報告內部控制發表否定意見。注冊會計師不能確定期後事項對內部控制有效性的影響程度的，應當出具無法表示意見的內部控制審計報告。參考資料：企業內部控制審計指引

⑥ 內部控制重大缺陷披露是什麼意思

是內部控制審計報告中的一部分，審計單位對被審計單位的內部控制制回度進行審計，當發現被審答計單位內部控制的有效性、完整性存在較嚴重問題（具體問題會在報告中寫明，可能為控制環境無效、高管舞弊、決策失誤等等），會在報告中披露相關信息，一般出現重大缺陷，審計人員不會出具無保留意見，會責令並跟蹤被審計單位對缺陷進行整改。

⑦ 如何確定企業層面控制有沒有重大缺陷

建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素（特徵） ：
（一）內部環境。內回部環境是實施答內部控制的基礎，一般包括治理結構、設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、文化等。
（二）風險評估。風險評估是及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
（三）控制活動。控制活動是根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。
（四）信息與溝通。信息與溝通是及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監督。內部監督是對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

⑧ 企業內部控制的重大缺陷是什麼

就是內控制度，不完善或者不合理的地方

⑨ 什麼是內控缺陷按重要性程度可分哪幾類它們的涵義是什麼

內部控制缺陷是指公司內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現。
按照內部控制嚴重程度分類：
(1)重大缺陷
重大缺陷也稱實質性漏洞，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一個或多個一般缺陷的組合，其嚴重程度低於重大缺陷，但導致企業無法及時防範或發現嚴重偏離整體控制目標的嚴重程度依然重大，需引起管理層關注。例如，有關缺陷造成的負面影響在部分區域流傳，為公司聲譽帶來損害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

⑩ 財務報告內部控制的重大缺陷披露後改善了投資效率嗎

前幾天，鹹蛋兄妹一直在說如何實施內部控制的話題，今天就給大家一個如何建立內控管理信息系統作為收官之作吧。內部控制信息系統建設，利用信息化手段整合和優化內部控制系統，是企業內部控制體系建設的重要內容。內部控制信息系統建設的基本模式：獨立模式、整合模式、附加模式那麼應該如何進行建設內部控制信息系統：內部控制體系建立→內部控制信息系統建設可行性分析→對企業現有信息系統進行更新改造→全面建成內部控制信息系統。那麼作為高管層如何去評價內部控制的優劣呢？一般我們需要遵守的原則：全面性原則，涵蓋各種業務和事項；重要性原則，風險為導向；重要業務單位、重大業務事項和高風險領域；客觀性原則，以事實為依據，確保評價結果有充足且適當的證據支持。我們的評價是需要圍繞內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。企業該如何開展內部控制評價工作？設置內壁控制部門→制定評價工作方案→組成評價工作組→實施現場測試→匯總評價結果→編報評價報告。那麼企業該如何認定內部控制缺陷的？內部控制缺陷，評價內控有效性的負向維度，如果內部控制的設計或運行無法合理保證內部控制目標的實現，即意味著存在內部控制缺陷。我們從三方面進行評價：設計缺陷和運行缺陷：成因表現形式；財務報告內部控制缺陷和非財務報告內部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的重要程度區分。1、財務報告內部控制缺陷的認定標准重大缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中的重大錯報，就應將該缺陷認定為重大缺陷。重要缺陷：如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現並糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平、但仍應引起董事會和經理層重視的錯報，就應將該缺陷認定為重要缺陷。一般缺陷：不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷，應認定為一般缺陷。2、非財務報告內部控制缺陷的認定標准：定量標准和定性標准3、常見的內部控制存在重大缺陷情形：1）企業財務報表已經或者很可能被注冊會計師出具否定意見或者拒絕表示意見；2）企業審計委員會和內部審計機構未能有效發揮監督職能；3）企業董事、監事和高級管理人員已經或者涉嫌舞弊，或者企業員工存在串謀舞弊情形並給企業造成重要損失和不利影響；4）企業在財務會計、資產管理、資本運營、信息披露、產品質量、安全生產、環境保護等方面發生重大違法違規事件和責任事故，給企業造成重要損失和不利影響，或者遭受重大行政監管處罰。假如在實際工作中發現缺陷了，該怎麼去匯報呢？內部控制缺陷報告應當採取書面形式。1、對於一般缺陷和重要缺陷，通常向企業經理層報告，並視情況考慮是否需要向董事會及其審計委員會、監事會報告；2、對於重大缺陷，應當及時向董事會及其審計委員會、監事會和經理層報告。3、一般缺陷、重要缺陷應定期報告，重大缺陷即時報告。在企業的實際工作中，還會有很多情況會發生的，鹹蛋兄妹的意見就是多看我們的神書《企業內部控制指引》了。財經欄目《鹹蛋說》是由鹹蛋兄妹詹佳瑞與鄭泳梁打造的國內首檔電台財經秀。欄目核心：專注不一定嚴肅，權威是一種態度。鹹蛋兄妹為多家（擬）上市企業、私募機構提供服務，成功主導企業掛牌上市、投融資、PPP項目、不良資產處理等，特別在財稅管理、企業管理、私募基金管理等方面有豐富的經驗。鹹蛋兄妹在主導項目運作方面具有獨到優勢，擁有大批會所、律所、券商和私募資源，可以為企業提供一站式資本運作服務。