稅務內控優點

① 成本費用內部控制事中控制優缺點

成本費用內部控制是在企業的生產經營活動中，根據事先制定的成本費用目標，以不斷降低成本費用和提高經濟效益為目的，對影響成本費用的各種因素所進行的財務控制，以便及時發現與預定目標之間的差距，採取糾正措施，保證目標任務的完成。

② 內控管理制度的優缺點

優點：為保障業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防範和化解經營風險
是一種自律行為，是為實現經營目標、防範風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序
缺點：實施不好的話會導致各部門關系的混亂，員工凝聚力的下降等
望採納！

③ 企業內部控制配套指引的優點

有助於降低商業欺詐提高財務信息可靠性
德勤中國企業風險管理服務組全國主管合夥人劉偉傑表示：「基本規范旨在提升中國企業的風險防範能力。然而，許多企業發現由於缺乏應用指引，基本規范很難得到落實。新頒布的指引涵蓋企業經營管理的各個方面，為中國企業提升經營管理水平和風險防範能力提供更清晰的指導。」
德勤中國公司治理中心於2010年2月及3月針對約100家中國上市公司進行的一項調查顯示，84%的上市公司認為加強並完善內部控製程序是提升公司治理水平的最佳方法。劉偉傑稱，公司治理在中國內向型及外向型投資不斷增長的形勢下日益成為企業面臨的一個重要課題。有效的內控將有助於提升公司財務信息的質量與可靠性，這是資本市場參與者決策的重要依據。
德勤中國企業風險管理服務合夥人楊瑩向網易財經表示，多數國家的法律及法規要求所有企業遵守相應的財務報告准則。因此，企業面臨的主要風險之一就是因違反准則而招致嚴重後果。「應用指引將促進企業對這些法律、法規及准則的遵循，有效的內控可以提高企業財務信息的可靠性。」
「此外，財務報表還可能受到商業欺詐風險的影響，包括企業管理層故意偽造財務資料或操縱財務數據。有效的內控能促進企業遵守財務報告的相關准則，故此，能有效降低公司欺詐風險。」她說。
無法完全杜絕上市公司財務造假
由於國內不少上市公司經常被指財務造假，甚至一些IPO過程中新上市企業也被指招股文件有虛假陳述。網易財經問及是否此次五部委內刊指引頒布後，能否徹底杜絕上市公司財務造假的問題，楊瑩的答案是否定的。
她認為，任何的法規都會牽涉到一個執行的有效性，美國的財務法律制度非常完善，但還是爆發了安然、世通這樣的大企業財務造假事件；其次，企業內控只是公司治理的一部分，內控對管理層、董事會、監事會等等都有相應要求，但如果企業出現內部人串通的情況，內控體系就會失效，這就是有的企業制度和實際執行是「兩張皮」的原因；最後，內控制度是對企業的每個層級都有約束力，但是如果企業的管理層凌駕於制度之上，把企業的監事會、內部審計委員會這樣的監督機構當做擺設，內控指引也就只是紙面上文字了。

④ 制度審計什麼是制度審計目標優缺點審計內部控制

制度審計首先按照一定的程序確定需要評價的人力資源管理問題。在內服務復雜性、企業內容外部勞動力市場發展變化等因素一定的情況下，企業的人力資源管理實踐可以細分為不同方面來進行審計，如可以著眼於整個服務，也可以從其中的任何子集來考慮人力資源問題；對人力資源的利用，可以從僱主也可以從雇員的角度考慮。一般按照人力資源職能理論將人力資源管理劃分為人力資源計劃、招募與配置、培訓、績效管理、薪酬與激勵、人力資源信息系統等方面。 在審計領域劃定以後，人力資源制度審計主要關注以下問題：企業是否有根據目標設定的 內部控制制度 對這些制度遵循得如何?是否制定了適當的人力資源政策?這些政策的實施結果是否達到了目標?典型的制度審計程序為：識別內部控制制度參數和管理目標；檢查現行制度，並確定相關控制目標；確定能夠實現控制目標的期望控制制度；將現行制度與期望制度進行比較；對控制制度進行測試；在對審計證據進行分析綜合的基礎上，就控制制度是否為有效控制提供了制度保障以及在實際中是否得到了遵守等作出評價。

⑤ 內部控制描述的三種方法是什麼其優缺點分別是什麼

審計人員對被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
1 文字說明法 將被審計單位內部控制的調查結果，以簡潔的文字加以敘述的方法。優點是（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述，（2 ）使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。缺點是（1）難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節（2）對於規模較大，內部控制較為復雜的企業，用文字說明勢必閑的冗長、頭緒繁多，不便從總體上對內部控制系統作出全面評價（3）如果對某項控制環節表述不清，則很容易引發對某些控制內容產生誤解。
2 調查表法 指審計人員利用事先設計好的標准化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。 優點是：（1）調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節（2）設計合理的調查表，可廣泛適用於同類型企業，從而減少審計工作量（3）調查表可由若幹人分別同事回答，有助於保證調查效果。缺點是（1）反映問題不全面，僅限於被調查事項的范圍（2）調查表僅要求作出 是或否的回答，難以反映被審計單位事項的具體情況和存在問題的程度（3）標准格式的調查表缺乏彈性，難以適用於各類型企業，尤其是小型企業或特殊行業的企業，往往會因不適用的回答太多而影響調查效果。
3 流程圖法 是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程，將憑證和記錄的產生 傳遞 檢查 保存及其相互關系，用圖解的形式直觀地表達出來的方法。
優點是：（1）可以將各項業務活動的職責分工、授權批准和復核驗證等項控制措施與功能完整地顯示出來，並且形象直觀，能夠突出現有的控制點，有助於審計人員全面了解內部控制系統的運行情況，及時識別系統中的不足之處（2）便於隨時根據業務控製程序的變化對流程圖作出修改。缺點是（1）由於缺少文字說明。較復雜的業務不易理解（2）繪制流程圖需要一定得技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。

⑥ 求告訴內部控制系統的優缺點啊

優點：內部控制是風險管理的最主要方式，通過建立健全一套可行的、符合實際以及成本效益原則的內控制度，能夠合理保證目標的實現。內控制度的建立通常是為特定的控制目標服務的。
缺點：內部控制只能為實現目標提供合理保證。因為內部控制的建立健全以及落實本身有一個成本效益的考慮，且內部控制不能解決操作人員的疏忽大意、管理者越權以及串通舞弊等問題。

⑦ 內部控制的優勢是什麼

內部控制是防範風險的手段，通過完善制度，建立規范的流程，實現風險防控措施的落地。

⑧ 注冊會計師用以記錄內部控制的方法有哪些,各有哪些優缺點

對於審計來說，了解被審計單位及其環境的審計程序主要有以下幾項：

（一）查閱以前年度的審計工作底稿

對於連續審計業務，以前年度的審計工作底稿有助於注冊會計師了解與特定經營活動和行業相關的一些因素。

（二）詢問被審計單位管理層和員工

詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是注冊會計師了解被審計單位及其環境的一個重要信息來源。注冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項：

（1）管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。

（2）被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。

（3）可能影響財務報告的交易和事項，或者目前發生的重大會計處理問題。如重大的購並事宜等。

（4）被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化，以及內部控制的變化等。

風險識別准則規定，注冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外，還應當考慮詢問內部審計人員、采購人員、生產人員、銷售人員等其他人員，並考慮詢問不同級別的員工，以獲取對識別重大錯報風險有用的信息。

在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時，注冊會計師應當考慮何種信息有助於其識別和評估重大錯報風險。

（三）查閱被審計單位內部和外部的信息資料

內部信息資料主要包括中期財務報告（包括管理層的討論和分析）、管理報告、其他特殊目的報告，以及股東大會、董事會會議、高級管理層會議的會議記錄或紀要。注冊會計師可以查閱被審計單位的組織結構圖、關聯方清單、公司章程、對外簽訂的主要銷售、采購、投資、債務合同等，以及被審計單位內部的管理報告、財務報告、生產經營情況分析、會議記錄或紀要等，了解被審計單位的性質。

外部信息資料包括外部顧問、代理機構、證券分析師等編制的關於被審計單位及其所處行業的報告，政府部門或民間行業組織發布的行業報告、宏觀經濟統計數據、行業統計數據，以及貿易和商業雜志等信息資料。

（四）實地察看被審計單位的主要生產經營場所，檢查相關文件記錄

觀察和檢查程序可以印證對管理層和其他相關人員的詢問結果，並可提供有關被審計單位及其環境的信息，注冊會計師應當實施下列觀察和檢查程序。

1.觀察被審計單位的生產經營活動。

實地察看被審計單位的主要生產經營場所能增強注冊會計師對被審計單位性質的了解。實地察看主要經營場所對於了解新承接的審計項目、收購了新業務的被審計單位和跨地區經營的被審計單位尤其重要。通過實地察看被審計單位的廠房和辦公場所，可以使注冊會計師對被審計單位的布局、生產流程以及固定資產和存貨的狀況獲得一定的了解。在實地察看時，注冊會計師應當對存在問題的跡象保持警惕。

2.檢查文件、記錄和內部控制手冊。例如，檢查被審計單位的章程，與其他單位簽訂的合同、協議，各業務流程操作指引和內部控制手冊等，了解被審計單位組織結構和內部控制制度的建立健全情況。

3.閱讀由管理層和治理層編制的報告。例如，閱讀被審計單位年度和中期財務報告，股東大會、董事會會議、高級管理層會議的會議記錄或紀要，管理層的討論和分析資料，經營計劃和戰略，對重要經營環節和外部因素的評價，被審計單位內部管理報告以及其他特殊目的報告（如新投資項目的可行性分析報告）等，了解自上一審計結束至本期審計期間被審計單位發生的重大事項。

4.實地察看被審計單位的生產經營場所和設備。

5.追蹤交易在財務報告信息系統中的處理過程（穿行測試）。

（五）項目組內部的討論

1.總體要求

風險識別准則規定，注冊會計師應當組織項目組成員對財務報表存在重大錯報的可能性進行討論，研究和分析可疑跡象，並運用職業判斷確定討論的目標、內容、人員、時間和方式。

2.討論的目標

項目組內部的討論為項目組成員提供了交流信息和分享見解的機會。項目組通過討論可以使成員更好地了解在各自分工負責的領域中，由於舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報的可能性，並了解各自實施審計程序的結果如何影響審計的其他方面，包括對確定進一步審計程序的性質、時間和范圍的影響。

3.討論的內容

項目組應當討論被審計單位面臨的經營風險、財務報表容易發生錯報的領域以及發生錯報的方式。特別是由於舞弊導致重大錯報的可能性。

4.參與討論的人員

注冊會計師應當運用職業判斷確定項目組內部參與討論的成員。項目組的關鍵成員應當參與討論，如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家，這些專家也應參與討論。參與討論人員的范圍受項目組成員的職責經驗和信息需要的影響。

5.討論的時間和方式

項目組應當根據審計的具體情況，在整個審計過程中持續交換有關財務報表發生重大錯報可能性的信息。

6.與熟悉被審計單位所處行業的其他人員討論。

（六）分析程序

分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務數據之間以及財務數據與非財務數據之間的內在關系，對財務信息作出評價。分析程序還包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數據嚴重偏離的波動和關系。

分析程序既可用作風險評估程序和實質性程序，也可用於對財務報表的總體復核。准則主要說明在了解被審計單位及其環境並評估重大錯報風險時使用的分析程序，即將分析程序用作風險評估程序。

注冊會計師實施分析程序有助於識別異常的交易或事項，以及對財務報表和審計產生影響的金額、比率和趨勢。

在實施分析程序時，注冊會計師應當預期可能存在的合理關系，並與被審計單位記錄的金額、依據記錄金額計算的比率或趨勢相比較；如果發現異常或未預期到的關系，注冊會計師應當在識別重大錯報風險時 考慮這些比較結果。如果使用了高度匯總的數據，實施分析程序的結果僅可能初步顯示財務報表存在重大錯報風險，注冊會計師應當將分析結果連同識別重大錯報風險時獲取的其他信息一並考慮。