為何要建立內控制度

① 內部控制制度的意義是什麼

內部控制制度的意義
內部控制制度是現代企業、
事業單位在對經濟活動進行管理時所採用的一種管理手段，是企業、
事業單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。
任何一個單位，盡管規模大小不一，企業性質特點不同，
都應該根據各自的具體情況建立必要的內部控制制度。
所謂內部控制制度即指各級管理部門在本單位、
本部門內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的基礎上，
採取一系列具有控製作用的方法、措施和程序，並即時以規范化、
系統化、制度化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制，
也稱為內部控制系統。
內部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。例如：
為了保證企業的會計系統能夠及時、
正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度；
為了保護企業的財產安全而建立永續盤存制度和定期財產清查制度，
以及為了保證企業經營目標的實現而制定的質量控制制度、
計劃控制制度，以及業務操作規程等等，均屬於內部控制的范疇。
內部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，
可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內部會計控制，
另一類稱為內部管理控制。上面列舉的三種情況中，
前兩種情況屬於內部會計控制范疇，後一種情況屬於內部管理控制。
內部會計控制主要運用會計的手段以及其它與會計有關的方法對財務
會計系統所進行的控制；
採用會計以外的方法對管理系統進行的控制，便是內部管理控制。
在審計工作中，審計人員往往更為關心內部會計控制，
因此在一般情況下，
審計學中所指的內部控制制度通常指內部會計控制制度。
只有在一些較為特殊的情況下，
例如對管理制度的有效性進行管理審計時，會涉及到內部管理控制。

② 什麼是內部控制制度

內部控制制度是單位內部建立的使各項業務活動互相聯系、互相制約的措施、方法和規程，是現代化企業管理的產物。
內部控制制度包括的基本要素：
明確合理的職責分工制度。
嚴格的審批檢查制度。
健全的會計制度和企業管理制度。
嚴密的保管保衛制度。
有效的內部審計制度。
勝任的工作人員。
企業在競爭日益激烈的外部環境中，為了增強自身的競爭能力，需不斷改善內部管理，提高工作效率、提高產品質量。

③ 內部控制制度的意義急

內部控制制度的意義

內部控制制度是現代企業、事業單位在對經濟活動進行管理時所採用的一種管理手段，是企業、事業單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。任何一個單位，盡管規模大小不一，企業性質特點不同，都應該根據各自的具體情況建立必要的內部控制制度。

所謂內部控制制度即指各級管理部門在本單位、本部門內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的基礎上，採取一系列具有控製作用的方法、措施和程序，並即時以規范化、系統化、制度化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制，也稱為內部控制系統。

內部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。例如：為了保證企業的會計系統能夠及時、正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度；為了保護企業的財產安全而建立永續盤存制度和定期財產清查制度，以及為了保證企業經營目標的實現而制定的質量控制制度、計劃控制制度，以及業務操作規程等等，均屬於內部控制的范疇。內部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內部會計控制，另一類稱為內部管理控制。上面列舉的三種情況中，前兩種情況屬於內部會計控制范疇，後一種情況屬於內部管理控制。

內部會計控制主要運用會計的手段以及其它與會計有關的方法對財務會計系統所進行的控制；採用會計以外的方法對管理系統進行的控制，便是內部管理控制。在審計工作中，審計人員往往更為關心內部會計控制，因此在一般情況下，審計學中所指的內部控制制度通常指內部會計控制制度。只有在一些較為特殊的情況下，例如對管理制度的有效性進行管理審計時，會涉及到內部管理控制。

④ 如何建立健全內部控制制度

在由許多投資者共同出資組成的公司中，每個投資者都行使對公司的控制權是不可能的，這樣會使公司運行產生高昂的代價，但公司治理機制必須保證一部分放棄控制權的中小投資者的合法利益不會因此受到侵害。針對我國目前普遍存在的內部人控制和大股東侵犯小股東權益兩大症結，公司治理結構設計不僅要體現股東大會、董事會、監事會、經理層間的制衡，還必須從治理機制設計上為上述機構間的分級授權和不相容職務間的制衡提供製度保障。

1、公司治理規范必須對內部控制機制的構建提出基本要求
內部控制系統是由代理人設計的，充分體現了管理者的管理意志和管理意圖，而代理人的目標函數與委託人的目標函數是不一致的。為保證多級委託代理鏈組成的公司運行能夠維護所有股東的平等地位和權利，承擔對股東的誠信義務，公司治理規范中必須提出對內部控制構建的基本要求，從而保證內部控制目標與公司治理目標的高度一致性。

2、加強董事會在內部控制中的核心地位
首先，加強公司治理，完善董事會構建機制。完善企業的公司治理結構，關鍵是要明確公司股東大會、董事會、監事會和經理層的責、權、利的劃分，使之相互獨立、相互制衡。將董事會建立成真正獨立行使權利和承擔責任的機構。其次，提高董事會的獨立性，，提高獨立董事大的職業道德和專業水平。此外，董事長與總經理兩權分離，杜絕董事會和總經理人員重疊。董事會成員和經理層分離，才能為董事會成為內部控制框架的制定者、監督者和最高執行者作保證，發揮董事會在內部控制中的核心作用。

3、將監事會做實，從公司治理機制設計上為內部控制制度的實施保駕護航
內部控制框架的五大要素之一是「監督與糾偏」，在「控制環境」這一要素中，也要求建立與內控相應的監督機構。在以董事會為核心的內部控制框架中，董事會下包括審計委員會在內的專業委員會的建立以及經理層下屬的審計部在對內部控制制度運行過程的監督和效果評價方面的作用越來越明顯。但是，監事會對處於內部控制核心地位的董事會的監督卻長期弱化。這一問題的解決有賴於監事會功能的強化，基本思路是在監事會成員中引入利益相關者，並做好獨立董事與監事之間的功能區分與協調。

4、加強預算控制、推進全面預算管理
預算控制是內部控制的一個重要方面。企業應實施全面預算管理，融合新的管理思想與模式的預算管理：一是全面預算管理要與企業戰略結合。在戰略預算的基礎上制定年度預算，然後分解預算目標到各責任主體，實施預算並監督預算的執行，最後進行預算考評並以此制定薪酬計劃。二是重構組織結構。以層級為導向分為戰略層、經營層、作業層。三是建立預算決策機構，即在董事會下設預算管理委員會。此外製定合理的預算管理制度，包括編製程序、修改預算的方法、預算執行情況的分析方法等。

5、建立有效的激勵與約束機制
無論是內部控制還是公司治理結構都非常重視激勵與約束機制。要使公司的內部組織、崗位乃至整體的行為及其結果始終保持與公司的目標一致，就必須採用一系列有效的激勵與約束方法：一是科學的業績評價體系。科學的業績評價體系是激勵與約束機制的基礎，只有對經營者的業績進行評價以後，才能根據企業業績的好壞進行獎懲。二是科學的目標管理。組織全體員工分別參加有關工作目標的制定，並將公司目標層層分解，落實到每個員工，尤其是讓其參與公司長遠目標的制定，這樣有利於激發員工的積極性，從而實現公司的目標。

目前，中審網校是ICI協會授權在中國境內開展國際注冊內部控制師（CICS/CICP）考試和頒證的機構，獲得 ICI 特許在中國代理其全球公認的內部控制、風險管理與公司治理相關產品與服務的權利。

ICI協會已經向人力資源和社會保障部職業技能鑒定中心申報引進國際注冊內部控制師資格認證項目。該證書是唯一向中國政府提交注冊認證申請,並得到有關部門正式受理的企業內部控制和公司治理國際認證項目。這對於中國企業內部控制和公司治理領域來說，是一個里程碑的創舉：國際注冊內部控制師認證項目將逐步納入國家職業資格證書統一管理體系，把國際認證的前端技術性與政府的權威認可融合在一起，進一步奠定了國際注冊內部控制師認證的權威性。

⑤ 企業有內部控制制度，但是否一定要建立內部控制手冊

內部控制是一個單位內部的管理控制系統，它涵蓋了單位內部的所有經濟業務、各個部門和崗位，同時針對業務處理過程中的關鍵控制點，將內部控制工作落實到決策、執行、監督、反饋等全過程的各個環節。內部控制制度是指單位為了確保資產的安全完整、保證業務活動的有序進行、實現經營管理目標、防止欺詐和舞弊行為等而制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。
不斷完善企業內部控制制度，對於防範舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力，具有積極的意義。但是在實際工作中，內部控制制度仍存在許多局限性和難點，妨礙其有效運行。因此我們必須理性分析，理性思考，才能充分發揮其效用。

⑥ 為什麼要加強企業內部控制制度

內部控制是由企業董事會、管理層和其他人員設計和執行的制度和程序的總稱。該等回制度和程序能答為企業達成以下類別的目標提供合理保證：
1）經營運作有成效和效率；
2）可靠地對內對外報告和傳遞信息；
3）遵守適用的法律法規。

從以上三大目標可以看出加強內部控制的重要性。

⑦ 企業如何建立健全內部控制制度

企業要建立健全內部控制制度，必須建立企業管理體系，即：明確的組織結構，准確的部門職能，精細的工作流程，嚴格的考核體系，是建立健全內部控制制度的保證。

⑧ 規章制度一大堆了，還有必要建內控嗎，價值何在

企業內控制度與方法：內部控制是企業為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。內部控制制度是為了使企業經濟活動的操作處理方法制度化、規范化而制定的一系列要求員工遵照執行的相關規章制度。它包括內部會計控制制度和內部管理控制制度，會計控制制度包括組織機構的設置以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施；管理控制制度除組織機構的設置外。還應包括管理部門對事項核准和決策步驟上的程序與記錄。內部控制的方法包括組織控制、經營控制、人事控制、檢查控制和設施設備控制。它涉及企業的購貨循環、銷售循環、薪資循環。理財循環（包含投融資決策），這五大循環涉及企業的各個領域、各類交易。廿世紀七十年代初，美國政府在對水門事件的調查中，發現某些公司為了做成貿易和保持貿易關系，竟賄賂某些外國官員。而為了掩蓋這些不合法支出，他們往往偽造會計記錄，或另設帳外記錄。有鑒於此，1977後，美國政府就將「每個公司必須設計和建立有效的內部控制制度」，以立法形式在《國外行賄法》中予以頒布。這是第一次強制性地將建立內部控制制度納入法律管轄的范圍。同時，審計人員在短時間內，要對被審計單位的財務狀況和經營情況作出正確評價，也需要依賴被審計單位相關的內部控制制度。否則，審計風險將難以控制。因此，審計與內部控制聯系日趨緊密。隨著對外開放的不斷深入，審計理論與方法也在逐步更新，原有的對會計資料的詳細檢查，已逐步被以評價內部控制制度為基礎的審計方法所取代，這在國外俗稱為制度基礎審計，也稱風險基礎審計。這是一種通過對被審計單位內部控制存在性、合理性及有效性的評價，來確定審計重點、范圍，進而達到對該單位進行總體評價的目的。為保證審計評價的客觀公正，審計人員必須抓住控制點，所謂控制點，是指經營活動過程中容易發生錯弊，因而需要加以控制的關鍵環節，任何經營活動都可能存在幾個控制點。要求企業採取不同的控制措施，以保證內部控制目標得以實現。近年來，強化企業內部控制因其在經營管理中的重要性，已越來越受到各級管理人員的普遍關注，這為內部審計提供了一個良好的外部環境。但是也應該注意到，內部控制的目標並非總能實現，不管控制制度和組織設置多麼完善，如果得不到管理層的有效執行，其結果只能等同於沒有控制，易導致錯弊行為。如果能採取有效措施來監督和限制違反內部控制的行為，良好的控制就能得到維持。根據幾年來審計工作的體會，不少企業控制制度表面看起來非常完善，但實際執行效果卻不理想。如規定通過招標的方式選擇供應商，但如果每次參加競標的都是同樣的幾個供應商，招標也發揮不出真正的作用。因此，建立和完善相關內控制度體系和運行機制固然重要，但更要注意加強對制度執行人及執行效果的監督。建立領導集體決策機制，充分發揮股東大會、董事會、監事會及外部專家機構在經營決策中的作用，以避免決策失誤，投資效益低下。特別是對一些規模大、經營業務多元化的集團型公司，因其投資的范圍廣，資金投入多，投入產出周期較長，加強領導幹部及重要崗位人員的任期經濟責任考核，強化各級領導幹部正確行使權力的監督，顯得尤為重要。作為審計人員，應在這方面多加關注，以確保各項制度在企業經營活動中發揮其應有的作用，避免制度僅僅流於形式，變成一紙空文。要想建立起嚴格的內控制度，企業必須先建立起現代的企業管理制度。摒棄家族企業的管理模式，下放權力，聘用有能力有才乾的經理人全權管理企業。同時在財務上，應建立一套嚴格的財務管理制度，充分發揮財務的內部控制職能，讓企業在經理人制度和財務監控的軌道上良好有序的運行發展。