審計內控風險管理

1. 審計，內控，風險管理，三者是什麼關系

內部審計、內部控制和風險管理三者之間相互依存，相互作用，形成一個有機的整體，貫穿於企業經營管理的始終，共同服務於企業經營、戰略日標的實現。風險管理為內部控制和內部審計提供了基礎和前提，也為內部審計和內部控制指明了努力的方向，內部控制為風險管理提供了控制乎段，也為內部審計提供了審計對象;內部審計不僅直接以風險管理和內部控製作為檢查和評價的對象，而且通過審查、評價幫助風險管理和內部控制的完善和優化。
風險是指未來的不確定性對企業實現其經營目標的影響，如何有效的辨識、分析、評價，並適時採取有效措施防範和控制這些風險，便構成了風險管理的內容。這里企業面臨的風險包括內部風險和外部風險兩類。
內部控制是指由董事會、監事會、經理層和全體員工實施的旨在實現控制目標的過程，主要是指對企業內部風險的控制。
內部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用於改善企業的運作並增加其價值。通過引入一種系統的、有條理的方法去評價和改善風險管理、控制和公司治理流程的有效性，內部審計可以幫助一個機構實現其目標
有這樣一個例子，可以較為形象的說明風險管理、內控、內部審計三者之間的關系，某人開車從A地到B地去，那麼他的目標就是在保證安全的前提下盡快到達目的地。
在這里，把汽車作為一個主體，那麼在由A到B的過程中，存在各種不確定因素影響這一目標實現，即存在各種風險，既包括來自車輛自身的內部風險，對於汽車自身而言的風險無處不在，如車身質量、油電系統、動力系統、制動系統等都會影響由A到B目標的實現。也包括汽車之外的風險，如天氣、道路狀況、其他車輛等。概況起來說，存在內部風險和外部風險。因此，為了順利到達，必須採取相關措施，來保證這一目標的實現。
首先，從車輛本身角度來說，強化車身結構，保證車輛整體性，限制最高車速，進行事前控制。
需要加裝剎車、ABS等制動保障系統，胎壓監測、防爆胎系統等進行事中管控;加裝安全氣囊等進行事後控制。
制定、掌握正確的駕駛方法、流程，通過各種法律、法規加強對駕駛人員的監管和獎懲。
以上基於車輛的控制，被視為內部控制。
其次，除了汽車自身的存在的各種風險，天氣、道路狀況、其他車輛等外部風險也可能影響到出行目標的實現，對此，可以通過提前觀看天氣預報、收聽道路信息等，進行提前掌握相關信息，並採取相應防範和應對措施也就是對外部風險的管控。
從以上可以看出，既包括內部控制，也有外部風險管理，這些構成了風險管理。
內部審計就是識別、分析存在的各種分析因素，檢查、評佑，內部控制、風險管控的有效性，定期檢查風險情況、管控措施的有效性及剩餘風險等，以此來改進、完善風險管控水平和能力，以便目標更好的實現。
對於企業而言，正因此存在各種風險影響經營目標的實現，因此需要加強內部控制，從內部管理的角度來規范各項流程、制度等，提高內部管理的水平和能力，規避、降低各種存在的風險，提升企業的績效。因此風險的存在是內部控制產生、發展的主要因素。但是，內部控制並不等同於風險管理，企業面臨的風險包括內部風險和外部風險，內部控制只能控制一部分內部風險，對於政策變化風險、經濟環境風險等外部風險，內部控制很難達到一個好的控制效果，需要進行風險的辨識、分析、評價，採取風險管控措施來規避、降低這些風險。也就是說，內部控制是風險管理的一個重要手段和組成部分，風險管理是比內部控制更廣泛、更全面的管理理念。
從企業管理的角度看，內部審計與內部控制之間是緊密聯系，二者共同為企業績效目標的實現提供了有效保障。一方面，內部審計是內部控制的重要組成部分，通過對內部控制的檢查、評價，不斷提升內部控制的效率和效果，完善企業的內部控制體系，進而提升企業的管理水平;另一方面，內部控制是內部審計的直接對象，良好的企業內部控制，可以為內部審計提供良好的審計環境，提高內部審計的質量。
企業在生產經營過程中，風險管理和內部審計也是相互聯系，密不可分的。面對各種內外部風險，企業通過有效的風險管理，辨識、分析、評價存在的各種風險，並採取措施，規避、降低風險，將風險控制的可承受的范圍之內，保證企業經營目標的實現。而內部審計，則獨立的對風險管理的過程進行審查，通過對風險管理有效性和剩餘風險的檢查、評價，不斷改進、完善風險管理，提升風險管理的效率和效果，保證企業經營目標的實現。因此，內部審計是風險管理系統的重要組成部分，同時又具有獨立地位，是對風險管理的監控。

2. 請問內部審計的控制風險和內部控制風險，是一個意思嗎

並不是一個意思。
簡單來說，企業內部控制風險是企業內部管理流程可能出現的漏洞，引起的企業風險。
而內部審計的控制風險是審計工作能查出這些漏洞制定的風險等級，。
這兩者有一定的關聯度，但並不是一個概念。

3. 審計、內控、風險管理，三者是什麼關系

風險管理側重「可能性」。因此，風險管理應該是最早的環節，從企業整體評估風險狀況，找到應對策略。其中，又分為不可控風險和可控風險。不可控風險通常通過風險轉移、保險、風險接受等方式進行應對；可控的風險通常通過內部控制手段進行應對。所以內部控制本質上就是企業管理中通過日常管控手段降低風險的行為。內控執行效果如何，通過審計來檢查。審計檢查完後發現一些問題，是最早風險評估環節沒考慮到的，這些審計發現的問題又反過來指導風險管理的完善。

4. 內部控制，內部審計與風險管理是什麼關系呢

一、健全企業風險管理機制的必要性
企業自注冊成立的第一天起,就面臨著各種各樣的風險。比如:國家宏觀經濟政策調控風險、經營環境風險、組織性失誤風險和領導層決策失誤風險等。忽視這些風險,現代企業就難以應對突如其來的各種風險因素的沖擊,不堪承受難以估量的財務損失和經營困境。亞洲金融風暴是一個非常發人深省的例子。期間,不少發展迅速但長期忽視風險管理的企業的潛在問題集中浮現出來。由於這些企業的決策層事前低估了經營非核心業務的風險、業務擴張所需資金的風險、借貸帶來高負債的風險以及國際投機資本市場等多種風險,因而引發巨大的災難,最終導致許多企業被迫宣告破產或被並購。由於當今現代企業面對著許多隱藏在不同層次的各種風險,使利潤的增長變得不穩定,而同時現代企業又要面對投資者不斷提高的各種要求,因而迫切需要採取各種方法控制風險,避免損失。
所謂風險管理,就是指現代企業為實現所定目標,對可能發生的各種風險進行一系列防範、控制的管理活動,是一種涉及多層次、多方面的現代企業管理職能。風險管理同時也是一個過程,是由現代企業的董事會、管理層以及利益相關人員共同實施的,應用於制定現代企業戰略及各個層面的活動,旨在識別和防範可能影響現代企業的各種潛在危機,並按照現代企業的風險理念健全完善風險管理機制,為現代企業目標的實現提供合理的保證。一般認為它有八個組成要素:企業經營環境、企業目標設定、危機預警識別、風險評估水平、風險因應對策、危機控制活動、信息與溝通、監控能力。現代企業風險管理的手段不應是在企業內部另外增加一個成本高昂的官僚管理機構,它應該能夠幫助企業建立並強化應對困難的組織能力,這也是現代企業能夠在當今不斷變化的全球經濟中生存所必須擁有的一種關鍵能力,就是現代企業必須構建一種切實有效的內部控制框架體系。

二、內部控制與內部審計的有機聯系
現代企業內部控制體系屬於現代企業的內部管理系統之一,包括為保障現代企業正常經營所採取的一系列必要的管理措施。內部控制貫穿於現代企業經營的各個方面,只要存在現代企業的經營管理,只要現代企業的經營管理存在著風險,便需要有相應的內部控制。一個運轉良好的內部控制體系能夠保證企業經營方針和計劃的貫徹與執行;維護現代企業資產的安全與完整;保證所有的交易和事項的真實性、合法性;確保會計報表的編制符合財經法規、財務准則和制度的相關要求;同時能防止、披露和糾正錯誤與舞弊現象的發生。內部控制是現代企業風險管理的重要內容。
內部審計既是內部控制的一個組成部分,又是內部控制的一種特殊形式。1986年第十二屆國際審計會議上發表的《總聲明》中,就把內部審計與組織結構、方法程序一起列為內部控制的重要組成部分。可見,內部審計職能作為內部控制的一個要素,是管理當局用來監督相關控製程序的手段,即是對內部控制的再控制,進而提高現代企業風險管理水平。美國COSO委員會報告及《薩班尼斯———奧克斯利法》法案為內部審計人員參與和進行風險管理提供了可以借鑒的工作指南和參考依據並得到廣泛的認可,這在很大程度上表明:以現代企業風險管理為導向,開展對內部控制審計,將成為內部審計工作發展的主要方向。

三、現代企業風險管理導向下的內部控制審計工作
內部審計是現代企業內部一種獨立客觀的監督和評價活動,是現代企業風險管理的重要組成部分。它通過審查與評價現代企業本身及所屬單位財務收支,經濟活動的真實性、合法性及有效性,促進現代企業加強業務管理,實現經濟目標。
目前,我國大部分大中型現代企業都設置了內部審計部門,但存在著一些突出的問題。比如:內部審計部門不能向股東大會、董事會或監事會獨立提交審計報告;內部審計工作范圍局限於核實財會方面的交易,較少觸及現代企業業務流程方面的風險管理和監測,從而未能就現代企業風險管理擔起監督作用;內審部門的隸屬關系、角色、職責不明確,缺乏獨立性;內部審計人員的水平和內審方法有待提高,缺乏一套系統化和科學化的內審程序等等。
在現代企業風險管理進程中,內部控制審計工作是以影響和控制現代企業經營目標實現的各種內部控制制度為依據確定審計項目,以現代企業進行的所有降低和防範風險的活動為測試重點,評價內部控制體系減低和防範風險的充分性和有效性,並提出恰當的完善和健全內部控制體系建議的一種方法。國外許多現代企業成功的內部審計實踐證明,以提高企業風險管理水平為目的而實施的以內部控制為導向的內部審計,為內部審計人員參與風險管理提供了基礎,促進了內部審計與現代企業風險管理要素的結合,並已經為現代企業管理當局所接受。
1•開展內部控制的自我檢測。內部控制自我檢測是一種新興的審計技術,最早是由加拿大公司開始運用的內部控制系統,幾年來他們總結了一套系統的技術和方法,大大推動了該公司內部控制的發展和完善。目前這種方法在歐美一些發達國家開展的較多。內部控制自我檢測的方法就是內部審計人員與被審計單位管理人員組成一個小組,管理人員在內部審計人員的幫助下,對本部門內部控制的恰當性和有效性進行評估,然後根據評估提出審計報告,由管理者實施。對現代企業而言,內部控制自我檢測提供了一個風險管理的工具,保證了內部審計人員和管理人員共同對風險進行控制。可以綜合地控制現代企業的各方面,包括相關的社會效益,使現代企業對內部控制有一個更全面的了解。不僅要考慮發現的問題如何改進,促進各部門更有效地履行責任,還要使控制措施便於理解,使企業董事會更了解管理的情況以及風險。同時,也降低了審計成本,使內部審計達到更好的效果。
2•對現代企業內部控制進行穿行測試審計。此項審計指利用模擬業務將被審計單位的有關數據和業務嵌入被審計單位的內部控制體系當中,進行業務的模擬運行,來獲得測試結果,將測試結果與被審計單位的會計信息對比來獲得審計證據。此種方法可以對內部控制體系本身的質量和功能進行審計,體系的好壞直接影響企業的抗風險能力,因此體系自身的審計亦是復雜的市場經濟環境下必不可少的內容。在設計時可採用平行虛擬業務測試、非正常業務測試、平行運行測試等方法。
3•評價內部控制對現代企業風險的監控能力。內部審計評價內部控制體系對現代企業風險管理的監控能力,是指內部審計部門評估企業內部控制體系的內容和運行以及一段時期的監控質量的一個過程。現代企業的內部控制體系可以通過兩種方式對風險管理進行監控———全面監控和個別監控。持續監控和個別監控都是用來保證提高現代企業的風險管理水平的。監控還包括對現代企業風險管理的記錄。對現代企業風險管理進行記錄的程度根據現代企業的規模、經營的復雜性和其他因素的影響而有所不同。適當的記錄通常會使風險管理的監控更為有效果和有效率。當現代企業管理者打算向外部利害方提供關於現代企業風險管理效率的報告時,他們應考慮現代企業內部控制體系的記錄模式並保持有關的記錄所具有的威懾力。
4•評估現代企業內部控制體系對風險的反應能力。對風險的反應可以分為規避風險、減少風險、抵禦風險和遭受風險四類。規避風險是指採取措施退出會給現代企業帶來風險的活動。減少風險是指減少風險發生的可能性、減少風險的影響或兩者同時減少。抵禦風險是指通過轉嫁風險或與他人共擔風險,降低風險發生的可能性或降低風險對現代企業的影響。遭受風險則是在風險來臨時未能採取任何行動而被動承受可能發生的風險及其影響。內部審計人員可以在對上述四種風險來臨或可能來臨時,企業的反應和應對能力上,評估和評價現代企業業已建立的內部控制體系防範和應對現代企業風險的效力,即從現代企業總體的角度或組合風險的角度重新考量內部控制體系的功效。

5. 審計，內控，風險管理，三者是什麼關系

審計:是對資料作出證據搜集及分析，以評估企業財務狀況，然後就資料及一般專公認准則之間屬的相關程度作出結論及報告。進行審計的人員必需有獨立性及具相關專業知識.
內部控制的簡稱。指一般公司企業內部的控制運作。
我國財政部對內部會計控製做了如下的定義：內部會計控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序.
風險管理:是指如何在項目或者企業一個肯定有風險的環境里把風險可能造成的不良影響減至最低的管理過程。
三者之間相互依存，相互作用，形成一個有機的整體，貫穿於企業經營管理的始終，共同服務於企業經營、戰略日標的實現。風險管理為內部控制和內部審計提供了基礎和前提，也為內部審計和內部控制指明了努力的方向，內部控制為風險管理提供了控制乎段，也為內部審計提供了審計對象;內部審計不僅直接以風險管理和內部控製作為檢查和評價的對象，而且通過審查、評價幫助風險管理和內部控制的完善和優化。

6. 審計，內控，風險管理，三者是什麼關系

《企業內部控制基本規范》及其配套指引，充分吸收了全面風險管理的理念專和方法，強調了屬內部控制與風險管理的統一。內部控制的目標就是防範和控制風險，促進企業實現發展戰略，風險管理的目標也是促進企業實現發展戰略，二者都要求將風險控制在可承受范圍之內。因此，內部控制與風險管理二者不是對立的，而是協調統一的整體。

7. 風險管理審計與內部控制審計的區別與聯系

1、內部控制審計與風險管理審計的聯系：內部控制的設計和執行應該針對風險管理的要求，而風險的管理很大程度依賴內部控制的設計和執行。所以，內部控制審計和風險管理審計在有些地方是互相滲透的，目的都是為了增加企業價值。2、風險管理審計與內部控制審計的區別：從內部控制與風險管理的關系我們可以看到，內部控制是風險管理體系的一個部分，風險管理是內部控制在功能和范圍上的延伸，是一種大范圍的前置控制體系。從現代內部審計的理念來看，要與企業的戰略管理相一致，審計領域要拓展，審計關口要前移，而從內部控制審計向風險管理審計的過渡，恰恰反映了這種功能的轉化。

8. 風險管理審計與內部控制審計的區別與聯系

1、內部控制審計與風險管理審計的聯系：內部控制的設計和執行應該針對風險管理的要求，而風險的管理很大程度依賴內部控制的設計和執行。所以，內部控制審計和風險管理審計在有些地方是互相滲透的，目的都是為了增加企業價值。2、風險管理審計與內部控制審計的區別：從內部控制與風險管理的關系我們可以看到，內部控制是風險管理體系的一個部分，風險管理是內部控制在功能和范圍上的延伸，是一種大范圍的前置控制體系。從現代內部審計的理念來看，要與企業的戰略管理相一致，審計領域要拓展，審計關口要前移，而從內部控制審計向風險管理審計的過渡，恰恰反映了這種功能的轉化。

9. 公司內控編制、內控評價、風險管理和內部審計可以一個人同時干嗎是否涉及崗位不相容問題

不可以一個人同時兼職！內控就是公司自己內部控制的相關事物！獨有內控編制和其他四項內控發生不相容的問題！編制屬於企業管理的人員控制類別！這和其他四項財務、成本類不是一個概念！

10. 風險管理審計與風險導向審計，內部控制審計有啥區別

風險管理審計是指企業內部審計部門採用一種系統化、規范化的方法來進行以測試 風險管理信息系統、各業務循環以及相關部門的風險識別、分析、評價、管理及處理等為基礎的一系列審核活動，對機構的風險管理、控制及監督過程進行評價進而提高過程效率，幫助機構 實現目標。
風險導向審計是指注冊會計師以審計風險模型為基礎進行的審計，是審計專用術語。
內部控制審計，是指會計師事務所接受委託，對特定基準日內部控制的設計和運行的有效性進行審計。