內控專題培訓紀要
A. 是一道關於「內部控制」的案例分析題： 【資料】某公司財務部門需要完成的工作包括：(1)記錄總賬；(2)記錄
你要從工作的相互制約及相互聯系方面出發分配工作。首先，出納員不能兼管應收應付帳及總賬核算——因此分工：
出納員負責（4）開支票、記錄現金賬（6）調節銀行對賬單（7）處理並送存收入的現金（三者相關）
會計員一：（2）記錄應付賬款明細賬（5）開具退貨拒付通知書（兩者相關）
會計員二：（1）記錄總賬（3）記錄應收賬款明細賬
B. （內控制度）保管與會計記錄職務相互分離的目的
這是不相容職務相互分離的有關規定。根據《會計法》的規定，各單版位內部會計監督制度要求權，記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約。
目的：就是相互制約，比如報關員和會計記錄人員是同一人的話，那可以自己把東西貪污了不做記錄或者抹銷記錄，這樣沒法管理。
C. 企業內控制度中書面記錄指的什麼，記錄指的是什麼
書面記錄是內控制度中一項重要制約措施。它的作用是對所發生的事情提供書面證明材料，以便復核檢查，明確經濟責任。
D. 記錄完備的內部控制審計工作底稿有哪些益處
審計工作底稿是審計證據的載體，它不僅是形成審計結論、發表審計意見的直接依回據，也是內部審答計人員業務素質和知識水平的體現，同時也是證明內審人員按照內部審計准則的要求完成審計工作、履行應盡職責的依據。離開審計工作底稿，沒有審計記錄，審計無從談起。沒有審計工作底稿，審計報告的真實性將受到懷疑。
審計工作底稿在整個審計工作中，處於相當重要的地位。
E. [單選題] 在單位的內部控制結構中,單位為了記錄、分析、匯總、分類、報告單位的業務活動
這題應該為B。
記得這題我在考呀呀網站上做過的，單位的內部控制的基本結版構包括三權個方面，其中會計系統是指單位為了記錄、分析、匯總、分類、報告單位的業務活動而建立的方法和程序。考生在掌握這道題的基礎上，還應掌握控制環境和控製程序的涵義。
F. 通過對B公司內部控制的了解C和D注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的內部控製程序，部分內容摘要
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有很多經驗，會很快幫你解決掉的。
G. 內部控制的基本方式主要有哪些
組織規劃控制。
授權批准控制。
預算控制。
實物控制。
H. 內部控制包括哪些內容
1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法
企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。
2、明確資產記錄與保管的分工
規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。
3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求
對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。
對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。
4、明確規定建立財產清查盤點制度
為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。
5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法
（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。
（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。
（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。
I. 下列各項中,屬於內部控制的調查方法有:1、詢問法 2、調查表法 3、比較法 4、觀察法
2調查表法
審計人員對被審計單位內部控制的調查結果，應該以書面形式記錄或描述出來。常用的方法有文字說明法、調查表法和流程圖法。
1 文字說明法 將被審計單位內部控制的調查結果，以簡潔的文字加以敘述的方法。優點是（1）可以對調查對象作出比較深入和具體的描述，（2 ）使用范圍廣泛，不受企業類型的限制。缺點是（1）難以用簡明的語言描述內部控制系統的細節（2）對於規模較大，內部控制較為復雜的企業，用文字說明勢必閑的冗長、頭緒繁多，不便從總體上對內部控制系統作出全面評價（3）如果對某項控制環節表述不清，則很容易引發對某些控制內容產生誤解。
2 調查表法 指審計人員利用事先設計好的標准化格式的調查表來反映被審計單位內部控制狀況的方法。 優點是：（1）調查范圍明確，問題突出，容易發現被審計單位內部控制系統中存在的缺陷和薄弱環節（2）設計合理的調查表，可廣泛適用於同類型企業，從而減少審計工作量（3）調查表可由若幹人分別同事回答，有助於保證調查效果。缺點是（1）反映問題不全面，僅限於被調查事項的范圍（2）調查表僅要求作出 是或否的回答，難以反映被審計單位事項的具體情況和存在問題的程度（3）標准格式的調查表缺乏彈性，難以適用於各類型企業，尤其是小型企業或特殊行業的企業，往往會因不適用的回答太多而影響調查效果。
3 流程圖法 是指用特定的符號和圖形來描述某項業務的整個處理過程，將憑證和記錄的產生 傳遞 檢查 保存及其相互關系，用圖解的形式直觀地表達出來的方法。
優點是：（1）可以將各項業務活動的職責分工、授權批准和復核驗證等項控制措施與功能完整地顯示出來，並且形象直觀，能夠突出現有的控制點，有助於審計人員全面了解內部控制系統的運行情況，及時識別系統中的不足之處（2）便於隨時根據業務控製程序的變化對流程圖作出修改。缺點是（1）由於缺少文字說明。較復雜的業務不易理解（2）繪制流程圖需要一定得技術，尤其是較復雜的業務，繪制難度更大。
J. 誰有盡職調查 內控方面的全部訪談記錄
我有經濟責任調查的訪談記錄