內控點越多

❶ 為什麼有些企業越是在內控上發力，績效卻越差

精力都花在管理各個細節上，縮手縮腳，怨天尤人，影響心情和效果

❷ 為什麼內部控制並非越嚴格越好,而是越有效越好

因為有的時候嚴反而會適得其反

❸ 初步評價控制風險越低，注冊會計師就應獲取越多的關於內部控制設計合理和運行有效的證據。是否正確

對， 因為注冊會計師如擬信賴內部控制，應當實施控制測試程序，以評回估控制風險答。初步評估的控制風險水平越低，注冊會計師就應獲取越多的關於內部控制設計合理和運行有效的證據。其包括兩層含義：第一層含義是，實施控制測試是確定信賴內部控制的前提條件。當然，如果不準備信賴內部控制，注冊會計師便可不實施控制測試。第二層含義說明了控制風險初步評估結果與審計證據的關系。為此，在實施控制測試之前，如果注冊會計師要將控制風險評估為低水平，則他必須獲取盡可能多的證據以表明內部控制設計合理，運行有效。

❹ 為什麼內部控制與風險管理不能完全消滅企業違規造成的損失

伴隨著我國社會經濟的不斷發展，在內部控制當中逐漸的納入了科學的理念，就是風險管理，讓企業在開展內部控制的過程中，逐漸的進行著研究的階段。在我國，風險管理的角度成為了對企業內部管理的主要出發點，風險管理具體的給予了相應的理論和觀點，作用在企業的內部控制當中，展現出了一定程度的效用。

一、分析企業風險管理和內部控制的關系

外部關系。風險管理以及企業的內部控制，都可以將企業目標作為載體，給予科學、合理的保障，企業內部控制和風險管理的組成要素中包含5個層面，分別為：溝通與信息、監督、控制活動、環境、風險評估。這一系列要素的重合，具體是由兩者在實現機制的相似性以及兩者目標的重合來顯示的。風險管理當中還蘊含著新型的觀念，就是整體風險管理和風險組合[1]。

內部關系。以風險作為關鍵，在內部控制的前提下，風險管理逐漸的成為了組織發展的重點，風險管理是以自然的發展狀態作用在企業的內部控制當中，其中是技術的不斷發展推進了企業內部控制方面，逐漸的趨向於風險管理。

二、企業內部控制的風險管理中所存在的問題

2.1不夠健全的企業內部控制監督機制。

在企業內部控制中所實行的機制是持續的過程，在這一持續的過程當中，需要創建管理規定和制度進行必要的約束，以此來實現企業的經營目標。所以，想要保證順暢的執行企業管理制度，同時生成優質的執行效果，對於企業的內部控制機制建立方面，需要與經營環境有所適應，要透徹的了解到經營環境中所不斷產生的新環境與新問題，一定要持續的監督企業內部控制，保障企業的事前監督能夠有效的與事後監督融合為一體[2]。

2.2不健全的企業風險控制體系

當前是信息化的時代，國內企業會不斷的增加不確定性的因素，企業在生產經營的過程中，會產生越來越多的風險，創設風險管理部門，能夠有效的對風險進行必要的風險應對、風險評估、風險識別，是十分重要的履行對策，尤其是利用基礎工具以及金融衍生工具的結合，能夠將不同特色的金融產品創造出來。可是，國內企業卻存在著薄弱的管理方面以及風險控制的意識，不能夠專門的創設風險管理部門，那麼對於風險控制、風險評估以及風險識別就不能正常開展。

2.3薄弱的企業風險控制意識

現如今擁有著競爭較為激烈的國際市場，在我國不斷增添著外資企業，促使國內的企業存在較大的壓力，會產生較為復雜的風險。在激烈競爭的市場當中，我國的企業基本上在企業風險意識方面，都處在薄弱的形勢下，企業中的管理人員一般只是重視財務的防線，對於管理方面以及風險控制的意識十分薄弱，較多的企業會因其而產生較大的虧損，最為主要的原因就是因為這一部分企業中，所涉及到的管理人員不能夠擁有較為全面的風險控制意識，同時存在較為嚴重的投機心理，促使企業內部虧損十分嚴重的情況時有發生[3]。

2.4不夠完善的企業公司治理結構

對於企業內部控制而言，公司治理結構的完善性，是能夠推進企業合理運行的基礎和核心條件，同時還能保障有效的實施內部控制制度。按照我國相關公司法內容，上市級別的公司需要創建健全的監事會、董事會以及股東大會等權利機構，可是在實際的實施落實方面，缺失著較為完善的治理結構。在我國較多的企業對於設置權利機構方面，會以重疊的現象出現，還會產生董事會當中的內部董事擁有著較高比重等方面的問題[4]。

三、改善企業內部控制的風險管理措施

3.1加強企業內部監督機制

對於企業內部審計的獨立性需充分的保持。對於企業內部的審計工作能否具備相應的權威性，最為重要的條件就是是否能夠達成獨立性的內部審計，然而對於內部審計的獨立性方面是企業內部審計機構的設置模式來制約的，若企業內部審計機構是獨立性設置，就說明內部審計符合獨立性條件，同時還是審計人員能否保證公正審計的前提條件。所以，企業需要將獨立性的內部審計部門有所保持，要明確內部審計工作不會受到個人的制約以及任何部門的制約，需要將審計委員會下設到企業的董事會中，按照企業的不同風險和不同規模，相應的創設審計部門，對於企業內部的審計工作可以進行直接領導，保障內部審計可以擁有一定的獨立性和權威性[5]。

將風險導向的審計制度在企業內部實行。在公司的內部，企業內部審計是較為獨立以及客觀的監督、咨詢活動，創建內部審計制度的具體原因就是避免錯誤和舞弊的生成，繼而有效的提升企業的總體運作成效，可以加強企業的價值。內部審計制度若是風險導向型的，需要通過系統化、規范化的方式進行應對，便於對不同業務循環和部門進行測試，是以風險應對、風險評價以及風險識別為條件的審計活動，對於風險的導向性較為關注。

相對風險導向所涉及到的內部審計模式當中，企業的內部審計人員具體要擔任風險減少者或者保險人的身份，需要在企業生產經營的每一環節以及每一方面中積極的參加，尤其是在風險應對、風險評估以及風險識別等重要的環節中，要合理的應用自身的優點，有效的提升企業的風險管理能力和風險管理水平，力求將較客觀的建議和管理措施提供給企業管理者，在第一時間消除企業生產經營當中的風險點，要控制風險損失在最低的限度內[6]。

3.2公司風險的應對管理體系需不斷的完善

細分企業的風險事項。為了能夠讓風險事項的識別，可以利用較為科學的對策，企業需要將所面對的不同風險，科學的細分為公司層面風險以及業務活動層面風險。在一般情況下，造成企業存在公司層面風險的因素主要為外部和內部，其中的內部因素具體包含：戰略風險、財務風險、經營風險以及組織風險；外部因素具體包含：政治因素、市場競爭、技術因素、自然災害以及法律法規等。業務層面風險中具體指的是，在生產經營活動以及企業管理職能當中所存在的不同風險，在企業處在的行業以及面對的市場有所不同的情況下，存在著的風險也會有所不同。

所以，企業需要按照自身的相應特點，適當的選取公司層面風險因素或者企業業務活動層面風險的劃分方法，同時要把企業正在面對的不同風險細致的進行識別，同時通過定性和定量相互融合的方式，對公司所潛在的風險進行必要的識別。

全面識別公司風險事項。想要完善開展企業的風險管理，最為主要的條件就是及時的識別不同種類的經營風險，風險識別一方面是企業風險管理過程中的主要起點和基礎，另一方面還是企業內部控制當中最為首要和困難的工作。企業在經營生產的過程中，有必要及時應對、全面識別不同類別的風險，要將風險和機會分清，便於讓企業可以適時針對性的對策，或者找准基於對風險進行解除。利用建立健全的企業風險事項識別體系，能夠保證管理人員不會對戰略目標產生偏移[7]。

3.3將風險管理理念優質的培育在企業內部

優質的風險管理理念，一方面是企業風險管理所具備的核心，另一方面還是開展內部控制的具體環境要素。企業的風險管理是相應的信念與態度，也就是在實際生產活動當中所執行的信念與態度，會與企業的文化風險以及經營風格有著直接的聯系，同時也能夠制約企業目標的實現與否，會將企業的價值觀顯示出來，同時，風險應對、風險評估以及風險識別都是企業在進行風險管理的主要表現形式。所以，需要將風險管理理念在企業內部良好樹立，才可以在企業整體中主動的抑制企業的不同風險層面，從而使得企業能夠順暢的發展。

企業對風險的認知態度就是風險管理理念，要在一定程度上被不同崗位員工一致認同，才可以對企業內部風險開展准確的發現與評估，有對其有效的應對。風險管理理念需要企業的內部不同層次員工和不同崗位員工，都能夠正確的認知風險管理，可以利用不同的有效途徑，在第一時間讓員工意識到風險管理的重要性，同時要讓員工了解到，企業在經營的過程中會面臨的不同層面的問題，以及會承受的後果，才可以讓企業員工擁有相應的風險意識和危機意識，從而在實際的生產工作當中，主動的發展企業內部所產生的經營風險，積極的上報所存在的風險，讓企業能夠擁有充分的時間，用針對性的措施應對風險類別。

3.4對企業法人治理結構需不斷的完善

企業的法人治理結構主要指的是，公司的股東大會、董事會、監事會以及經理層之間，所構成的權責明確、約束與激勵的契約關系，能夠協調運轉、互相的制衡。科學的公司治理結構具體包含：透明管理議事規則、民主管理議事規則、業務執行系統、反饋系統以及內部監督系統等。

對特別事項的應對。想要對企業經營當中的極為特別的事項有所應對，需要按照需求將專業的委員會設立在董事會中。企業需要按照具體的發展戰略需求，臨時性的調整有關的人員將專業委員會構成，以此來有效的發揮出委員會成員的專業知識和資歷，讓其可以合理的解決有關的核心問題。例如：在企業的董事會下設風險管理委員，將領導作用發揮在風險防範以及風險識別控制當中，在職責范疇中創建合理的防範對策，第一時間在企業內部橫向、向上以及向下之間傳達相應的風險信息，尤其是在遭遇大型的風險事項的階段，需要立刻評估風險，以保障企業內部控制機制的健全性、合理性以及遵循性。

嚴格關注企業獨立董事的作用。在企業的內部控制當中，獨立董事需要發揮出一定的監督地位，有必要對獨立董事的作用充分的肯定。應該強化監管公司的獨立董事，需要將獨立董事的承擔風險以及收入緊密的聯系在一起，以法律途徑明確公司獨立董事的法律責任，對於相關舞弊企業中的獨立董事加強處罰的力度。同時，若想要將獨立董事的作用和職責真正的發揮出來，需要在在法律的角度上明確獨立董事的獨立特性。

❺ 審計的兩個說法是什麼邏輯1.內部控制制度越健全，需要的審計證據就

對第一句的理解沒問題，第二句的意思其實「對控制風險的能力越低，換言之，就是風險出險的機會越大」。這兩句邏輯上是沒錯的，但是第二句表述不完整。

❻ 數控內控車床X軸車的內控，為什麼會內控會越做越小，最後成小孔，內控後面賽不過有什麼原因嗎、

首先刀必須架到中心
其次刀桿不能碰到工件!以防產生應力
然後適當降低轉速!減少吃刀量
在者看拖板間隙!
還有孔越小所用的刀桿越小!強度降低!產生讓刀!以至與車成錐形內孔

❼ 公司內部控制的控制點設置的越多越好是否正確為什麼

錯誤！
應該在關鍵節點設置控制點，控制點設置過多反而沒有重點，導致失控！

❽ 為什麼控制風險水平越低就應獲取越多的證據

審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險

固有風險和控制風險與被審計單位有關,注冊內會計師不能改變容此種風險。

對於審計人員來說，重要的是如何保證一定的審計風險（通常為5%），如果企業的固有風險和控制風險比較低，則檢查風險=審計風險（5%）/（固有*控制）。

首先，從公式上來看，控制風險越低，檢查風險越大；

然後，從實際的工作中來看，企業的內控好，出現差錯的可能性就小，如果想查出差錯和問題，就需要比其它內控差的企業，花費更多的時間和精力。

實際上，最重要的是如果企業的控制風險小，整體的審計風險也會小，是有利於審計的。

❾ 誰有事業單位內控制度（有關資料越詳細、越多越好）

第一章 總 則

第一條 為了調動事業單位工作人員的積極性和創造性，嚴明紀律，教育和監督事業單位工作人員遵紀守法，根據中共中央辦公廳《深化幹部人事制度改革綱要》和中共中央組織部、國家人事部《關於加快推進事業單位人事制度改革的意見》，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於全民所有制事業單位的工作人員。
事業單位工作人員的專項獎勵，按國家和市的有關規定執行。
第三條 事業單位工作人員獎勵應遵循以下原則：
一 公平合理、獎勵得當；
二 獎勵及時、注重實效；
三 獎勵與懲戒相結合；
四 精神獎勵和物質獎勵相結合，以精神獎勵為主。
第四條 事業單位工作人員行政處分應遵循以下原則：
一 堅持懲處與教育相結合；
二 堅持懲處與獎勵相結合；
三 堅持懲處公平得當；
四 堅持懲處及時公開。
第五條 市和區縣(自治縣、市)政府人事部門主管事業單位工作人員獎勵工作。
第六條 市和區縣(自治縣、市)政府人事部門綜合管理行政懲戒工作。

第二章 獎 勵

第七條 事業單位工作人員有下列情形之一的，應當予以獎勵：
一 忠於職守，積極工作，成績顯著的；
二 遵紀守法，廉潔奉公，作風正派，辦事公道，起模範作用的；
三 在工作中有發明、創造或者提出合理化建議，為國家取得顯著經濟效益和社會效益的；
四 愛護公共財產，節約國家資財，有突出成績的；
五 在移民、扶貧、再就業等工作中成績突出的；
六 在增進民族團結、維護社會穩定方面做出突出貢獻的；
七 在社會主義精神文明建設方面做出突出貢獻的；
八 防止或者挽救事故有功，使國家和人民利益免受或者減少損失的；
九 在搶險、救災等特定環境中奮不顧身，做出貢獻的；
十 見義勇為，捨己救人，維護社會公德和社會治安，表現突出的；
(十一) 同違法、違紀行為作斗爭，有功績的；
(十二) 在對外交往中，為國家爭得榮譽和利益的；
(十三) 有其他功績的。
第八條 事業單位工作人員獎勵的種類為：授予榮譽稱號、記一等功、記二等功、記三等功、嘉獎5種。
第九條 獎勵的基本標准：
對在工作中取得優良成績，在年度考核中被評為優秀或者在其他方面做出成績的，應當給予嘉獎；
對在工作中取得顯著成績，在本單位表現突出的，應當給予記三等功；
對在工作中做出較大貢獻，在本系統具有一定影響或者有其他突出事跡的，可以給予記二等功；
對在工作中做出重大貢獻，在全市或者全國具有重大影響的，或者有其他顯著事跡的，可以給予記一等功；
對功績卓著，有特殊貢獻的，可以授予榮譽稱號。
第十條 市政府有權給予本辦法規定的各種獎勵種類。其中授予榮譽稱號，記一等功只能由市政府批准。授予榮譽稱號的名稱統一規范為「先進工作者」，也可在其稱號前冠以系統名稱。特殊情況下需要授予榮譽稱號的，須經市人事局審核後，報市政府批准。
第十一條 市人事局有權給予本辦法規定的記二等功及其以下獎勵。其中記二等功，由區縣(自治縣、市)人民政府或市政府工作部門審核，報市人事局批准。
第十二條 區縣(自治縣、市)政府或市政府工作部門有權批准本辦法規定的記三等功及其以下獎勵，並報市人事局備案。
第十三條 區政府工作部門有權批准給予嘉獎，並分別報市、區人事局備案。
第十四條 需要上報國務院或國務院工作部門給予事業單位工作人員獎勵的，由人事局審核或人事局與有關部門共同審核後按要求上報。
第十五條 給予事業單位工作人員獎勵，應嚴格評選條件和報批程序，控製表彰周期和數量。
第十六條 對獲得獎勵的事業單位工作人員，頒發獎章或獎勵證書。獎章、獎勵證書按國家和省、市規定的式樣，由人事局統一監制。
對獲得獎勵的事業單位工作人員，同時給予適當的物質獎勵。獎金數額由財政局、人事局共同商定。

第三章 行政處分

第十七條 事業單位工作人員行政處分的種類為：警告、記過、記大過、降職、撤職、開除留用察看、開除7種。
專業技術人員不適合受降職處分。
事業單位工人不適合給予降職、撤職處分。
第十八條 對於違反法紀的事業單位工作人員，應當根據其錯誤性質，情節輕重，危害大小，區別情況作出處理：
一 違紀情節輕微且未造成不良後果的，給予批評教育，免予行政處分；
二 違紀情節較重，給國家、集體和群眾利益造成一定損失或不良後果的，給予記大過以下處分；
三 違紀情節嚴重，給國家、集體和群眾利益造成重大損失或嚴重後果的，給予降職以上處分；
四 對觸犯刑律，被依法免予刑事處罰的，給予撤職或開除處分；受勞動教養或刑事處罰的，給予開除處分。
第十九條 給予事業單位工作人員行政處分，由所在單位或承辦機關以文件形式（附《事業單位工作人員行政處分審批表》，樣表見附件1）向主管機關報批。經批准後，按照管理許可權由行政任免機關作出處分決定。處分決定和《事業單位工作人員行政處分審批表》存入本人檔案。

第四章 獎勵的撤銷和行政處分的解除

第二十條 獲獎人員有下列情形之一的，撤銷其獲得的獎勵：
一 偽造事跡，騙取獎勵表彰的；
二 申報獎勵表彰時隱瞞錯誤或嚴重違反規定程序的；
三 獲得榮譽稱號後，受到開除處分、勞動教養或刑事處罰的；
四 法律、法規規定的其他情況。
第二十一條 撤銷獎勵，由原申報機關報請審批機關批准。特殊情況下，原審批機關可以直接撤銷其獎勵。
第二十二條 獎勵撤銷後，審批機關要收回其獎勵證書和獎章，停止其享受的有關待遇並追回已享受的經濟待遇。
第二十三條 事業單位工作人員受到開除以外的行政處分改正錯誤的，按下列期限由原批准處分的機關（原批准處分的機關撤銷或合並的，由承繼其職能的機關或上級機關）予以解除：
一 警告處分滿半年；
二 記過、記大過處分滿1年；
三 降職、撤職處分滿2年；
四 開除留用察看處分，察看期滿後滿3年。
改正錯誤，是指事業單位工作人員在受行政處分期間，沒有再犯與受到行政處分的違紀行為同一性質的錯誤，也沒有其他需要給予行政處分的違紀行為。
第二十四條 事業單位工作人員在受處分期間有特殊貢獻的，可以提前解除處分。提前解除行政處分的時間，不得少於規定的行政處分期限的一半。對於在處分期限內沒有改正錯誤的，可以適當延長解除處分的期限，延長解除處分的期限一般為半年，最多不超過1年。延長解除處分期限後，還未改正錯誤或重新犯有此類錯誤的，予以辭退或開除。
特殊貢獻，是指事業單位工作人員在受行政處分期間，表現突出，有重大貢獻，獲得一等功以上獎勵的。
第二十五條 解除處分的程序為：
一 由本人提出申請；
二 所在單位提出解除處分的意見；
三 原批准機關作出解除處分的決定；
四 將解除處分決定(附《事業單位工作人員解除行政處分審批表》，樣表見附件2）存入本人檔案，並以書面形式通知有關部門和受處分本人。

第五章 附 則

第二十六條 事業單位工作人員的獎懲實行備案制度。有關單位應在每年1月將上一年度的獎懲情況報送同級政府人事部門。各區縣(自治縣、市)人事局應在每年1月將本地區上一年度的獎懲情況報送重慶市人事局。
第二十七條 集體所有制事業單位工作人員獎懲工作參照本辦法執行。
第二十八條 本辦法由人事局負責解釋。
第二十九條 本辦法自下發之日起施行

❿ 控制是否越全面越嚴格越好為什麼

不絕對,要看目的,全面,嚴格在某些程度上是好事,但是嚴格和全面脫離了實際就會適得其反.