18個內控指引

❶ 財政部內控指引18項都有什麼

內部環境類：

1、組織架構。

2、發展戰略。

3、人力資源。

4、企業文化和社會責任等指引。

控制活動類：

5、資金活動。

6、采購業務

7、資產管理。

8、銷售業務。

9、研究與開發。

10、工程項目.

11、擔保業務.

12、業務外包.

13、財務報告。

控制手段類：

14、全面預算。

15、合同管理.

16、內部信息傳遞。

17、信息系統等指引。

4月26日，財政部會同證監會、審計署、國資委、銀監會、保監會等部門在北京召開聯合發布會，隆重發布了《企業內部控制配套指引》(以下簡稱配套指引)。

配套指引由21項應用指引(此次發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布)、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。

其中，應用指引是對企業按照內控原則和內控「五要素」建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中佔主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；

企業內部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。

(1)18個內控指引擴展閱讀：

關於發展戰略。發展戰略是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定並實施的長遠發展目標與戰略規劃。企業作為市場經濟的主體，要想求得長期生存和持續發展，關鍵在於制定並有效實施適應外部環境變化和自身實際情況的發展戰略。

調查中我們發現，有些企業缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位，結果導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力；也有些企業發展戰略過於激進，脫離企業實際能力或偏離主業，導致過度擴張、經營失控甚至失敗；

還有一些企業發展戰略頻繁變動，導致資源嚴重浪費，最後危及企業的生存和持續發展。為此，我們制定了發展戰略應用指引，就上述重要風險有針對性地提出了應對措施。

一是，要求企業健全組織機構，在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作。同時，對戰略委員會的成員素質、工作規范也提出了相應要求。

二是，明確要求企業應在充分調查研究、科學分析預測和廣泛徵求意見的基礎上制定發展目標，而不是靠拍腦袋，盲目制定發展戰略。在制定目標過程中，應綜合考慮宏觀經濟政策、國內外市場需求變化、技術發展趨勢、行業及競爭對手狀況、可利用資源水平和自身優勢與劣勢等影響因素。

三是，強調戰略規劃應當根據發展目標制定，明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。四是，要求董事會從全局性、長期性和可行性等維度，嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案，之後再報經股東(大)會批准實施。

四是，從抓實施的角度，要求企業根據發展戰略，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實，確保發展戰略有效實施。

五是，設立了發展戰略實施後評估制度，要求戰略委員會加強對發展戰略實施情況的監控，定期收集和分析相關信息。對發現明顯偏離發展戰略的情況，要求及時報告；對確需對發展戰略作出調整的情形，明確要求企業要遵循規定的許可權和程序調整發展戰略。

❷ 我國企業內部控制配套指引有什麼組成

我國《企業內部控制規范》包括：《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》。

《企業內部控制配套指引》包括：《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。

其中，《企業內部控制應用指引》包括18項細則，具體為：組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外保、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統。

……

❸ 企業內部控制基本規范出台後，有哪些企業內部控制應用指引

《企業內部控制應用指引》：

1. 企業內部控制應用指引第 1 號—專—屬組織架構

2. 企業內部控制應用指引第 2 號——發展戰略

3. 企業內部控制應用指引第 3 號——人力資源

4. 企業內部控制應用指引第 4 號——社會責任

5. 企業內部控制應用指引第 5 號——企業文化

6. 企業內部控制應用指引第 6 號——資金活動

7. 企業內部控制應用指引第 7 號——采購業務

8. 企業內部控制應用指引第 8 號——資產管理

9. 企業內部控制應用指引第 9 號——銷售業務

10. 企業內部控制應用指引第 10 號——研究與開發

11. 企業內部控制應用指引第 11 號——工程項目

12. 企業內部控制應用指引第 12 號——擔保業務

13. 企業內部控制應用指引第 13 號——業務外包

14. 企業內部控制應用指引第 14 號——財務報告

15. 企業內部控制應用指引第 15 號——全面預算

16. 企業內部控制應用指引第 16 號——合同管理

17. 企業內部控制應用指引第 17 號——內部信息傳遞

18. 企業內部控制應用指引第 18 號——信息系統

❹ 內控合規應用指引 管理風險有哪些

《企業內部控制配套指引》由21項應用指引（已發布18項，涉及銀行、證券和保險等業務的3項指引暫未發布）、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》組成。其中，應用指引是對企業按照內控原則和內控「五要素」建立健全本企業內部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內部控制規范體系中占居主體地位；企業內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引；企業內部控制審計指引是為注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業准則。三者之間既相互獨立，又相互聯系，形成一個有機整體。
應用指引可以劃分為三類，即內部環境類指引、控制活動類指引、控制手段類指引，基本涵蓋了企業資金流、實物流、人力流和信息流等各項業務和事項。

內部環境是企業實施內部控制的基礎，支配著企業全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態度、認識和行為。內部環境類指引有5項，包括組織架構、發展戰略、人力資源、企業文化和社會責任等指引。
控制活動類應用指引，包括資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告等9個指引。
控制手段類指引偏重於「工具」性質，往往涉及企業整體業務或管理。此類指引有4項，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等指引。

❺ 我國目前內部控制體系包括哪些規范

我國企業內部控制規范體系的構成
2010年4月26日，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會在北京聯合發布了《企業內部控制規范配套指引》。該配套指引由21項應用指引（此次發布了18項，涉及銀行、證券、保險等業務的3項指引暫未發布）、《企業內部控制評價指引》與《企業內部控制審計指引》（兩者以下合稱為評價與審計指引）所組成，自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行，並計劃在上述施行公司的基礎上，擇機在中小板和創業板上市的公司中施行。同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
《企業內部控制規范配套指引》連同2008年5月發布的《企業內部控制基本規范》（自2009年7月1日在上市公司范圍內施行，鼓勵非上市大中型企業執行，以下簡稱為基本規范）共同構成了中國企業內部控制規范體系。如果說目前已在上市公司實施的《企業內部控制基本規范》還只是一個框架結構，主要界定內部控制的內涵、目標、要素，說明制定企業內部控制規范的目的、依據及該規范的適用范圍，操作性指導還不強，還是一個方向性指南的話，那麼，《企業內部控制規范配套指引》則是企業加強和改進內部控制具體的、具有操作性的指南。
二、對我國企業內部控制規范體系的評價
（一）對基本規范的評價
從基本規范來看，主要涉及到內部控制的基本理論問題，包括內部控制的本質、目標、原則、要素（對象）與方法。規范提出的內部控制五原則：全面性、重要性、制衡性、適應性、成本效益性原則具有重要指導意義。
在控制要素（對象）上，基本規范採用的是1994年COSO報告中的五要素觀，而沒有採用2004年風險管理框架的八要素觀，是實事求是的做法。實際上，這也涉及到內部控制與風險管理的關系問題。內部控制主要體現在流程管理上。流程管理的內容主要包括兩個方面：一是業務流程，即規定完成業務的先後順序；二是管理流程，主要是對各風險管理點的標准。二者結合在一起才是真正的流程管理」。
對於五要素之間的關系，內部控制環境是基礎（說明在什麼樣的環境下開展控制活動），風險評估是前提（說明要重點針對什麼活動和在該活動的什麼方面進行控制），控制活動是核心（說明對需要重點控制的活動或環節運用什麼方法進行控制），信息與溝通是橋梁（以一定的方法對風險評估確定的應該控制的活動和環節開展控制，沒有信息的支持是無法達成目標的），監督是保障（沒有監督作為保障，控制的好壞在管理上沒有區別，則無法達到控制的目標）。就內部控制的方法來說，應該涉及到全部五個要素，既有內部控制環境的評價、改進方法，也有風險評估、風險管理策略的選擇方法；既有直接運用於控制活動的方法，也應有信息生產與溝通、監督的方法。
基本規范存在的不足主要體現在：1.在控制要素上僅提到內部監督，難以指導企業內部控制規范指引，也說明基本規范與指引有不相銜接的地方；2.對控制方法的說明不集中，僅在第28條較詳細地闡述了控制活動的方法，對其他要素控制的方法很少說明，如風險評價的方法、信息生產與溝通的方法、監督的方法等；3.如何建立反舞弊機制問題放在信息與溝通要素部分不恰當，筆者認為這應該是內部監督的內容；4.對董事會、監事會、經理層、審計委員會、內部審計部門的職責劃分不清。如第12條規定，董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導內部控制的日常運行。但第13條又規定企業應在董事會下設立審計委員會，審計委員會負責審查企業內部控制，監督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況（而在自我評價規范中又沒有具體涉及到審計委員會），協調內部控制審計及其他相關事宜。從這些規定中可以看出，我國仍然沒有處理好內部公司治理問題。
（二）對18項應用指引的評價
應用指引是對內部控制要素進行控制時的具體應用指南。從已公布的各項具體應用指引來看，重點突出了對風險的關注，這點值得肯定。已公布的18項應用指引都在總則部分說明了企業應關注的風險，這可看成企業風險評價的基礎和指南。就其他四個方面的要素來看，內部控制環境涉及到組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任和企業文化5個具體指引。就控制活動來說，涉及到資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告9個具體指引，存在的主要問題是沒有生產控制的內容。在過去的徵求意見稿中有一個成本費用規范，現在也取消了。過去徵求意見稿中沒有全面預算規范，現在加了一個全面預算規范，筆者認為應將過去的成本費用規范與現在的全面預算規范結合起來。關於信息與溝通要素，涉及到內部信息傳遞和信息系統兩個具體指引。此次公布的18項應用指引歸為三大類，第一類為環境類指引，第二類為控制活動類指引，第三類為控制手段類指引，包括全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統4項。第三類作為方法也可以，但並沒有和內部控制要素間的銜接。

❻ 企業內部控制基本規范及配套指引下載地址

2010年4月26日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會等五部委剛剛聯合並發布了《企業內部控制配套指引》。國際著名會計師事務所德勤表示，指引將有助於提升中國企業的財務報告質量，減少商業欺詐風險。
該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
為確保企業內控規范體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行……

企業內部控制基本規范.doc（2010年1月1日正式實施）

企業內部控制應用指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企業內部控制審計指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企業內部控制評價指引.doc（2010年4月26日正式公布）

相關下載：

企業內部控制應用指引.doc（徵求意見版）

企業內部控制鑒證指引.doc（徵求意見版）

企業內部控制評價指引.doc（徵求意見版）

★ 《企業內部控制應用指引》及「財政部解讀」全文鏈接（不斷更新中……）

※ 財政部會計司司長劉玉廷解讀《企業內部控制配套指引》

1. 《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》

2. 《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第2號——發展戰略》

3. 《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第3號——人力資源》

4. 《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第4號——社會責任》

5. 《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第5號——企業文化》

6. 《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》

7. 《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》

8. 《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》

9. 《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》

10. 《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第10號——研究與開發》

11. 《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》

12. 《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第12號——擔保業務》

13. 《企業內部控制應用指引第13號——外包業務》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第13號——外包業務》

14. 《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》

15. 《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》

16. 《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》

17. 《企業內部控制應用指引第17號——內部信息傳遞》

18. 《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》
財政部會計司解讀《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》

……

★ 國際注冊內部控制師資格認證簡介

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❼ 企業內部控制配套指引的意義

該配套指引包括18項《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》，連同此前發布的《企業內部控制基本規范》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
為確保企業內控規范體系平穩順利實施，財政部等五部門制定了實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。

❽ 內部控制配套指引的構成部分有哪些

我國《企業內部控制規范》包括：《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》。 《企業內部控制配套指引》包括：《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。 其中，《企業內部控制應用指引》包括18項細則，具體為：組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外保、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統。 ……

❾ 內控標準是什麼

簡單來說就是國家發布的兩套文件
企業內部控制規范
企業內控指引，包括應用、評價、和審計指引
這就是內控體系的標准