內控運營

① 銀行網點運營與內控總體情況怎麼寫

銀行支行內控管理工作總結匯報（2篇）

**支行內控工作情況匯報
2012年以來我行堅持「從嚴治行」，高度重視內部控制管理工作，把內控工作作為一項重要的工作來抓，在嚴格執行上級行制度、辦法的前提下，針對**支行實際，努力完善、細化內控管理制度，做精做細各項內控工作，為了實現經營目標，我行堅持業務發展與內控管理並舉的經營策略，在規范操作程序、防範風險中起到了積極的作用。現將我行內控管理基本情況匯報如下：
一、加強制度的梳理及學習
今年以來，我行先後對各條線的規章制度進行了梳理，針對新的文件變化，認真組織，做好相關政策的學習和指導，在實際業務操作及經營中始終貫徹落實最新的制度要求與規定，確保我行相關業務操作依法合規。在今年四月份我行根據支行教育月活動內容，全面深入開展了《櫃員及營業機構負責人十個嚴禁》、《銀行業金融機構從業人員職業操守》、《**銀行股份有限公司員工守則》、《員工違規行為處理辦法》、《國有企業領導人員廉潔從業若干規定》、《中國共產黨黨員領導幹部廉潔從政若干准則》、《黨內監督條例》、《中國共產黨紀律處分條例》等一系列規章制度的學習。我行全體員工遵章守紀、依法合規意識進一步提升。
二、繼續落實重要崗位人員管控措施
我行嚴格按照相關制度要求，在櫃員號使用、開戶、驗印、業務印章保管、對賬、票據交換、大額資金收付的授權與證實等業務環節中，責任到人，明確不相容崗位和業務。堅決杜絕串崗、混崗或違規頂崗、兼崗等問題發生。同時，我行按要求對重要崗位人員實施輪崗及強制休假制度，至今已完成輪崗3人，強制休假3人。
三、堅持對重要操作環節及高風險業務的實施管控
我行每月至少檢查一次「雙十禁」規定執行情況；每月至少一次對現金、重要空白憑證、貴金屬等進行賬賬、賬實檢查；每季度至少一次對開戶、掛失、賬戶凍結、大額存取和轉賬、客戶預留印鑒、業務印章和櫃員私章保管等進行檢查；每季度至少一次主動了解我行重點客戶對賬情況。
四
……（新文秘網http://www.wm114.cn省略1297字，正式會員可完整閱讀）……
源方面。合理有效設置本部及轄屬營業機構員工工作崗位，員工崗位職責明確、人員配備到位；勞動合同管理及工資福利執行符合相關規定；嚴格執行關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度以及對掌握國家秘密或重要商業秘密的員工離崗的限制性規定。員工的薪酬管理、績效考核等相關內部激勵機制都通過職代會討論通過，出台了《岱山縣支行2011年業務經營與管理目標考核辦法》、《岱山縣支行2011年業務指標考核辦法》等一系列績效考評制度，科學設置考核指標體系，對內部各責任單位和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據；按相關文件要求做好員工培訓和繼續教育工作，制定了全行員工的培訓計劃，努力提高員工業務素質。
（三）內部控制體系方面。岱山支行班子具有較強的內部控制意識，按規定對轄屬分支機構進行轉授權，在授權范圍內開展各項工作，嚴格執行報批、報備管理制度。建立了違規整改制度，針對外部監管部門、外部和內部審計及其它渠道發現的違規行為，制訂整改計劃，明確整改責任，落實整改措施，確保整改效果。
（四）信貸管理方面。按規定進行信貸資產減值測試，建立了貸款風險評估例會制度，針對重點行業、重點地區、重點客戶進行風險監控，持續收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調整風險應對策略。我行對風險監測結果及時進行研究，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優先控制的風險，並結合本行實際，及時調整風險控制策略。信貸管理部門通過信貸管理系統監測客戶風險，檢查客戶經理的貸後管理行為，並與客戶經理共同控制客戶信貸風險，做好風險分析和預警，進一步建立和健全了風險預警機制。
（五）信息管理方面。我行制定了內部信息與外部信息的管理政策，按照一級抓一級、一級查一級、一級對一級負責的原則，確保信息能夠准確傳遞，促進內部控制有效運行。
1、按照相關制度建立了信息與溝通機制，明確信息交流與溝通程序。實行信息交流和反饋機制，各職能部門及時將內部控制相關信息在行內各管理級次、責任單位、業務環節之間，以及與外部客戶和監管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。確保管理層及時了解本行的經營和風險狀況，確保每一項信息均能夠傳遞給相關的員工，各個部門和員工的有關信息均能夠順暢反饋。
2、各職能部門能及時收集與業務經營管理有關的外部信息，對有關數據和信息進行分析，提出合理化建議後報送行領導作為決策參考。
3、建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業有效掌握信息的重要途徑，並將該制度及時傳達至全體員工。
4、對反饋的信息及時進行跟蹤處理，按規定程序開展督察督辦工作，各類文件收發、登記、借閱、保管均符合制度規定，印章頒發、使用、保管及停止使用的印章收繳、封存或銷毀符合規定。
5、機密信息和數據傳輸安全、保密。在我行系統內部所有已經連接區域網的計算機設備，嚴格按照網路管理的要求進行，並採取了相應措施進行了物理隔離。24小時監控制度的實施也有效強化了對計算機使用的情況的管理。我行設立有計算機安全工作領導小組，以配合行內計算機安全管理工作的開展。重要應用軟體、升級軟體及重要數據文件，都有專人保管；使用硬碟、活動硬碟等要求備份並異地保存，以保安全。保密載體已經按照要求進行處理，並已登記造冊。
6、檔案管理。檔案室設施配置均符合制度規定，納入管理的檔案載體多樣、門類齊全、管理規范，檔案移交及時，檔案的整理與保管符合規定，建立了完備的檔案借閱制度，嚴格借閱檔案的審批許可權和借閱手續，設立和規范登記《借閱檔案資料登記薄》。
二、內控管理工作成效及措施
1、通過組織專題知識講座、合規文化建設大討論、「學制度、強素質」等多種形式的教育活動，嚴格依法合規操作，認真履行崗位職責，倡導誠實守信、愛崗敬業、開拓創新和團隊協作精神，培育全行員工積極向上的價值觀和社會責任感。
2、分層簽訂崗位責任制。支行於年初分別與各部門簽訂經營目標責任制和自律責任制，各部門又相應制訂並簽立員工崗位責任制。通過不相容職務分離控制，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
3、實行授權審批控制。明確各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任，對於重大的業務和事項，實行集體決策審批，著重規范財務審批、信貸資金發放、幹部選拔任用、網點裝修、集中采購和委託資產處置等權力相對集中的重要崗位和環節。
4、反洗錢管理。按規定設置了反洗錢崗位，認真執行大額、可疑交易及時報告制，對於系統不能直接提取的大額交易及時進行補入，及時處理可疑預警，按規定保存反洗錢檔案資料。
5、實行運營分析控制。各業務部門負責人綜合運用經營管理方面的信息，通過各種方法，定期開展信貸、財務等運營情況分析，發現業務經營中存在的問題，及時查明原因並加以改進。
6、建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標准，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案，如：支行大樓消防應急預案、運鈔過程中防暴防搶預案、金庫業務管理系統應急預案和岱山支行計算機系統及設備應急方案等，進一步明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。
7、繼續實行會計主管委派制，增強臨櫃監督的權威性；實施風險經理委派制，專司其職，進一步防範化解信貸風險；配備個貸業務專職放款審核崗，減少放款環節的操作風險。
8、加強員工行為分析排查制，抓好「四項」制度的落實工作，按要求加大高管人員和重要崗位人員的交流力度，防範道德風險。
9、對幹部隊伍實行精細化管理，堅持一手抓業務發展，一手抓安全防範。對幹部的提拔使用不僅要考察業務能力、政策水平、思想素質，更要考察制度執行意識是否濃厚，心中是否有安全經營這道防線。
10、建立內部控制的風險責任制。嚴格執行領導幹部問責制，做到有權必有責、用權受監督、違規受追究。管理層對內部控制失效追究責任和予以處分；業務部門和分支機構應及時糾正內控存在問題，並對出現的風險和損失承擔相應責任。切實履行一崗雙責，引入連帶責任制。
三、內控管理存在的主要問題
1、信貸業務內部控制環節：信貸檔案資料有漏填、錯填、缺失等現象，且移交不及時；貸前調查過分依賴企業提供的財務報表，對部份抵押物存在高估現象；貸後檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化。貸後管理有欠缺，管理系統信息錄入不及時、不準確；對貸戶的貨款歸行率、資產負債、現金流量的異常變動等關注不夠。
2、櫃台業務內部控制環節：現金箱交接欠規范，未認真查驗現金箱鎖具完好性；個人貸款按季手工對帳單收回不及時；運營主管對預警信息核銷欠及時。
3、中間業務內部控制環節：個人理財顧問檔案欠完整，沒有定期跟蹤服務與回訪記錄表。
4、其他業務內部控制環節：自助設備管理員加鈔、 ……

參考：http://www.doc88.com/p-7764536063725.html

② 什麼是運營分析控制

運營分析控制指：
企業建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因並加以改進。
內部控制評價內容的五個要素的內容：
1.控制環境
它包括組織人員的誠實、倫理價值和能力；管理層哲學和經營模式；管理層分配許可權和責任、組織、發展員工的方式；董事會提供的關注和方向。控制環境影響員工的管理意識，是其他部分的基礎。
2.風險評估
是確認和分析實現目標過程中的相關風險，是形成管理何種風險的依據。它隨經濟、行業、監管和經營條件而不斷變化，需建立一套機制來辨認和處理相應的風險。
3.控制活動
是幫助執行管理指令的政策和程序。它貫穿整個組織、各種層次和功能，包括各種活動如批准、授權、證實、調整、經營績效評價、資產保護和職責分離等。
4.信息的溝通與交流
信息系統產生各種報告，包括經營、財務、守規等方面，使得對經營的控製成為可能。處理的信息包括內部生成的數據，也包括可用於經營決策的外部事件、活動、狀況的信息和外部報告。所有人員都要理解自己在控制系統中所處的位置，以及相互的關系；必須認真對待控制賦予自己的責任，同時也必須同外部團體如客戶、供貨商、監管機構和股東進行有效的溝通。
5.對環境的監控
監控在經營過程中進行，通過對正常的管理和控制活動以及員工執行職責過程中的活動進行監控，來評價系統運作的質量。不同評價的范圍和步驟取決於風險的評估和執行中的監控程序的有效性。對於內部控制的缺陷要及時向上級報告，嚴重的問題要報告到管理層高層和董事會。
企業內部控制的要點：
①不相容職務分離控制：銷售與收款、采購與付款、資產保管與記錄；
‍‍②授權審批控制：常規授權、特別授權、集體聯簽、集團審核；
③會計系統控制：統一會計制度、明確處理程序、會計資料真實完整；
④財產保護控制：採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對；
⑤預算控制：全面預算，明確各職責許可權，規范編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束；
⑥運營分析控制：趨勢、因素、本量利等分析方法與風險預警；
⑦績效考評控制：內部單位與員工考評體系，與人事變動結合；

③ 法務屬於什麼內控審計部門還是運營管理部

公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。

一般來說現代內審有以下幾個作用：

（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。

（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。

(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。

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④ 銀行運營內控是什麼

內部控制是20世紀中葉隨著現代經濟的發展而建立起來的一個重要管理方法。美國權威機構COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）委員會對內部控制的定義是：內部控制是一種為合理保證實現經營的效果和效率、財務報告的可靠性及符合法律和規章制度三大目標的程序。1998年1月巴塞爾委員會頒布的適合一切表內外業務的《內部控制系統評估框架（徵求意見稿）》，提出了新的內控定義，其中進一步強調董事會和高級管理層對內控的影響，描述了一個健全的內部控制系統及其基本構成要素，提出了供監管當局評價銀行內部控制系統的若干原則。

⑤ 一個能夠確保正常運營的企業可能完全沒有內控嘛為什麼

1、如題所述，一般來說，答案是否定的；
2、沒有完善的內控機制，如何確保企業的正常運營？
3、企業脫離了內控監管，可能短期或者表面上似乎如常運營，但是，長期健康穩定持續發展則根本是不可能的，這是因為，沒有監管，問題或危機隱患則無處不在，只是暫未有爆發的導火線而已；
4、如題所指可以通過論文形式予以論證闡述，在此平台僅提供如上參考。

⑥ 做為運營內控副行長,你認為基層網點如何有效落實"1十N"風險管理機制

第一要進一步完善業務經營電子化。改進服務手段。提高服務質量和服務效益。為創... 第二要大力推行管理決策信息化。實現數據和資源的共享。理順工作流程。減輕勞動...

⑦ 農行運營主管在內控合規方面有哪些想法

做一個稱職的農行運營主管是很不容易的，面對的各方面的壓力是常人所體會不到的，幾個系統的考核，不允許你犯任何錯誤，我的想法是農行的運營主管不是人乾的活，而且工資與付出不成正比

⑧ 公司內一個副總分管公司運營、財務、審計、行政、人事、法務，違反了內控什麼規定有哪些風險

嚴重違反不相容崗位相互分離的要求規定

一般而言，企業中以下職務應以分離：1． 經濟業務的授權，批准與執行職務；2． 經濟業務的執行與記錄職務；3． 經濟業務記錄與財產保管職務；4． 經濟業務記錄，財產保管與稽核職務；5． 總帳，明細帳，日記帳記錄職務；

6． 對原發性風險峰進行程序性控制的職務。

一、內部控制方面存在著許多漏洞和不足，總結主要存在以下幾個方面：

（一）缺乏內部牽制的理念許多企業受企業規模和所有制形式的限制，管理方面的視野和境界相對較弱，對於如何建立一個合理的權責分配體系和內部牽制制度的認識不成熟，有的甚至不了解不相容職務的相關概念，許多企業管理人員更多的是憑借經驗工作，信任誰就讓誰干，沒有考慮到對員工進行監督和限制，更沒有考慮不相容職務分離控制管理。

（二）不相容職務設置不完善部分企業能夠結合本企業實際情況設置不相容職務，但設置的不規范、不完善。不相容職務一般包括：授權批准與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批准與監督檢查等。有的企業會計崗位設置不當，業務交叉太多，會計人員兼職過多。有的企業不相容職務設置缺乏系統性，不能覆蓋各類資產和各種業務事項，管理效應也層層弱化。

（三）授權批准控製程序存在漏洞。企業內部控制的一個重要環節就是授權批准控制，應該明確各個部門和各個崗位辦理業務的許可權范圍和相關的審批程序、責任等。在企業的日常管理中，授權批准制度的控制主要體現在對審核批準的控制上，就是要求企業的各個崗位按照規定的程序來復核和審查相關經濟事項或經濟業務的合規性、真實性以及相關資料的真實性和完整性，並作出批准或者不批準的決定。當前，我國的很多企業都存在著授權批准控制不健全的現象，例如：授權批准帶有較大的隨意性、授權批準的程序不夠完善等，這些都可能引發嚴重的經營風險和財務風險。

（四）內部控制制度執行乏力現階段，國內很多企業雖然制定了相關的內部控制制度，但是在實際執行的過程中，由於人員素質不高、管理層不夠重視等多方面的原因，使得內部控制制度得不到應有的執行，內部控制制度形同虛設，不能發揮應有的控製作用。例如：有些企業為了應付上級檢查或者是滿足信息披露的要求，表面上制定了一系列的內部控制制度，但是這些制度並沒有在生產經營中落到實處。另外，很多企業的管理層把精力都放在了產品更新換代或者開拓市場上，將企業的內部控制擱置起來，只是在企業經營出現重大問題的時候，才想起實施內部控制。

二、不相容職務分離的必要性

不相容職務既可以在事前規避舞弊行為發生，也可以在事中糾正財務舞弊。

一方面通過設置不相容崗位，嚴格執行定崗定位定操作。不相容職務分離措施嚴格執行，能夠預防有意的舞弊行為。另一方面公司各部門或同一部門的不相容職務相關人員在崗位上相互制約，在工作過程中相互監督。並保證相關權利的制衡，從而徹底消滅舞弊滋生和繁衍的環境；對於比較容易發現的財務舞弊，不相容職務應該及時制止並實現實時控制。而對於沒有發現或者很難發現的舞弊，則應在阻止舞弊後果擴散的前提下，盡快消除舞弊產生的不良影響。

一個人不能同時兼干可以隱匿自己所犯錯誤和不軌行為的職務。記賬職務與經營保管的職務相分隔，可以有效防止那些接近資產的人挪用資產，並採取塗改會計記錄的辦法隱匿這些行為。記賬人員不能擔任經辦人、審批人，不能保管企業財務。在生產業務方面，保管要和物品使用相互分離，出納要和會計相互分離。

我國法律上也有規定：會計崗位不能兼任出納崗位。在職務定期輪崗方面，當不相容職務員工暗地勾結、徇私舞弊時，就使不相容職務分離失去意義。對此，需要在關鍵崗位進行定期輪崗。例如財務負責人進行5年制的輪崗、物資采購人、倉庫管理員、審計、會計、出納也要進行定期輪崗，移交工作也要有部門負責人監督。定期輪崗可以避免員工懶散、散漫的工作態度，提升員工全面素質，在預防了企業內部控制問題，減少了財務舞弊行為的同時，也提升了工作效率，讓員工能夠相互學習、相互溝通。

不相容的經濟業務至少有兩個或者兩個以上的部門或者人參加，只有這些人員和部門不相互勾結，差錯和不軌行為就很容易被發現，通過職務分離不但提高工作效率，而且也使內部會計控製得到實施，有效保證會計信息的真實完整。

⑨ 怎麼理解內部審計作為一種以服務為導向的經濟控制機制

內部審計是一種獨立、客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。防弊、興利、增值是內部審計發展不同階段的目標，其最終目的是幫助企業實現增加價值和改善經營管理。因此，企業內部審計在實踐當中，如何突破傳統的審計思路,逐步向管理審計轉移,強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴格的、完善的、有效的、暢通的、科學的管理制度和運行機制，今後如何通過內部審計工作,優化企業人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘企業的潛力,全面分析評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,促進企業提高經濟效益，是內部審計工作面臨探討的重大課題。
一、企業內部審計工作的重要意義
內部審計工作是企業內部管理、實現有效控制的一種特殊形式。目的是為了保證經營活動的順利進行，實現企業的經營管理目標。內部審計通過對企業內部各項經營活動獨立、客觀的評價，可以檢查企業內部是否有效執行了企業的各項程序和政策，是否嚴格遵循了企業的既定標准，是否合理、有效地實現了對企業資源的有效利用，是否實現了企業的既定目標等。是完善企業內部約束機制的重要環節，是保證企業健康發展的必要手段。審計要為企業提高管理水平和經濟效益，搞好經營創收當好參謀。為適應新形勢下經濟運行模式和企業運營結構的變化，內部審計工作目前也在不斷積極尋求變革。早在1999年IIA的第61屆年會對內部審計做出了全新的定義：「內部審計是一種獨立、客觀的保證和活動。其目的在於為企業增加價值並提高它的運作效率。它採取系統化和規范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高企業的效率，從而幫助企業實現其目標。」這一定義表明內部審計必須進入一個新的發展思路——實現價值增值。這一思路強調內部審計工作應從風險管理、控制、企業治理入手，通過評價和改進風險管理、控制和治理過程中的效果，以確保企業潛在的風險和有效果、效率、經濟地達到為企業增加價值和改進經營的目的。由此可見，內部審計已經擴展為融風險管理、企業治理和內部控制審查於一體的綜合管理審計，來實現企業價值增值的新功能。這又為我們如何進行管理審計，達到審計增值創效提出了一個新課題。
（一）、內部審計以企業價值增值為目標
內部審計要實現企業價值增值的新功能，其核心必須由防弊興利上升為增加價值和提高機構的運營效率上來。內部審計部門通過介入企業的風險管理、運營治理和控制領域，促進企業運營結構的進一步完善，提升企業的管理水平。可以通過審計建議、書面報告或者其他形式向合適的管理人員或運營人員傳遞這種重要信息。使內部審計部門成為企業增加價值的部門。隨著內部審計目標的重新定位，內部審計的職能從審查財務、經營活動擴展到管理領域。內部審計機構可以從經營業務活動進行事前、事中和事後的檢查監督，將更加關注企業管理、風險管理，關注企業經營的未來前景，並融進風險管理的新內涵，參與企業的經營決策、分析風險因素、預測經濟前景。從而，內部審計的職能將得到大大擴展，其功效作用也將明顯大大增強。
因此，內部審計既是企業綜合經濟監督部門，也是企業管理與控制體系的重要組成部分，始終圍繞企業的內在需要，為企業實現戰略目標和經營管理服務。內部審計工作以「內向服務」為中心，要實現五個轉變：一是審計定位實現從旁觀者向參與者的轉變，主動參與企業的經營管理活動；二是審計目標實現以查錯防弊為主向內部控制評價與風險評估的轉變，為企業提供保證與咨詢服務；三是審計方式實現以事後審計為主向事前參與、事中監控、事後評價的轉變，進行全過程審計監控；四是審計職能實現從就事論事的單純性審計向綜合分析評價、提供咨詢服務的轉變，逐步擴大審計內涵，豐富審計信息；五是審計成果實現以追求單純數字成果向追求審計綜合績效的轉變，最大程度地提升內審工作的綜合價值，力爭在應變中求發展，在發展中求創新。因此，企業內部審計必須突破傳統的審計思路,向管理審計轉移。強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴密的、完善的控制系統,嚴格的、科學的管理制度,有效的、暢通的運行機制。重點通過內部控制審計、經濟效益審計和管理過程審計,優化人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘生產與工作中的潛力,全面分析、評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,以管理創新為基礎,促進企業提高經濟效益。
（二）正確認識內部審計監督和會計監督的關系
一個企業，必須有財會部門，財務人員是必不可少的。但有的認為企業有了會計監督就夠了，審計監督是多此一舉，沒有認識到內部審計存在的重要意義以及正確擺正內部審計監督和會計監督二者之間的關系。會計監督是會計工作的核心；各單位要建立相互分離、相互制約的內部控制制度，為會計依法行使監督權創造一個良好的環境；會計資料必須要實行定期的內部審計；要加強對會計監督工作的再監督。在整個經濟監督體系中內部審計監督與會計監督共同完成對企業經營活動監督的任務。會計監督是會計人員必須履行的基本職責之一，在實際工作中它與會計核算相互交叉密不可分，會計不能離開核算而孤立地進行監督，所以一切財務活動只有通過會計核算和會計監督這一重要程序之後，才能得以認可和實現。內部審計監督是對會計監督的再監督，是審計人員根據國家法律、法規和政策規定，採用一定的程序和方法，運用專門的專業技術知識對本單位及其下屬單位經濟活動的合法性、合規性、合理性、效益性以及反映經濟活動資料的真實性全面地進行審核、鑒證、評價並提出改進工作建議的一種經濟監督活動。具體來講它們的關系是：
1、財務會計與內部審計關系十分密切。從會計與審計的職能、對象、任務、原則等方面進行比較，可以看出會計的最基本職能是對經濟活動的反映、控制和監督費用開支，審計的最基本職能是對經濟活動進行監督。會計的對象是商品生產條件下的價值運動，審計的對象是財務的收支和經營管理的效益。會計的任務是加強經濟管理，提高經濟效益；審計的任務是審計監督，完善管理，提高經濟效益。會計的基本原則是統一性、真實性、政策性、社會性，審計的基本原則是獨立性、依法性、權威性、客觀性。
2、會計與審計都具有監督的職能。而會計主要體現在事中監督，審計以前主要體現在事後監督，現在又逐步擴展在事前、事中，事後的全面監督。既有相同的部分，又有不同的部分，這兩種監督相輔相成，相得益彰，各負其責，密切配合。
3、會計與審計都具有共同的目的。即預防和防止違法違紀行為的發生，健全制度，加強管理，提高效益。
4、會計與審計在對象、基本原則方面都有許多相似之處。從發展史看，審計是從會計衍生來的，又是以會計為基礎和對象的。審計源於會計，反過來又監督會計和各項經濟活動。會計由於其本身的特性，直接面對貨幣資金，雖有審核監督職責，由於各種原因，致使會計監督帶有一定的局限性，而審計監督內容更加廣泛，更加獨立，更加超脫，是依法獨立的監督。
（二）內部審計工作的必要性。
內部審計是企業的一種自我約束機制，是企業管理不可缺少的組成部分，具有預防、揭示、抵禦經營活動運行中的各種矛盾和「病害」的功能，是企業實施內部審計監督、依法檢查會計賬目及其相關資產，監督企業財務收支，使其真實、合法、有效地履行職責的主要制度模式，對保障企業依法經營、規范管理、健康發展具有重要的意義，現在內部審計已成為企業經營管理的一個重要「免疫系統」。在企業的經營活動運行中，有效地實施內部審計，能夠完善公司治理、健全內部控制機制、提高運營效率、促進企業可持續發展，並最終實現企業的發展目標。因此，內部審計工作是由企業專設的審計機構和審計人員，在本部門、本單位負責人的領導下，依據國家有關和本部門、本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本部門、本單位財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督的行為，它是我國審計監督制度的重要組成部分。內部審計在為企業經營管理提供服務,防範經營風險,實現企業可持續發展戰略目標方面,功不可沒。其中管理審計在企業的發展中扮演著越來越重要的角色。內部審計能更深入企業內部，達到防範會計舞弊目的，分析會計舞弊失真的行為實質。內部審計人員根植於企業內部，與單位職工廣泛聯系、密切接觸，先天融為一體，對企業文化、管理理念、經營哲學、人員素質最為了解，在有效防範舞弊發生等方面，內部審計具有外部審計和財務審計無法比擬的「天然優勢」。內部審計可以通過自己的監督工作，發現並糾正存在的問題，督促企業各級管理人員及各位員工遵紀守法，嚴格執行制度規定，對企業各項經濟業務進行客觀的、及時的、真實的披露會計信息，保證財務報告的真實可靠性。內部審計職能的全面實現，有利於降低企業風險，提高企業經濟效益，進而進一步促進會計信息質量的提高。因此，內部審計工作的重要性主要體現在以下幾方面：
1、內部審計對提升企業管理水平具有重要意義。內部審計是企業自身強化管理控制、防範風險的需要，是促進企業內部科學、高效管理的一個重要環節，也是一個部門、單位、系統建立現代管理制度的必然要求。隨著企業管理制度逐步的健全和治理結構的不斷完善，內部審計必然是內部控制體系的重要組成部分，必然滲透於內部管理的各個方面和經濟活動的各個環節，這是內部審計發展的客觀規律，也是企業轉換經營機制的必然要求。一個缺乏內部審計監督的企業，在堵塞經營漏洞、抵禦經營風險方面的能力就會非常弱。這就好比人體喪失了免疫功能，各種病毒就會無休止地侵入。企業之間的競爭就是管理水平的競爭，而內部審計就是企業實施內部管理，改進和完善內部控制的重要手段。企業內部審計可對企業現行管理體制和制度的運作執行情況進行有效監督，對於改進企業管理水平，健全和完善企業制度具有重要的意義。
2、進一步提高企業會計信息質量。企業內部審計的內容之一是內部財務審計，監督企業會計資料的真實性和完整性。企業的財務部門應當建立企業內部的財務控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應有相應的制度，並通過內部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。但由於人為的主觀因素以及相關制度的局限性，企業的財務工作不可避免地會存在一些問題，而內部財務審計的任務就是發現這些問題和偏差，並及時向企業的管理層提出相應的建議，使企業的財務工作達到企業管理的各項要求。
3、保護企業財產完整。通過對企業經營活動的內部審計，可以及時發現企業管理中存在的問題和漏洞。現以企業庫存商品的管理為例，在企業的庫存商品管理中，其盤盈和盤虧的處理問題上最容易出現漏洞，這也是企業內部控制制度重點關注的內容。內部審計根據相關內部控制制度的要求，重點抽查相關庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。同時，內部審計通過對企業庫存商品盤盈和盤虧手續審批完備性以及賬務處理的及時性和正確性進行審查，在很大程度上能堵住可能在庫存商品盤點中存在的漏洞，確保企業資產的完整性。
4、確保企業實現經營目標。在科學、合理的內部控制組織體系下，內部審計機構應該是獨立於財務部和人力資源部的獨立部門。內部審計如果遇到企業重大的內部審計事項或者發現企業內部的經營管理存在重大的違法、違規事件時，內部審計機構還可以將上述事項或者事件直接向股東大會及其常設機構董事會進行匯報。內部審計部門在企業的內部監督機制中具有足夠的權威性，這樣能保證企業的內部審計報告得到企業管理層的足夠重視。針對企業內部審計報告提出的整改措施和處理建議，企業管理層能及時進行研究並給出反饋意見，這樣就能為企業經營目標的實現提供有力的保障。
5、內部審計對企業實現可持續發展具有重要意義。內部審計是企業生存、發展的重要組成部分。加快實施內部審計，有利於促進企業可持續發展，這是形勢的需要，更是歷史的進步。內部審計始終圍繞企業中心，突出重點，完成「強管理、防風險、促發展」的重任，保障企業提高自主創新能力，推動產業結構優化升級，促進資源能源節約和生態環境保護，實現全面協調可持續發展。由此可見，推進內部審計發展，是支持和促進企業轉變經營發展方式、建立健全現代企業制度、促進企業可持續發展的客觀需要。以內部審計工作為平台，有效監督與服務於企業經營活動、內部控制、管理制度等等，及時反映企業經營運營與管理效果，優化公司治理的匹配性，有助於實現企業健康可持續發展。
6、內部審計對企業內部控制能力的提高具有重要意義。隨著企業體制的不斷完善，內部審計已由傳統的監督、服務拓展為一項集監督、服務與咨詢於一體的重要工作。目前，推進企業內部控制建設，探索開展內部控制審計，已經成為企業普遍關注的熱點。內部控制審計既是內部審計的主要「產品」，也是內部審計工作的永恆主題。內部審計對促進企業加強內控管理，增強自我約束，強化廉政建設，及時發現和查糾企業內部存在的違規違法問題，堵塞管理漏洞，減少損失浪費，避免決策失誤，提高經營管理水平等方面均起著不可缺少的重要作用。內部審計在企業內部控制中具有較強優勢，能夠在內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制信息與溝通、內部監督制度等方面，為企業內部控制免疫功能提供及時的診斷，使企業潛在的「病毒」得以及時控制和整治，做到對「症」開「方」，提出抵禦「病害」，優化資源，降低成本費用，提高效益以及解決問題的審計意見和建議，不斷化解企業經營管理中的風險，增強了企業「免疫功能」，使企業得以不斷自我調整和發展，促進企業機制健全，提高精細化管理水平，實現企業經營目標。。
（三）內部審計工作的機構定位。
內部審計機構是內部審計工作得以實現和開展的物質組織載體。內部審計機構的定位，主要包括：圍繞企業經營管理工作中心，確定審計重點，編制企業審計工作計劃；協調企業與國家審計機關、內部審計協會和會計師事務所的關系，形成國家、企業內部、社會和行業管理四位一體的監督體系，共同維護企業合法權益；開展資產保值增值審計，防止國有資產流失；根據現代企業制度需求，不斷拓寬內部審計領域；加強對外審計，根據董事會決定，對企業投資項目進行事前、事中跟蹤審計；加大內部控制制度審計力度，促使企業健全內部控制系統；實施管理審計、經營審計、環境審計及人力資源審計，為企業管理決策提供全方位服務；在審計重點上，以效益審計、經濟責任審計和內部控制制度審計為主要內容，突出對經營管理狀態的動態監督；避免投資決策出現重大失誤，防範投資風險；根據審計過程中發現的問題，配合企業管理部門和企業財會部門等職能部門進一步完善財務會計等管理制度。建立企業內部審計制度，實現企業內部審計工作規范化和制度化；建立有效的內部控制系統。
可見，內部審計是我國社會主義審計體系的重要組成部分，是國家審計的基礎，是單位、部門進行自我監督行之有效的一種形式，對完善監督機制，加強經營管理，維護財經紀律等方面起著十分重要的作用。內部審計是加強企業內部控制和管理的重要手段。內部審計具有獨立性和客觀性，這是企業進行內部控制和管理的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業經營活動實現有效的內部控制和管理。合理的內部審計是以國家有關法律法規和企業內部規章制度為依據，以企業經營活動的各個環節為對象，保證各項資產的安全、完整。通過建立健全內部審計制度，可以有效避免內部控制流於形式，進而提升內部控制和管理的影響力和執行力。建立內部審計機構，就是要協助單位領導對經營活動實行更有效的監督，維護財經紀律，不斷改善經營管理，提高管理水平和企業經濟效益。
（四）、內部審計做到增值功效的工作思路
內部審計並非生產經營系統，強調的是管理制度建設、執行，以及風險防範。是企業價值鏈上的一項間接、輔助的活動，怎樣才能實現其價值增值的功效呢？通過幾年來的審計工作實踐，得到以下幾方面的認識：
1、建立一個符合企業發展需要的內部審計模式，明確審計工作地位。從企業模式上看，內部審計機構的隸屬關系一般有三種：一是由監事會領導；二是隸屬於董事會，由董事會下設審計委員會，負責監督和指導內部審計的工作；三是在總經理下設置內部審計機構。
從內部審計職權看，不論採取那種模式，內部審計都接受企業高層管理的監督與指導，並根據要求開展內部審計活動，向企業高層管理報告有關審計情況，有利於促進改善內部經營管理，從而幫助高層管理有效履行管理責任，提高管理績效。但內部審計都具有獨立性和權威性。具有檢查權、取證權，參與決策權，建議權，必要時可採取強制措施，通報批評，處理處罰權等。
2、充分發揮內部審計的職能作用。內部審計應從以監督為主的「警察」、「裁判」等角色向以評價與監督並重的「參謀」、「助手」等角色轉變，突出內部審計「內向性服務」的特點，開拓內部審計更加廣闊的生存與發展的空間。內部審計既是企業內部控制的重要組成部分，也是監督與評價內部控制其他部分的主要力量。因此，內部審計在強化內部控制方面發揮著不可替代的積極的作用，這種積極作用要能充分地發揮出來。
（1）監督控製作用。依據國家法律、法規、企業規章制度，對企業內部被審計單位經濟活動的真實性，合法性進行監督檢查，促使企業走上法制化、規范化軌道。
（2）評價、參謀作用。通過審計最終形成審計結論對檢查任務完成情況，內控制度建設及執行情況，經營成果，存在的問題等方面進行客觀、公正的評價，並依據有關政策、法規和企業內控制度，提出合理化建議，為領導決策提供依據。
（3）有效降低企業運營風險作用。風險管理是企業經營者的一項主要職責，內部審計通過對企業內部控制制度完善程度的測試和評價，及時發現存在的經營風險和財務風險，對企業的風險管理過程進行評估和報告，並提出切實可行的改善建議，進而促進企業改善風險管理體系，規避經營風險和財務風險，有效地維護企業的生存和發展。
（4）確保資產保值與增值作用。企業經營一般環節多，程序較為復雜，又存在一些難以完全控制的因素，威脅著企業資產的安全和完整。企業內部審計可以及時發現問題，堵塞漏洞，避免潛虧因素的形成，提高企業資產質量，進而保證資產完整；內部審計還可以通過積極開展戰略審計活動，推動企業資產增值。
（5）維護、糾正偏差作用。對內控系統各個節點進行檢查評估，發現內控各個環節存在的缺陷和漏洞，分析經營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產生的主客觀原因，為完善內部控制提供依據。對企業重點職能部門、重大資金、重要經濟事項等進行監督，檢查經濟活動是否與企業經營目標保持一致，是否取得預期效果，發現損害企業利益的行為，可以及時地予以糾正、制止和查處，預防、減少風險損失，以維護企業的合法權益，從而幫助和促進企業實現目標，增加企業價值。
（6）為企業內部管理決策提供科學依據作用。在復雜多變的市場環境中，企業會面對許多不確定因素，這些因素都對企業的經營成敗起著重要作用。內部審計利用其獨特的優勢和專業能力，為企業內部各部門提供參謀、建議、協調等服務，從而不斷豐富增值型內部審計的內容。可以及時了解內外環境因素的變化，為經營決策提供政策上和經濟上的論證；針對經營中出現的內部管理問題，提出具體並可操作的改進意見和建議；對企業各種決策實施後取得的經營成果進行評價，使企業經營者能夠迅速了解決策行為是否完善，企業資源是否得到充分利用，以便及時調整決策，提高企業經濟效益。
3、內部審計工作嚴格把關企業關鍵環節，控制審計質量，從而提高審計效率。審計工作必須做到加強審計質量控制，防範審計風險，提高審計效能，為單位領導進一步加強管理、科學決策提供言之有據、施之有策的報告，才能充分發揮內部審計機構的功能作用。
（1）正確運用內部審計依據。內部審計依據是衡量和評價內部審計對象的合法性、合規性、合理性及有效性，據以形成審計結論和審計建議的客觀標准。既包括國家法律、法規、政策等依據，也包括企業單位自訂的計劃、預算、定額、合同等。審計人員在審計過程中要以與審計項目及審計目標密切相關的、適用的、具有正式書面文件形式的法律、法規、決議等為審計依據，全方位、辯證地分析問題，抓住主要矛盾及問題實質，形成正確、可靠的審計結論和建議。 （2）堅持審計程序，做到有條不紊。主要抓好審計立項、審前調查、審計實施、審計查處、問題整改落實等各關鍵環節，力求收到事半功倍的審計效果。隨著企業生產、經營規模的不斷擴大，控股企業、工程項目的增多，審計部門要按照重要性原則，有針對性地選擇涉及面廣、影響力大、管理層和職工高度關注的項目進行審計立項。在實施審計前要充分做好准備工作，事先了解工程項目基本情況。如：招投標情況、工程概況、企業機構設置、人員配置、生產經營概況等；制定好審計計劃、擬好審計方案，明確審計目標、審計重點、審計步驟等，做到有的放矢。實施審計過程中要按照審計計劃和方案認真收集相關資料形成可靠審計證據，通過實地走訪、觀察、實質性測試等審計手段，審核內控制度的有效性，經營成果的真實性，形成審計底稿，編寫審計報告，作出審計決定。同時出具審計報告要嚴謹細致，敘述問題，分析原因和做出結論，都必須以事實為依據，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數字必須是來源於被審計單位相關資料並經核實無誤，以保證其真實性；處理意見引用的法律、法規必須准確無誤，以維護其嚴肅性；文字表述要准確，條理清晰，重點突出，層次分明，言簡意賅，以體現其藝術性；審計報告報批前要徵求被審計單位意見，遵從其客觀原因分析，以體現其靈活性。
（3）結合企業實際，靈活運用審計方法。內部審計是作為企業內部加強風險管理和控制及治理的重要手段而存在和發展的，其履行職責的范圍涉及被審計單位的生產、經營、管理等各個方面的經濟活動及其信息載體，審計人員要根據不同的審計內容綜合運用審核、計算、函證、監盤、觀察、詢問、分析性復核等方法，以獲取充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和建議。同時對集團大企業面對審計項目單位多、跨區域廣的特點，還要努力提高審計覆蓋率。審計部門要改變審計工作方式，充分利用好計算機審計技術，大力開展遠程審計，提高審計工作效率。
（4）把握審計重點，突出經濟效益。隨著現代企業經營管理結構的不斷完善，內部審計必須更多地關注企業的管理流程、管理機能、管理制度等方面，通過對其進行審查和評價，達到健全企業管理制度、完善管理流程和提高企業內部控制能力的目的。因此，內部審計必須向高層次的管理審計轉變。為企業不斷提升管理效能，對本單位的經營管理行為的恰當性和有效性進行檢查、診斷；對管控決策的執行效率和效果進行督導和調研，在深入剖析的基礎上，出具評價意見，並提出相應審計建議。其審計工作目標是使被審計單位的管理導向符合企業的戰略決策要求，管理過程安全規范，資源配置集約高效。因此，圍繞企業價值最大化目標要求，審計工作重點從真實、合法與效益並存方面入手，在審計過程中除了關注相關法規遵守情況及內控制度執行情況外，重點考察項目成本管理過程中機械設備利用效率、材料、物資采購價款合理性、管理、服務、各項費用責任成本落實情況、資金運轉情況、項目成本驗工計價情況等成本效益情況，保證提高經營活動的經濟性和有效性，實現增值服務功能。
（5）認真落實審計建議，促成審計成果轉換。在現代企業經營管理中，隨著外部環境變化、各種風險增多，內部審計工作應立足於推動改革、完善制度、規范管理需要，在改進風險管理和完善企業運營結構等方面發揮審查、評價及促進作用，加大對審計情況的綜合分析和信息反饋力度，對查出的問題和存在的漏洞，及時給予指正，督促整改落實，為企業可持續發展提供建設性意見。