往來款內控

❶ 今天到辦證大廳辦理往來港澳通行證簽證，工作人員告知是內控人員，暫時辦理不了，請問為什麼成為內控人

你的工作可能屬於國家工作人員，或是重要崗位人員，涉密人員等。你們單位認為你需要內控的，或者有案件處理沒完成的，或是國外逾期被遣送回國之類的

❷ 什麼叫坐支現金

坐支現金：收到現金以後不往銀行存，直接從收到的現金中開支。開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

❸ 如何辦理對公久懸賬戶的銷戶

應向開戶行提供營業執照，代碼證，稅務登記證，法人身份證，開戶許可證，公章，法人章，印鑒章，去開戶行補辦銷戶手續，結清餘款。

久懸戶存在的原因：

企業的銀行結算賬戶長期不發生收付活動，賬戶便處於「睡眠」狀態，這在在一定程度上表明存款人已沒有開立銀行結算賬戶辦理資金收付活動的內在需要，此類賬戶如果任其長期「睡眠」。

一方面不利於存款人有效控制和管理其資金，甚至有可能會由於一些客觀因素造成賬戶資金被冒名竊取或挪用，造成不必要的損失。

另一方面也加大了銀行的管理成本。為保障存款人銀行結算賬戶的資金安全，節約銀行的賬戶信息管理資源，減少管理成本，加強銀行結算賬戶管理。

為防止公司賬戶變成久懸賬戶，可以及時查看公司賬戶狀態，並了解近一年有沒有進行過存取款、收付款主動式交易。

如沒有發生上述交易，可以自行通過銀行存取或網銀轉賬等方式發生交易。這樣就可以防止公司銀行賬戶變成久懸賬戶。

(3)往來款內控擴展閱讀：

根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》：

第四十九條

有下列情形之一的，存款人應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：

（一）被撤並、解散、宣告破產或關閉的。

（二）注銷、被吊銷營業執照的。

（三）因遷址需要變更開戶銀行的。

（四）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。

存款人有本條第一、二項情形的，應於5個工作日內向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請。

本條所稱撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。

第三十三條

基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金的支取，應通過該賬戶辦理。

第三十四條

一般存款賬戶用於辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

第三十五條

專用存款賬戶用於辦理各項專用資金的收付。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現金收付業務。

財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信託基金專用存款賬戶不得支取現金。

基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支行批准。中國人民銀行當地分支行應根據國家現金管理的規定審查批准。

糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理。

收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金。業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現金支取必須按照國家現金管理的規定辦理。

銀行應按照本條的各項規定和國家對糧、棉、油收購資金使用管理規定加強監督，對不符合規定的資金收付和現金支取，不得辦理。但對其他專用資金的使用不負監督責任。

第三十六條

臨時存款賬戶用於辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發生的資金收付。

臨時存款賬戶應根據有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。存款人在賬戶的使用中需要延長期限的，應在有效期限內向開戶銀行提出申請，並由開戶銀行報中國人民銀行當地分支行核准後辦理展期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。

臨時存款賬戶支取現金，應按照國家現金管理的規定辦理。

第三十七條

注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人的名稱一致。

第三十八條

存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日後，方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。

❹ 如何進行企業往來帳款的內部控制與管理

好不容易找了兩個有關的,感覺說的很全面了,希望能幫上你!

出自<完善內部控制制度加強往來賬款管理>

1、完善內部控制制度。
往來帳中出現上述問題最 主要 的原因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序，或有 了這些政策和程序卻沒有執行。這些政策與程序主要指崗位分離 、授權批准 、文件件記錄 、預算控制 、實物保全等。針對往來帳款中存在的問題 ，應建立和完善下列相應的控制政策和程序 ：
第一 ，企業應制定涉及銷售與收款的內部控制。也就是企業應制定信用政策 ，確定信用標准 、信 用條件及信用政策 ；銷售部門應對賒銷客戶信用進 行調查 ，及時登記每一客戶應收帳款的增減變動情況 ；財會 人員應及時清理應收帳款 ，定期編制應收
帳款 帳齡分析表提供給企業負責人 、銷售部門 ，以 便及時催收 ；建立應收帳款清收方案。
第二 ，企業應制定涉及其他應收款及預收款的內部控制。第1企業要制定和有效實施應付帳款的內部控制體制。
2、加強企業內部的信息溝通。 往來帳款中問題較多的企業往往在往來帳款的 信息溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期向相關人員報送與其業務有關的應收 、應付余額、帳齡、風險分析等資料，並且由於企業沒有嚴格執行相關的收款、報銷等規定 ，財務人員也不便於與相關人員就往來帳款清理進度及計劃方面進行經常性交 流；其次，財務人員也不能做到定期 向主管領導匯報 往來帳款中存在的問題 ，並提出風險報告及解決的方案。所有這些都影響往來帳款的管理。 為此企業管理當局 、財務部 門、相關業務部 門 及管理部門應定期進行信息交 流與溝通 ，相互配 合，共同做好往來帳的管理工作。
3、加大內審力度。
現代內部控制理論認為 ，企業的內部控制制度不僅包括企業管理 當局的指示得 以執行的程序 、制度 ，還包括對整個控制活動的監督 。而內部監督過程中，內部審計發揮著主要職能。 目前企業的內部 審計機構由於其定位 、人員、獨立性 、審計范圍等原因 ，還不能充分發揮其內部監督作用 ，特別是 目前企業的內部審計 中很少將內部控制制度的測試與監督作為經常性項 目，這就無法充分發揮內部審計的作用 。企業應加大內審的力度 ，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性 ，內審的重點應轉 向內部控制 制度的測試和監督 ，這樣才能保證 內部控制制度的 有效執行 。

出自 <從往來帳款管理看企業的內部控制制度>
一、 控制環境
從目前企業現狀來看 ，首先，有些企業從 領導到員工都沒有充分重視往來賬款的管理。 有些領導財務知識有限，他們無法將應 收款項 與公司實實在在的資產聯系起來，因此也就無 法將應收款的管理作為重要工作來抓。其次 ， 有些企業往來 賬款 的形成與領導個人行為有 關 ；還有些領導只管任期內業績 ，不重視現金 流量 ；甚至有些企業 的領導 為在任期 內出「成 績」，反而指 使財會人員弄虛作假 。這樣 的企 業難免 出現往來賬款混亂 ；再者 ，企業 中普遍 存在新官不理舊賬 的現象 ，也會造成往來賬款 管理 的混亂 。 要扭轉這種局面 ，必須使內部控製成為管 理者真正的需求 ，這就要進行 產權制 度改革 ， 建立現代企業制度 在這個基礎上選 用業務
素質好 ，能力強且有責任心的員工 ，在有效 的 激勵機制下，調動他們的積極性，便可創造一個良好的控制環境
二、風險評估
目前企業 中普遍存 在對往來 賬款 的風 險認識不足的現象 ，因此也沒有對往來賬款的風險進行評估 ，以便採取有效措施對往來賬款進
行管理。事實上 ，往來賬款賬 目不清 ，內容混亂，不僅影 響會計信息 的准確性，而且 由於管理上存在漏洞 ，會使少數人有可乘之機 ，因而造成企業資產的流失。企業從業務人員到管理人員，都應認識到往來賬款中存在的問題會給企業帶來不良後果 。要按不 同性質 的 問題進行 風險評估，建立，分析與管理相關風險的機制。
三 、控 制活 動
往來賬款 中出現上述 問題最主要 的原 因還在於企業缺乏相應的控制政策及控製程序或有 了這些政策和程序卻沒有執行。這 些政策與程序 主要指 崗位分離 、授權批准、文件記錄、預算控 制、實物保全等。下面針對往來賬款中存在的問題 ，說明應建立哪些相應的控制
政策和程序：
(一)涉及銷售與收款的 內部控制
1．企業應制定信用政策 ，確定信用標准、信用條件(含信用期限，信用額度，折扣率)及收款政策 ，對客戶的賒銷均應被授權批 准，客
戶信用期限、額度的調整必須經過相應許可權審批人員審核批准。
2．銷售部門應對賒銷客戶信用進行調查 ，對其尚可使用 的信用額度等進行 審查並按客戶設置應收款台賬 ，及時登記每一客戶應收賬
款增減變動情況和信用額度使用情況；企業會計人員應及時清理應收賬款，定期編制應收賬款賬齡分 析表提供給財務負責人和企業負責
人、銷售部 門，對於逾期 的應收賬款應督促銷售人員催 收
3．企業應分部門、分人員下達銷售貨款 回籠率 ，按 月考核 ，並 將考核結果與獎懲掛 鉤。對於逾期未還款應組織人員催收 ，並要求客戶提供擔保 、抵押等條件 ，如果可能，採取法律途徑解 決 。
(二 )涉廈其他 應收 款的 內部控制
1．建立明確的職責分工制度。貨幣資金的收支與記賬分離，貨幣資金 的經辦人員與資金收支的審核人員分離，這樣可以防止惡意串
通 。
2 建立備用金領用和報銷制度 。為加強管理應盡量實行定額備用金制。備用金應實 行專人保管 ，並在 規定期限內報銷；備用金 的領用和報銷 ，應根據金額不同建立授權和批准制度 ，報銷時應按領取時用途報銷；年終應全部收回，次年再借。對無正 當理由不按期報銷 的職工應予以一定處罰。
3．存出保證金應有相關的憑證 ，並應有授權審批手續 。
4．所有其他應收款應定期清理 ，制定催款 制度，防止出現壞賬。
(三 )涉廈預付賬款的內部控制
1．進行適當的崗位分離 ：付款審批人員不 能辦理尋求供應商 和索 價業務；審核付 款人員、付款人員、記 錄應付賬款人員應進行崗位 分離，以防止舞弊發生
2．對預付貨款的商品及客戶進行市場及信用調查，預付貨款應經過嚴格的審批程序，並應嚴格按照合同的規定執行 ；防止企業多付
或有不必要的預付款發生。
3．建立催 收貨 款制度 ，建立壞賬審批制度 。
4．采購人員應在可能的范圍內定期輪換，以防止采購人員與供貨商聯手舞弊。
(四)涉廈應付賬款的 內部控制
1．采購審批人員、采購人員、驗收人員、儲 存人員、財會記錄應實行崗位分離，以防止串
通舞弊。
2．定期分析應付賬款 ，規定付款順序 ，財 務人員與業務人員配合 ，在企業資金許可的情 況下 ，盡可能先付有折扣的貨款。
3．制定應付賬款清理計劃，對長期無人迫 索的款項應進行調查 ，確屬不需付的賬款，應 報有關領導批示 ，及時轉入收入賬內。
4．建立雙方定期對賬制度，以防止雙方業
務人員串通舞弊。
(五 )涉廈 其他 應付款 的 內部控制
1．實行崗位分離，房屋、設備、場地等的租 賃人員 、審批人員、記賬人員實行崗位分離；廢 舊物資 材料 、包裝物 的管理人員、銷售人員 、審批人員、記賬人員等實行崗位分離。
2．定期對其他應付款進行清理，有不需付 的款項應及時做賬務處理 。 四、信息與溝通往來賬款 中問題較 多的企業往往在信息
溝通方面做得不夠。首先，財務人員沒有定期 向相關業務人員報送 與其業務有關 的應收、應 付余額、賬齡、風險分析等資料，並且 由於企業 沒有相關 的收款、報銷等時間的規定，財務人 員也不便於與相關人員進行往來賬款清理進 度及計劃方面的交流 ；其 次，財務人員也不能 做到定期 向主管領導匯報往 來賬款 中存在的 問題並提供風險分析報告及解決方案 ，因此主管領 導也心中沒數 ；再者 ，企業間 由於缺乏定 期進行賬 目核對工作也會造 成企業往來賬的 不準確。所有這些都影響往來賬款管理。為加強信交流與溝通 ，企業管 理當局、 財務部門、相關業務部門及管理部門應定期進 行交流 ，相互配合上傳下達，共同做好往來賬款的管理工作。
五 、監督
現代內部控制理論認為企 業的內部 控制制度不僅包括企業管理 當局 的指示得以執行的程序、制度 ，還包括對整個控制括動的監督。而內部監督 過程 中，內部 審計發揮著 主要 職能。目前企業的內部審計機構 由於其定位 、人員、獨立性 、審計范圍等原 因的限制還不能充分發揮其內部監督作用 ，特別是 目前企業的內部審計 中將內部控制制度 的測試與監督作 為經常性項 目的很少 ，這就無法保證 內部控製作用的正常發揮。因此企業應加大內審的力度 ，審計機構的設置應保證其獨立性和權威性 ，內審的重點應轉向內部控制制度的測試和監督 ，這樣才能保證內部控制制度的有效執行。

❺ 跪求 會計專業畢業設計題目 (大專生)！！！

本文通過研究財務管理目標與資本結構理論的關系 ,對如何優化企業資本結構問題進行了探討。指出財務管理目標應為企業價值最大化 ,財務杠桿利益是衡量企業資本結構的重要指標 ,並在分析影響企業資本結構有關因素的基礎上 ,對如何優化企業資本結構問題提出了建議。 隨著我國經濟體制改革的不斷深化 ,對企業財務管理體制的完善和發展提出了新的要求。如何科學地設置財務管理最優目標 ,對於研究財務管理理論 ,確定資本的最優結構 ,有效地指導財務管理實踐具有一定的現實意義。本文擬從確定財務管理的最優目標出發 ,分析財務管理最優目標 (企業價值最大化 )與資本結構的關系 ,並運用資本結構的計量指標 (財務杠桿利益 ),對我國企業的負債經營狀況進行分析研究。一、財務管理的最優目標———企業價值最大化 財務管理目標 ,是在特定的理財環境中 ,通過組織財務活動 ,處理財務關系所要達到的目的。比較具有代表性的財務管理目標主要有以下幾種觀點 :企業利潤最大化、股東財富最大化、企業價值最大化、企業經濟效益最大化。根據現代企業財務管理理論和實踐 ,並通過關於財務管理目標的幾種主要觀點的比較 ,筆者認為企業價值最大化應作為財務管理的最優目標。 企業價值是指企業全部資產的市場價值 ,它是以一定期間企業所取得的報酬 (按凈現金流量表示 ),按與取得該報酬相適應的風險報酬率作為貼現率計算的現值來表示的。企業價值不同於利潤 ,利潤只是新創造價值的一部分 ,而企業價值不僅包含了新創造的價值 ,還包含了潛在或預期的獲利能力。如果用V表示企業價值 ;t表示取得報酬的具體時間 ;NCF表示第t年取得的企業報酬 (企業凈現金流量 ),i表示預計風險報酬率 ,則企業價值可以通過以下公式計算 :V = nt=1 NCFt 1(1 +i)t。若假定企業持續經營 ,即n→∞ ,且每年的NCF相等 ,則V =NCF/i。由此可見 ,企業總價值V與NCF成正比 ,與i成反比。即企業價值與預期報酬成正比 ,與預期風險成反比。由財務管理的基本原理可知 ,報酬與風險是呈比例變動的 ,所獲得的報酬越大 ,所冒的風險也就越大。而風險的增加又會影響到企業的生存狀況和獲利能力。因此 ,企業的價值只有在其報酬與風險達到較好的均衡時才能達到最大。以企業價值最大化作為財務管理目標 ,其理由主要有以下兩點 :(一 )以企業價值最大化作為財務管理目標彌補了利潤最大化的不足如果以利潤最大化作為財務管理目標 ,一方面 ,沒有考慮企業所創造的利潤與投入資本之間的關系 ,不利於不同資本規模的企業或同一企業不同時期之間的比較 ;另一方面 ,它沒有考慮時間價值和風險價值 ,取得的同一利潤額所用的時間不同 ,其價值不同 ,承擔的風險也可能不同。如果以追求企業利潤最大化作為財務管理目標 ,還可能會忽視產品開發、生產安全、履行社會責任等工作 ,導致企業短期行為的發生。進行財務管理就是要權衡報酬與風險的得失 ,實現二者的最佳平衡 ,使企業價值最大。以企業價值最大化作為財務管理目標 ,可以將企業取得的報酬按時間價值進行計量 ,考慮了報酬與風險的關系 ,使企業的前當收益與未來收益都對企業價

❻ 倉庫混亂，往來賬也很亂，需對賬 如何解決目前存在的問題 針對倉庫管理及往來制定財務制度和內部控制

跟我所在的公司一樣，一團亂