內控管理辦法

A. 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

B. 如何加強對企業財務部的內控管理制度

1、堅守職業操守底線，承擔誠實守信的受託報告責任
根據國際權威機構COSO內控框架整合體系，內控五要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及持續監督。根據現代企業制度的管理要求，目前絕大多數企業實行的是所有權與經營權相分離的的委託與受託之間的代理人關系。而公司治理層所承擔的就是與股東之間委託受託的契約責任，財務人員的編制財務報告的會計行為所承擔的則是受託報告責任。因此，財務人員在編制財務報告行為的過程中，應堅守職業操守，未經委託人同意，不得在受託責任中摻雜任何個人利益，也不得利用其受託地位謀取私利。如違背了受託報告責任中約定的法定義務，財務人員應該為自身的瀆職行為承擔相應的責任。
2、完善會計核算和財務管理體系，強化財務監督職責
財務人員應嚴格執行國家頒布並統一實施的《企業會計准則》及其相關規定，對公司日常經濟業務進行恰當的會計記錄並編制真實、完整的財務報告。同時按照企業內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，從五個方面來完善公司財務內部控制制度體系，具體包括：①、完善會計核算與財務管理的原則性制度，其中會計核算制度應包括：會計核算的體制、主要會計政策、會計科目及使用說明、會計報表種類及其格式等；財務管理制度應包括：企業內部財務管理體制、貨幣資金管理、往來結算管理、存貨及其他資產管理、銷售收入管理、成本費用管理、盈利及分配管理、財務會計報告與財務評價管理等。②、完善財務綜合管理制度，包括：賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）、財務預算管理制度、會計稽核制度、內部牽制制度、財產清查制度、財務分析制度、會計檔案管理辦法等等。③、完善財務收支審批報告制度，包括：財務收支審批管理辦法、重大資本性支出審批與授權審批制度、重大費用支出審批與授權審批制度以及財務重大事項報告制度。④、完善財務機構與人員管理制度，包括財務管理分級負責制、會計核算組織形式、會計人員崗位責任制及管理辦法、對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定等。⑤、完善成本費用管理制度，包括費用報銷管理辦法、成本核算辦法、成本計劃管理辦法、成本控制管理辦法、成本分析管理辦法、成本費用考核管理辦法等。 3、建立科學的預算管理體系，強化財務預算控制
科學的預算管理是整個財務管理的核心，而對於財務人員，也是公司財務與內控人員的建設公司內控體系框架體系的契合點。財務人員應根據公司發展的不同階段，建立不同模式的預算管理體系。如在公司發展初期，應採用以資本為起點的預算管理模式；企業發展期的預算重點應實行以銷售為起點的預算管理模式；處於成熟期的企業應實行以成本為起點的預算管理模式；而當企業經營處於衰退期時則宜採用以現金流量為起點的預算管理模式。集團企業應根據所屬分支機構的專業特點、規模及其所處的不同發展階段，採用不同的預算管理模式和考核指標，採用滾動的編制方法，對經營活動進行跟蹤，隨著市場的變化及時修訂考核指標水平，以達到有效的考核目的。
4、加強財務人員在日常業務控制活動中的控制
財務人員應致力於三大方面的控制，加強對日常控制活動的監督，具體包括：①、加強授權審批過程中的控制。財務人員可以根據企業的實際情況，提醒公司管理層合理設置授權審批級次，根據常規授權和特別授權的規定，明確各崗位辦理業務和事項的許可權范圍、審批程序和相應的責任。針對特別授權，更要嚴格限制，要從企業各級管理人員的誠信做起，規范授權審批制度，在合理授權范圍內行使職權和承擔責任。對於重大的業務和事項，應該建立起集體決策審批或者聯簽制度，任何人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。②、加強財務部門會計系統的控制，按照國家頒布的企業會計制度，加強會計的基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務報告的處理程序，保證會計資料的真實性和完整性。③、加強與財務保護相關的控制。企業應建立符合企業自身實際情況的財產日產管理和清查制度，採取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對的控制措施，確保財產的安全與完整。
5、深入了解公司核心業務流程，強化對企業運營過程中的各類風險識別及應對能力
要想加強財務內控在企業生產運營中的監督作用，財務人員必須提高風險意識。從財務報告編制開始，以公司的重要會計科目、財務指標的變化分析作為起點，評估公司總體財務風險；分析企業背景，所處行業、市場佔有率以及主要財務指標的變化（包括收入、毛利率、凈利潤）評估公司總體經營風險；從對重要會計報表科目的各個管理層認定（包括與交易事項相關的管理層認定、與賬戶相關的管理層認定以及與財務報告列報相關的管理層認定，具體包括存在與發生、權利或義務、完整性、估價與分攤、表達與披露）的有效性出發，逐個評估與上述管理層認定相關的內部控制制度與執行力度，評估相關控制風險。
針對上述內控薄弱點和失控點，如發現管理中存在的漏洞，應及時提出改進措施，促進管理水平的提高。此外，通過內控測試、評價的科學方法，還可以逐步培養財務人員如何圍繞公司總體經營目標，在各個業務環節和經營過程中建立並執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，逐步建立健全風險管理體系，從而為實現公司風險管理的總體目標提供合理的保證。
6、加強與內部審計、外部審計機構之間的溝通與協作
根據目前筆者所在公司管治結構，在尚未設立專職內部審計機構的項目公司，內控管理的職責由財務負責人兼任。因此財務人員不僅肩負常規繁重的財務核算工作，還肩負公司日常內控管理職責，責任重大。公司已在各業務板塊、管理中心及集團層面設立了專職的內控部，高效運作並獨立發表意見。內部審計人員一貫致力於為各級項目公司提供專職內控輔導與管理推進。財務人員應與內部審計人員保持充分的溝通，共同努力推進公司以風險為導向的內部控制體系的不斷完善，為公司最終實現戰略目標奠定基礎

C. 醫務科醫保內控管理辦法

醫務科醫保內控的管理辦法就是按照科學的管理方式。

D. 頒發局內部管理辦法需要經過什麼程序

認真貫徹計劃經濟為主、市場調節為輔的原則，制止重復建設、盲目發展，保證工業交通經濟效益的不斷提高，根據工業調整原則，對營業執照的發放、繳銷和變更事項進行登記以及歇業辦理注銷手續問題，作出以下規定：
一、凡生產省及省以上管理的產品的，要持國家有關主管部門和省一級產品歸口管理部門頒發的生產許可證或生產憑證，到當地工商行政管理部門重新進行登記，換發全國統一的營業執照。對沒有生產許可證或憑證的，要繳銷原有營業執照，不準繼續生產。二、新辦工業，一律按下列規定進行審批登記，核發證照。對不符合規定的，不得核准登記和擅自開業。
1、凡屬生產省及省以上管理的產品的，一律憑有關部門和省一級產品歸口管理部門批准證件，向當地工商行政管理部門申請登記，核發全國統一的營業執照。如屬經有關部門或省計委批準的新建（包括擴建和改建的）基本建設項目，應由主辦單位或籌建單位申請辦理籌建登記，核發籌建許可證，籌建完成具備投產條件後，申請開業登記，由工商行政部門核發全國統一的營業執照。
2、對生產省以下管理的產品工業的證照審批辦法，依據頒發的《工商登記管理條例》，由各市、縣人民確定，工商行政管理部門根據當地規定的批准證件，核批登記，發放籌建許可證或全國統一的營業執照。
三、在調整中，凡決定實行關閉、合並、分立、轉產、限期整頓以及放開和集體承包經營的，按下列辦法向當地工商行政管理部門辦理歇業注銷手續和變更登記事項：
1、凡決定關閉的，有關部門應將關閉決定抄送所在地工商行政管理部門，必須在接到決定後三十日之內，向原登記機關辦理注銷手續，繳銷營業執照。
2、凡實行合並、分立、轉產的，要按產品分管許可權，報省有關部門和市、縣批准，領取證件，及時向當地工商行政管理部門辦理變更登記。市、縣工商行政管理局應結合變更登記換發全國統一的營業執照。
3、凡在調整中按專業化原則重新組合的（實行人財物產供銷六統一的經濟聯合體），需要持主管部門批準的證件，重新辦理聯合營業執照，按實體性聯合對待。繳銷聯合體各原有營業執照，發給非獨立核算的分照。
4、關停後，待安排人員租用原有廠房、設備和物資，開辦集體經營的零部件加工、修理、服務及其它臨時性營業，可按集體經濟對待。原主管部門應與有關部門協商後，憑原主管部門的批准證件，向當地工商行政管理部門申請登記，核發全國統一的營業執照。
5、對放開的小型國營，實地集體承包。生產省管產品的，由省有關主管部門出證。生產省以下產品的，持所在市、縣人民證件，向當地工商行政管理部門辦理變更登記。繳銷原有執照，發全國統一的營業執照。但應註明全民所有集體經營或下放經營。
6、對實行限期整頓的，限期滿後，市、縣工商行政管理局要根據產品歸口管理部門組織檢查驗收作出的決定，換發全國統一營業執照或繳銷原發營業執照。
四、堅決貫徹執行《工商登記管理條例》，維護法規的嚴肅性，必須消除有令不行，有法不依的無狀態。
1、國家授權各級工商行政管理部門，發放營業執照，確定的法人資格，其他各部門都不得干預；各級工商行政管理部門要嚴格按登記審批程序辦事，做到執法守法。
2、對過去凡屬違反規定發放的營業執照，要結合這次工業調整、整頓和換發全國統一的營業執照，認真進行清理改正。
3、對不執行《工商登記管理條例》的規定，不經核准私自開業，擅自變更事項不登記，歇業不辦理注銷手續，沖擊計劃，擾亂經濟秩序，經教育又不改正的，要依照《工商登記管理條例》第十八條的規定，嚴肅處理。
4、工商行政管理、銀行、稅務、公安等部門，要互通情況，密切協作。凡沒有營業執照的，銀行不予建戶、不給貸款，公安部門不批准刻制印章；有照超范圍生產經營的，銀行不劃撥款項。工商行政管理部門核準的，要通告稅務部門，以便加強稅務管理。

E. 證券公司管理辦法的第四章　內部控制與風險管理

第二十六條證券公司應當按照現代企業制度的要求，建立並健全符合公司法規定的治理結構。
第二十七條證券公司應當建立獨立董事制度。證券公司有下列情況之一時，獨立董事人數不得少於董事人數的四分之一：
(一)董事長和總經理由同一人擔任時；
(二)內部董事占董事人數五分之一以上時；
(三)證券公司主管部門、股東(大)會或中國證監會認為必要時。
前款所稱獨立董事是指不在公司擔任除董事外的其他職務，並與公司及公司主要股東不存在可能妨礙其獨立性關系的董事。
第二十八條證券公司應當加強內部管理，按照中國證監會的要求，建立嚴格的內部控制制度。
第二十九條證券公司應當建立有關隔離制度，做到投資銀行業務、經紀業務、自營業務、受託投資管理業務、證券研究和證券投資咨詢業務等在人員、信息、賬戶上嚴格分開管理，以防止利益沖突。
第三十條綜合類證券公司應當設立獨立於業務部門的合規審查機構，證券經紀公司應當設立合規審查崗位，負責對公司經營的合法合規性進行檢查監督。主要合規審查人員應當在中國證監會備案。
第三十一條證券公司應當要求內部稽核部門對公司內部控制進行定期評審並聘請會計師事務所對公司內部控制進行年度評審，及時發現和改進存在的問題，防範和化解風險。
第三十二條證券公司不得興辦實業，不得購置非自用不動產。
本辦法頒布之前證券公司已有的非證券類資產應當依照有關法律、法規和中國證監會的規定進行清理。
第三十三條證券公司必須遵守下列財務風險監管指標：
(一)綜合類證券公司的凈資本不得低於兩億元。經紀類證券公司的凈資本不得低於兩千萬元。
凈資本是指證券公司凈資產中具有高流動性的部分，有關凈資本的計算規則由中國證監會另行制定。
(二)證券公司凈資本不得低於其對外負債的百分之八。
(三)證券公司流動資產余額不得低於流動負債余額(不包括客戶存放的交易結算資金和受託投資管理的資金)。
(四)綜合類證券公司的對外負債(不包括客戶存放的交易結算資金和受託投資管理的資金)不得超過其凈資產額的九倍。
(五)經紀類證券公司的對外負債(不包括客戶存放的交易結算資金)不得超過其凈資產額的三倍。
第三十四條證券公司出現下列情況，必須在三個工作日內報告中國證監會，並說明原因和對策：
(一)凈資本低於中國證監會規定金額的百分之一百二十，或者比上月下降百分之二十的；
(二)凈資本低於證券公司對外負債的百分之十的；
(三)證券公司流動資產余額低於流動負債余額的百分之一百二十的；
(四)綜合類證券公司對外負債超過凈資產八倍的；
(五)經紀類證券公司對外負債超過凈資產二倍的。
第三十五條證券公司因突發事件無法達到第三十三條規定的要求時，應在一個工作日內報告中國證監會，並說明原因和對策。中國證監會可以根據不同情況，暫停其部分證券業務直至責令其停業整頓。
第三十六條證券公司應按有關規定提取一般風險准備金，用於彌補證券交易等損失。

F. 如何提高財務核算水平和內控管理辦法

健全內部財務會計制度

健全內部財務會計制度是提高會計信息准確性、保證資產完整性、保證財務活動合法性、保證業務目標實現的主要措施。健全內部會計制度包括建立嚴密有效的內部會計制度,健全的會計核算規程,合理的會計帳簿組織,憑證組織,及時的財務報告制度,定期的財務盤點制度,必要的預算控制制度和重大投資決策控制制度,這些制度的執行包括:①授權批准控制,即每次經濟業務都必須經過授權。②職責分工控制,即實行職責分工,以防止或減少有意無意的錯誤或舞弊行為發生。③會計記錄控制,建立表格的憑證制度。凡經濟活動所涉及的事項必須要有合格的憑證,規范標準的會計記錄,嚴格的定額核對。

堅持依法理財,嚴格監督管理

堅持依法理財,就是使財務各項工作逐步走上法制化的軌道,實現財務收支活動的規范化,做到「取之有據,用之有道」。氣象部門的財務管理要從以下4個方面抓好工作:第1,要從自身抓起,建立健全內部監督檢查機制,各級氣象部門要制定內部監督檢查制度。堅持民主集中制的原則,增強預算分配的透明度,建立內部相互監督制約的機制。第2,要建立健全氣象部門財務規章制度,凡有預算資金運行的地方,就要有相應的制度去規范、去約束。制度要跟支出走。第3,要切實加強對分管預算單位的財務監督檢查工作,除州局內部審計直接監督檢查外,還要充分發揮縣局兼職經檢員的作用,堅持事前、事中、事後監督相結合,日常監督與重要監督相結合。第4,要加強對各縣局財政法規和財經紀律的培訓,提高各單位有關領導和財務人員依法理財的自覺性和業務素質。

加強財務物資的管理

國有資產管理實質上是國有資本金的管理,國有資本金換一種說法是國有產權,包括產權的界定確認、計量、產權糾紛的調處,產權轉讓、交易、資產評估,資產統計及重大的資產處置的監督管理。管理的目的是實現國有資本金的保值增值。由此可見,國有資產不是一種具體存在形態的經濟資源,而是能夠(或者期望能夠)帶來最大增值價值。國有資產管理主要是價值的管理,行政事業單位的財產一般情況下全部國家投入的,就是該資產構成是單一的,所有資產即是國有資產。把財產物資管理和貨幣資金的管理緊密結合起來,做好財產物資的管理工作,對保證氣象事業的發展有著重要意義和作用。近年來,各級氣象部門用國家財政,地方財政撥款的資金建設,購置和調入的各科財產設備,儀器器材等數量總值即在不斷增加。所以,我們要結合黔南州氣象局的實際情況制定一些管理制度和管理辦法,加強會計核算和財務管理,做到會計憑證建立帳卡,實行數量、單價、金額3核算,原則上1年清算1次,實現了從以物資量度為主到以貨幣量度為主的轉變。運用會計核算、會計監督、會計分析的各種手段,加強固定資產、專業設備、儀器等的物資管理,建立固定資產明細帳、總帳,定期檢查,做到帳實相符,帳帳相符,帳表相符,帳卡相符,做到認真清查、認真制單記帳、認真管理、認真交接、認真報送報表等5個認真。

大力加強財務管理隊伍建設

氣象部門財務管理與改革工作做得如何,人員素質是關鍵。在新時期,經濟與社會發展對財務工作的要求越來越高,因此,加強財務幹部隊伍建設顯得比以往更加重要。首先,要加強政治思想建設,必須加強政治理論學習,提高政治素質和政治敏銳力,認真學習《會計法》及有關路線、方針和政策。其次,要加強作風建設。一支隊伍的作風如何,關繫到這支隊伍的凝聚力、戰鬥力,所以要形成務實的工作作風,高效率、高質量的工作態度,遵紀守法,廉潔奉公。再次,要加強業務建設,加強學習,更新知識,尤其是要結合工作需要參加業務知識培訓,加強計算機在財務管理工作中的應用,逐步建立計算機管理的網路系統,改進管理手段,提高管理效率。

加強內部審計

加強內部審計,發揮內部審計機構和人員的作用,是強化內部控制的一項具體措施,通過健全內控制度,可以提高管理水平,實現對財力、物力資源的有效配置,實現經濟組織的預期運作效率。