強內控防風險

❶ 如何加強企業內部審計與控制防範風險探析

強企業內部審計
(一)提高領導層對內控的重視度，完善內部控制環境。
良好的控制環境的建立，是制度真正落實的有效保障。
(二)明確審計方向，確定審計目標，掌握審計重點。
對於一個企業而言，企業實施內部控制審計的最終目標在於通過這樣一個審計活動，完善審計內控制度，維護企業資金的穩定性和安全性，提高企業的運營效率和經營管理水平。
三)充分發揮內部控制執行與監督職能。
內控制度要發揮良好的作用並且得到有效執行，企業必須具備足夠的人員及資源，使其能完成所分配的任務，並且應選拔職業道德修養和專業勝任能力的員工，創造良好的環境氛圍激發員工的積極性、主動性和創造性，建立績效評價體系，健全考核獎懲機制，對員工實施科學、有效的監督。
加強企業內部控制防範風險的措施
控制防範風險探析
（一）建立健全科學、合理的內部控制制度體系
建立健全內部控制制度體系，首先要得到領導的重視、員工的支持，才能形成內部控制的良好環境；其次，內部控制必須設有完善的組織機構，完整的控制制度，整個控制活動才能形成從計劃、執行到控制、監督的全過程；最後，內控制度制定的適當性，各項內控制度的出台要以相關法律法規為依據，做到切實可行。
內部控制制度作為管理制度的一部分，控制貫穿於整個管理的全過程，並不需要單獨地制定什麼內控制度，而是在制定管理制度時融入內控要點即可。比如，不需要單獨制定貨幣資金內部控制制度，只要制定貨幣資金管理制度將控制的內容包括在內就行了，避免相關制度的重復制定。
（二）提高內部控制認識，實現「全員參與，共同實施」 的目標
如何提高內部控制認識，增強風險防範自覺性，關鍵是要走出誤區，更新觀念，強化管理。只有思想的統一、認識的提高、理念的轉變，才能為內部控制工作的順利、有效開展奠定了牢固的思想基礎，提供了強大的內在推動力；只有在體系建設過程中，打破業務分工的界限，突破職能部門之間各自為戰的格局，才能將內部控制寓於業務的全過程；只有推動形成了主要領導負總責、分管領導抓牽頭、專職部門重推動、各部門（單位）各司其職、全系統共同參與的內部控制格局，才能最終實現「全員參與，共同實施」的目標。
（三）加強內控人才儲備，建立員工培訓體系
企業內部控制規范體系如何實施好，關鍵靠人員素質。內部控制滲透於整個組織的一系列活動中，體系建設涉及公司治理、風險管理、質量管理、信息系統、審計監督、以及企業文化建設等領域，涵蓋的知識面廣，業務流程復雜，需要擁有掌握企業管理、財務會計、信息系統和監控流程等知識和技能的復合型人才，內控人才的儲備尤為重要。
企業如何培養適合自己的內控人才，依賴於培訓體系的建設。針對培訓對象，可加大培訓的廣度和深度，主要培養和造就內控體系建設所需的核心團隊和專業人才，比如說國際注冊內部控制師人員隊伍；從實施手段上看，可採取多種措施，比如有獎競賽、與績效考核掛鉤等形式，建立激勵機制，鼓勵從事內部控制的專業人員崗位成才，逐步建立起員工培訓體系。
五要素（即控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流、監督檢查）進行分解，並設立結果和過程評價標准，其中結果評價標准主要是考核內控目標的達到程度，而過程評價標准主要指內控執行過程中的有效程度如何；最後，將審計中發現的問題歸到每一個內控項目，再按照一定的評分方法得出內控的總體得分情況，以反映企業內控管理水平和管理風險的高低。
（四）防範內控監督職能弱化的對策
首先，增強內控監督的獨立性。強調保證內控機構設置、人員配備和工作的獨立性，對監督檢查中發現的內部控制存在的問題可以獨立思考，做出判斷；強調保證經濟上的獨立，不會在經濟上受制於監督單位，可以獨立自主地開展工作。

❷ 如何做好內控案防

案件防控是一項長期而艱巨的任務，重在各項規章制度的落實、貴在工作措施的精細化、成在長期不懈的堅持，構築牢不可破的、真正具有內部控制力的案件和風險防範屏障，著力打造銀行強基固本、科學發展的基礎。
一、堅持合規文化教育,把道德風險防範作為案件防控工作的重中之重。
要以上級行各項經營理念、管理要求為重點，堅定不移地強化理念教育，持之以恆地強化規章制度教育和警示反思教育，使廣大員工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，明白「能為、不能為」的界限，在辦理每一筆業務、營銷每一個客戶時，都能首先想到「制度要求我怎樣做」，真正讓「指示服從制度、信任不忘制度、習慣讓位制度」入口、入腦、入心、入手，在全行形成「程序至上、合規為本、效益為重」的內控文化和「時時遵章、事事合規、自覺糾錯」的合規文化。
二、堅持「五重」管理，抓住案件防控工作的重點。
一是高度關注對重要環節的管理。將上級行各項管理措施和要求，精細化落實到每一個部門、每一個層面、每一個環節。二是高度關注重要崗位的管理。不折不扣地落實重要崗位輪換、離崗審計、近親「迴避」制度，通過制度化、日常化的員工行為排查，管好一線櫃員、會計主管、信貸人員、網點負責人等重要崗位人員。三是高度關注重要時段的管理。要充分發揮櫃台實時監控系統、遠程監控系統、等「監控體系」的功能，實現對重要時段、重要環節的「跨時空、全天候、零距離、無盲點」監控。對節假日、年末歲尾等易發生案件的時間和時段，及時提示風險，並加大值班、報告等管理力度。四是高度關注對自助機具的管理。定期不定期地加大巡查、檢查，防控金融工具衍生風險。五是高度關注對重大交易的管理。利用反洗錢客戶風險系統，加大對重大交易的實時監督，對提示的風險，及時跟蹤，排除風險隱患。
三、堅持制度落實，作為案件防控工作的重要手段
一是要認真抓好各項規章制度和管理要求的學習,提高執行規章制度和業務流程的主動性、自覺性和有效性。二是要建立落實各項規章制度的責任制，通過建立「崗位明晰、權責分明、管理有序、操作有規」的崗位責任體系，精細化地落實好各項規章制度和業務流程。三是要制訂精細化的落實措施，使制度和管理要求的制訂、分解、落實、檢查、整改、反饋、評價等形成一個完整的、清晰的鏈條，使規章制度和管理要求的落實情況始終處於完全的掌控之中。
四、堅持「思」、「行」結合，提高案件防控工作的敏銳力和執行力
一是著力提高職業敏銳力，不僅對本行發生的風險或案件，認真查找原因，彌補漏洞，對其他行出現的案件，也要組織學習，分析討論，舉一反三，引以為戒，採取相應的防範措施，避免同質同類案件的發生。二是開展對制度執行力的評價。要通過強化監督檢查，從規范檢查形式、規范檢查內容、規范檢查流程、規范檢查發現問題的整改、規范對整改結果的督導等「五個規范」抓起，建立基礎管理突擊檢查和常規檢查、綜合檢查和專項檢查相結合的長效機制，把各類問題消滅在萌芽狀態。

❸ 需要關於內部控制與風險管理的關系的實例

這是我今年寫論文用到的案例，都是今年的，一個成功的一個失敗的。海爾公司風險防範的成功經驗海爾集團是世界第四大白色家電製造商、中國最具價值的品牌。海爾旗下擁有240多家法人單位，在全球30多個國家建有本土化的設計中心、製造基地和貿易公司，全球員工總數超過五萬人，重點發展科技、貿易、金融、工業四大支柱產業，已發展成為具有相當規模的跨國企業集團。美國次貸危機引發的金融風暴席捲全球，作為製造業大國的中國同樣面臨著巨大挑戰。世界著名的消費市場研究機構 EuromonITor International（歐睿國際）最新發布的監測數據顯示，2008年海爾品牌在全球冰箱市場份額已達到6.3%，超過LG和伊萊克斯等品牌，躍居全球第一。海爾之所以能在金融風暴席捲全球的大環境下中取得如此佳績，很大程度上得益於其對風險防範的強化和創新。海爾主要採取了以下措施對風險實施管控：2.1.1 進行全面內控，建立內部監控機制內部監控機制：為了保證集團的運行安全，平穩的達成戰略目標，海爾建立了一套對風險進行防範和控制的體系，其核心是針對子公司的組織、治理、戰略，以及業務運作的各種制度與流程中可能存在（漏洞，規定空白，人為干擾，缺乏可行性，制度與執行制度的部門與崗位之間沖突，缺乏科學規范，制度過粗，或制度之間存在原則沖突等方面）的問題，為防範、管理乃至消除上述問題而建立一個系統性的、不依賴人的、制度性工作體系。
全員內控：海爾的風險防範是一個全員內控的理念。風險防範已經不僅僅局限於財務部、審計部、法律部等部門，而是將其滲透到了公司的各個層面，無論是從董事會層到經理層，再到員工層，還是從集團戰略層到執行層，再到各個職能業務層，全面的風險防範意識已經滲透到了企業的每個層面、每個員工。 2.1.2 減少存貨、加快資金回收，降低經營風險在美國次貸危機發生後，海爾及時做出了各類風險應對措施，例如在全國范圍內取消倉庫，按訂單生產，像冰箱一年幾千萬的產量，庫存量幾乎為零，極大地降低了存貨在流動資金中所佔的比重。這樣一下子就增加了企業的現金流量，在一定程度上降低了經營風險。2.1.3 建立財務公司財務公司是海爾集團進行業務流程再造的助推器。財務公司的建立解決了企業內部財務關系混亂的局面。企業有了較完善的內部財務監控機制。財務公司實現了資產與資金的雙重增值，是提高資金利用率、降低財務成本的金融工具，也是資金流整合的金融載體。到2008年底，歷經6年的發展，海爾財務公司已經初步完成了由一個單純的資金集中管理服務商到一個集約化金融服務、集團化金融管理、集成化金融支持三位一體的海爾特色金融服務綜合供應商的蛻變，構築了海爾品牌沖擊世界500強的核心競爭力。海爾通過建立財務公司，把財務風險控制模型注入到集團產業內部，全面構建了集團產業財務風險防範體系，整體提高了海爾集團的財務風險防範能力。用創新變革應對風險，在風險面前，海爾走創新之路應對風險。風險和機遇並存，能否規避風險、抓住機遇，主要看企業自身的競爭力。2.2 合俊集團風險防範的失敗教訓創辦於1996年的合俊集團，是國內規模較為大型的OEM型玩具生產廠商。在世界五大玩具品牌中，合俊集團已是其中三個品牌的製造商，並於2006年9月成功在香港聯交所上市，到2007年的時候，銷售額超過9.5億港元。然而進入2008年之後，合俊集團的情況急劇下降。在2008年10月，這家在玩具界舉足輕重的大型玩具公司沒能躲過這次全球性金融風暴，成為中國企業實體受金融危機影響而倒閉的第一案。表面上看起來，合俊集團是被金融風暴吹倒的，但是只要關注一下最近兩年合俊集團的發展動態就會發現，合俊集團倒閉的真正原因主要有以下兩點：2.2.1投資缺乏科學性，盲目多元化2007年9月，合俊集團計劃進入礦業，以3億元的價格收購了福建天成礦業48.96%股權。天成礦業的主要任務是在中國開采貴金屬及礦產資源，擁有福建省大安銀礦。2008年2、3月份，合俊集團付給天成礦業2.69億元的現金，直接導致廠里資金鏈出現問題。全球金融危機爆發後，整個玩具行業的上下游供應鏈進入惡性循環，再加上2008年的生產成本持續上漲，塑料成本上升20%，最低工資上調12%即人民幣升值7%等大環境的影響，導致了合俊集團的資金鏈斷裂。這家銀礦卻一直沒能拿到開采許可證，沒法給公司帶來任何收益，對於天成礦業的巨額投入合俊集團不但沒能收回成本，反而令其陷入資金崩潰的絕境。2.2.2內部管理失控導致成本上升對自然災害的風險評估、應對能力不足。2008年6月，合俊集團在樟木頭的廠房遭受水災，存貨遭受巨額損失。水災導致物料報廢致使生產被迫中斷，合俊集團耗費將近一個月的時間才重新恢復生產。此次水災也嚴重的影響了該集團原材料供應的穩定性及現金流量，從而影響了集團的經營效率。因為水災造成的存貨損失約為6750萬港元。合俊集團在物料管理上也很鬆散，公司物品常常被盜，原材料當廢品賣。而且生產上也沒有質量監控，返工甚至報廢的情況經常發生。合俊集團財務風險防範的失敗最終導致了合俊集團的倒閉。

❹ 如何在施工企業推行內部控制及風險管理

一、施工企業內部控制管理現狀
近年來，隨著市場經濟的發展和企業改革的不斷深入，大部分施工企業在一定程度和范圍內建立了內部控制制度，為了加強對管理提升的組織領導，推進內部控制管理的深入開展，一些企業成立了專項小組，加強對日常工作的督導和協調工作，並制定了管理目標，使企業基礎管理工作明顯加強，管理創新機製得到明顯改善，但當前施工企業的內部控制現狀並不理想，體現在企業管理運作的方方面面，主要表現為：有內控無制度，自發的控制；有制度無控制，制度不具備操作性；有控制有制度，未形成體系，存在缺陷。
二、施工企業內部控制管理中存在的問題
1、內部控制意識淡薄。目前，施工企業的許多一線人員甚至是管理人員認為內部控制管理是公司領導和部分部門的責任，員工對自己在內部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相關程序的實施沒有得到有效的貫徹落實；風險意識沒有提高到應有的高度，企業的高層沒有經營風險的概念，缺少風險防範機制；甚至某些施工項目的經濟部門利用內部控制不嚴的漏洞貪污受賄、挪用項目建設資金，違規違紀現象時有發生。
2、內部控制制度不健全。有些施工企業對內控制度不夠重視，雖然對工程項目的關鍵過程進行了控制，但缺少完整細化的運作流程，不便於業務人員的學習和執行。部分制度規范滯後、設計不完善，沒有對所有的部門和員工進行覆蓋。
3、內控制度不能有效執行。有的施工企業有規章制度，但流於形式，或為應付上級檢查而制定；有的制度本身制定不合理，過於理想化，或隨著新情況的出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使制度不具備可操作性；有的施工企業對內部控制執行情況既沒有檢查監督，也沒有獎懲措施，缺乏保證內控制度執行的機制，內控制度成為擺設。
4、內部監督獨立性不強。內部監督過於集中在財務領域的內部審計職能，監控上缺乏獨立性。在對內部控制實施監督中，雖然有些施工企業設置了審計部門，但是在實際操作中，內部審計部門基本上與其他職能部門平行，且內部審計受制於人，致使監督職能無法履行。
5、信息溝通不暢。大部分施工企業沒有一個開放和暢通的信息反饋渠道，企業對反映問題的員工沒有相應的保護和激勵措施，造成管理層無法真實、全面地了解企業運行的情況。
6、風險體系未建立、評估機制不健全。一些施工企業未建立風險內控體系，沒有明確承擔相應風險的主體，面臨風險時各部門互相推諉責任，錯失化解或減小風險的最佳時機。受知識能力的限制，相關人員對潛在的風險缺乏整體性認識和系統性分類，對風險評估方式、方法、程序的缺乏了解，沒有對企業的風險承受度進行評估分析，無法應對各類風險的沖擊。
三、加強施工企業內部控制管理的措施
1、強化風險意識，培育內部控制理念。內部控制的實質是風險管理，市場競爭日益激烈，企業經營者不僅要有競爭觀念，也要有風險意識，不僅企業經營者有風險意識，全體員工也要有。通過召開風險內控專題會，強調風險內控工作的重要性和必要性，充分調動企業建立健全內部控制的主動性，從上到下營造內部控制學習的積極氛圍，培育良好的內部控制環境，確保風險內控工作開展的有效性。
2、健全企業內部控制制度。施工企業應該根據自身實際情況，制定滿足管理需要的內控制度，明確規定各種業務的職責分工和程序，從市場開發、人力資源、安全質量、物資設備采購、全面預算、信息化運用、法律合規、反腐倡廉等方面進行制度完善；所屬項目部在貫徹落實上級規章制度的同時，結合項目實際對相關制度進行細化，協同推進內控制度；根據企業運行情況，彌補內部控制制度缺陷，進一步修改、完善各項管理制度，保證內部控制制度體系的完整性。
3、建立健全風險內控管理體系，提高風險防控能力。在風險理念的作用下，內部控制已擴展為企業風險管理框架，企業必須了解它所面臨的風險，並加以控制，建立健全可辨識、分析和管理風險的管理體系，完善風險預警系統和控制預案機制，建立健全以前期防範、中期控制為主，後期救濟為輔的法律風險防範機制，及時應對和化解來自各方面的風險和危機，為企業改革發展提供堅強的安全環境保障。
4、加強企業內部控制評價系統的應用，全面總結，落實整改。企業管理者應對風險造成的損失和應對中的教訓進行總結，開展自我評價，進行缺陷認定，對診斷發現的短板和瓶頸問題，集中精力全面整改，為下一步的內部控制管理工作奠定基礎，以風險為契機，不斷完善企業管理的薄弱環節。
5、強化內部監督職能。內部審計應當保持相對的獨立性和權威性，強化內部審計的職能優勢，以風險評估為基礎，根據風險發生的可能性和對企業單個或整體控制目標造成的影響程度，針對資產管理、全面預算、勞務管理等內容進行審查評價，促進企業改善內部控制管理。
6、加強信息管理和溝通。建立信息管理系統和內部共享的溝通平台，推行資金集中管理使用、經營市場統籌開發、物資設備集中采購、勞務隊伍合規擇優選用、閑置資產集中利用等措施，保證部門之間可以有效地傳遞信息，使管理層及相關部門能夠實時掌握企業的運行情況，便於及時發現問題，調整策略，解決問題。有了暢通的信息系統，也要明確相關的責任，營造良好的工作氛圍，
提高內部控制執行的質量。
7、建立健全防腐敗體系，提升反腐倡廉能力。扎實推進廉政文化建設，使廣大幹部廉潔從政、拒腐防變的思想基礎更鞏固，進一步形成以廉為榮、以貪為恥的風尚，為企業改革發展營造環境。
8、建立績效考核機制，發揮利益導向作用。對各單位開展績效考核和評價，並將考核結果作為職工薪酬、職務晉升、評先評優的依據，有利於增強施工企業管理層對工程項目的管控力，約束、激勵廣大員工，改善工作作風，充分發揮各單位的主觀能動性，營造全員重視、全員參與內部控制的氛圍，為內部控制管理提供源源不斷的動力。
四、小結。內部控制是企業防範風險，實現既定目標的免疫系統，加強內部控制管理任重道遠，必須將近期利益與長遠利益結合起來，改變「重效益、輕質量」的經營觀念，在工程項目的日常管理中強化內部控制實施，注重內控制度的監督，繼續貫徹落實風險內控各項工作，不斷提升企業風險管理意識，提高內部控制水平。

❺ 內部審計風險防範有什麼用

內部審計風險客觀存在、無法規避，而且貫穿於審計全過程，但通過一定措施，完全可以把其控制在較低程度。1、健全和完善審計法規體系以及審計法規與其他法規相關內容的銜接。企事業單位也應結合本地區、本行業特點，出台具有可操作性的內審規定、方法，形成縱橫交錯、點面結合的內部審計法規體系，使內部審計有法可依、有章可循，走上規范化的道路。2、保證內部審計獨立性、權威性。機構、人員、工作、經費上獨立性的保證，是搞好內部審計的必要條件，領導的重視則是關鍵，使之擁有一定許可權，處於一種比較超脫的地位來對經營管理實施有效監督，促進企業經濟效益的提高，從而使審計工作較少受到外界因素的干擾而正常運行。3、積極參與內部控制制度的完善工作，這是內部審計中心環節之一。內部控制目的除了保護資產和檢查財務資料准確可靠外，更重要的是為了貫徹執行既定的管理政策以達到系統目標，同時還為了提高經營效率、經濟效益。因此，要針對工作中出現的新情況、新問題，幫助決策管理層不斷完善內部控制。一個健全而有效的內部控制制度，是減少內部審計風險最有力保證之一。4、建立審計質量保證制度。首先，要建立內部審計責任制度，明確審計人員的職責、許可權，合理分工，避免責任相互推諉、漏審等弊病發生而形成審計風險。其次，要建立健全內部審計工作標准和監督、檢查、考核、獎懲等制度，增加內審機構自我約束機制，強化審計風險意識。再次，要堅持審計標准，正確處理審計質量與審計數量的關系。只有在嚴格保證審計質量前提下保證審計進度和數量，才能減少審計風險。5、加強審計報告規范。審計報告是審計風險的最終載體，審計人員對審計報告真實性、合法性負有審計責任。審計報告必須以審計工作底稿為基礎，以審計證據為依據。審計報告對被審計單位的經濟事項進行評價，必須依據有關法律、法規及本系統、本單位的規章制度，評價要准確適度。對於審計過程中未涉及的具體事項，以及證據不足或標准不明確的事項不得評價。審計報告措詞要嚴密，定性要准確，處理意見要公正、實事求是。內部審計機構應當建立審計報告內部復核制度，以此來防範內部審計風險。6、重視對內部審計人員的後續教育。審計風險無法規避，但審計人員的素質、學識水平、工作經驗和職業道德對審計工作的質量起了決定性作用。內部審計機構應根據審計工作的實際需要和發展趨勢，不斷強化對審計人員的素質、道德教育，加強業務培訓，調整、改善內審人員的知識結構，提高處理業務的政策水平和應變能力。7、優化內部審計技術方法。會計電算化已蓬勃開展，內部審計採用繞過計算機法是不適當的，會造成審計工作被動和心理上的劣勢。充分、有效的開發和利用計算機信息系統，有利於提高審計效率和審計質量。此外，企業內部信息資源共享，形成經濟管理「透明化」，也有利於強化內部控制，降低審計風險。因此，內部審計機構應根據本行業、本單位特點，積極參與審計應用軟體的編制開發，實現企業計算機軟體與審計軟體的數據共享。此外，相對於外部審計而言，內部審計要提高審計質量，降低審計風險，還應重視與企業內部各部門的協調配合及人際關系的處理。

❻ 怎麼理解內部審計作為一種以服務為導向的經濟控制機制

內部審計是一種獨立、客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進企業目標的實現。防弊、興利、增值是內部審計發展不同階段的目標，其最終目的是幫助企業實現增加價值和改善經營管理。因此，企業內部審計在實踐當中，如何突破傳統的審計思路,逐步向管理審計轉移,強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴格的、完善的、有效的、暢通的、科學的管理制度和運行機制，今後如何通過內部審計工作,優化企業人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘企業的潛力,全面分析評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,促進企業提高經濟效益，是內部審計工作面臨探討的重大課題。
一、企業內部審計工作的重要意義
內部審計工作是企業內部管理、實現有效控制的一種特殊形式。目的是為了保證經營活動的順利進行，實現企業的經營管理目標。內部審計通過對企業內部各項經營活動獨立、客觀的評價，可以檢查企業內部是否有效執行了企業的各項程序和政策，是否嚴格遵循了企業的既定標准，是否合理、有效地實現了對企業資源的有效利用，是否實現了企業的既定目標等。是完善企業內部約束機制的重要環節，是保證企業健康發展的必要手段。審計要為企業提高管理水平和經濟效益，搞好經營創收當好參謀。為適應新形勢下經濟運行模式和企業運營結構的變化，內部審計工作目前也在不斷積極尋求變革。早在1999年IIA的第61屆年會對內部審計做出了全新的定義：「內部審計是一種獨立、客觀的保證和活動。其目的在於為企業增加價值並提高它的運作效率。它採取系統化和規范化的方法來對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高企業的效率，從而幫助企業實現其目標。」這一定義表明內部審計必須進入一個新的發展思路——實現價值增值。這一思路強調內部審計工作應從風險管理、控制、企業治理入手，通過評價和改進風險管理、控制和治理過程中的效果，以確保企業潛在的風險和有效果、效率、經濟地達到為企業增加價值和改進經營的目的。由此可見，內部審計已經擴展為融風險管理、企業治理和內部控制審查於一體的綜合管理審計，來實現企業價值增值的新功能。這又為我們如何進行管理審計，達到審計增值創效提出了一個新課題。
（一）、內部審計以企業價值增值為目標
內部審計要實現企業價值增值的新功能，其核心必須由防弊興利上升為增加價值和提高機構的運營效率上來。內部審計部門通過介入企業的風險管理、運營治理和控制領域，促進企業運營結構的進一步完善，提升企業的管理水平。可以通過審計建議、書面報告或者其他形式向合適的管理人員或運營人員傳遞這種重要信息。使內部審計部門成為企業增加價值的部門。隨著內部審計目標的重新定位，內部審計的職能從審查財務、經營活動擴展到管理領域。內部審計機構可以從經營業務活動進行事前、事中和事後的檢查監督，將更加關注企業管理、風險管理，關注企業經營的未來前景，並融進風險管理的新內涵，參與企業的經營決策、分析風險因素、預測經濟前景。從而，內部審計的職能將得到大大擴展，其功效作用也將明顯大大增強。
因此，內部審計既是企業綜合經濟監督部門，也是企業管理與控制體系的重要組成部分，始終圍繞企業的內在需要，為企業實現戰略目標和經營管理服務。內部審計工作以「內向服務」為中心，要實現五個轉變：一是審計定位實現從旁觀者向參與者的轉變，主動參與企業的經營管理活動；二是審計目標實現以查錯防弊為主向內部控制評價與風險評估的轉變，為企業提供保證與咨詢服務；三是審計方式實現以事後審計為主向事前參與、事中監控、事後評價的轉變，進行全過程審計監控；四是審計職能實現從就事論事的單純性審計向綜合分析評價、提供咨詢服務的轉變，逐步擴大審計內涵，豐富審計信息；五是審計成果實現以追求單純數字成果向追求審計綜合績效的轉變，最大程度地提升內審工作的綜合價值，力爭在應變中求發展，在發展中求創新。因此，企業內部審計必須突破傳統的審計思路,向管理審計轉移。強化企業內部約束機制,促使企業建立嚴密的、完善的控制系統,嚴格的、科學的管理制度,有效的、暢通的運行機制。重點通過內部控制審計、經濟效益審計和管理過程審計,優化人力、物力、財力資源配置,改善經營管理,挖掘生產與工作中的潛力,全面分析、評價企業綜合效益,增強企業的市場競爭力,以管理創新為基礎,促進企業提高經濟效益。
（二）正確認識內部審計監督和會計監督的關系
一個企業，必須有財會部門，財務人員是必不可少的。但有的認為企業有了會計監督就夠了，審計監督是多此一舉，沒有認識到內部審計存在的重要意義以及正確擺正內部審計監督和會計監督二者之間的關系。會計監督是會計工作的核心；各單位要建立相互分離、相互制約的內部控制制度，為會計依法行使監督權創造一個良好的環境；會計資料必須要實行定期的內部審計；要加強對會計監督工作的再監督。在整個經濟監督體系中內部審計監督與會計監督共同完成對企業經營活動監督的任務。會計監督是會計人員必須履行的基本職責之一，在實際工作中它與會計核算相互交叉密不可分，會計不能離開核算而孤立地進行監督，所以一切財務活動只有通過會計核算和會計監督這一重要程序之後，才能得以認可和實現。內部審計監督是對會計監督的再監督，是審計人員根據國家法律、法規和政策規定，採用一定的程序和方法，運用專門的專業技術知識對本單位及其下屬單位經濟活動的合法性、合規性、合理性、效益性以及反映經濟活動資料的真實性全面地進行審核、鑒證、評價並提出改進工作建議的一種經濟監督活動。具體來講它們的關系是：
1、財務會計與內部審計關系十分密切。從會計與審計的職能、對象、任務、原則等方面進行比較，可以看出會計的最基本職能是對經濟活動的反映、控制和監督費用開支，審計的最基本職能是對經濟活動進行監督。會計的對象是商品生產條件下的價值運動，審計的對象是財務的收支和經營管理的效益。會計的任務是加強經濟管理，提高經濟效益；審計的任務是審計監督，完善管理，提高經濟效益。會計的基本原則是統一性、真實性、政策性、社會性，審計的基本原則是獨立性、依法性、權威性、客觀性。
2、會計與審計都具有監督的職能。而會計主要體現在事中監督，審計以前主要體現在事後監督，現在又逐步擴展在事前、事中，事後的全面監督。既有相同的部分，又有不同的部分，這兩種監督相輔相成，相得益彰，各負其責，密切配合。
3、會計與審計都具有共同的目的。即預防和防止違法違紀行為的發生，健全制度，加強管理，提高效益。
4、會計與審計在對象、基本原則方面都有許多相似之處。從發展史看，審計是從會計衍生來的，又是以會計為基礎和對象的。審計源於會計，反過來又監督會計和各項經濟活動。會計由於其本身的特性，直接面對貨幣資金，雖有審核監督職責，由於各種原因，致使會計監督帶有一定的局限性，而審計監督內容更加廣泛，更加獨立，更加超脫，是依法獨立的監督。
（二）內部審計工作的必要性。
內部審計是企業的一種自我約束機制，是企業管理不可缺少的組成部分，具有預防、揭示、抵禦經營活動運行中的各種矛盾和「病害」的功能，是企業實施內部審計監督、依法檢查會計賬目及其相關資產，監督企業財務收支，使其真實、合法、有效地履行職責的主要制度模式，對保障企業依法經營、規范管理、健康發展具有重要的意義，現在內部審計已成為企業經營管理的一個重要「免疫系統」。在企業的經營活動運行中，有效地實施內部審計，能夠完善公司治理、健全內部控制機制、提高運營效率、促進企業可持續發展，並最終實現企業的發展目標。因此，內部審計工作是由企業專設的審計機構和審計人員，在本部門、本單位負責人的領導下，依據國家有關和本部門、本單位的規章制度，按照一定的程序和方法，相對獨立地對本部門、本單位財務收支的真實性、合法性、效益性進行審計監督的行為，它是我國審計監督制度的重要組成部分。內部審計在為企業經營管理提供服務,防範經營風險,實現企業可持續發展戰略目標方面,功不可沒。其中管理審計在企業的發展中扮演著越來越重要的角色。內部審計能更深入企業內部，達到防範會計舞弊目的，分析會計舞弊失真的行為實質。內部審計人員根植於企業內部，與單位職工廣泛聯系、密切接觸，先天融為一體，對企業文化、管理理念、經營哲學、人員素質最為了解，在有效防範舞弊發生等方面，內部審計具有外部審計和財務審計無法比擬的「天然優勢」。內部審計可以通過自己的監督工作，發現並糾正存在的問題，督促企業各級管理人員及各位員工遵紀守法，嚴格執行制度規定，對企業各項經濟業務進行客觀的、及時的、真實的披露會計信息，保證財務報告的真實可靠性。內部審計職能的全面實現，有利於降低企業風險，提高企業經濟效益，進而進一步促進會計信息質量的提高。因此，內部審計工作的重要性主要體現在以下幾方面：
1、內部審計對提升企業管理水平具有重要意義。內部審計是企業自身強化管理控制、防範風險的需要，是促進企業內部科學、高效管理的一個重要環節，也是一個部門、單位、系統建立現代管理制度的必然要求。隨著企業管理制度逐步的健全和治理結構的不斷完善，內部審計必然是內部控制體系的重要組成部分，必然滲透於內部管理的各個方面和經濟活動的各個環節，這是內部審計發展的客觀規律，也是企業轉換經營機制的必然要求。一個缺乏內部審計監督的企業，在堵塞經營漏洞、抵禦經營風險方面的能力就會非常弱。這就好比人體喪失了免疫功能，各種病毒就會無休止地侵入。企業之間的競爭就是管理水平的競爭，而內部審計就是企業實施內部管理，改進和完善內部控制的重要手段。企業內部審計可對企業現行管理體制和制度的運作執行情況進行有效監督，對於改進企業管理水平，健全和完善企業制度具有重要的意義。
2、進一步提高企業會計信息質量。企業內部審計的內容之一是內部財務審計，監督企業會計資料的真實性和完整性。企業的財務部門應當建立企業內部的財務控制制度，對會計資料的取得、記錄和保管都應有相應的制度，並通過內部稽核制度，保證會計資料和會計信息的及時性、真實性和完整性。但由於人為的主觀因素以及相關制度的局限性，企業的財務工作不可避免地會存在一些問題，而內部財務審計的任務就是發現這些問題和偏差，並及時向企業的管理層提出相應的建議，使企業的財務工作達到企業管理的各項要求。
3、保護企業財產完整。通過對企業經營活動的內部審計，可以及時發現企業管理中存在的問題和漏洞。現以企業庫存商品的管理為例，在企業的庫存商品管理中，其盤盈和盤虧的處理問題上最容易出現漏洞，這也是企業內部控制制度重點關注的內容。內部審計根據相關內部控制制度的要求，重點抽查相關庫存商品的盤點、盤盈和盤虧資料，找出庫存商品盤盈和盤虧的原因。同時，內部審計通過對企業庫存商品盤盈和盤虧手續審批完備性以及賬務處理的及時性和正確性進行審查，在很大程度上能堵住可能在庫存商品盤點中存在的漏洞，確保企業資產的完整性。
4、確保企業實現經營目標。在科學、合理的內部控制組織體系下，內部審計機構應該是獨立於財務部和人力資源部的獨立部門。內部審計如果遇到企業重大的內部審計事項或者發現企業內部的經營管理存在重大的違法、違規事件時，內部審計機構還可以將上述事項或者事件直接向股東大會及其常設機構董事會進行匯報。內部審計部門在企業的內部監督機制中具有足夠的權威性，這樣能保證企業的內部審計報告得到企業管理層的足夠重視。針對企業內部審計報告提出的整改措施和處理建議，企業管理層能及時進行研究並給出反饋意見，這樣就能為企業經營目標的實現提供有力的保障。
5、內部審計對企業實現可持續發展具有重要意義。內部審計是企業生存、發展的重要組成部分。加快實施內部審計，有利於促進企業可持續發展，這是形勢的需要，更是歷史的進步。內部審計始終圍繞企業中心，突出重點，完成「強管理、防風險、促發展」的重任，保障企業提高自主創新能力，推動產業結構優化升級，促進資源能源節約和生態環境保護，實現全面協調可持續發展。由此可見，推進內部審計發展，是支持和促進企業轉變經營發展方式、建立健全現代企業制度、促進企業可持續發展的客觀需要。以內部審計工作為平台，有效監督與服務於企業經營活動、內部控制、管理制度等等，及時反映企業經營運營與管理效果，優化公司治理的匹配性，有助於實現企業健康可持續發展。
6、內部審計對企業內部控制能力的提高具有重要意義。隨著企業體制的不斷完善，內部審計已由傳統的監督、服務拓展為一項集監督、服務與咨詢於一體的重要工作。目前，推進企業內部控制建設，探索開展內部控制審計，已經成為企業普遍關注的熱點。內部控制審計既是內部審計的主要「產品」，也是內部審計工作的永恆主題。內部審計對促進企業加強內控管理，增強自我約束，強化廉政建設，及時發現和查糾企業內部存在的違規違法問題，堵塞管理漏洞，減少損失浪費，避免決策失誤，提高經營管理水平等方面均起著不可缺少的重要作用。內部審計在企業內部控制中具有較強優勢，能夠在內部控制環境、風險評估、控制活動、內部控制信息與溝通、內部監督制度等方面，為企業內部控制免疫功能提供及時的診斷，使企業潛在的「病毒」得以及時控制和整治，做到對「症」開「方」，提出抵禦「病害」，優化資源，降低成本費用，提高效益以及解決問題的審計意見和建議，不斷化解企業經營管理中的風險，增強了企業「免疫功能」，使企業得以不斷自我調整和發展，促進企業機制健全，提高精細化管理水平，實現企業經營目標。。
（三）內部審計工作的機構定位。
內部審計機構是內部審計工作得以實現和開展的物質組織載體。內部審計機構的定位，主要包括：圍繞企業經營管理工作中心，確定審計重點，編制企業審計工作計劃；協調企業與國家審計機關、內部審計協會和會計師事務所的關系，形成國家、企業內部、社會和行業管理四位一體的監督體系，共同維護企業合法權益；開展資產保值增值審計，防止國有資產流失；根據現代企業制度需求，不斷拓寬內部審計領域；加強對外審計，根據董事會決定，對企業投資項目進行事前、事中跟蹤審計；加大內部控制制度審計力度，促使企業健全內部控制系統；實施管理審計、經營審計、環境審計及人力資源審計，為企業管理決策提供全方位服務；在審計重點上，以效益審計、經濟責任審計和內部控制制度審計為主要內容，突出對經營管理狀態的動態監督；避免投資決策出現重大失誤，防範投資風險；根據審計過程中發現的問題，配合企業管理部門和企業財會部門等職能部門進一步完善財務會計等管理制度。建立企業內部審計制度，實現企業內部審計工作規范化和制度化；建立有效的內部控制系統。
可見，內部審計是我國社會主義審計體系的重要組成部分，是國家審計的基礎，是單位、部門進行自我監督行之有效的一種形式，對完善監督機制，加強經營管理，維護財經紀律等方面起著十分重要的作用。內部審計是加強企業內部控制和管理的重要手段。內部審計具有獨立性和客觀性，這是企業進行內部控制和管理的必要條件。只有通過嚴格審查和客觀評價，才能保證對企業經營活動實現有效的內部控制和管理。合理的內部審計是以國家有關法律法規和企業內部規章制度為依據，以企業經營活動的各個環節為對象，保證各項資產的安全、完整。通過建立健全內部審計制度，可以有效避免內部控制流於形式，進而提升內部控制和管理的影響力和執行力。建立內部審計機構，就是要協助單位領導對經營活動實行更有效的監督，維護財經紀律，不斷改善經營管理，提高管理水平和企業經濟效益。
（四）、內部審計做到增值功效的工作思路
內部審計並非生產經營系統，強調的是管理制度建設、執行，以及風險防範。是企業價值鏈上的一項間接、輔助的活動，怎樣才能實現其價值增值的功效呢？通過幾年來的審計工作實踐，得到以下幾方面的認識：
1、建立一個符合企業發展需要的內部審計模式，明確審計工作地位。從企業模式上看，內部審計機構的隸屬關系一般有三種：一是由監事會領導；二是隸屬於董事會，由董事會下設審計委員會，負責監督和指導內部審計的工作；三是在總經理下設置內部審計機構。
從內部審計職權看，不論採取那種模式，內部審計都接受企業高層管理的監督與指導，並根據要求開展內部審計活動，向企業高層管理報告有關審計情況，有利於促進改善內部經營管理，從而幫助高層管理有效履行管理責任，提高管理績效。但內部審計都具有獨立性和權威性。具有檢查權、取證權，參與決策權，建議權，必要時可採取強制措施，通報批評，處理處罰權等。
2、充分發揮內部審計的職能作用。內部審計應從以監督為主的「警察」、「裁判」等角色向以評價與監督並重的「參謀」、「助手」等角色轉變，突出內部審計「內向性服務」的特點，開拓內部審計更加廣闊的生存與發展的空間。內部審計既是企業內部控制的重要組成部分，也是監督與評價內部控制其他部分的主要力量。因此，內部審計在強化內部控制方面發揮著不可替代的積極的作用，這種積極作用要能充分地發揮出來。
（1）監督控製作用。依據國家法律、法規、企業規章制度，對企業內部被審計單位經濟活動的真實性，合法性進行監督檢查，促使企業走上法制化、規范化軌道。
（2）評價、參謀作用。通過審計最終形成審計結論對檢查任務完成情況，內控制度建設及執行情況，經營成果，存在的問題等方面進行客觀、公正的評價，並依據有關政策、法規和企業內控制度，提出合理化建議，為領導決策提供依據。
（3）有效降低企業運營風險作用。風險管理是企業經營者的一項主要職責，內部審計通過對企業內部控制制度完善程度的測試和評價，及時發現存在的經營風險和財務風險，對企業的風險管理過程進行評估和報告，並提出切實可行的改善建議，進而促進企業改善風險管理體系，規避經營風險和財務風險，有效地維護企業的生存和發展。
（4）確保資產保值與增值作用。企業經營一般環節多，程序較為復雜，又存在一些難以完全控制的因素，威脅著企業資產的安全和完整。企業內部審計可以及時發現問題，堵塞漏洞，避免潛虧因素的形成，提高企業資產質量，進而保證資產完整；內部審計還可以通過積極開展戰略審計活動，推動企業資產增值。
（5）維護、糾正偏差作用。對內控系統各個節點進行檢查評估，發現內控各個環節存在的缺陷和漏洞，分析經營管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產生的主客觀原因，為完善內部控制提供依據。對企業重點職能部門、重大資金、重要經濟事項等進行監督，檢查經濟活動是否與企業經營目標保持一致，是否取得預期效果，發現損害企業利益的行為，可以及時地予以糾正、制止和查處，預防、減少風險損失，以維護企業的合法權益，從而幫助和促進企業實現目標，增加企業價值。
（6）為企業內部管理決策提供科學依據作用。在復雜多變的市場環境中，企業會面對許多不確定因素，這些因素都對企業的經營成敗起著重要作用。內部審計利用其獨特的優勢和專業能力，為企業內部各部門提供參謀、建議、協調等服務，從而不斷豐富增值型內部審計的內容。可以及時了解內外環境因素的變化，為經營決策提供政策上和經濟上的論證；針對經營中出現的內部管理問題，提出具體並可操作的改進意見和建議；對企業各種決策實施後取得的經營成果進行評價，使企業經營者能夠迅速了解決策行為是否完善，企業資源是否得到充分利用，以便及時調整決策，提高企業經濟效益。
3、內部審計工作嚴格把關企業關鍵環節，控制審計質量，從而提高審計效率。審計工作必須做到加強審計質量控制，防範審計風險，提高審計效能，為單位領導進一步加強管理、科學決策提供言之有據、施之有策的報告，才能充分發揮內部審計機構的功能作用。
（1）正確運用內部審計依據。內部審計依據是衡量和評價內部審計對象的合法性、合規性、合理性及有效性，據以形成審計結論和審計建議的客觀標准。既包括國家法律、法規、政策等依據，也包括企業單位自訂的計劃、預算、定額、合同等。審計人員在審計過程中要以與審計項目及審計目標密切相關的、適用的、具有正式書面文件形式的法律、法規、決議等為審計依據，全方位、辯證地分析問題，抓住主要矛盾及問題實質，形成正確、可靠的審計結論和建議。 （2）堅持審計程序，做到有條不紊。主要抓好審計立項、審前調查、審計實施、審計查處、問題整改落實等各關鍵環節，力求收到事半功倍的審計效果。隨著企業生產、經營規模的不斷擴大，控股企業、工程項目的增多，審計部門要按照重要性原則，有針對性地選擇涉及面廣、影響力大、管理層和職工高度關注的項目進行審計立項。在實施審計前要充分做好准備工作，事先了解工程項目基本情況。如：招投標情況、工程概況、企業機構設置、人員配置、生產經營概況等；制定好審計計劃、擬好審計方案，明確審計目標、審計重點、審計步驟等，做到有的放矢。實施審計過程中要按照審計計劃和方案認真收集相關資料形成可靠審計證據，通過實地走訪、觀察、實質性測試等審計手段，審核內控制度的有效性，經營成果的真實性，形成審計底稿，編寫審計報告，作出審計決定。同時出具審計報告要嚴謹細致，敘述問題，分析原因和做出結論，都必須以事實為依據，不偏不倚，以提高其可信性；反映的數字必須是來源於被審計單位相關資料並經核實無誤，以保證其真實性；處理意見引用的法律、法規必須准確無誤，以維護其嚴肅性；文字表述要准確，條理清晰，重點突出，層次分明，言簡意賅，以體現其藝術性；審計報告報批前要徵求被審計單位意見，遵從其客觀原因分析，以體現其靈活性。
（3）結合企業實際，靈活運用審計方法。內部審計是作為企業內部加強風險管理和控制及治理的重要手段而存在和發展的，其履行職責的范圍涉及被審計單位的生產、經營、管理等各個方面的經濟活動及其信息載體，審計人員要根據不同的審計內容綜合運用審核、計算、函證、監盤、觀察、詢問、分析性復核等方法，以獲取充分、相關、可靠的審計證據，支持審計結論和建議。同時對集團大企業面對審計項目單位多、跨區域廣的特點，還要努力提高審計覆蓋率。審計部門要改變審計工作方式，充分利用好計算機審計技術，大力開展遠程審計，提高審計工作效率。
（4）把握審計重點，突出經濟效益。隨著現代企業經營管理結構的不斷完善，內部審計必須更多地關注企業的管理流程、管理機能、管理制度等方面，通過對其進行審查和評價，達到健全企業管理制度、完善管理流程和提高企業內部控制能力的目的。因此，內部審計必須向高層次的管理審計轉變。為企業不斷提升管理效能，對本單位的經營管理行為的恰當性和有效性進行檢查、診斷；對管控決策的執行效率和效果進行督導和調研，在深入剖析的基礎上，出具評價意見，並提出相應審計建議。其審計工作目標是使被審計單位的管理導向符合企業的戰略決策要求，管理過程安全規范，資源配置集約高效。因此，圍繞企業價值最大化目標要求，審計工作重點從真實、合法與效益並存方面入手，在審計過程中除了關注相關法規遵守情況及內控制度執行情況外，重點考察項目成本管理過程中機械設備利用效率、材料、物資采購價款合理性、管理、服務、各項費用責任成本落實情況、資金運轉情況、項目成本驗工計價情況等成本效益情況，保證提高經營活動的經濟性和有效性，實現增值服務功能。
（5）認真落實審計建議，促成審計成果轉換。在現代企業經營管理中，隨著外部環境變化、各種風險增多，內部審計工作應立足於推動改革、完善制度、規范管理需要，在改進風險管理和完善企業運營結構等方面發揮審查、評價及促進作用，加大對審計情況的綜合分析和信息反饋力度，對查出的問題和存在的漏洞，及時給予指正，督促整改落實，為企業可持續發展提供建設性意見。

❼ 郵政儲蓄的風險防範一般是什麼內容

1、認真貫徹防範金融風險要求

內控合規建設活動，切實履行風險防控主體責任，牢牢抓住了擺在前面的「」，時時緊控了發生案件的「0」，捍衛了改革發展的成果，維護金融秩序、經濟和社會穩定。

2、持續強化內控風險管理監督

強化危機意識、增強問題導向，是有效防範高頻風險的有效手段。把內控風險管理工作放在更突出、更緊迫的位置上，抓緊、抓實、抓好。通過風險提示、常規檢查、不定期抽查、整改問責等措施，積極構建全方位內控體系，從根本上築牢風險的「防火牆」。

3、構建長效內控風險管理體系

要構建長效內控風險管理體系，必須將嚴格的內控措施轉化為行內制度，並切實抓好制度管理，這是內控風險管理的核心內容。

定期對全分行制度進行全面梳理，及時查漏補缺，不斷健全規章制度體系，切實做到以制度管人、管事、管權，確保各項經營管理活動有章可循、有據可依。

建立常態化行內制度運行情況的調查評估機制，對標外部法律法規及監管規定的變化情況，及時發現並有效改進制度中存在的各類問題，修訂完善內部管理制度。

加強對新制度的事前合規審查，統一制度類文件印發管理，強化對制度發文的關口控制，有效保障內部各項制度的合法合規性。

4、營造良好內控風險管理環境

用法治的思維來開展工作，是抓好內控風險管理建設的重要基礎。全面加強法治教育和建設，全力鑄造法制文化。明確法治工作組織架構及職責，積極推動各項法治工作開展。

定期組織集中學習法律法規知識，形成高管帶頭、全員參與學法、懂法、守法、用法的良好氛圍，狠抓黨風廉政建設，堅決查處違紀違規的人和事。

5、切實提高內控風險管理能力

始終把隊伍建設作為加強內控風險管理的重要任務來抓。是加大內控風險管理專業人才的儲備及培養力度，拓展專業人才晉升空間，積極打造核心內控風險團隊，並通過引入外部法律顧問，建立律師庫，為全分行各項工作提供更多的綜合或專項法律服務及支撐。

❽ 內控機制的內部控制與風險防範

內控收益 掌握先進的內部控制、風險管理、職業舞弊及內部審計等理論 掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果並進行改進 提升管理層對內部控制自我評估的能力，建立有效的內部控制環境 明確如何結合企業自身特點、建立適合企業自身情況的內部控制系統 通過企業運作中的典型實例幫助學員明確主要業務活動中的控制要點、控制標准和控制方法 內控要點
對內部控制相關理論的全面介紹控制環境內部控制的實質——風險管理內部控制活動內部審計簡介內控的建立和執行