內控的層次

⑴ 內部控制基本規范的法律效力

1.我國法律效力的層次：
1.1 第一層次：憲法
1.2 第二層次：法律。主要包括全國專人民代表大會制定的屬基本法律及全國人民代表大會常務委員會制定的法律。
1.3 第三層次：國務院制定的行政法規。
1.4 第四層次：國務院下屬部門制定的部門規章。
1.5 第五層次：地方法規。地方人大等制定的地方法規，包括一般性地方法規和自治地方法規，特別行政區地方法規。

2. 根據以上依據，《內部控制基本規范》由財政部 證監會 審計署 銀監會 保監會共同頒布；
2.1財政部、審計署屬於國務院下屬部門；
2.2證監會、銀監會、保監會屬於國務院直屬事業單位；

3.基於1和2得出：法律效力屬於部門規章。

⑵ "從財務報表層次初步了解內部控制整體風險"和"識別,了解和測試企業層面控制"有什麼區別嗎

了解被審計單位內部控制不是必要的程序嗎？回復：是的，理解正確。A的選項是說可以只了解報表層次的內部控制，具體認定的內部控制可以了解也可以不了解？回復：不是的，這里錯在進一步了解，並不是初步了解，初步了解是對的。

⑶ 舞弊審計的層次

通常認為,舞弊審計是指審計師在接受委託從事財務報表審計時,應當關注舞弊可能性,從而對財務報表不存在具有直接重大影響的舞弊提供合理保證。這種定義是將舞弊審計看做財務審計的延伸。實際上,如果從更廣泛的角度看,舞弊審計存在著三種層次,即內部控制審核、舞弊關注審計和舞弊專門審計。
(一)內部控制審核
內部控制是企業反舞弊機制的重要組成部分,內部控制的薄弱提供了滋生舞弊的企業環境。為改進和完善內部控制,企業所有者(有時也包括管理當局)希望獨立的第三方來評估其內部控制的設計與運行情況。內部控制審核是指審計師接受專門委託,對被審核單位特定日期的內部控制設計和運行的有效性進行審核,並發表審核意見。
內部控制審核可區分為兩種情況:
(1)審核和報告被審核單位與財務報表相關的內部控制
(2)執行商定的與內部控制效果有關的其他程序
(二)舞弊關注審計
盡管財務審計基本目標是對報表公允性發表意見,但是如果企業存在重大的舞弊問題,必然影響到財務報告信息的公允性。因此,財務信息使用者希望財務審計師也要關注舞弊問題。舞弊關注審計是指審計師在接受委託從事財務報表審計時,應當關注舞弊可能性,從而對財務報表不存在具有直接重大影響的舞弊提供合理保證。這種關注有如下限定:。
(1)審計師的職責是揭露那些對財務報告存在直接影響的舞弊行為,如果沒有直接影響,審計人員較難通過常規的審計程序予以揭露。
(2)審計師只須揭露那些重大的舞弊行為,抽樣審計使審計師不可能發現企業存在的全部舞弊行為。
(三)舞弊專門審計
舞弊專門審計是指審計師接受專門委託,對被審計單位可能存在的舞弊問題通過執行相應的審計程序收集證據,確認舞弊者及舞弊事實並出具審計意見。具體又分為兩種情形。
(1)反饋性舞弊審計,或稱為舞弊審核,是指審計師(或舞弊審核師)依據法律、犯罪學以及各種管理舞弊或雇員舞弊的知識,設計相應的審核程序以證實或解除舞弊懷疑的過程。舞弊懷疑是指促使經過專業訓練的審核師認為舞弊已經、正在或將要發生的情形(比如抱怨、跡象、短缺等)。
(2)前饋性舞弊審計,是指在並未發現舞弊跡象的情況下進行的審計。通常涉及兩個過程:對企業舞弊風險進行識別和評估;經批准就已識別的舞弊開展舞弊調查,確認舞弊事實並出具審計意見。

⑷ "從財務報表層次初步了解內部控制整體風險"和"識別,了解和測試企業層面控制"有什麼區別嗎

內部控制審計是針對財務報表內部控制，有針對性，企業層面控制可能包含非財務報表內部控制，篩分

⑸ "從財務報表層次初步了解內部控制整體風險"和"識別,了解和測試企業層面控制"有什麼區別嗎

同學你好，很高興為您解答！這句話是正確的。因為注冊會計師通過實施風險評估程序時預期控制的運行時有效的，注冊會計師應當實施控制測試，就控制在相關期間或時點的運行有效性獲取充分適當的審計證據。在這種情況下，出於成本效益的原則，注冊會計師不需要實施很多的實質性程序在下列情況下注冊會計師應當實施控制測試：（1）在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制運行時有效的；（2）僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分適當的審計證據注冊會計師認為控制是無效的，或者控制本身設計不合理，不能實現控制目標，或者盡管控制設計合理，但沒有得到執行。在這種情況下，注冊會計師不需要測試控制的有效性，而直接實施實質性程序希望我的回答能幫助您解決問題，如您滿意，請採納為最佳答案喲。感謝您的提問，財會問題歡迎提交給高頓企業知道。高頓祝您生活愉快！

⑹ coso提出的內部控制三個目標是否處於同一層次

不屬於的哦。不是五大目標嗎

⑺ 如何理解內部控制的三個層次，五要素，三防線

通過內部控制要素和舞弊分析可知，內部控制與舞弊行為之間有非常密切的聯系。內內部控制容的缺陷容易滋生舞弊行為，完善的內部控制可以有效的防範舞弊行為，因此建立健全內部控制制度是當前防範舞弊行為的一個有效途徑，可以達到事前控制的目的。

⑻ 急求：內部控制的四個目標、八大要素和兩個層次分別是什麼啊急求~~~

內部控制的四個目標是：執行目標、信息系統目標、資產保全目標和行為目標
八大要素是：內部環境 目標制定 事項識別 風險評估 風險反映 控制活動 信息和溝通 監控
這是我從我的書上給你找的，但是兩個層次我就不是很清楚……不好意思啦

⑼ "從財務報表層次初步了解內部控制整體風險"和"識別,了解和測試企業層面控制"有什麼區別嗎

1、兩者的區別(1)程序所屬的類型不同：了解內部控制屬於風險評估程序，控制測試屬於進一步審計程序。(2)目的不同：了解的目的是評價控制的設計、確定控制是否執行，控制測試的目的是評價控制的執行效果。(3)程序有所不同：了解內部控制一般採用穿行測試，而控制測試一般需要重新執行。(4)必要性不同：了解內部控制是必要程序，而控制測試是有條件程序，不是必要程序。(5)程序的范圍不同：在了解控制是否得到執行時，只需抽取少量交易檢查或觀察某幾個時點。測試控制運行的有效性時，需要抽取足夠數量的交易檢查或對多個不同時點觀察。2、兩者的聯系(1)雖然控制測試與了解內部控制的目的不同，但兩者採用審計程序的類型通常相同，一般包括詢問、觀察、檢查和重新執行等。(2)如果存在某些可以使控製得到一貫運行的自動化控制，注冊會計師對控制的了解可以替代測試控制運行的有效性(如果是人工控制的話就不能替代)。