內控的重要性
① 企業內控制度的主要作用
在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用：
1、保證會計信息的真實性和准確性
健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性。
2、有效地防範企業經營風險
在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法。
3、維護財產和資源的安全完整
健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象。
4、促進企業的有效經營
健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
② 企業內部控制的作用是什麼
在社會化大生產中，內部控製作為企業生產經營活動的自我調節和自我制約的內在機制，處於企業中樞神經系統的重要位置。企業規模越大，其重要性越顯著。可以說，內部控制的健全與否，是單位經營成敗的關鍵。具體講，企業內部控制主要有以下幾方面的作用；
保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總過程，從而真實地反映企業的生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤，從而保證會計信息的真實性和准確性；
有效地防範企業經營風險。在企業的生產經營活動中，企業要達到生存發展的目標，就必須對各類風險進行有效的預防和控制，內部控製作為企業管理的中樞環節，是防範企業風險最為行之有效的一種手段。它通過對企業風險的有效評估，不斷加強對企業經營薄弱環節的控制，把企業的各種風險消滅在萌芽之中，是企業風險防範的一種最佳方法；
維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約財產物資的采購、計量、驗收等各個環節，從而確保財產物資的安全完整，並能有效地糾正各種損失浪費現象；
促進企業的有效經營。健全有效的內部控制，可以利用會計、統計、業務等各部門的制度規劃及有關報告，把企業的生產、營銷、財務等各部門及其工作結合在一起，從而使各部門密切配合，充分發揮整體的作用，以順利達到企業的經營目標。同時，由於嚴密的監督與考核，能真實地反映工作實績，再配合合理的獎懲制度，便能激發員工的工作熱情及潛能，從而促進整個企業經營效率的提高。
③ 企業內部控制的作用
（1）解決會計信息失真、保證國民經濟正常運轉的客觀要求。當前我國會計信息失真現象較為嚴重，它不僅影響著企業生產經營正常持久地進行，而且有礙於宏觀經濟的發展。失真現象的背後，體現出在日常工作中，單位的各項制度有章不循或無章可循，各項批准授權不清，相互牽制不到位。財務制度缺乏科學性和連貫性，缺少事前控制制度，多為事後補救措施等問題。當前會計改革應將重點放在解決會計信息失真這一問題上，加強內部會計控制是保證國民經濟正常運轉之必需。
（2）建立現代企業制度，強化內部管理，提高經濟效益的客觀要求。內部控制是現代企業管理的重要組成部分，對確保企業各項工作的正常進行、促進企業經營管理效率的提高及建立現代企業制度有著非常重要的作用。
（3）整合企業整體的有力工具。現代企業的經營成功，離不開生產、營銷、物資、計劃、財務、人事等部門的通力合作，各部門的業務雖有單獨的系統，但其個別作業與整體業務又必然發生聯系，並受其他部門作業的牽制和監督。內部控制正是基於這一點，利用會計、統計、業務、審計等部門的制度規劃及有關報告等作為基本工具，以實現企業統合與控制的雙重目的。
（4）防範財務風險的客觀要求。企業應當建立規范的對外投資決策和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽責任制度，加強投資項目立項、評估、實施及投資處理等環節的會計控制，以防範投資風險。
為了進一步推動企業內控工作的深入發展，探索企業如何通過內控體系建設提升管理水平的思路與方法，幫助企業和金融機構解決內控專業人才匱乏的現實問題，提高內控人員和內部審計人員業務素質，中審網校與國際內控協會（The Internal Control Institute ,英文簡稱ICI）強強聯合，將於2013年6月開展國際注冊內部控制師資格認證考試。
國際注冊內部控制師CICS/CICP現在火熱報名中，詳情請登錄：www.auditcn.com/cics
④ 企業集團內部控制的重要性
企業內部控制在財務管理中的重要性 1、內控體系建設是企業必須遵從的法律要求 我國2000年實施的《會計法》第二十七條明確要求"各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度"。具體要求：經濟業務事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員和記錄人員的職責許可權應當明確，並相互分離、相互制約等。 財政部針對我國企業多發經濟舞弊熱點和中小企業內控薄弱的現狀，近年陸續頒布了7部內部會計控制規范，督促企業建立有效的內部控制制度。 2、內控體系建設是深化企業內部管理的必然要求 集團近年來，憑借豐富的專業知識和實踐經驗，實現了資產規模和質量持續增長，南京、南通、蕪湖等地跨區域開發項目，房產、酒店、商城多元化物業蓬勃興起。在發展的過程中，企業積累了很多良好的內部控制制度，目前需要針對現狀補充完善，形成統一完整的系統，從總體上使企業內部各業務部門、各業務環節形成一個相互制衡的體系，這無疑會促使企業管理登上一個新台階，促進企業經營流程的合理化和正規化。 3、內部控制的概念 內部控制可以定義為一個過程，這個過程受企業的董事會、管理層及其他人員影響。設計這個過程是為了達到下列目標提供合理保證：①保護企業資產的安全、完整及有效使用。②保證會計信息及管理信息的可靠和及時提供。③保證企業制定的各項管理方針、制度和措施的貫徹執行。④盡量控制、減少不必要的成本、費用，以求企業達到更大的盈利目標。⑤預防和控制各種錯誤和弊端，及時制定和採取糾正措施。⑥保證企業各項生產和經營活動有秩序有效地進行。 為了達到內部控制的目的，應預先確立衡量實際績效的標准；正確記錄經濟業務執行情況，並將工作實績與標准目標進行比較，藉以發現差異並分析造成差異的原因以及各種因素對差異的影響程度；針對偏離目標和標準的現象，提出糾正的措施予以補救。 4、強化內部控制的幾點建議 4.1建立良好的控制環境 內部控制主要包括：環境控制、業務控制、風險評估系統控制、內部監督稽核控制等。在這些控制中，環境控制是影響內部控制其他成分的基礎。任何企業的內部都存在於一定的環境中，它是一種氛圍，塑造企業文化，影響員工的控制意識和實施控制的自覺性。控制環境的好壞，直接影響到企業內部控制的遵循和執行，以及企業整體戰略、戰術的實現。建立良好的內部控制環境，應注意企業內部控制環境的建設，包括經營管理的理念、方式和風格，組織機構，授權和分配責任的方法，管理控制方法，人力資源政策等，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內部控制的目的。 4.2加強企業各方面的內部牽制制度 內部牽制是指對具體業務進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業務的全過程，而必須由其他部門或人員參與，並且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。它由適當授權、不相容工作的責任分工、憑證和記錄、接近控制、獨立檢查等環節組成。這種制約包括上、下級之間的互相制約、相關部門之間的相互制約。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復核並由財會主管審批；又如現金流轉業務中，現金收支的審批、印鑒的保管、記帳等業務應分工管理，互相牽制。 4.3加強企業內部審計制度 應切實加強考核、監督、制約機制，發揮企業內部審計的作用，真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展。 集團在今年下半年開始對各子、分公司進行內審，重點通過對其內控制度建設的情況和執行效果進行了檢查，並與管理層、財務部門交換了相關意見，取得了較好效果。 [Page] 4.4加強內控制度的執行和落實 每個企業都有自己一系列控制的措施、方法和程序，但是具體執行落實過程中或多或少受到一些經營理念，組織結構設置，管理者素質及品行，信息系統，人力資源政策等因素的影響，尚不能完全做到有效控制。我司曾經與一個單位長期有業務往來，應收款往來也很頻繁，可由於具體經辦人忽視了跟蹤催收環節，未及時發現其付款突然出現滯後拖延現象，待我司被動地從第三方了解到該公司已經開始搬遷撤離的消息，我司有關部門雖立即採取措施，爭取到該企業以部分財產以作抵押。雖然應急措施彌補了一部分，但企業還是蒙受了損失。其實這類事情是完全可以有效防範的，只要經辦人員嚴格按照往來賬款管理辦法執行，定期催收，上報，有關部
⑤ 內部控制制度的意義急
內部控制制度的意義
內部控制制度是現代企業、事業單位在對經濟活動進行管理時所採用的一種管理手段，是企業、事業單位有效的管理體系中不可缺少的一個組成部分。任何一個單位，盡管規模大小不一，企業性質特點不同，都應該根據各自的具體情況建立必要的內部控制制度。
所謂內部控制制度即指各級管理部門在本單位、本部門內部因分工而產生的相互制約、相互聯系的基礎上，採取一系列具有控製作用的方法、措施和程序，並即時以規范化、系統化、制度化，由此所形成的一整套嚴密的控制機制，也稱為內部控制系統。
內部控制制度的范圍極其廣泛，控制的手段也多種多樣。例如：為了保證企業的會計系統能夠及時、正確地提供財務會計信息而制定的記賬程序和賬賬核對制度；為了保護企業的財產安全而建立永續盤存制度和定期財產清查制度，以及為了保證企業經營目標的實現而制定的質量控制制度、計劃控制制度，以及業務操作規程等等，均屬於內部控制的范疇。內部控制制度按其控制的范圍和控制的手段，可以基本上劃分為兩大類；一類稱為內部會計控制，另一類稱為內部管理控制。上面列舉的三種情況中，前兩種情況屬於內部會計控制范疇，後一種情況屬於內部管理控制。
內部會計控制主要運用會計的手段以及其它與會計有關的方法對財務會計系統所進行的控制；採用會計以外的方法對管理系統進行的控制，便是內部管理控制。在審計工作中，審計人員往往更為關心內部會計控制，因此在一般情況下，審計學中所指的內部控制制度通常指內部會計控制制度。只有在一些較為特殊的情況下，例如對管理制度的有效性進行管理審計時，會涉及到內部管理控制。
⑥ 建立企業內控體系的必要性
SOX對審計的影響
近年來，美國出現了一系列震驚全球的財務丑聞。「安然」、「世通」事件等財務丑聞無一不令美國朝野為之震動，為世人矚目。美國上市公司會計信息的真實性及其誠信度成為投資者極為關注的重點。
2002年，美國國會通過「薩博尼斯——奧克利法案」。該法案由美國證券監督委員會負責貫徹落實，它力圖通過採取建立「上市公司會計監督委員會」，修訂審計人員獨立性准則，修改公司治理標准以及加大對違反證券法的刑事處罰力度等手段來減少發生丑聞的可能性，並以此來恢復投資者的信心。
一、上市公司會計監督委員會
根據「薩博尼斯——奧克利法案」的規定，2003年4月26日以前建立「上市公司會計監督委員會」，它負責規范對上市公司財務報表進行審計的會計行業進行監督，並接受美證券監督委員會的直接或實質性監督。法案規定，「上市公司會計監督委員會」不屬於行政機構，它由5名專職的「德高望重的顯赫人士」組成，其中兩人必須是或曾經是注冊會計師。經與美聯儲主席和美財政部部長協商後，美證券監督委員會負責選定最初的委員會成員。該委員會的具體職責為：
1、對會計師事務所進行登記注冊。
2、制定並採納各種審計標准，包括審計准則、質量控制標准、職業道德標准、獨立性准則以及會計報告撰寫標准等。
3、對登記注冊的會計師事務所進行監督（取代了原來會計師事務所間的同行業監督）。
4、進行調查並採取懲戒措施。
5、採取適當的制裁措施，促進會計師事務所遵紀守法。
目前所適用的審計標准、簽證標准和質量控制標準是由審計標准委員會制定的。然而，今後制定這些標準的責任將由「上市公司會計監督委員會」來承擔。該委員會務必與指定的會計職業團體和從事標准制定和咨詢機構進行連續性合作，但它有權對這些機構團體提出的住何標准進行修訂、修改、廢止和退回。同樣，該委員會可繼續允許審計標准委員會制定這些標准。
會計師事務所的注冊
在「上市公司會計監督委員會」宣告成立後，所有「准備或發布」 審計報告的會計師事務所以及「參與」「股票發行者」 對審計報告的准備或發布活動的會計師事務所都應在隨後的180天內，在「上市公司會計監督委員會」進行登記注冊，否則他們對上市公司的審計業務立即停上。
根據新法案，會計師事務所在申請注冊時要提供以下信息，這些信息遠遠超出了目前州立會計委員會或美國注冊會計師委員會的要求范圍。
1、審計對象（審計對象通常為上市公司）的名稱；
2、每年收取每個審計對象的費用，包括審計服務費用和其它服務費用；
3、「上市公司會計監督委員會」要求提供的財務信息；
4、事務所的審計和會計業務質量控制政策報告；
5、所有參加編寫上市公司審計報告的會計師名單，包括執照和認證號碼；
6、與事務所或事務所人員有關的刑事、民事、行政行為或法律訴訟；
7、針對上年度上市公司與事務所間存在不同意見的期間或年度披露情況的復印件；
8、「上市公司會計監督委員會」所要求的其它信息。
事務所還必須在申請資料中提供一份同意與新委員會進行合作，提供資料和證明的保證書（事務所同意從向上市公司提供服務的個人那裡獲取類似的同意書）。登記注冊的事務所對申請資料中的信息至少每年更新一次。
不定期監督檢查
「上市公司會計監督委員會」的主要職能之一就是對注冊登記的會計師事務所進行監督。對超過100家上市公司進行審計的會計師事務所至少每年接受一次檢查，其他會計師事務所至少每三年接受一次檢查（新委員會將根據具體情況調整工作安排）。這種監督與同行業監督有著本質的區別。首先，它不是事務所對事務所的監督。第二，它不具有補救效果。如果發現被監督者違反本法案中「上市公司會計監督委員會」的原則、 聯邦證券法、職業標准或事務所本身的質量控制標准政策的行為，委員會將採取相應的懲戒措施。此外，這些監督檢查也包括對正在接受訴訟事項的監督。
懲罰權力
「上市公司會計監督委員會」 的其他主要職能是懲戒職能。 新委員會擁有一系列處罰措施，包括停止登記注冊、取消注冊資格和嚴厲的罰款等。它有權調查任何有可能違反本法案、新委員會規章制度、與審計報告有關的聯邦證券法或正在適用的職業標準的行為。這些工作都應秘密進行，除非委員會有充分的理由要求舉行公開的聽證會。調查結束後，雖然所有附有委員會說明書的懲戒措施都要公布於眾，但該法案包括一些保密條款，以保護委員會在調查過程中收到或起草的文件資料。其他監督者可以共享這些文件資料。
二、審計師獨立性
「薩博尼斯——奧克利法案」禁止所有登記注冊的會計師事務所同時為客戶提供審計外的其他服務項目。這些服務項目包括內部審計外包業務，財務信息系統設計及運行服務和專家服務等。這些服務范圍限制超出了目前美「證券監督委員會」對獨立性的要求。此外，只要獲得了「上市公司審計委員會」的提前許可，會計師事務所可提供包括稅務服務在內的其它服務項目，並必須將提前許可的內容在上市公司給美證券監督委員會提供的期間報告中進行披露。
該法案要求實行審計師（而非會計師事務所）輪崗制。如果審計師在以前的五個財政年度中連續參加對同一上市公司的審計，這些主要的審計合夥人和復核合夥人必須進行輪崗。提供審計服務的審計合夥人或其他合夥人提供審計服務的業務范圍並無大的區別，因此，作為經理人或以其他形式所提供服務的期間也是五年。並且，事務所一旦在「上市公司會計監督委員會」進行登記注冊，「輪崗制」就開始生效，若事務所未在「上市公司會計監督委員會」進行登記注冊，則沒有相應的指導原則。
三、審計委員會
該法案支持對審計委員會本身以及審計委員會同審計師的關系進行改革，由審計委員會來負責上市公司審計師的任命、待遇和監管等事宜。此項改革從根本上改變了審計師與客戶的關系。審計師直接向審計委員會而不是管理層報告，強調了審計師對股東而不是對管理者的義務。審計委員會的每一成員都應是獨立的，該委員會有權僱傭獨立的律師和其它專家顧問。審計委員會必須建立相應的程序來處理對會計和審計事項的不滿，審計委員會也必須建立與審計師之間有效的工作關系。
⑦ 關於內部控制制度重要性的運用
同學你好，很高興為您解答！
、一般要求：對重要性的評估是注冊會計師的一種專業判斷。在確定審計程序的性質、時間和范圍及評價審計結果時，注冊會計師必須運用重要性原則。其運用的一般要求可從以下方面理解：①對重要性的評估需要運用專業判斷。②重要性原則的兩個目的：注冊會計師在審計過程中應當運用重要性原則。在審計過程中運用重要性原則是基於這樣的考慮：一是為了提高審計效率。二是為了保證審計質量。③運用重要性原則的兩個階段：注冊會計師應運用重要性原則的情形。一是在確定審計程序的性質、時間和范圍時，注冊會計師需要運用重要性原則。二是在評價審計結果時，注冊會計師需要運用重要性原則。
2、確定重要性水平的兩個方面的考慮：金額和性質的考慮。注冊會計師在運用重要性原則時，應當考慮錯報或漏報的金額和性質。這也就是說，重要性具有數量和質量兩個方面的特徵。一般來說，金額大的錯報或漏報比金額小的錯報或漏報更重要。但在許多情況下，某項錯報或漏報從量的方面看並不重要，從其性質方面考慮，卻可能是重要的。例如：①涉及舞弊與違法行為的錯報或漏報。②可能引起履行合同義務的錯報或漏報。③影響收益趨勢的錯報或漏報。④不期望出現的錯報或漏報。
3、兩個層次重要性的考慮
注冊會計師應當考慮會計報層次和相關賬戶、交易層次的重要性。這就意味著注冊會計師在審計過程中必須從兩個層次來考慮重要性：①會計報表層次；確定方法：固定比率法和變動比率法。②賬戶和交易層次。確定方法：分配方法和不分配方法。
4、重要性與審計風險之間的關系
注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。①注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間的關系。②重要性與審計風險之間成反向關系。③注冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。
編制審計計劃時對重要性的評估
重要性是影響審計證據充分性的一個十分重要的因素。重要性水平與審計證據之間成反向關系(審計證據、審計風險、審計重要性兩兩反向)
(一)會計報表層次重要性水平的確定
1、方法：固定比率法、變動比率法兩種
2、判斷基礎：資產總額、凈資產、營業收入、凈利潤等
3、選取：同一期間的報表，取重要性水平最低的作為會計報表層次的重要性水平。
(二)賬戶或交易層次的重要性水平
注冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可將會計報表層次的重要性水平分配至各賬戶或各類交易，也可單獨確定各賬戶或各類交易的重要性水平。對於賬戶或交易層次的重要性水平，既可以採用分配的方法，也可以不採用分配的方法。在實務中，很多注冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，各賬戶分得的重要性稱為"可容忍誤差"。對於易出錯的項目，可確定較高的重要性水平；對於重要項目或不期望出現錯誤的項目，從嚴制定重要性水平。
希望高頓網校的回答能幫助您解決問題，更多的USCPA相關問題歡迎提交給高頓企業知道。
高頓祝您生活愉快！