內控收入

⑴ 企業進行收入業務內部控制方法的設計

（1）將涉及企業收入的銷售、信用管理、發貨、會計等部門的相應崗位進行適當的職責分離，有助於防止各種有意或無意的錯誤發生。（2）正確的授權審批。在銷貨發生之前，賒銷數額應得到正確審批；沒有經過審批的銷售，不得發出貨物；銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經過審批。（3）充分的憑證和完備的記錄手續。（4）銷貨憑證必須預先進行編號。（5）按月寄出對賬單。（6）設置必要的內部核查程序對銷貨業務的處理和記錄進行核查。

⑵ 企業銷售與收入款過程可能存在哪些內部控制風險

銷售計劃缺乏或不合理，或未經授權審批，導致產品結構和生產安排不合理，難以實現企業生產經營的良性循環。現有客戶管理不足、潛在市場需求開發不夠，可能導致客戶丟失或市場拓展不利；客戶檔案不健全，缺乏合理的資信評估，可能導致客戶選擇不當，銷售款項不能收回或遭受欺詐，從而影響企業的資金流轉和正常經營。定價或調價不符合價格政策，未能結合市場供需狀況、盈利測算等進行適時調整，造成價格過高或過低、銷售受損；商品銷售價格未經恰當審批，或存在舞弊，可能導致損害企業經濟利益或者企業形象。合同內容存在重大疏漏和欺詐，未經授權對外訂立銷售合同，可能導致企業合法權益受到侵害；銷售價格、收款期限等違背企業銷售政策，可能導致企業經濟利益受損。
企業信用管理不到位，結算方式選擇不當，票據管理不善，賬款回收不力，導致銷售款項不能收回或遭受欺詐；收款過程中存在舞弊，使企業經濟利益受損。

⑶ 有沒有出納或者內控做得比較好的同

在企業財務內控的實踐中，出納在進行財務工作時應當受到以下幾個方面的「制約」或「協調」：
第一、印鑒管理制度：
現金出納和銀行出納分別掌管財務印鑒，加蓋時要審查，金額是否正確，用途是否符合規定等，不得由一人保管全部印章。
第二、監督檢查制度：
1、現金出納人員及時、全面、正確地進行賬務處理，每日的報銷單據等必須當日入賬，不得壓單。
2、記賬與現金出納業務的職責相分離。
3、對現金的賬實情況進行經常性和突擊性抽查，查看庫存的現金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。
4、監督出納移交工作的整個過程，查看移交清單是否完整等。
第三、現金管理制度：
1、庫存現金的限額一般由開戶銀行確定，超額的現金應當日存入銀行，出納員要加強安全防範意識。
2、超出一定限額的現金收入，應請客戶將其存入開戶行，以避免收取假鈔。
3、報銷費用的程序：報銷人應粘貼報銷憑證並經有權簽批，經部門經理，及公司財務部分管經理或有關領導審核後，方可報銷。
4、現金出納員應收支清楚，做到日清月結。每日編制現金明細表及現金盤存表，確保帳實相符。並於月末編制現金收支表。主管部門和負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查等。
第四、收入登記制度：
現金收入業務，應向對方單位開具收據時，應按收據號順序開具，開具時應審核其內容，由出納加蓋「現金收訖」章或財務專用章，並由相關部門人員向負責登記收入人索取回執單。
第五、支票控制制度：
1、建立嚴格的支票管理制度：現金出納在使用現金支票時應填寫用款申請單，註明日期、金額、支票號及用途，由財務負責人審核。
2、對於作廢的現金支票應加蓋作廢章，與存根附在一起，在銷毀作廢的支票時應編制銷毀清單，經財務負責人審核，並存檔備查等。
第六、銀行存款控制。
在一定程度上說，企業的銀行存款就是它的「生命線」，所以企業對於銀行存款的內部控制有著嚴格的規定：
1、所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，有時需要董事會的批准。同樣，某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。
2、負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止被銀行揭露的不正當支出或應記未記入企業收入賬的不正當行為再次被掩蓋起來。
3、負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節等。
第七、關於對外付款：
當公司有對外付款業務時，應由相關經辦人提出付款申請並填寫付款申請單經本部門經理及分管副總批准，財務經理審核，並經總經理簽審後對外付款.

⑷ 為避免營業收入流失，在不同結算方式下，應分別採用哪些內部控制

製造業的銷售與收款業務流程，通常包括以下活動。 1. 編制銷售預算或銷售計劃
企業應根據生產能力和市場需求確定銷售計劃或者預算。 2. 接受客戶訂單
企業通過各種各樣的促銷活動，擴大銷售，徵求客戶訂單。客戶的訂單是規范銷售行為的直接依據，一般由銷售部門授權接受，通過訂立合同的方式完成。合同簽訂以後，銷售部門應進行登記，明確客戶購貨的內容、數量、單價、發貨時間等要求。然後依據登記來編制銷售通知單，一式數聯，作為信用、倉庫、運輸、開具和收款等相關部門履行崗位職責的依據。
3. 授信
市場競爭中提供商業信用能夠吸引客戶、擴大銷售。但為了減少提供商業信用帶來的壞賬損失風險，企業應對擬授信客戶進行資信調查，在此基礎上對不同客戶實行不同的信用政策。信用政策的制定與實施由專門的信用部門負責，或者由銷售部門與財會部門共同負責，但必須由企業的主管人員審核批准。不同的客戶有不同限額的授信，超過這一限額，必須經授權的領導批准，而且信用部門應在銷售通知單上簽字以示認可。
4. 發貨
倉庫根據銷售部門開具的發貨通知單，按不同方式編制發貨憑證，如出庫單、商品發出單等。發貨憑證也是登記賬簿、開具發票的依據。具體交貨方式主要有三種，即：提貨制、送貨制和發貨制。至於採用哪種，由合同或者訂單事先約定。
5. 開具發票
在銷售合同、銷售通知單、發貨憑證等核對無誤後，會計部門開具正式的銷售發票並進行銷售賬務處理。
6. 銷售記錄
稅務機關統一印製的銷售發票開具之後，會計人員就應根據發票銷售聯編制記賬憑證，並登記主營業務收入賬簿與合同約定收款方式相關的賬簿。並同時結轉主營業務成本，注銷倉庫的庫存商品。
7. 收款與記賬
根據合同或訂單約定的付款條件及銀行結算方式，開具發票以後，就要向客戶辦理貨款結算，根據結算情況登記相關的現金、銀行存款和應收款等賬簿。

⑸ 收入循環的內部控制制度有哪些

銷售與收款循環審計吧？
五大循環審計裡面：銷售與收款循環、購貨與付回款循環、生產循環、籌資與投資答循環、貨幣資金循環。
內部控制制度大概涉及到：銷售-回款過程中的制度
1、銷售管理制度
2、應收賬款管理制度
3、應收票據管理制度
4、價格管理制度
5、存貨管理制度
6、

⑹ 貨幣資金內控要求，現金收入與支出的全過程崗位應分人負責

現金流入與支出不用分人負責。因為這樣有點重復工作。

現金賬簿應該是由出納負責管理。會計和出納是相互合作相互監督的作用。規模稍微再大一點的公司還有財務經理。所以，內控沒有必要設置兩個人管理現金。 以上內容僅供參考謝謝！

⑺ (多選題)現金收入的內部控制制度包括()

AC。
參考如下：
貨幣資金內部控制制度
（一）貨幣資金業務的職務分離
貨幣資金業務內部控制的基本要求是實行錢賬分管，即將經營貨幣資金業務的人員與記錄這些業務的人員分離。
第一，出納或收款員不能既收款又同時負責開發票或收據，應與開票員的職責分離。如果企業規模小，人員配備不齊全，則應有專人負責發票或收據的核對工作。
第二，貨幣資金實物收付及保管只能由經授權的出納員負責處理，其他職員不得接觸未經支付的貨幣資金。
第三，規模較大的企業，出納員應將每天收支現金數登記在現金出納備查簿。現金日記賬與現金總賬應由其他人員登記。規模較小的企業，可用現金日記賬代替現金出納備查簿，由出納登記，但現金總賬的登記工作須由其他職員擔任。
第四，負責應收款項賬的人員不能同時負責現金收入賬的工作；負責應付款項賬的人員不能同時負責現金支出賬的工作。
第五，保管支票簿的職員不能同時負責現金支出賬和調整銀行存款賬。
第六，負責調整銀行存款賬的人員應與負責銀行存款賬、現金支出賬、應收款、應付款的人員分離。
第七，貨幣資金支出的審批人應同出納員、支票保管員和記賬員分離。
（二）庫存現金控制
企業庫存現金必須控制在規定限額之內，收入的現金應及時送存銀行，當天未及時送存的現金應集中存放在保險箱內。現金收入不得坐支。出納員應做到庫存現金「日清月結」，主管部門或負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查。
（三）銀行存款控制
第一，所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，同樣，銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。對銀行賬戶的開立、管理等要有具體規定，不能在同營業網點開立賬戶，或者同時跨行開戶、多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位公款以個人名義私存，以防有人在開設銀行存款戶中為個人謀取私利。
第二，負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止應記但未記入企業收入賬或支出賬的不正當行為再次被掩蓋起來。一般而言，單位與銀行之間的對賬較有規律，每月至少核對一次，相比之下，單位與客戶之間的對賬難度要大得多。一方面因為社會信用危機普遍存在，使得逃債的行為時有發生；另一方面客戶分布天南地北，客觀上也增加了對賬的實際困難。因此，要加強與異地和同城單位之間往來款項的核對，確保貨幣資金支付合理，回收及時。
第三，負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節。核對時，不僅要對每筆未達賬進行核實，還應注意到銀行對賬單的日期。
（四）定額備用金控制
企業對一些頻繁發生的日常小額零星支出，可建立定額備用金制度加以控制。其基本要求是：確定應建立哪些定額備用金，例如，確定差旅費、工資備用金等。
確定每筆備用金的金額。備用金多少應根據企業的實際情況來確定。通常情況下，除工資備用金外，其他備用金的金額不能過大。備用金金額確定後，它就是一筆固定的金額，任何超過該定額的現金支出均應獲得特定的審批。
確定備用金的保管人。各備用金的保管人不能同時負責其他備用金、現金收入和支出的審批以及該項備用金的補充和支付記錄。
備用金的使用必須有發票等原始憑證來證實該筆支出。原始憑證應由備用金使用者的審核人簽字。在某些情況下，備用金支付必須得到事先批准。
當備用金金額在規定數額以下時，備用金保管人可將已支付憑證交財務部門批准後，由出納按定額補足該備用金。
（五）財務印章控制
一是保護財務印章的安全。對保管印章的人進行備案，並對每一次使用都作記錄，嚴禁一人保管支付款項所需要的全部印章，嚴禁未經批准在票據上簽章。
二是在不使用時，印章必須與支票分開存放。
供參考！

⑻ 會計內部控制和內部會計控制的區別

兩者沒有區別，會計內部控制即為內部會計控制。

內部會計控制是企業為鑒別、分析、分類、記錄和報告業務經營及其相關活動並對有關資產和負債負責而建立起來的會計方法和措施，是內部控制的核心內容。

內部會計控制的基本要求是： 完整的會計記錄 (完整性)，及時的會計反映 (及時性)，業務及修改活動的合理描述 (合理分類)，對業務及相關活動適當計量 (恰當估價)，對業務及相關活動的披露和揭示 (充分披露)等。

(8)內控收入擴展閱讀

內部會計控制規范第七條 內部會計控制應當遵循以下基本原則：

（一）內部會計控制應當符合國家有關法律法規和本規范，以及單位的實際情況。

（二）內部會計控制應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

（三）內部會計控制應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，並應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。