狠抓內控管理

1. 如何加強煙草內部專賣管理監督工作

煙草在線專稿 目前，我國的煙草行業實行政企合一，既行使著專賣管理的行政職能，又享有煙草經營的特權。國家局反復強調要把規范作為保持行業持續健康發展的關鍵措施，堅持不懈努力抓好，任何違反規定的經營行為都是對行業保增長的嚴重損害。國家局要求各級專賣管理部門要對行業內所有煙草專賣品的生產、經營行為，實行「事前、事中、事後」全過程的煙草內部專賣管理監督，確保全過程監控。說到底就是要提高行業自律能力，要維護好國家利益與消費者利益，要維護好煙草專賣制度，徹底規范行業經營管理行為，實現行業經營管理法制化、規范化、制度化。為此，如何加強行業內部專賣管理監督的有效性是擺在面前的一個嚴峻問題，如何加強行業內部管理監督工作更是我們需要仔細深入探討的一個重大課題。因此，筆者針對當前內部專賣管理監督的現狀，就提出自己的膚淺認識，僅供大家參考。 一、當前內部專賣管理監督工作的主要現狀和存在問題 自從國家局《行業內部專賣管理監督工作規范》運行以來，各級煙草專賣按照國家局的要求在機構設置、隊伍建設、制度建設、內部專賣管理監督檢查等方面取得了明顯成效。但是，市級以下的煙草內部專賣監督工作仍存在著諸多矛盾與問題。 （一）思想認識不足，與國家局的要求存在差距。 其原因：一是行業內部仍有部分人員受傳統思想的影響，主動監管和主動接受監管的觀念淡薄；二是因近年的專賣內管檢查以整頓規范、專項治理、專項檢查等帶有整頓性質的形式為主，這種形式雖解決突出問題，但它僅限於事後監管，僅僅將行業內部監管當作一個專項行動或短期行為，沒有充分認識到該項工作的長期性和實效性，導致許多制度、規定以應付考核和檢查為主，流於形式、走過場，沒有真正理解國家局落實行業內部管理監督工作的宏觀意義，沒有提升到「兩個維護」上來，缺乏思想上的正確認識，使得煙草內部專賣管理監督缺乏思想基礎和精神動力。 （二）專職內管人員綜合業務水平參差不齊，工作不實，走形式的多，做實際的少，工作積極性不高。 其原因：一是專職內管人員的專業知識水平和實踐經驗比一般崗位要求要高，必須熟練掌握計算機操作技能，從目前基層煙草專賣內管人員的配置上看，根本達不到專職內管工作人員應有的專業水平；二是煙草內管專賣管理監督工作項目千頭萬緒，工作任務重、勞動強度較大；三是少部分專賣人員「重市場監管、輕內部監管」的思想在行業內部還時有存在，沒有真正樹立起煙草內部專賣管理監督意識。因此，造成基層煙草內部專賣管理監督工作難免存在走形式現象，工作積極性不高。 （三）同級監管壓力大、任務重，對「兩煙」生產經營的監管難與到位。 其原因：在主產煙葉區的煙草專賣同級監管難度較大，專賣管理工作投入精力不足。煙草專賣專職內管人員不僅要做好繁重本職工作，在煙葉生產收購的關鍵時期，還得直接參與或被抽出一定數量的人員服務於煙葉生產收購中心工作，使得專賣管理部分崗位缺崗或專賣管理人員力量分散，造成「兩煙」生產經營失去有效監管。 二、加強煙草內部專賣管理監督的對策 （一）提高思想認識，增強執行力。 一是主要領導一定端正思想，要把行業內部專賣管理監督工作擺在重要位置，作為規范「兩煙」經營行為的首要任務，切實把行業內部專賣管理監督工作抓牢抓實；二要不斷加強全員對煙草內管專賣管理監督工作重要性的認識，採取一把手負總責，分管領導具體負責的領導方式，將宣傳、教育、學習工作落到實處。有計劃地開展員工教育和培訓工作，加強法律法規教育，切實增強全員的自律意識和責任意識，營造良好的輿論氛圍；三是建立權責明確的崗位責任制，目標考核制，實現過程式控制制，加大責任追究力度，敢於碰硬，敢於問責，狠抓監督，嚴格監管。只有這樣，才能從思想上的高度認識內部管理監督工作的重要性，才能把思想真正統一到「兩個維護」上來，才能提高煙草內部專賣管理監督工作的執行力。 （二）加強隊伍培訓，培養適用型人才和提高隊伍綜合素質。 針對行業內管工作環節多、任務重、壓力大和內管隊伍人員綜合素質差的實際，必須組建並培養一批業務精、經驗豐富、涉及領域廣、技術強的高素質適用型復合型人才。在內管人員的配置上，可以選用知識水平較高，基層工作經驗較豐富，自學能力較強的人員作為培養對象；在培養方式上，應當結合現場學習和專題學習，以從干中學、從問中學為主，不斷增強內管人員的實踐工作經驗，提高解決實際問題的能力；市級以上局要有計劃地定期組織或不定期適時組織下級局的專賣內管人員進行專業知識和內管業務培訓，確保專賣內管人員能熟練應用行業內管工作流程規范和內管子系統。從而，真正打造出一支素質高、業務精、嚴於律已、執法嚴明的專賣內管隊伍。 （三）加強制度建設，實現制度面前人人平等和用制度管人管事，確保「兩煙」生產經營規范進行、過程監管到位。 一是要建立並完善日常監管機制、工作規則、決策程序和違規行為處理機制，結合教育制度，形成事前、事中、事後的有效監督；二要堅持制度面前人人平等，任何管理者和領導幹部要正確行使自己手中的權力，敢於得罪人、不怕得罪人，要正確處理公與私、情與法的關系；三要突出重點，要以「兩煙」生產經營的各個重點環節制定管理監督制度和考核獎懲辦法，並按行業內部專賣管理監督流程規范要求嚴密實施全過程監管，密切監控異常情況，對出現的異常情況，認真做好調查分析和整改工作。只有這樣，才能保障「兩煙」生產經營的規范運行，才能真正維護煙草專賣制度，才能真正實現兩個維護。 （四）明確責任，建立長效機制與監督機制，有效落實日常監管和責任追究。 一是要針對煙葉生產的主產區，要真正落實好行業同級煙草內部專賣管理監管工作，必須充分明確各級煙草管理的職責與權利，正確把握個人與集體、局部與整體、行業與國家的關系，端正思想，提高認識，才能確保專賣管理崗位人員的穩定，將主要精力放在本職工作上，避免專賣管理流於形化，有效發揮煙草內部專賣監管的效能；二是要努力研究並完善更為簡捷實用的信息化系統，增強工作業務的操作性和實用性。通過信息化系統，快捷實現對違規行為的預警、處理、反饋，使整個監管過程痕跡化、過程化、簡捷化，並能迅速找到最佳解決辦法和及時落實責任追究；三是要強化效能監察，建立健全內部管理長效機制監督機制，要時刻監督專賣執法人員依法辦事，按法定程序辦案，按流程規范規定對「兩煙」生產經營的進行嚴格監管，嚴格遵守「六條」紀律，並主動接受社會的監督。同時，要把上述內容的考核與當前行業開展的「明示承諾」以及專賣人員的工作責任制考核和其待遇考核相結合，以行政、經濟等手段加以規范和控制，形成互相制約的監控體系，這樣才能保證煙草內部專賣管理監督工作的有效落實。

2. 如何建立健全的企業內部會計控制制度

企業來財務管理是企業一切管理活動的自基礎，是企業管理的中心環節。當前，我們面臨的突出問題，是經濟增長的質量和效益不高，尚未根本擺脫粗放經營的方式。這突出表現在資金結構不合理，毛利流失，費用增支，潛虧增加。而所有這些，都與企業內部管理有關。針對企業中存在的這些問題，我們著力於建立和健全內部財務管理制度，以狠抓內部財務管理制度來帶動企業管理水平的提高。一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業管理整體水平提高。企業不論規模大小，沒有一定的基礎性的規章制度和運行規范進行指導和制約，就不可能科學、合理和高效地運轉。制度現代化、科學化，企業才能現代化、科學化。企業內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，它規定每個職工必須做什麼、怎麼辦、什麼時候做，在什麼情況下應怎麼做，在什麼時間達到什麼目標，以及什麼不能做，做錯了怎麼辦等細則。

3. 如何做好質量管理體系內部審核

做好質量管理體系內部審核策略為：

一、著眼於四個發現
為了能夠很好地達到內審的目的,要在質量管理體系內部審核中著眼於4個發現，即發現不符合、發現隱患、發現需求、發現閃光點。
1、發現不符合 --即在質量管理體系內部審核中要著眼於發現IS09001標准8.2.2條款描述的:質量管理體系是否符合策劃的安排、本標準的要求以及組織所確定的質量管理體系的要求；是否得到有效實施與保持。通過在質量管理體系審核中發現不符合，糾正不符合，改進不符合，從而不斷完善、維護、改進質量管理體系，保持質量管理體系運行的有效性，提升組織質量管理水平，提高顧客和相關方的滿意度。
2、 發現隱患-- 即在質量管理體系內部審核中要著眼於發現質量管理體系運行中目前尚未形成不符合，但存在形成不符合可能性的地方。通過在質量管理體系審核中發現隱患，及早採取措施排除隱患，防患於未然，消患於無形，從而不斷完善、維護、改進質量管理體系，保持質量管理體系運行的有效性，提升組織質量管理水平，提高顧客和相關方的滿意度。
3、 發現需求 --即在質量管理體系內部審 核中要著眼於發現顧客和其他相關方新的期望和需求；發現改進質量方針和質量目標的需求；發現實現質量目標必須的過程和職責的需求；發現實現質量目標必需的資源需求；發現對測量某個過程有效性和效率的方法的需求；發現對某個過程的有效性和效率進行測量的需求等。通過在質量管理體系審核中發現需求，盡快滿足需求，從而不斷完善、維護、改進質量管理體系，保持質量管理體系運行的有效性，提升組織質量管理水平，提高顧客和相關方的滿意度。
4、發現閃光點-- 即在質量管理體系內部審核中要著眼於發現被審核部門在貫徹落實質量管理體系要求方面的優點和創新點。通過對質量管理體系審核中發現的被審核部門的閃光點進行展示，從而起到認可和激勵作用，推動質量管理體系在該部門更好的運行；通過對質量管理體系審核中發現的被審核部門的閃光點進行推廣，促使好的做法被更多部門採用，促進更多的部門去思索工作的創新和改進，從而不斷完善、改進、優化質量管理體系，保持質量管理體系運行的有效性，提升組織質量管理水平，提高顧客和相關方的滿意度。

二、著力於六個方面
為了能夠很好地達到內審的目的，在質量管理體系內部審核中要從6個方面著力，即著力於變化點、著力於問題點、著力於關鍵點、著力於發掘問題的源點、著力於宣傳、著力於幫扶。
1、著力於變化點-- 在審核中要重點審核從上次內審以來被審核部門與上次審核時相比發生變化的地方，審核這些變化的地方是否符合策劃的安排、IS09001標準的要求以及組織所確定的質量管理體系的要求；審核在這些變化的地方質量管理體系是否得到有效實施與保持。之所以要重點審核變化點，是因為不變的部分經過多次內審和較長時間的實踐檢驗，一般而言出現問題的概率比較小，而有變化就會有風險，出現問題的概率就比較大。審核中著力於變化點，有利於提高質量管理體系內部審核的效率，有利於達到內審完善、維護、改進質量管理體系的目的。質量管理體系應重點關注的變化點主要有顧客和其他相關方需求和期望的變化；質量方針和質量目標的變化；過程的變化；過程的監視和測量方法的變化；管理職責的變化；組織機構的變化；質量形成要素人、機、料、法、環、測(5M1E)的變化等。
2、著力於問題點-- 在審核中要重點審核被審核部門在質量管理體系運行上曾經出現過問題的地方，尤其是近期曾經出現過問題的地方。出現過問題的地方就是質量管理體系在這個部門運行曾經是最薄弱的地方，這些地方若是很長時間以前出現的問題，隨著時間的流逝，以前採取的比較有效的糾正與預防措施落實的力度會逐漸降低，再次出現問題的可能性比較大。若是近期出現問題的地方，通過審核的機會可以驗證所採取的糾正與預防措施是否落實，是否有效。因此，審核前審核員要注意收集被審核部門曾經在內部審核、外部審核中出現的不符合項，曾經出現的質量事故，曾經遭遇到的內部、外部顧客的投訴等，做好充分的准備，以利於在審核中有的放矢。
3、 著力於關鍵點-- 在審核中要重點審核被審核部門在質量管理體系運行上的關鍵環節，如人力資源部要重點審核6.2條款，設計開發部要重點審核7.3條款等。要把有限的時間和精力用在最重要的地方，只要抓住了被審核部門在質量管理體系運行上的關鍵環節，就是抓住了審核的重點，就會有效提高審核效率。這就要求審核前審核員對被審核部門的業務流程有一定的了解，掌握住被審核部門業務流程的關鍵環節所在。這樣，在審核中才能胸有成竹，在外人看來只是隨意查看，但是卻能招招擊中要害。
4、著力於發掘問題的源點-- 在審核中發現問題後，不能局限於問題的表象，要揭示出造成這種表象背後的真正根源。著力於發掘問題的源點有利於審核員看到體系運行的真實情況，有利於被審核部門的整改，有利於真正實現體系的完善、維護和改進的目的。發掘問題的源點要求內審員在審核中發現問題後要養成多問幾個為什麼的習慣，對同一個問題通過連續問上幾個為什麼，就會從問題的表象溯源到質量管理體系的運行上，就會清楚地看到問題的根源。
5、著力於宣傳-- 在審核中要向被審核部門積極宣傳策劃的安排、IS09001標準的要求以及組織所確定的質量管理體系的要求;要向被審核部門積極宣傳其他部門在工作中好的做法以及錯誤做法的危害性。內部審核不同於外部審核，內審員不應該是一名審判員，更應該是一名宣傳員，通過質量管理體系的內部審核機會宣傳IS09000知識和相關案例，通過宣傳引導、激勵、教育被審核部門來完善、維護、改進質量管理體系。
6、著力於幫扶-- 在審核中要積極幫助被審核部門出主意、想辦法，提升被審核部門的質量管理水平。一般而言，內審員在對IS09000標准知識的掌握方面、在對組織質量策劃的掌握方面、在對組織所確定的質量管理體系要求的理解方面等要比被審核部門的人員有更深的造詣，內部審核不同於外部審核，內審員不應該是一個審判員，更應該是一個教練員，不但要通過內部審核發現問題，還要幫助、指導被審核部門完善、維護、改進質量管理體系，切實提升被審核部門的質量管理水平。

三、四個落實是內部審核的重中之重
為了能夠很好地達到內審的目的，在質量管理體系內部審核中要抓好四個落實，針對審核中發現的不符合，發現的隱患，發現的需求，發現的閃光點，落實改進計劃的制定，落實改進計劃的實施，落實改進效果的驗證，落實審核發現的運用。
從內審的目的我們能清晰地看出，通過內審得到審核證據和審核發現只是第一步，更艱巨、更重要的任務是對審核發現的運用，對審核中發現的不符合、隱患和需求的改進及改進效果驗證的落實。
很多組織受到外審的影響，往往只把進行審核看作內審的全部，這顯然是不合適的。四個落實是質量管理體系內部審核中的重中之重，是達到內審目的的關鍵環節，一定要高度重視。四個落實沒做好，前面的審核工作就是白費力氣、毫無意義。
1、落實改進計劃的制定-- 要在審核後，對審核中發現的不符合、發現的隱患、發現的需求制定出切實可行的改進計劃，明確措施、明確進度、明確責任人。好的改進計劃是改進成功的基礎。在制定改進計劃時，審核人員可以利用自身豐富的知識和經驗幫助被審核部門進行制定，不應向外審員一樣，只管開出不符合項，對不符合項的整改不提供建議和咨詢。有些改進需牽涉很多部門，這就需要質量部門的內審員牽頭組織協調多個部門聯合解決，如果沒有人牽頭，憑一個部門的力量去解決往往會不了了之。如果一些改進，質量部門介入也進展不利或無法開展，可提交管理評審。
2、 落實改進計劃的實施-- 要在改進計劃制定完成後，內審員一定要狠抓跟蹤檢查，推動改進計劃的實施。再完美的計劃，若不付諸實施，也只能是鏡中花、水中月。對制定好的改進計劃，內審員一定要按時間節點、按計劃要求去檢查是否實施，通過跟蹤檢查，督促改進計劃的落實。
3、落實改進效果的驗證-- 要在審核後，落實針對審核中發現的不符合、發現的隱患、發現的需求所進行的改進是否切實達到了效果，有效地杜絕了不符合的再次出現，有效地消除了隱患，有效地滿足了需求。此步驟是整個內審工作的核心環節，一定要高度重視，認真對待，如果經過驗證達到了改進效果，則質量管理體系必然會得到提升，如果未達到改進效果，則必須由內審員督促重新制定改進計劃，開始新的改進循環，直到達到改進效果為止。
4、落實審核發現的運用-- 要在審核後，把審核中發現的不符合、發現的隱患、發現的需求、發現的閃光點進行宣傳和推廣。通過宣傳，使更多的部門和人員了解已發現的不符合，已發現的隱患，已發現的需求，利於改進計劃的實施，利於更多部門舉一反三的自查，利於更多部門吸取教訓。通過宣傳，會使更多的部門受到激勵，利於質量管理體系的完善，利於質量管理體系的創新。通過對閃光點的推廣，能使在一個部門出現的好的做法迅速在組織內遍地開花，有效提升質量管理水平。

4. 如何讓企業內部執行力提升

1、在提升企業員工思想境界中提升執行力 要在企業廣大員工中弘揚解放思想，求真務實的精神；開展「以人為本、忠誠企業、奉獻社會」主題教育，樹立愛崗敬業，不折不扣，無私奉獻的精神；要整合員工的價值理念，把企業的目標化為員工的目標，提高員工對企業的信任度和忠誠高；要面對困難和挑戰，敢於正視，知難而進。
面對差距，奮力趕超。
2、在提升企業員工責任意識中提升執行力 一是激活用人機制，將每個崗位的責任具體化；二是建立科學動態管理模式；三是完善員工動態調整機制，實現崗位動態管理模式；四是嚴格責任追究，建立健全有效的獎懲激勵機制，教育引導員工增強責任心和責任意識，加強行為規范和管理理念等精神實質。
3、在提高員工實際工作能力中提升執行力 一是廣大員工要樹立能力危機感，本領恐慌感，把堅持終身學習，不斷提高能力放在首位；二是要加強員工的教育培訓，提高業務理論水平，技術業務素質和實際操作技能；三是培訓的形式要多樣化，培訓的內容要豐富，切實提高培訓的針對性和實效性。
4、在營造良好的幹事環境中提升執行力 首先要在廣大員工中營造敢抓、敢管、敢負責的幹事環境，教育引導員工樹立盡職盡責、奮發有為為榮，鞭韃、清理、追究不負責任、庸碌無為甚至失職瀆職的；其次，對那些工作不去做，整天造謠生事，誣陷他人的人，要按規章制度嚴肅處理，努力在企業形成想幹事、想負責、敢負責、能負責，干好事、干成事的良好氛圍和工作環境。
5、在堅持正確的用人導向中提升執行力 一是建立完善有效的選人用人機制；二是改革和完善員工考核制度，加強員工考核辦法；三是建立有效的績效考核機制，使獎勤罰賴，能上庸下的組織措施得到落實，使敢負責，能負責，有能力的人才得到重用；四是完善分配製度和激勵機制，進一步調動員工的積極性。
6、在建立健全過程監督、跟蹤問效中提升執行力 一是在實施各項政策、決策不能簡單地停留在「公文旅行」、會議布置上，而應確保各項任務、目標、要求、措施落實到實處；二是要狠抓分解落實，狠抓人、財、物和管理等相配套措施的落實情況；三是要加大監督跟蹤問效檢查力度，堅決糾正有令不行，有禁不止的現象；四是要對執行情況、檢查考核和監督管理等環節要實現規范化制度，切實提高執行質量。

5. 怎樣才能做到責任到人而又不造成內部分歧

1、分工要明確，獎罰要分明。對每位責任區域的員工的日常工作檢查看是否落實到位。員內工容責任區域內的巡查表格是否巡查到位。如發現不實，該獎的則獎，該罰的罰，管理者要在公平公正的立場上來用公司的制度來管理每個人在自己責任區域的執行情況。

2、要分工明細，沒個部門把每個部門的職能完成，然後相互協作即可。

3、領導對工作公平公正和合理，勇於擔當。

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政府部門做到責任到人：

首先是要有善於發現矛盾症結，善於總結經驗、制定科學的體制和機制的能力，才能結合實際，勇於創新。

同時也要有一種對黨的事業和人民群眾高度負責的精神和態度，才能狠抓落實，取得實效，維護社會安定團結，維護好、實現好、發展好最廣大人民群眾的根本利益。這是克山經驗給我們帶來的一個更為重要的啟示。克山「信訪六聯單」的經驗，值得各地學習和借鑒。

6. 縣電力局2005行政工作總結範文

2003年是我局整章建制、全力扭轉安全生產不利局面的一年。一年來，我們在隴南電力局及武都縣委、政府的正確領導下，認真貫徹落實「三個代表」重要思想和十六大精神，圍繞上級工作安排和我局年初工作部署，緊緊依靠全局廣大職工，統一思想、明確目標、扎實工作，較好地完成了年初下達的各項目標任務。

——售電量：完成7218萬千瓦時，比隴南局下達任務增長了18萬千瓦時。

——線損率：由於抄表到戶率的增加，實際完成27%，比隴南局下達任務上升了15個百分點。

——供電可靠率：完成98.5%。

——電壓合格率：完成97%。

——全年安全記錄：全年截止2002年12月20日止，取得了安全生產360天的記錄。

圍繞以上經濟任務指標的完成，我們主要做了以下十個方面的工作：

（一）完善制度，加強管理，堵塞安全生產管理漏洞。

2003年，我們針對「12.26」事故暴露出來的「安全制度不完善，安全管理不嚴格，安全責任不落實，安全措施不到位，安全知識不掌握」等突出問題，努力完善制度，加強監督管理，深入開展反違章工作，提高職工安全意識和業務水平。從春季安全大檢查工作開始入手，強化了制度落實，明確了安全責任，有效促進了全局安全生產工作的順利進行。

1、加強了安全生產工作監督管理力度。為了完善和強化安全生產監督機制，局裡對安全生產管理委員會成員進行了調整和充實，將工會民主監督和黨組織的思想政治工作同安全生產掛鉤，轉發了隴南電力局《工會安全生產民主監督體系實施辦法》，制定了《安全生產監督體系實施辦法》，在各供電所聘任了專職安全監督員，進入所領導班子，享受副科級待遇，負責單位安全生產的監督管理工作，完善了安全生產監督體系。制定了重大工作項目局領導、供電所負責人、安全監督員必須到達現場監督指導制度，堅持一般高空工作必須有安全監督管理部門負責人和所領導到場；重大施工，局領導和職能科室負責人必須現場監督，負責指導現場危險點分析和預控方案的制訂，監督安全措施的落實，杜絕了工作現場安全管理不到位的問題，有力的堵塞了安全生產監督管理方面的漏洞。

2、加強了兩票執行的管理及考核。為規范兩票管理工作，根據目前實際存在的問題，參照隴南電力局下發的有關標准，制定下發了《兩票填寫及考核規定》。並依據規定對各所「兩票三制」及生產作業現場安全工作規定執行情況進行經常性的檢查及指導，逐步規范了兩票管理。

3、規范了工作程序。為避免工作的盲目性，杜絕習慣性違章，做好危險點分析、預控工作，制定了《工作項目提前申報制度》，並重新修訂了臨檢工作審批表，進一步完善了開工審批制度，明確了工作申報程序，同時制定了較詳細的危險點分析和相應的防範措施。在全年工作中，各項檢修及施工項目均執行了開工報批手續，並在每項工作開工前一天，由工作負責人組織工作班全體人員，針對實際情況開展認真討論、分析，制定切合實際的現場危險點分析、預控措施。同時，制定了每天各所班前安全會議制度，安排當天工作，制定安全措施，研究解決工作中的難點和問題，使工作有了超前准備，杜絕了工作上被動應付和盲目蠻干現象，提高了工作安全系數。

4、落實了安全生產管理責任制。在同各單位簽訂了《安全生產目標管理責任合同》的基礎上，制定了領導包片、科室包所的安全生產管理責任制度，將安全生產管理責任分解到每個領導和職能科室。同時，局裡同各所和各生產科室負責人簽訂了安全警示書，下發了《關於進一步加強安全管理，杜絕各類人身事故的通知》，進一步強調了杜絕各類人身事故的責任。

5、完善了安全生產工作激勵機制。為了提高全員安全風險意識，局裡實行了全員安全風險抵押金制度。同時，實行安全效益浮動工資，制定了《武都縣電力局安全效益浮動工資考核管理辦法》，實行安全生產一票否決制，如果在安全生產方面出現問題，扣發全單位浮動工資。有效地提高了職工安全風險意識，有效遏制了各種習慣性違章。

6、開展「導師帶徒」活動，加強職工培訓工作，有效提高了新進職工的業務素質。為了改變目前職工業務能力良莠不齊的不良現狀，根據上級有關文件精神，實行了「導師帶徒」制度，每個所的新進職工都由單位指定師傅，簽訂《導師帶徒責任書》，全局共結成導師帶徒32對70人，有效提高了新進職工的實際工作能力和業務水平。對今年剛畢業的15名電校畢業生在東江進行了安規和實踐技能培訓，有效提高了全局職工的實際工作能力和業務水平，為安全生產奠定了基礎。

7、做好春秋季安全大檢查工作，消除設備缺陷，夯實安全運行基礎。根據全年安全檢查工作計劃和全局缺陷記錄，局裡制定了有效的春、秋季安全大檢查工作和消缺實施方案，合理安排消缺工作和停電時間，使春秋檢工作得以順利進行。

全面檢查了安全工器具。對各所安全工器具進行了全面檢查及預防性試驗，對不合格工器具一律做報廢處理。並投入資金12萬元，按規定要求給各生產單位配齊了安全工器具及消防設備，為各項工作的安全進行奠定了基礎。

進行了正常的設備維護檢修。對灰崖子變電所、張家壩電廠一、二次設備全面進行了預防性試驗、校驗及正常性維護檢修，對安化、龐磨等所進行了常規性檢查及消缺維護工作，共完成1台發電機組、5台主變、25台高壓開關、45組刀閘的正常檢修及試驗任務，對各所進行了例行的設備安全檢查，並利用地調計劃停電時間，對各變電所一次設備進行了全面清掃。

處理了多年存在的重大安全隱患。處理了多年存在的重大缺陷和事故隱患，對城關供電所轄區內113灰城Ⅰ線梁園村至山城酒家段線路、兩水所至拱壩段卡脖子線路全部進行了更換處理。全局共處理因滑坡、車禍引起的倒桿斷線4處，導線對地距離不夠8處，變台對地距離不夠19處，更換破損電桿6基，扶正桿基44基，更換導線6檔，處理破股導線6處，增補、緊固拉線228處，更換瓷瓶75片，更換避雷器15組，更換跌開13組，更換、調整高壓引流15處，並清除了沿線樹障。

8、認真開展了安全生產月活動。為了扎實開展「安全生產月」活動，我局就「安全生產月」活動作了認真安排。成立了以局黨政一把手為組長的「安全生產月」活動領導小組，下發了《關於「安全生產月」活動工作安排的通知》，詳細安排了「安全生產月」各項工作，嚴格要求各單位加強安全監督管理，尤其要加強工作現場「三措」的落實，確保安全無事故；嚴格控制臨時檢修和不必要的工作，以安全學習為主要工作，各供電所組織職工認真學習各類事故簡報和安全工作規程，尤其對本局「12.26」事故進行了深入分析討論，認真對照檢查，深刻吸取教訓；同時在城區懸掛了懸空橫幅，辦安全宣傳櫥窗一期，各所都張貼或懸掛了安全生產標語，營造了「安全生產月」活動的宣傳教育氛圍。同時，利用電影、宣傳單等方法，進行了農村安全用電知識宣傳，為農村用戶播放安全用電知識宣傳電影78場，發放安全用電知識宣傳單2萬余張。通過以上工作，使「安全生產月」活動取得了較好的安全教育效果。

9、制訂了全局摩托車和自購車輛管理制度，加強了交通安全管理。針對全局摩托車管理和自購車輛管理方面存在的漏洞，制訂下發了《武都縣電力局摩托車管理規定》和《武都縣電力局自購車輛管理規定》，並同相關單位簽定了車輛管理合同，保證了全局車輛及交通安全。

10、編制了運行典型操作票。為全局9個變電站編制了典型操作票，為運行人員安全操作提供了有力保證。

（二）、不斷深化內部改革，促進企業健康發展。

2003年，我們根據省公司和隴南電力局的工作部署，結合實際，積極探索新形勢下適合我局改革與發展的新思路、新方法，不斷加大企業內部改革力度，提高企業的管理水平和整體實力。一是根據現在企業制度要求，簽定了集體合同，明確了職工方和管理方的權益與責任。二是經七屆一次職代會審議通過了職工內退內養和職工子女就業制度並開始實施，對達到年齡標準的12名職工辦理了內退內養手續。根據企業實際，結合上級有關制度，為了提高職工整體素質，制訂了《武都縣電力局職工子女就業管理實施細則》，今後職工子女就業培訓前再不簽定協議，採取擇優錄取的辦法，對考核不合格，表現差的職工子女不予接收，從源頭上保證職工隊伍的整體素質。三是建成了東江供電所並順利投運，為今年城區可靠供電奠定了基礎。四是將原修試班同生技科分離，成立了修試所，使修試所擔負的全局設備維修試驗責任和生技科的生產技術管理職責得到進一步明確，有力地促進了生產技術管理和設備維護工作的順利進行。五是成立了職工教育培訓中心，使職工的教育培訓工作有了落實機構，有力地促進了職工教育培訓工作的順利實施，經培訓中心培訓，我局職工馬學鋒等三人在今年的隴南地區第二屆農村電工崗位知識及技能競賽中一舉奪得團體一等獎，取得了優異成績。

（三）加強基礎建設，認真實施安全文明生產「雙達標」創建工作。

「雙達標」創建工作是企業深化改革的具體實踐，是規范企業管理、促進企業現代化建設的有效載體，是夯實企業基礎的有效手段。2002年，我們作為安全、文明生產「雙達標」創建單位，結合實際，認真部署，精心組織，以單項評分83分以上，總分702分的成績通過了省電力公司的檢查驗收。但因為「12·26」事故的影響,使我們的「雙達標」資格被取消，使我們辛勤勞動的成果付之東流。2003年，我們在2002年創建工作的基礎上，繼續這一標准化建設工作，首先對已年久失修的角弓供電所進行了全面改建，重修了職工宿舍和辦公用房，結合變電站自動化改造重新修建了變電運行值班室，徹底改變了角弓所的破爛陳舊面貌，內外環境煥然一新，為職工文明辦公創造了條件。二是學習民勤經驗，以民勤縣電力局的管理模式為依據，結合我局實際，認真補充完善了各種基礎資料和技術檔案。三是完成了東江供電所的標准化、規范化建設，使東江供電所成為我局標准化、規范化建設的示範單位。四是將「雙達標」創建單位范圍由去年的城關、兩水等有限的幾個所擴大到全局所有供電所，共配發文件夾600餘個，文件櫃30餘個，使全局的標准化建設工作有了進一步的提高。五是加強了企業的數字化建設，今年全局共購買電腦21台，給每個職能科室配備了電腦，為實現辦公自動化和促進企業的標准化、規范化建設奠定了基礎。目前，我局的「雙達標」創建工作已經經過隴南電力局的初驗。

（四）認真實施城、農網改造工程和農電體制改革。

二期一批10千伏及以下改造新建工程。全年共完成改造10千伏線路101公里，0.4千伏線路103.5公里，更換變台76台3000KVA，改造了10個鄉鎮的62個村的農電線路。完成新建10千伏線路185公里，0.4千伏線路111公里，新裝變台66台，完成了66個村社的通電線路。

城區電網改建工程。武都城區電網改建工程經我局十餘年的不懈努力，終於於今年12月份得到了省計委的批復，共批復我縣城網改造資金1700餘萬元。這是我局發展史上的又一里程碑，是我局一個千載難逢的發展機遇，這項工程的實施，對我局今後的發展壯大有著重大的現實意義和深遠的歷史意義。

35KV變電站改造與縣調自動化建設工程。年內完成了洛塘、大岸廟、角弓的變電站自動化改造並順利投入運行。縣調自動化建設工程完成了調度室的修建，並進入安裝階段，目前已完成通訊程式控制交換安裝，機關所有科室的內線電話已經全部開通。

農電體制改革穩步推進。2003年1月1日開始，全省居民用電城鄉同網同價政策正式實施，這是擺在我們面前的一道難題。為了完成這項工作，我們迎難而上，專門成立了同價工作督察領導小組，負責監督檢查和督促抄表到戶工作，有效促進了同價工作的進行。為了盡快落實同價政策，加快同價進度，我們不顧線損劇增，效益下滑，毅然採取了「先改表到戶，再整改線路」的方法，同時聘用村電工名，先後抄表到戶個村戶。截止2003年底，全局同價個行政村戶，同價率%，較好地完成了同價工作任務。

（五）供電營銷工作逐步走上規范化、標准化軌道。

為了適應當前電力市場形勢，促進電力銷售，增供擴收，提高效益，我們加強了電力營銷工作力度。一是繼續加大供電營銷工作力度，支持鐵合金廠和改制後的西和銻廠上馬生產，增供擴銷。二是以服務促營銷，努力營造良好的供電營銷環境，在馬街、魚龍、東江等地增設了營業網點，方便了農村用戶交費。同時在城關供電所開始採用微機開票，並在人民路增設了微機開票營業網點，受到了城區用戶的好評。三是加大用電檢查工作力度，認真開展了反竊電工作。四是加強了電費回收工作，電費回收率100%，回收任務全面完成。五是認真開展行風建設和優質服務工作。加強職業道德教育，嚴格落實制度，狠糾行業不正之風。對魚龍田山村等幾起用戶投訴進行了深入細致的調查，對違反制度的職工進行了嚴肅處理，有效地教育了全局職工，保證了行風建設和優質服務工作的順利進行。

（六）落實任務，加強管理，努力提高經濟效益和職工生活水平。

認真落實了「生產經營責任制」。「生產經營責任制」是「生產經營、安全生產和黨風廉政建設」三項責任制的基本內容之一，是企業提高經濟效益的有力措施。2003年年初，依據往年任務完成情況，局裡結合實際測算了供電量、售電量、線損、平均電價等任務指標下達給各生產單位，簽訂了《經濟指標合同書》，落實了生產經營責任制，將經濟指標完成情況同生產經營責任人的業績考核、工資、獎金、福利掛鉤，實行季度考核，獎優罰劣，有效保證了全局生產任務指標的完成。

加強了財務管理和審計工作。一是財務管理實行了微機管理，提高了財務管理的信息化管理，使財務管理更加全面快捷准確。二是加強財務管理和內部審計工作，降低消耗，嚴把審核關，為了完成年度利潤，堅持對每一項開支都嚴格把關，嚴格審核，按照年初制定的財務預算，控製成本費用的開支，開展增收節支，挖掘企業內部潛力，減少非生產性開支，確保了上級下達的各項經濟指標的完成。三是加強內部控制，對個基層單位經費支出和各項經濟指標核算都嚴格控制。同時為了保證財務管理制度的落實，加大了財務監督管理力度，開展了對基層單位和獨立核算單位的財務檢查審計工作，進一步維護了財務工作秩序，規范了會計行為，使財務管理工作逐步走向制度化、規范化。

關心職工生活疾苦，努力改善職工生活水平。2003年，我們切實把各項工作同職工切身利益緊密結合起來，把努力提高職工生活水平放在工作首位，想方設法為職工謀利益。首先是從職工生活入手，為龐磨、隆興、洛塘等偏遠供電所職工增加了生活補助，為全局職工增發了醫療補助。其次，關心職工身體健康，在非典防治期間，為基層職工購置配發了口罩、手套等必須物品，堅持為幾個家屬院和辦公大樓消毒，同時，給每名職工發給了防非典補助。第三，為了落實局七屆一次職代會提案，解決職工住房困難，我們全力以赴，在教場征地6.5畝，協議已經簽定，第一期48套住房將於2004年2月份開工修建。

有效扭轉了原星光公司的連年虧損局面。截止2003年前半年，星光公司共累計虧損51.9萬元，職工工資不能保證，陷入了嚴重的資不抵債狀況。為了迅速扭轉虧損局面，局裡對星光公司進行了整頓，將星光公司更名為電力物資供應公司，調整了負責人，並採取精簡人員和主業支持的方法，有效扭轉了連年虧損的不利局面。截止2003年11月，物資供應公司已經收支平衡，保證了職工工資的正常發放。

（七）認真貫徹落實黨風廉政建設責任制，狠抓領導幹部廉潔自律工作。

我們把黨風廉政建設責任制的貫徹落實始終堅持擺在重要位置。一是堅持了黨風廉政建設責任制，2003年年初在簽訂安全生產指標等責任合同的同時，局黨政一把手與局屬各基層供電所、黨支部、機關各科室負責人簽訂了《黨風廉政建設目標管理責任書》，使黨風廉政建設責任層層分解，逐級落實到每個黨員幹部肩上，形成了「黨委統一領導、黨政齊抓共管、紀檢組織協調、部門各負其責，依靠職工參與監督」的黨風廉政建設領導體制和工作制度。二是完善制度，先後制定完善了《武都縣電力局領導班子分工黨風廉政建設》、《武都縣電力局黨風廉政建設考核實施細則》、《武都縣電力局黨風廉政建設責任制考核評分標准》、《武都縣電力局黨風廉政建設責任制追究辦法》、《武都縣電力局黨風廉政教育制度》等一系列黨風廉政建設責任制的配套制度，以制度來約束領導幹部清廉從政行為，加強黨風廉政建設的責任追究力度，從源頭上預防腐敗行為的發生，使我局黨風廉政建設工作呈現了良好的發展勢頭，為全面完成今年各項工作任務提供了強有力的政治保證，從制度上確保了黨風廉政建設責任制的落實。

（八）進行了「三風三紀」作風紀律整頓，有力促進了職工的作風紀律養成。

針對部分職工業務素質低下、紀律鬆弛、作風散漫、管理「高位截癱」、責任心差等不良現象，年初我們在全局進行了以「學風、工作作風、思想作風」和「工作紀律、勞動紀律、組織紀律」為主題的「三風三紀」整頓。為各基層供電所制訂了《加強基礎管理，全面提高職工業務技能管理辦法》、《作息制度》和《職工宿舍管理制度》，從嚴格作息時間，實行軍事化管理入手，加強了職工的基礎管理，提高了全局職工的組織紀律觀念和集體觀念。通過這次為期20天的「三風三紀」整頓，使我局的作風紀律有了很大提高。

（九）充分發揮工會等組織的作用，加強民主管理，堅持全心全意依靠職工辦企業。

一是加大職工參與民主監督、民主管理力度。在職代會上由職工代表聽取和審議全局的工作報告和局財務預決算及招待費等開支情況的報告。對職工代表提出的議案認真答復，進行解決。二是堅持了局務公開，提高局務透明度。堅持按照《武都縣電力局局務公開實施細則》，對3000元以上的重大開支180餘項及調度室、角弓供電所改建等基建工程、設備物資采購、獎金、福利的發放等職工群眾關心的焦點問題實行了全方位公開，並提交局務協調、監督小組和物資采購組進行審核，未經會議研究批準的不得支付。三是堅持了重大事項集體研究制度。對於全局各項開支、人事調整、制度制訂都堅持經局長辦公會議或局務會議研究決定後執行，重大事項還須經局務會、局務協調、監督小組和群眾代表聯席會議研究通過方可執行，提高了各項決策的合理性和可行性。

（十）以精神文明建設為載體，培植一流的企業形象。

一是堅持以人為本，不斷加強理論學習，強化了幹部職工的思想政治素質、職業道德素質和科學文化素質。根據人員變動及時調整了黨委中心組成員，堅持每月學習一次。要求局屬各基層單位、局領導自費訂閱了《廉政大視野》、《黨的建設》等報刊雜志，大力倡導黨員幹部通過自學，不斷提高自身的政治思想水平、業務水平。以黨支部為單位，堅持每周五雷打不動的政治學習，進行強有力的形式政策教育。二是積極開展了以實踐「三個代表」，強化奉獻意識，責任意識，保持黨員先進性主題教育，「樹旗幟、保安全、黨員身邊無事故」和「誠信樹形象，黨員責任區」競賽活動為載體的「六好黨支部」創建活動。三是賑貧濟困、扶弱助殘，全局職工發揚高尚的共產主義品質，共捐獻「非典」防治款50000元，取得了很好的社會效益；四是繼續加大職工之家的管理，堅持開展豐富多彩的文體活動，在「元旦」、「中秋節」、「重陽節」都舉行了聯歡會，豐富了職工業余文化生活，全面推進了精神文明建設工作。五是積極開展企業文藝活動，由職工組成的業余藝術團和百人大合唱先後在武都縣千壩牧場旅遊藝術節、七一建黨節、桃花會表演了精彩的文藝節目，塑造了企業良好的文明形象。

過去的一年中，我們的工作取得了較好的成績，但也存在著一些不容忽視的問題，一是安全生產工作形勢依然十分嚴峻；二是人員素質不平衡，良莠不齊，尤其是自動化及先進技術人才缺乏，人員結構不合理；三是制度落實和各項管理存在漂浮粗放的現象。對於以上問題，我們將在今後的工作中逐步予以解決

7. 我公司有精益人員，計劃先自己內部人員精益生產培訓開始，精益生產持

所謂持續改善，是以不斷改進、不斷完善的管理理念，通過全員參與各個領域的目標化、日常化、制度化的改進活動，運用常識的方法及低成本的「改善」手法，確保現場管理水平漸進地、螺旋式上升，促進企業階梯式的持續進步穩健發展。持續改善既有繼承又有改革與發展，並且風險小(因為在改善的過程中，如果發覺有不妥當之處，管理人員隨時都可回復到原來的工作方法，而不需耗費大成本)，阻力小(企業全員參與，以員工的努力、士氣、溝通、訓練、團隊、參與及自律來達到目標，成功率高，操作性強，工作扎實)。持續改善通過一系列實踐活動改變人們的思想觀念和行為習慣，改變人們熟悉的工作方法與處理人際關系的方式，通過一小步一小步堅實的改善步伐，帶來戲劇性的重大成果。使現場管理生機勃勃，使組織機體常青，立於不敗之地。........

在現場管理過程中，往往是等到問題出現了才去被動地解決問題，並且也只把整改當成問題解決的結果。出了問題，馬上召集人員開會討論解決整改，一旦見到效果，這個問題就拋之腦後，不再下力氣狠抓，把時間精力花在解決下個問題上。改善後的成果難以持續，以至問題整改不斷，重復不斷。改善不再持續，產品質量水準停滯不前。因此現場改善是一個持續循環不斷漸進的過程，「持續」意味著堅持，意味著不斷的循環一個改進過程的結束意味著另外一個改進過程的開始，故PDCA是持續改善的模式。工作不停，改善亦不止。

改善活動的通常步驟為:
1、確定、測量和分析現狀；
2、建立改進目標；
3、尋找可能的解決辦法；
4、評價這些解決辦法；
5、實施這些解決辦法；
6、測量、驗證和分析實施的結果；
7、將更改納入文件；
8、對結果進行評審，以確定進一步改進的必要性。

8. 什麼是了解內部控制具體包括哪些內容

內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在於改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。最早的控制主要著眼於保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重於從錢物分管、嚴格手續、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發展和生產規模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發展成近代的內部控制系統。

目錄

內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類（一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題
內部控制制度不能有效執行原因內部控制的定義
內部控制要素
內部控制的基本結構 事前防範
事中控制
事後監督
內部控制理論的發展階段
內部控制的作用 （一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
（二）保證生產和經管活動順利進行
（三）保護企業財產的安全完整
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
（五）為審計工作提供良好基礎
內部控制的種類 （一）內部會計控制
（二）內部管理控制
內部控制的目標
內部控制建設應遵循的原則
我國企業內部控制十大問題內部控制制度不能有效執行原因展開 編輯本段內部控制的定義
所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱。
編輯本段內部控制要素
提出內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。 內部控制是為實現經營管理目標、組織內部經營活動而建立的各職能部門之間對業務活動進行組織、制約、考核和調節的方法、程序和措施。 我國中小企業發展迅速，但內控管理不容樂觀。中小企業需要結合自身特點，優化控制環境，明確控制目標，改善控制技術，並不斷完善內部控制系統，提高內部控制的效果。 目前，受到薩班斯法的影響，財政部加強了內控標準的修訂，這需要立法學的指導。 審計准則方面的定義：內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序。 內部控制是指一單位內部的管理控制系統,即為保證單位經濟活動正常進行所採取的一系列必要的管理措施,不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法,也包括核算,審核,分析各種信息資料及報告的程序和步驟,還包括對單位經濟活動進行綜合計劃,控制和評價而制定的各項規章制度.內部控制的目標,盡管理論界有多種表述,但最根本的是保護單位財產,檢查有關數據的正確性和可靠性,提高經營效率,貫徹既定的管理方針等四個方面．
編輯本段內部控制的基本結構
包括：控制環境、會計系統、控製程序三個方面。 一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防範，事中控制和事後監督三個環節。
事前防範
首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。 在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局。 另外企業還應當建立嚴格的審批手續，授權批准制度，以減少某些不必要的開支。明確審批人對資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。
事中控制
事中控制主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。
事後監督
在資金管理過程中，除事前防範，事中控制環節之外，資金的事後監督也是必不可少的環節。 在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之後，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節；各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之後的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。 這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時採取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。同時，將各部門的資金管理狀況與部門的業績指標掛鉤，做到資金管理的責、權、利相結合，調動資金管理部門和職工的積極性，更好地進行資金管理。
編輯本段內部控制理論的發展階段
內部控制是社會經濟發展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發展的。縱觀內部控制理論的發展歷程，大致上經歷了以下六個階段: 1.內部牽制階段 2.內部控制制度階段 1936年美國頒布了《獨立公共會計師對財務報表的審查》，首次定義了內部控制：「內部稽核與控制制度是指為保證公司現金和其他資產的安全，檢查賬簿記錄的准確性而採取的各種措施和方法」，此後美國審計程序委員會又經過了多次修改。1973年在美國審計程序公告55 號中，對內部控制制度的定義作了如下解釋：「內部控制制度有兩類：內部會計控制制度和內部管理控制制度，內部管理控制制度包括且不限於組織結構的計劃，以及關於管理部門對事項核準的決策步驟上的程序與記錄。會計控制制度包括組織機構的設計以及與財產保護和財務會計記錄可靠性有直接關系的各種措施。」 3.會計控制管理控制階段 （1）內部會計控制。（2）內部管理控制。 4.內部控制結構階段 5.內部控制整合框架階段 1992年9月，COSO委員會提出了報告《內部控制——整體框架》。該框架指出「內部控制是受企業董事會、管理層和其他人員影響，為經營的效率效果、財務報告的可靠性、相關法規的遵循性等目標的實現而提供合理保證的過程。」1996年底美國審計委員會認可了COSO的研究成果，並修改相應的審計公告內容。 6.風險管理框架階段 2004年COSO委員會發布《企業風險管理——整合框架》。企業風險管理整合框架認為「企業風險管理是一個過程，它由一個主體的董事會、管理當局和其他人員實施，應用於戰略制訂並貫穿於企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，並為主體目標的實現提供合理保證。」該框架拓展了內部控制，更有力、更廣泛地關注於企業風險管理這一更加寬泛的領域。風險管理框架包括了八大要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。
編輯本段內部控制的作用
內部控制主要是指內部管理控制和內部會計控制，內部控制系統有助於企業達到自身規定的經營目標。隨著社會主義市場經濟體制的建立，內部控制的作用會不斷擴展。目前，它在經濟管理和監督中主要有以下作用：
（一）提高會計信息資料的正確性和可靠性
企業決策層要想在瞬息萬變的市場競爭中有效地管理經營企業，就必須及時掌握各種信息，以確保決策的正確性，並可以通過控制手段盡量提高所獲信息的准確性和真實性。因此，建立內部控制系統可以提高會計信息的正確性和可靠性。
（二）保證生產和經管活動順利進行
內部控制系統通過確定職責分工，嚴格各種手續、制度、工藝流程、審批程序、檢查監督手段等．可以有效地控制本單位生產和經營活動順利進行、防止出現偏差，糾正失誤和弊端，保證實現單位的經營目標。
（三）保護企業財產的安全完整
財產物資是企業從事生產經營活動的物質基礎。內部控制可以通過適當的方法對貨幣資金的收入、支出、結余以及各項財產物資的采購、驗收、保管、領用、銷售等活動進行控制、防止貪污、盜竊、濫用、毀壞等不法行為，保證財產物資的安全完整。
（四）保證企業既定方針的貫徹執行
企業決策層不但要制定管理經營方針、政策、制度，而且要狠抓貫沏執行。內部控制則可以通過袱定辦法，審核批准，監督檢查等手段促使全體職工貫徹和執行既定的方針、政策和制度，同時，可以促使企業領導和有關人員執行國家的方針、政策．在遵守國家法規紀律的前提下認真貫徹企業的既定方針。
（五）為審計工作提供良好基礎
審計監督必須以真實可靠的會計信息為依據，檢查錯誤，揭露弊端，評價經濟責任和經濟效益，而只有具備了睡全的內部控制制度，才能保證信息的准確，資料的真實．並為審計工作提供良好的基礎。總之，良好的內部控制系統可以有效地防止各項資源的浪費和錯弊的發生，提高生產、經營和管理效率，降低企業成本費用，提高企業經濟效益。
編輯本段內部控制的種類
內部控制制度的重點是嚴格會計管理，設計合理有效的組織機構和職務分工，實施崗位責任分明的標准化業務處理程序。按其作用范圍大體可以分為以下兩個方面：
（一）內部會計控制
內部會計控制其范圍直接涉及會計事項各方面的業務，主要是指財會部門為了防止侵吞財物和其他違法行為的發生，以及保護企業財產的安全所制定的各種會計處理程序和控制措施。例如，由無權經管現金和簽發支票的第三者每月編制銀行存款調節表，就是一種內部會計控制，通過這種控制，可提高現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性。
（二）內部管理控制
內部管理控制范圍涉及企業生產、技術、經營、管理的各部門、各層次、各環節。其目的是為了提高企業管理水平，確保企業經營目標和有關方針、政策的貫徹執行。例如，企業單位的內部人事管理、技術管理等，就屬於內部管理控制。
編輯本段內部控制的目標
根據財會[2008]7號《企業內部控制基本規范》，內部控制包括五大目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
編輯本段內部控制建設應遵循的原則
一般來說，金融機構在內部控制建設方面應遵循以下原則： 1．有效性原則。要使內部控制充分發揮控製作用，在各部門和各崗位得到貫徹實施，建立的內部控制必須具有有效性，即各種內部控制制度包括最高決策層所制定的業務規章和發布的指令，必須符合國家和監管部門的規章．必須具有高度的權威性，必須真正落到實處，成為所有員工嚴格遵守的行動指南；執行內控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事長、總經理）不得擁有超越制度或違反規章的權力。 2．審慎性原則。內部控制的核心是有效防範各種風險．為了使各種風險控制在許可的范圍之內，建立內部控制必須以審慎經營為出發點，要充分考慮到業務過程中各個環節可能存在的風險，容易發生的問題．設立適當的操作程序和控制步驟來避免和減少風險，並且設定在風險發生時要採取哪些措施來進行補救。 3．全面性原則。內部控制必須滲透到金融機構的各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角和空白，做到無所不控。 4．及時性原則。是指內部控制的建立和改善要跟上業務和形勢發展的需要開設新的業務機構或開辦新的業務種類，必須樹立「內控先行」的思想．首先建章立制，採取有效的控制措施，即使在金融創新的領域，也不能因為法律沒有規定或監管當局沒有要求而不採取必要的控制措施。 5．獨立性原則。內部控制的檢查、評價部門必須獨立於內部控制的建立和執行部門，直接的操作人員和直接的控制人員必須適當分開，並向不同的管理人員報告工作；在存在管理人員職責交叉的情況下，要為負責控制的人員提供可以直接向最高管理層報告的渠道。
編輯本段我國企業內部控制十大問題
一、出納領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表。 二、領導「一隻筆」審批，缺乏完善內控制度和流程保障。 三、過於依賴業務人員，企業資源掌握在個人手中，企業對業務開展失去控制。 四、內部控制制度文字描述性東西較多，清晰的流程圖和配套表單較少。 五、內部控制制度「救火式」的較多，制度體系缺乏系統性和完整性，甚至政出多門，相互打架。 六、員工臨時休假或出差時，缺乏明確的工作交接制度。 七、人員招聘時注重筆試和面試的考察，忽視背景調查。背景調查是不難發現的。 八、關鍵崗位無強制輪換或帶薪休假制度。 九、過分強調控製成本，經常將效率作為弱化或逾越內部控制的理由。 十、說一套，做一套，制度放空炮。
編輯本段內部控制制度不能有效執行原因
主要有二：一是制度本身制定得不合理，或過於理想化，或隨著新情 況出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執行；二是 缺乏保證制度執行的機制，一些單位對內部控制執行情況既沒有檢查監督，又沒有相應的獎懲措施，內部 控制制度成為牆上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業一方面需要提高制度可操作性，另一方面要 加強制度執行力，不能為制度而制度。

9. 山東魯能俱樂部的內部環境和制度是怎樣的和別的球隊有什麼區別

編輯本段山東魯能泰山足球俱樂部股份有限公司
於1998年元月5日由山東魯能控股公司等11家法人企業發起成立。在俱樂部八年的發展歷程中，始終立足於山東的兩個文明建設，立足於職業化和百年俱樂部建設，努力堅持球隊成績和經營業績兩手抓的方針。一方面堅持不懈地爭取「保三爭一」的球隊目標，一方面加強廣告經營、票務經營和無形資產開發，並逐步向地產業、零售業及其它商業領域進軍,形成了完整的球隊建制、完備的後備人才培養體系、完善的商業運營模式為一體的整體發展布局，並成為魯能體育文化產業的核心組成部分。目前，俱樂部下設山東魯能泰山足球隊及綜合部、競賽訓練部兩個職能部門。

俱樂部成立之初，就確定了「建設百年魯能俱樂部」的戰略目標，嚴格按照現代企業制度要求，健全法人治理結構，成立了股東會、董事會、監事會，實施股份化改組、商業化運營、企業化管理、規范化運作，使俱樂部步入了健康、持續、快速的發展軌道。

俱樂部駐地位於山東省濟南市南部，擁有標准草坪訓練場4塊，其中一塊為燈光看檯球場，俱樂部駐地建有健身房、桑拿室、醫療按摩室、餐廳、多功能廳、圖書閱覽室、訓練服務樓、榮譽展廳等完備設施，為球隊日常生活訓練、傷病恢復、業余活動提供了優越的條件。濰坊基地擁有各類訓練場地24塊，擁有齊備的教學樓、訓練中心、醫療中心等設施。

山東魯能泰山足球隊組建以來成績斐然。1999年球隊獲得了全國甲A聯賽和足協杯賽兩項冠軍，成為中國足球史上的第一個「雙冠王」；2004年再次獲得足協杯冠軍、中超杯冠軍和中超聯賽亞軍「兩冠一亞」的優異成績；2005年亞冠聯賽以小組賽六戰全勝的戰績提前出線，晉級八強，俱樂部排名躋身亞洲前三，初步實現了「亞洲一流俱樂部」的目標，樹立了魯能品牌，提高了魯能的知名度和影響力，並塑造了以「自我加壓的負責精神、精誠團結的團隊精神、奮不顧身的拼搏精神、追求卓越的創新精神」為主體內容的 「魯能精神」。八年來，球隊先後聘請殷鐵生、金正男、桑特拉奇、鮑里斯、涅波姆尼亞奇、圖巴科維奇等國內外知名教練擔任球隊主教練，培養出了宿茂臻、李霄鵬等一大批具有代表性的優秀球員。多年來，魯能泰山足球俱樂部為國家隊輸送球員21人，為國青、國奧隊輸送隊員30多人。

俱樂部歷史輝煌，多次受到上級領導的榮譽表彰。1996年，中華全國總工會授予俱樂部「全國五一勞動獎狀」；山東省人民政府於1995年、1999年、2004年先後三年為俱樂部記「集體一等功」；2005年，山東省人民政府授予俱樂部「振興山東體育突出貢獻獎」榮譽稱號。此外，俱樂部還先後獲得過「山東省富民興魯勞動獎狀」、「支持山東體育突出貢獻獎」等多項榮譽。

俱樂部積極開展對外交流，認真學習借鑒國外足球發達國家的先進經驗，與阿根廷博卡青年俱樂部、荷蘭阿賈克斯俱樂部、日本磐田喜悅俱樂部等多家國外著名俱樂部保持著良好的合作關系和友好往來，並多次實現成功互訪。

俱樂部後備隊伍建制齊全，力量雄厚，現有在校生400餘人，各個級別的後備隊伍共17支，先後近20次獲得全國各類青少年比賽冠軍。塑造了要「做球星先做人」的培養理念，堅持「文化體育並重」的培養思路，堅持「走出去、請進來」的開放式培養，和韓國、義大利、英國、荷蘭等國的青少年培養機構建立了友好合作關系。經過幾年的努力，魯能泰山足球俱樂部濰坊基地向一線隊和國內外其它俱樂部輸送了大批的優秀球員，成為展示山東形象的又一重要窗口，在國內外樹立了良好形象。2005年，中國足協將濰坊魯能泰山足球訓練基地命名為「中國足球青少年訓練基地」。

近年來，俱樂部按照「文化足球、百年魯能」的發展戰略，認真研究和實踐職業體育俱樂部發展規律、職業運動員成長規律、職業體育運動規律「三大規律」，始終遵循嚴格管理、嚴格訓練、嚴格比賽的「三嚴」治隊方針，努力實施「科教興球」戰略，各項工作正積極、穩步、有序地向前發展。

山東電力集團、魯能集團接管山東足球隊成立魯能泰山足球俱樂部以來，確定了建設百年俱樂部的戰略目標，狠抓內部管理、基礎設施建設和後備隊伍培養工作，取得了優異的成績。山東魯能泰山足球俱樂部嚴格按照現代企業制度要求，實施股份化改組、商業化運營、企業化管理、規范化運作，按照法人治理結構要求，成立了股東會、董事會、監事會，強化制度建設，實行以預算管理、成本管理為核心的現代化管理，不斷增強造血功能，提高自營能力，使俱樂部走上了健康、持續、快速發展的良性軌道。俱樂部開發運營了亞洲杯配套設施商業房地產項目--魯能泰山廣場。自主開發了技戰術統計軟體，醫療恢復、訓練、比賽管理等方面更加符合職業俱樂部的管理要求。

俱樂部後備隊伍建制齊全，力量雄厚，二、三、四、五、六隊共27支隊伍全部在濰坊基地進行學習和訓練，各個級別的後備隊伍先後近20次獲得全國各類青少年比賽冠軍。俱樂部聘請了塞黑籍教練弗蘭多擔任總教練，塑造了要「做球星先做人」的培養理念，文化體育並重，堅持「走出去、請進來」的開放式培養，和韓國、義大利、英國、荷蘭等國家的青少年培養機構建立了合作關系。2001年年初，俱樂部確定了要把魯能濰坊基地建設成為中國青少年足球人才培訓基地的目標，經過幾年的努力，魯能泰山足球俱樂部濰坊基地已經成為展示山東形象的又一重要窗口，在國內外樹立了良好形象。中國足協將濰坊魯能泰山足球訓練基地命名為「中國足球青少年訓練基地」。

中國足協決定推行中超聯賽以來，俱樂部以優秀的企業管理和完善的硬體設施，被中國足協定為超 級俱樂部的樣板。2003賽季結束，俱樂部實現進軍首屆中國超級聯賽目標，並且完成了人才置換等重大任務，走上了可持續發展的軌道。面對未來，魯能將繼續按照建設百年足球俱樂部的戰略目標要求，促進俱樂部的各項工作再上新水平新台階，實現「亞洲一流，世界知名」目標。

俱樂部後備隊伍建制齊全，力量雄厚，現有在校生400餘人，各個級別的後備隊伍共17支，先後近20次獲得全國各類青少年

比賽冠軍。塑造了要「做球星先做人」的培養理念，堅持「文化體育並重」的培養思路，堅持「走出去、請進來」的開放式培養，和韓國、義大利、英國、荷蘭等國的青少年培養機構建立了友好合作關系。經過幾年的努力，魯能泰山足球俱樂部濰坊基地向一線隊和國內外其它俱樂部輸送了大批的優秀球員，成為展示山東形象的又一重要窗口，在國內外樹立了良好形象。2005年，中國足協將濰坊魯能泰山足球訓練基地命名為「中國足球青少年訓練基地」。

近年來，俱樂部按照「文化足球、百年魯能」的發展戰略，認真研究和實踐職業體育俱樂部發展規律、職業運動員成長規律、職業體育運動規律「三大規律」，始終遵循嚴格管理、嚴格訓練、嚴格比賽的「三嚴」治隊方針，努力實施「科教興球」戰略，各項工作正積極、穩步、有序地向前發展。