現金內控制

1. 庫存現金管理內部控制制度有哪些

庫存現金內部控制目標 （1）保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理規版定，按照有關現金收支業務，權嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。（2）保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而佔用資金和影響業務進行。（3）保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分應及時送存銀行，防上現金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。（4）保證現金核算真實合規。

2. 企業為什麼必須進行現金的內部控制如何進行內部控制

1、企業進行現金的內部控制是為了：（1）保證現金收支正確合法。企業應該根據現金管理規定，按照有關現金收支業務，嚴格審核業務內容，正確計算現金數額，如數收付現金，避免錯收錯支及違法亂紀問題的發生。（2）保證現金結算及時適當。企業應該合理安排現金收支時間，適當選擇現金收支方式，提高資金使用效率，避免提前或逾期付款而佔用資金和影響業務進行。（3）保證現金存儲安全完整。企業應該嚴格保管現金，安全放置現金，超過限額部分應及時送存銀行，防上現金遭受搶劫、盜竊，以及貪污、挪用等損失，保證貨幣資金安全完整。（4）保證現金核算真實合規。
2、企業如何進行現金的內部控制？
（1）.錢賬分管制度
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。現金總賬不能由出納登記而應由會計登記；另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。
（2）.庫存現金開支審批制度
包括：
【1】明確本單位庫存現金開支范圍；
【2】明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法；
【3】確定各種現金支出的審批許可權。
（3）.庫存現金日清月結制度
包括：
（1）清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符；
（2）登記和清理日記賬；
（3）現金盤點

3. 現金的內部控制方法是什麼

現金的內部控制方法是什麼?1.錢賬分管制度
企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.現金開支審批制度
（1）明確企業現金開支范圍；
（2）明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；
（3）確定各種現金支出的審批許可權。
3.現金日清月結制度
日清是指出納員對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，並與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；並定期進行現金清查。
4.現金保管制度
（1）超過庫存的，下班前送存銀行。
（2）除工作時間需用的小額現金外一律放入保險櫃。
（3）限額內的庫存現金核對後，放入保險櫃。
（4）不得公款私存。
（5）紙幣和鑄幣應分類保管

4. 4.現金內部控制的控制點不包括（） A.審批 B.余額調節表 C.對賬 D.清查

現金內部控制的控制點不包括（） A.審批 B.余額調節表 C.對賬 D.清查
答案D

5. 現金控制的基本內容包括哪些

（一）開戶單位現金收入應當於當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

（二）開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

（三）開戶單位根據本條例第五條和第六條的規定，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

（四）因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核後，予以支付現金。

(5)現金內控制擴展閱讀：

一、統收統支方式

統收統支是指公司的一切現金活動都集中在財務部門，各分支機構或子公司不單獨設立財務賬號，一切現金收入集中後繳至財務部門，一切現金支出都通過財務部門支付。

現金收支的批准權高度集中在經營者手中，或者經營者授權的代表手中。統收統支的方式有助於實現現金收支的平衡，提高現金的流轉效率，減少現金沉澱，控118公司財務制現金的流出。

但是，統收統支方式不利於調動各層次開源節流的積極性，影響各層次經營的靈活性，以致降低公司經營和財務活動的效率。

二、設立結算中心方式

結算中心是公司內部尤其是集團公司內部設立的，辦理內部各成員公司或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構。它通常設於財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。設立結算中心方式的主要職能是：

(1)集中管理各成員公司或分公司的現金收入，一旦各成員公司或分公司收到現金收入，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用。

(2)統一撥付各成員公司或分公司因業務所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向。

(3)統一對外籌資，確保整個公司和集團的資金需要。

(4)辦理各成員公司或分公司之間的往來結算。

(5)計算各成員公司或分公司在結算中心的現金流人凈額和相應的利息成本或利息收入。

(6)核定各成員公司或分公司日常留用的現金余額。

不難看出，設立結算中心的方式，各成員公司或分公司有著獨立的財權，在現金管理上，其經營權和決策權不斷擴大，公司或集團公司通過現金支出的審批許可權和監控現金按規定范圍和標准使用實施現金控制。

6. 如何理解現金的概念及特徵2.現金控制的基本內容包括哪些

1、認真對行年度和季度現金流預測如果公司業務不穩定，甚至應採取周預測。准確的現金流預測可以及時發現問題，防患於未然。現金流預測是基於數據之上有根據的評估，包括客戶付款情況、未來費用評估、供應商付款期限。此外，應考慮諸如資本改善、貸款本金和利息等費用，還應將季節性銷售波動帶來的影響也計算在內。2、改善應收賬款的工作回收如果是一手交錢一手交貨，那麼永遠不會有現金流的問題。遺憾的是，實際情況往往並非如此。但是，可以通過加強應收賬款管理改善現金流。關鍵在於加快資金流動速度、原材料轉化為產品、存貨轉化為應收帳款及應收帳款轉化為現金的速度。3、加強應付賬款管理銷售額快速增長常常會掩蓋很多問題。如果管理一家增長期公司，應非常注意費用開支情況。不要僅僅滿足於銷售額的增加，因為隨時都可能出現費用增長速度快過銷售額增長的問題。認真審視各項費用，找出可以削減和控制費用的環節。也許有一天，你發現可能或已經沒有足夠現金支付各項費用。這並不意味著你是一個失敗的商人，只說明你是一個缺乏長遠計劃的經營者。但一些日常經營中的好習慣可以幫你有效控制危機。4、最重要的一點就是對現金嚴格管理，盡早並盡可能准確了解存在問題銀行總是對急於獲得貸款的申請人倍加小心，而更願意貸款給手頭寬裕的企業家。所以，最好提前幾個月向銀行貸款。

7. 現金控制的基本內容包括哪些

現金控制的基本內容包括哪些？
（1）實行職能分開原則（2）現金收付的交易必須要有合法的原始憑證（3）建立收據和發票的領用制度（4）加強監督與檢查（5）企業的出納人員應定期進行輪換，不得一人長期從事出納工作
3.未達賬項包括哪幾種？
（1）企業已收款記賬，而銀行尚未收款記賬（2）企業已付款記賬，銀行尚未付款記賬（3）銀行已收款記賬，而企業尚未收款記賬（4）銀行已付款記賬，而企業尚未付款記賬
4.企業在銀行可以開立那些賬戶？每個賬戶的用途是什麼？
一個企業可以根據需要在銀行開立四種賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
基本存款賬戶是企業辦理日常結算和現金收付業務的賬戶，企業的工資、獎金等現金的支取只能通過本賬戶辦理。
一般存款賬戶是企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存以及與基本存款賬戶的企業不在同一地點的附屬單位非獨立核算的單位的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬核算和現金繳存，但不能支取現金。
臨時存款賬戶是企業因臨時經營活動需要而開立的賬戶，企業可以通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。
專用存款賬戶是企業因特殊用途需要而開立的賬戶。
一個企業只能在一家銀行開立一個基本賬戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。

8. 如何做好內部控制中的庫存現金管理

一、復錢賬分管制度 出納制人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。 要注意現金總賬不能由出納登記而應由會計登記;另外還可以讓出納登記一些和庫存現金、銀行存款不產生對應關系的賬簿，比如累計折舊等明細賬。

二、庫存現金開支審批制度 現金開支審批制度一般應包括以下內容： 1.明確本單位庫存現金開支范圍 2.明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和辦法 3.確定各種現金支出的審批許可權。

三、庫存現金日清月結制度 日清的具體內容包括： 1.清理各種現金收付款憑證，檢查單證是否相符。 2.登記和清理日記賬。 3.現金盤點。

四、庫存現金保管制度 1.超過庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。 2.為加強對現金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內外，其餘則應放入出納專用的保險櫃內，不得隨意存放。 3.限額內的庫存現金當日核對清楚後，一律放在保險櫃內，不得放在辦公桌內過夜。 4.庫存現金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(大數)和零數(小數)分類保管。 5.保險櫃的使用。

9. 簡述庫存現金控制的具體內容

對庫抄存現金的會計控制內容：
1、企業應當加強現金庫存的管理，超過庫存限額的現金應當及時存入開戶銀行。
2、企業應當根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業的實際情況，確定本企業的庫存現金開支范圍和現金支付限額。不屬於庫存現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
3、企業庫存現金收入應當及時存入銀行，不得坐支庫存現金。如因特殊原因需要坐支現金的，應報開戶銀行審核批准，並核定坐支范圍和限額。
4、企業借出款項必須執行嚴格的審核批准程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
5、企業取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

有條件的企業，可以實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統一管理。
企業應當定期和不定期地進行庫存現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

10. 什麼是現金收支內部控制

如下：
1、授予許可權。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對於大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示。
2、製取憑證。發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現金的書面證明。
比如，企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明;收進職工的交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。
3、簽審憑證。業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員 在現金支票上註明款項用途，並簽章;財會部門負責人審核後加蓋財務專用章;支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。
4、審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證後，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對於不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。
5、編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章後通知辦理現金收支事項。
6、收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證 所開列金額收付現。