銀行內控制度包括哪些
1. 商業銀行的內部控制包括哪幾個要素
蔣佳龍
2. 財務內控制度包括哪些
一、現金管理
1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。
2、現金收入的來源。
3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。
4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。
5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。
6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。
二、銀行存款管理
1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。
2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。
3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。
4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。
5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。
6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。
(2)銀行內控制度包括哪些擴展閱讀
財務內控執行中應注意的問題
現金流管理內控機制
一、加強現金預算管理，重點組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。
二、嚴格現金收支預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，重點監測經營性現金流與到期債務等情況，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。
采購與付款內控機制
一、建立供應商評價制度，成立包括采購、生產、質檢、倉儲等部門組成的供應商評價小組，側重對所購商品性能、質檢、價格、付款條件及供應商信譽的綜合評價。辦理付款業務時，要對采購合同約定的付款條件、采購數量和質量驗收證明等相關憑證的真實、完整、合法性進行嚴格審核。
二、建立采購價格形成機制，成立包括企業管理層，采購、生產、財務、質檢、法律等部門負責人組成的采購價格委員會。應實施大額定單集中采購或以招投標方式確定采購價格，並密切跟蹤市場價格動態，完善價格調整機制，以提高采購效率，降低采購成本和費用。
3. 工商銀行內控合規工作包括哪些內容
內控合規工作重點為以下方面：
一是全面推進全行內控體系建設，提升內控管理水平；
二是完善合規管理體系，強化各項合規管理工作；
三是增強操作風險識別評估監測能力，有效發揮操作風險管理職能；
四是創新監督檢查模式，增強監督檢查效果；
六是加強外部監管聯絡配合，充分利用外部審計檢查成果。
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樹立主動合規意識，克服被動合規心理。合規是銀行業穩健運行的基本內在需求，也是銀行文化的重要組成部分。
第一，在銀行員工中樹立合規人人有責、主動合規意識、合規創造價值等理念，讓員工接觸到每一筆業務時，就要想到必須進行合規風險的審查，倡導主動發現和暴露合規風險隱患或問題，以便及時整改。
第二，合規文化是由一整套的制度、方法和工具支持的，這需要銀行加強規章制度的後評價。針對發現的問題相應地在業務政策、行為手冊和操作程序上進行適當的改進，以避免任何類似違規事件的發生和糾正已發生的違規事件，並對相關責任人給予必要的懲戒措施。
如果發現了合規風險而隱瞞不報，一旦被內審部門或外部監管者查實，隱瞞不報者一定要受到更加嚴厲的懲罰；而對於主動報告問題或隱患的，則可以視情況減輕處罰，甚至免責乃至給予獎勵。
第三，要將績效考核機製作為培育合規文化的重要組成部分，以充分體現商業銀行倡導合規經營和懲處違規的價值觀念。
4. 銀行內部控制管理的三道防線有哪些
三道防線是指預防性風險管理、存款保險制度、緊急救援制度，是商業銀行為防範內部風險設置的內部制衡與監督機制。
5. 銀行業務流程和內部控制制度是什麼
建立健全A公司現金流的內部控制 遵照COSO報告的主要精神，要實現現金流內控目標，從A公司的實際情況看，主要應從如下五個方面入手： 營造現金流管理的控制環境 在這里，控制環境不僅包括內部控制框架所包括的環境，而且還包括相對於現金流管理來說屬於控制環境的因素。這些環境因素主要包括：1.管理者的經營哲學及經營風格。管理者的經營哲學及經營風格表現為管理者的各種不同偏好。其表現雖然是無形的，但它會對一個組織的有效運行起著積極或消極的影響。這是因為企業的任何管理制度者是企業管理者群體意志體現，其中必然因管理者的不同的經營哲學及經營風格而不同。管理階層的管理哲學及經營風格包括企業承受營業風險的種類、整個企業的管理方式、企業管理階層對法規的反應、對企業財務進而對企業現金流管理重視程度以及對人力資源的政策及看法等。這些管理哲學及經營風格主要體現在以下幾個方面：第一、企業接受風險的程度。第二、關鍵崗位的人員輪換。第三、管理當局對數據處理和會計職能的態度以及對財務報告可靠性和安全性的關心程度。第四、對財務報告的態度。包括對會計處理方法的運用等。從A公司來說，管理者應當加強自身的管理理論知識的學習、培養自身良好的世界觀和價值觀，進而以健康積極的理念引導公司的行為。2.建立良好高效的組織結構。企業的組織結構為企業管理和企業目標的實現提供了組織保障，企業組織結構建設的好壞直接影響企業經營成果和控制的效果。因此，企業組織結構能否良好高效地運轉，直接決定著在其框架下運行的內部控制制度的效果。企業應當根據企業生產經營的特點及內部控制制度的要求建立適合本企業實際的組織結構。在當前現代科技發展和管理技術飛速發展的今天，公司應當積極而理性地運用這些成果，改善傳統的多層級的組織結構，努力使組織結構更加扁平化。同時針對公司目前施工任務高度分散的特點，建立柔性的組織結構。一旦有新的施工建設任務，即從相關的各職能部門抽調相應的管理人員和專業技術人員，突破傳統的部門分割和職務級別的限制，組成精幹高效的施工項目部。待項目任務結束後，除有另外任務外，相關人員仍回原來工作部門工作。3.充分發揮總經理辦公會的作用。在完善的公司治理結構中，董事會是公司的決策機構，對公司的經營管理具有決定性的作用。在國有獨資公司中，由於沒有投資各方代表選舉產生或由投資各方代表組成的董事會，公司的決策職能被總經理辦公會所承擔。因此，公司應當按照有關法律的要求落實總經理辦公會的具體職責，充分發揮其在公司經營管理中的作用，提高公司決策和管理的科學性。按照我國《公司法》的有關規定，公司的董事會的職責之一即是負責制定公司的管理制度。從A公司來說，公司也應當充分發揮總經理辦公會在制度建設方面的作用。4.提高經營者的文化素質和職業道德水平。企業經營者作為企業管理活動的具體執行者，其文化素質和職業道德必然對企業的經營活動產生重大影響。按照我國《公司法》的有關規定，企業的經理階層負責執行董事會的有關決定和決策，負責制定企業的具體規章制度，這些執行決定或決策的過程以及制定的具體的規章制度無不體現經營者階層的基本理念和觀點。5.塑造良好的企業文化。企業文化作為一種無形的力量，是隨著現代工業文明的發展，企業組織在一定的民族文化傳統中逐步形成的具有本企業特徵的基本信念、價值觀念、道德規范、規章制度、生活方式、人文環境以及與此相適應的思維方式和行為方式的總和。不同的企業文化對處於其中的成員的行為、思想、觀念具有不同的影響和約束。企業不僅應當致立於建立完善的內控制度，而且應當堅持現金優先的原則。努力使這些觀念成為全體員工的共同認識，從而成為企業文化的重要組成部分。6.建立科學合理的權責分派體系。企業的組織結構為企業進行經營活動提供了合理的框架，它是企業進行內部控制的硬體系統。而企業的經營活動究競如何開展、不同層級的企業員工在企業中的享有權利和應當承擔的義務如何、不同的崗位之間如何進行科學合理的分工，則是企業進行內部控制活動的軟體系統。因此，科學合理的權責分派體系是建立健全內部控制制度的基礎。公司應當以公司文件的形式明確公司的各級部門和機構以及公司的各級管理者和公司員工在公司中的職責許可權，這一方面明確了公司的在內部控制活動中的權利，另一方面，一旦出現控制失誤或者出現失控，就能明確具體地找到責任的承擔者。7.具有激勵性的人力資源政策及實務。COSO報告特別強調「人」在內部控制中重要性。而企業的人力資源政策則是為企業尋找和保留充足的、能夠滿足企業發展需要的人才。因而，人力資源政策是企業目標能否實現的關鍵因素。從公司目前來看，應當著手審視傳統的人事政策，突破人才使用上的官僚主義和傳統的按部就班的人才逐級晉升模式，建立人力發現和人才成長機制，建立人才儲備庫，制定人才培訓計劃等。使企業的人才能夠脫穎而出，使企業的人才真正成為能為企業所用的人力資源，並能為企業的發展服務，為企業創造效益。8.建立良好的信息系統。任何控制活動的進行都是建立在對信息利用和處理基礎之上的。特別是在信息技術飛速發展的今天，企業更應當重視對信息系統的建設和完善，以保證組織內的信息能夠及時全面地被採集、傳輸、處理、反饋。比如企業可以通過實施ERP（Enterprise Resource Planning）系統來完善企業自身的信息系統建設，整合企業經營管理各方面的信息資源。同時藉助Internet技術來實現公司內部信息的及時傳統和處理。9.企業會計政策的制定與選擇機制。企業會計政策是企業內部控制制度的組成部分，對於現金流的內控來說，企業的政策制定和選擇機制對其有著重要的影響。這是因為，企業對會計政策的制定與選擇須遵循一定的規則和程序，不同的企業在選擇這些規則和程序時，會有不同的價值取向。這種價值取向對企業制定和完善本企業的現金流內部控制制度也同樣具有決定作用。
6. 行政事業單位內部控制制度包括什麼內容
它們包括財政，組織，人事等方面的內容
7. 商業銀行內部控制的措施包括哪些
1、加快經營管理體制改革，創建良好的內部控制環境。
要創建良好的內控環境，就要完善法人治理結構，按照現代企業制度的要求，使商業銀行成為真正自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束的法人實體和市場主體。在此基礎上，建立符合國際標準的財務會計制度和信息披露制度，構建科學的經營管理體制，構造先進的人力資源管理和激勵約束機制，實現經營管理信息化，為內部控制的建立與健全奠定良好的基礎。
2、建立和完善商業銀行組織機構。
完善商業銀行組織機構是加強商業銀行內部控制的基本要求。首先，機構設置要合法科學；其次，規章制度要嚴密高效、相互制約；再次，為進一步加強風險管理，有必要成立一些綜合性和專業性的委員會或領導小組，如資產管理委員會、貸款審查委員會、「三防一保」領導小組、保密工作領導小組等等，並按巴塞爾委員會的要求，成立內審委員會，形成稽核部門對內審委員會負責，內審委員會對法人負責的制度。
3、加強制度建設和落實，構建完善的內控體系。
首先要全面、動態地做好內控制度的體系建設。每設立一個新崗位，每開展一項新業務，其管理辦法、操作規程、制約措施都必須及時配套。其次要制定和完善內部責任體系。要通過授權、授信，明確各部門、各分支機構的職責許可權；健全崗位責任制，明確職責，從而形成完善的崗位責任體系；第三要加快建立規范的風險預測和預警模式，將所有的業務納入風險管理的范疇；此外，要進一步完善違規行為和失職行為的責任追究制度，加大處罰力度。
4、不斷提高商業銀行人員素質。
提高商業銀行行員素質是加強商業銀行內部控制的根本所在。因此，必須加強對「人」的管理，培養人、造就人、選好人、用好人，要把「以人為本」的思想作為企業文化的一個重要方面貫穿於經營管理的始終。幹部選拔以及重要崗位人員的配備，要注重德、能、勤、績，加強崗前和在職行員多層次、多方位的培訓，提高人員防範風險的綜合素質。
5、要對商業銀行各項業務實時監控。
實時監控是加強商業銀行內部控制的重要環節。要及時查找內部控制的空白點，及時建立預警體系，要將風險控制的重點由「事後」監測轉變為「事前」預警和實時監控，達到對主要業務環節隨時監控和反饋的效果。
8. 現金內部控制制度的基本內容有哪些
1.錢賬分管制度
企業應配備專職的出納員，辦理現金收付和結算業務、登記現金和銀行存款日記賬、保管庫存現金和各種有價證券、保管好有關印章、空白收據和空白支票；出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
2.現金開支審批制度
（1）明確企業現金開支范圍；
（2）明確各種報銷憑證，規定各種現金支付業務的報銷手續和辦法；
（3）確定各種現金支出的審批許可權。
3.現金日清月結制度
日清是指出納員對當日的現金收付業務全部登記現金日記賬，結出賬面余額，並與庫存現金核對相符；月結是指出納員必須對現金日記賬按月結賬；並定期進行現金清查。
4.現金保管制度
（1）超過庫存的，下班前送存銀行。
（2）除工作時間需用的小額現金外一律放入保險櫃。
（3）限額內的庫存現金核對後，放入保險櫃。
（4）不得公款私存。
（5）紙幣和鑄幣應分類保管
9. 商業銀行的風險管理和內部控制制度包括哪些內容
《商業銀行法》第59條規定：商業銀行應當按照有關規定，制訂本行的義務規則，建立、健全本行的風險管理和內部控制制度。商業的各項業務都具有很大的風險性，特別是貸款業務，如果管理不嚴格，制度不完善，商業銀行的經營安全就會受到威脅，可能導致信用危機的產生。所以商業銀行必須建立、健全完善、嚴格的風險管理和內部控制制度。 《信貸資金管理暫行方法》規定，商業銀行應建立健全貸款審查審批制度、完善信貸風險准備制度等。為此，商業銀行要根據國務院銀行業監督管理機構和中國人民銀行的規定，建立起貸款責任制和資產風險管理制度，對貸款企業要建立科學規范的信用評級制度，對各類新增貸款和投資項目要認真進行市場調查和預測，進而確定資金投向和調整結構的著力點。此外，要建立貸款三查、崗位分離和審貸職能分離制度，健全貸款制約機制。要積極利用現行的呆帳准備金制度，盡快將呆帳核銷工作開展起來，力爭使每年提取的呆帳准備金能按規定用於呆帳貸款的核銷，防止風險積累。要實行國際通行的風險度管理辦法，參照巴塞爾協議，用量化指標預測和評估各類貸款風險度，據以作為考核貸款質量、劃分貸款審批許可權的依據。 商業銀行的內部管理制度涉及以下內容： （1）業務管理制度。即要求商業銀行貫徹實施其業務活動規則，包括建立、健全儲蓄利率管理制度；建立抵押貸款的保證貸款制度；資產負債比例管理制度；加強建立經營效益的考核制度；建立各項會計結算管理制度。以使商業銀行的各項業務符合安全性、流動性、效益性的原則。 （2）建立現金管理制度，即商業銀行根據的授權，對開戶單位的現金收付活動，即對使用現金的數量和范圍進行控制和管理制度。商業銀行在經營活動中要對現金業務進行監督，對開戶單位的庫存現金和現金使用情況進行審查和檢查，通過制定本行的現金管理制度，來完成現金管理任務。 （3）建立各項安全防範制度。商業銀行有大量的現金、外幣和有價證券，為了防止社會不法分子的違法犯罪活動，和商業銀行內部員工的不法行為，商業銀行應建立健全各項安全防範制度以確保資金安全，具體包括對現金庫、銀行帳務、保管箱及消防、安全保衛等方面的防範措施。