內控幾方面

『壹』 內部控制包括哪些內容

1、明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法

企業要健全和強化內部組織機構，是企業經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。

2、明確資產記錄與保管的分工

規定管錢、管物、管帳人員的相互制約關系，旨在保護資產的安全完整。另外，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內部控制制度。

3、明確規定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求

對各種自製原始憑證，在格式、份數、編號、傳遞程序、各聯的用途、有關領導和經辦人簽章、明細數同合計數及大小寫數字一致等方面作出規定。

對各種賬簿記錄，要求帳證的一致或保持一定統馭關系的規定；還有會計核算中規定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數字核對，以及由此而規定的內部稽核制度等。

4、明確規定建立財產清查盤點制度

為了保證財產物資的安全和完整，除規定物資保管員對每項物資進行收付後，要實行永續盤存辦法核對庫存帳實外，還要規定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯。

5、明確規定計算機財務管理系統操作許可權和控制方法

（1）計算機代替手工填制記賬憑證是比較容易的，比手工製作的憑證更規范、效率更高。

（2）電算化可以提高會計工作效率和會計工作的水平。

（3）對會計電算化進行內部控制，主要是對存取許可權進行控制。

『貳』 從哪些方面展開內部控制

一、內部控制尤其要在以下幾個方面重點加強：
1、追求企業快速增長，一定要保持財務穩健，主要從以下方面
1）不斷調整確保財務結構的動態優化
必須在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終處於一個合理水平，不能超過承受能力；
2）抓好現金流量這一生命線
很多企業陷入困境甚至破產，並非因為資不抵債，而是由於暫時的現金支付困難，因而保持一定現金存量和加速資金回籠和周轉，提高資產變現能力，加強資金管理水平是關鍵。
3）建立完善的財務監控體系
隨著信息化的發展，財務監控的觸角將延伸到各個角落，它運行的好將有助於企業的發展更平穩、更有規劃性。
2、認真把握分權和集權的尺度，充分考慮財務控制的實施
企業集團作為一種特殊的組織形式和復雜的產權結構，必須做到「集權有道、分權有序、授權有章、有權有度」，但集團總部在重大問題的決策和處理上，必須有絕對發言權。
此外在市場營銷、企業文化、制度方法、稅收管理等方面也必須加強管理，進行統一的籌劃和設計，真正發揮企業集團優勢。
3、進一步完善實用有效的預算管理
4、健全完善的財務信息反饋系統
1）規范財務報告體系，使信息收集整理程序化、流程化、自動化
2）建立健全企業的分部報告制度
3）擴展信息提供范圍，實現信息共享

二、內部控制的意義：
是國家法律、法規的要求，是企業內部管理的需要
市場永遠在變，企業需要有嚴密而靈活應變的風險防範系統。
它使企業的管理和決策活動成為規律的、有序的運動。
是企業參與國際競爭的現實選擇
控制決不僅僅是牽制，控制是一個從始至終的過程
控制最終體現為對人的行為的規范，是激勵與約束的結合體
控制應與企業戰略相結合
控制不應短視，而要注重長遠

『叄』 現金的內部控制包括那幾個方面的內容

1)授予許可權。企業管理部門或業務部門規定或指派業務人員辦理有關現金結算的經濟業務，對於大宗或特殊現金收支業務，主管部門負責人應作專門批示
2)製取憑證。發生現金收支業務，必須填制或取得原始憑證，作為收付現金的書面證明。
比如，企業間銀行提取現金，要簽發現金支票，以支票存根作為提取現金的書面證明;收進職工的交款，要以開出的收款收據副聯作為收款的證明；支出采購費用或收入銷售貨款，要以發票正聯或副聯作為收付款項的證明。
3)簽審憑證。業務經辦人員在現金收支原始憑證上簽字，必要時填清業務內容、用途。部門負責人審核簽章。例如，企業向銀行提取現金，要由出納員 在現金支票上註明款項用途，並簽章;財會部門負責人審核後加蓋財務專用章;支付采購貨款，要由采購員簽字，采購部門負責人審簽等。
4)
審核憑證。會計部門收到有關現金收支業務原始憑證後，由會計主管人員或指定的分管會計負責進行審核。對於不符合規定的憑證，可拒不受理或責成經辦人員補辦手續。
5)
編制憑證。分管會計根據審核合規的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章後通知辦理現金收支事項。
6)
收付現金。出納人員復核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證 所開列金額收付現

金，並在憑證上加蓋"收訖"、"付訖"戳記。

7)
復核憑證。稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證。審查合格後，簽 章傳遞。
8)
登記日記賬。出納人員根據經過復核的收付記賬憑證，登記現金日記賬。
9)
登記明細賬。分管會計人員根據審簽合格的收付憑證，登記相關明細賬。
10)
登記總賬。總賬會計編制總賬記賬憑證，經復核後登記總分類賬現金科目。
11)
盤點現金。出納人員每日營業結束後，給出現金日記賬的收支和結余額，清點庫存現金實有數，相互核對。
12
送存銀行。對於超過庫存限額的現金，由出納員登記現金送存簿後，及時送存銀行，並收取現金送存回單。
13)
核對賬簿。月末由稽核員或其他非記賬人員核對現金日記賬和有關明細賬 及總賬。如發生賬務誤差報經批准後予以處理。
14)
清查庫存。定期或不定期由清查小組盤點庫存現金，並同現金日記賬余額進行核對。根據清查結果編制現金盤點報吉單，填列賬存與實存的符合情況。

『肆』 企業內部控制包括哪些方面

內部控制要素是指內部控制制度的構成要素，我國的審計准則認定。控制環境控制環境提供企業紀律與架構，塑造企業文化，並影響企業員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。控制環境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。風險評估每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。評估風險的先決條件，是制定目標。風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括：目標、風險、環境變化後的管理等等。控制活動企業管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發出必要的指令。控制活動，是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，如核准、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等。
控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現，這主要包括：高層經理人員對企業績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制
、實體控制、績效指標的比較、分工。信息與溝通企業在其經營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，並進行溝通，以使員工能夠履行其責任。信息系統不僅處理企業內部所產生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環境等有關的信息。企業所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，並對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統、溝通監控內部控制系統需要被監控。監控是由適當的人員，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監控活動由持續監控、個別評估所組成，其可確保企業內部控制能持續有效的運作。具體包括：持續的監控活動、個別評估、報告缺陷。[

『伍』 內部控制的五大要素和主要內容是什麼

1、內部環境：內部環境是影響、制約企業內部控制建立與執行各種內部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機構設置、反舞弊機制等。

2、風險評估：風險評估是及時識別、科學分析和評價影響企業內部控制目標實現的各種不正確因素並採取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節。風險評估主要包括目標設定，風險識別、風險分析和風險應對。

3、控制活動：控制活動是根據風險評估結果、結合風險應對策略採取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式。控制活動結合企業具體業務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批准控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。

4、信息與溝通：信息與溝通是及時、准確、完整地收集與企業經營管理相關的各種信息，並使這些信息以適當的方式在企業有關層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在企業內部和與企業外部有關的溝通機制等。

5、對控制的監督：監督檢查是企業對其內部控制的健全性、合理性有效進行監督檢查與評估，形成書面報告並做出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括對建立並執行內部控制的整體情況進行連續性監督檢查，對內部控制的某一方面或者某些方面進行專項監督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查的一項重要內容。

(5)內控幾方面擴展閱讀：

五要素之間的關系：

內部環境是基礎，是企業建設內部控制的土壤，是一切內控制度、流程、控制點得以實施的根本條件。一個企業內控好壞，首先應對其內控環境進行評價，如果環境不好，就需要更仔細和深入的進行建設，換句話說，如果環境建設得好，具備良好的風險意識和內控文化，即使一些小方面存在控制不足，也並不重要。

風險評估、控制活動、信息溝通。這是內控體系核心三個環節。監督檢查是使內部控製成為閉環的重要組成部分。缺乏這個環節內控工作就不是一個PDCA循環。

『陸』 內部控制相當薄弱，主要表現在哪幾個方面

1、企業並沒有樹立正確的應收帳款管理目標，片面追求利潤最大化，而忽視了企業的現金流量，這其中一個很重要的原因就是對企業領導人的考核時過於強調利潤指標，而並沒有設置「應收帳款回收率」這樣的指標。
2、沒有應收賬款管理的責任部門。不少企業有大量的應收賬款對不上，收不回，一個主要原因是沒有明確由哪個部門來管理應收賬款，沒有建立起相應的管理辦法，缺少必要的內部控制，導致對損失的應收帳款無法追究責任。
3、對應收帳款的會計監督相當薄弱。沒有建立應收賬款台賬管理制度，沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。許多企業僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單的分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。在企業回款好的情況下，基本能滿足需要，但在企業回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要。沒有建立應收賬款定期清查制度，長期不對賬。由於交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能，所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。而現實中有的企業長期不對賬，有的即便是對了賬，但並沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。未建立壞賬核銷管理制度。有些企業對沒有收回的應收帳款長期掛帳，帳齡甚至多達10餘年，而這部分資產其實早已經收不回了。
4、企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理。目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。針對以上存在的種種問題，筆者提出了自己的對策：加強和改善應收帳款管理，首先要解決目標問題。利潤最大化不是應收帳款管理的目標，如果以利潤最大化作為目標，可能會導致對風險的忽視和企業長遠利益的犧牲。應收帳款管理的總目標應該樹立企業價值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉。

『柒』 企業內部控制包括哪幾個方面

企業內部控制審計，指審計機構和人員通過檢查企業內部控制制度的創建健全情況和內部控制措施的執行情況，對企業內部控制體系是否完整、有效提出評價意見，並就進一步完善內部控制體系提出審計建議，以預警和預防企業經營管理風險的相關過程。主要包括以下內容：第一，內部控制環境，即評價以公司治理結構、機構設置和權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化在內的內部控制環境對企業經營管理活動的影響。第二，風險評估，即分析企業風險控制目的設置的合理性，評價開展風險評估范疇的全面性、風險評估結果的有效性和風險應對策略的科學性。第三，控制活動，即評價企業根據風險評估結果設置的內部控制措施的科學性和控制效果的有效性。第四，內部控制信息和溝通，即評價企業內部控制相關信息在收集、處理和傳遞程序的科學性，分析信息技術在內部控制信息和溝通中所發揮作用的情況，判斷企業在反舞弊工作重點領域相關工作機制的有效性。第五，內部監督制度，即分析企業內部審計機構和其他內部機構在內部監督中的職責許可權情況，判斷企業實施內部監督的程序、方法和目的要求的科學性，評價內部控制監督制度的有效性。

『捌』 內部控制應包括哪些主要內容

內部控制包括五個相互聯系的要素。它們源自管理層的經營方式，並與管理過程緊密相連。盡管此五項要素適用於各類企業，但是中小企業對其應用可能不同於大型企業。中小企業的內部控制可能不及大型企業正式、組織性強，但其內部控制也可能是有效的。內部控制的五項要素為：
控制環境——控制環境決定了企業的基調，直接影響企業員工的控制意識。控制環境提供了內部控制的基本規則和構架，是其他四要素的基礎。控制環境包括員工的誠信度、職業道德和才能;管理哲學和經營風格;權責分配方法、人事政策;董事會的經營重點和目標等。
風險評估——每個企業都面臨諸多來自內部和外部的有待評估的風險。風險評估的前提是使經營目標在不同層次上相互銜接，保持一致。風險評估指識別、分析相關風險以實現既定目標，從而形成風險管理的基礎。由於經濟、產業、法規和經營環境的不斷變化，需要確立一套機制來識別和應對由這些變化帶來的風險。
控制活動——控制活動指那些有助於管理層決策順利實施的政策和程序。控制行為有助於確保實施必要的措施以管理風險，實現經營目標。控制行為體現在整個企業的不同層次和不同部門中。它們包括諸如批准、授權、查證、核對、復核經營業績、資產保護和職責分工等活動。
有效性。 內部 控制的缺陷應該自下而上進行匯報， 性質嚴重的應上報最高管理層和董 事會。
這五項要素既相互獨立又相互聯系，形成一個有機統一體，對不斷變化 的環境自動作出反應。內部控制制度與企業的經營行為緊密相連，因基 本的商業動機而存在。
內部控製成為企業內部構架的核心部分和基本理 念時最為有效。這時內部控制可以支持經營質量和主動的授權，避免不 必要的花費，並對環境的變化迅速作出反應。
內部控制的三類目標之間具有直接聯系，他們代表了企業努力的目標; 而五項要素代表了實現這些目標所需元素。 所有五項要素都與每一類目 標相聯系。
為實現每一類目標——如經營的效率和效果——需要五項要 素共同發揮作用，以說明經營的內部控制是有效的。 內部控制的定義——受人為因素影響、提供合理保證的過程，這一
內在基本的概念——及其不同種類的的目標、內部控制要素、內控有效 性評價准則、與之相關的討論，構成這本內部控制基本構架的內容。 內部控制的目標：
提高企業運營的效果和效率。這里所謂的效果，就是實現組織目標 的程度(比如組織十分取得贏利、利潤的多寡等);效率就是一定資源 投入所帶來的產出。
財務報告的可靠性和完整性。由於財務報表是綜 合反映企業經驗效果和效率的文件，也是企業風險控制的重要依據，因 此財務報告應該是可靠和完整的。
這里的可靠性是財務記錄應完全忠於 企業的資產財產狀況、經營過程和經營結果，同時要求對財務記錄進行 處理的手段和方法是正確的，技術和表達是准確的;所謂完整性，就是
財務報告要全面詳盡地反映組織的財務狀況和經營結果， 而非有所保留 或有所遺漏。 法律法規和合同的遵循性。 法律法規和合同的執行可以從多個方面
反映企業的風險。一方面，違反法律和合同，會給企業帶來較高的違法 或違約層報(諸如罰款、索賠)，另一方面，違反法律法規和合同的行
為，可能隱含著對企業資產或股東利益嚴重的危害(諸如轉移資產、破 壞企業信譽等)。