出納崗位內控

⑴ 根據現金內部控制制度的要求，出納員不得兼管（ ）

根據《會計法》的規定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
選ABCD

⑵ 根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（）

根據內部控制制度的要求，出納人員不可以（C保管會計檔案。）
A登記現金和銀行存款日記賬
B保管庫存現金和各種有價證券
D保管空白收據、空白支票和有關印章------abd3項應該是出納人員的本職范圍內的工作。

⑶ 出納、庫管跟記賬會計他們之間如何建立合理的內控制度

不可以，詳見附件。
附件：崗位分工及授權批准
第四條 企業應當建立存貨業務的崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理存貨業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。 存貨業務的不相容崗位至少包括：
（一）存貨的請購與審批，審批與執行；
（二）存貨的采購與驗收、付款；
（三）存貨的保管與相關會計記錄；
（四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄；
（五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。
第五條 企業應當配備合格的人員辦理存貨業務。辦理存貨業務的人員應當具備良好的業務知識和職業道德，遵紀守法，客觀公正。企業要定期對員工進行相關的政策、法律及業務培訓，不斷提高他們的業務素質和職業道德水平。
第六條 企業應當對存貨業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對存貨業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理存貨業務的職責范圍和工作要求。
第七條 審批人應當根據存貨授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理存貨業務。
第八條 企業內部除存貨管理部門及倉儲人員外，其餘部門和人員接觸存貨時，應由相關部門特別授權。如存貨是貴重物品、危險品或需保密的物品，應當規定更嚴格的接觸限制條件，必要時，存貨管理部門內部也應當執行授權接觸。
第九條 企業可以根據業務特點及成本效益原則選用計算機系統和網路技術實現對存貨的管理和控制，但應注意計算機系統的有效性、可靠性和安全性，並制定防範意外事項的有效措施。
問題補充：我知道記賬會計跟出納不可以，但是會計跟庫管可以兼任嗎？
不可以, 屬於存貨的保管與相關會計記錄。

⑷ 會計憑證，資產報告，內控報告這些是出納的工作范圍嗎

答：（1）貨幣資金核算
①辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。
②辦理銀行結內算，規范容使用支票，嚴格控制簽發空白支票。
③登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，並結出余額。
④保管庫存現金，保管有價證券。對於現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。
⑤保管有關印章，登記注銷支票。
⑥復核收入憑證，辦理銷售結算。
（2）往來結算
①辦理往來結算，建立清算制度。
②核算其他往來款項，防止壞賬損失。
（3）工資結算
①執行工資計劃，監督工資使用。
②審核工資單據，發放工資獎金
③負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明 細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

⑸ 根據現金內部控制制度的要求，出納員不得監管什麼

C會計檔案的保管 D收入費用賬目的登記

⑹ 有沒有出納或者內控做得比較好的同

在企業財務內控的實踐中，出納在進行財務工作時應當受到以下幾個方面的「制約」或「協調」：
第一、印鑒管理制度：
現金出納和銀行出納分別掌管財務印鑒，加蓋時要審查，金額是否正確，用途是否符合規定等，不得由一人保管全部印章。
第二、監督檢查制度：
1、現金出納人員及時、全面、正確地進行賬務處理，每日的報銷單據等必須當日入賬，不得壓單。
2、記賬與現金出納業務的職責相分離。
3、對現金的賬實情況進行經常性和突擊性抽查，查看庫存的現金有無超出限額，有無挪用盈虧情況，保管措施如何。
4、監督出納移交工作的整個過程，查看移交清單是否完整等。
第三、現金管理制度：
1、庫存現金的限額一般由開戶銀行確定，超額的現金應當日存入銀行，出納員要加強安全防範意識。
2、超出一定限額的現金收入，應請客戶將其存入開戶行，以避免收取假鈔。
3、報銷費用的程序：報銷人應粘貼報銷憑證並經有權簽批，經部門經理，及公司財務部分管經理或有關領導審核後，方可報銷。
4、現金出納員應收支清楚，做到日清月結。每日編制現金明細表及現金盤存表，確保帳實相符。並於月末編制現金收支表。主管部門和負責人應對庫存現金進行定期和不定期的檢查等。
第四、收入登記制度：
現金收入業務，應向對方單位開具收據時，應按收據號順序開具，開具時應審核其內容，由出納加蓋「現金收訖」章或財務專用章，並由相關部門人員向負責登記收入人索取回執單。
第五、支票控制制度：
1、建立嚴格的支票管理制度：現金出納在使用現金支票時應填寫用款申請單，註明日期、金額、支票號及用途，由財務負責人審核。
2、對於作廢的現金支票應加蓋作廢章，與存根附在一起，在銷毀作廢的支票時應編制銷毀清單，經財務負責人審核，並存檔備查等。
第六、銀行存款控制。
在一定程度上說，企業的銀行存款就是它的「生命線」，所以企業對於銀行存款的內部控制有著嚴格的規定：
1、所有銀行存款戶的開設需有正式的批准手續，有時需要董事會的批准。同樣，某一銀行存款戶的終止也需得到正式的批准。
2、負責銀行對賬單調節和銀行存款賬面余額的職員不能同時負責現金收入、現金支出或編制收付款憑證業務，以防止被銀行揭露的不正當支出或應記未記入企業收入賬的不正當行為再次被掩蓋起來。
3、負責銀行往來賬調節的職員應直接從銀行取得銀行對賬單，並就銀行存款賬同銀行對賬單進行核對調節等。
第七、關於對外付款：
當公司有對外付款業務時，應由相關經辦人提出付款申請並填寫付款申請單經本部門經理及分管副總批准，財務經理審核，並經總經理簽審後對外付款.

⑺ 貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行只根出納這個崗位有關是整確還是錯誤

內部會計控制包括八個主要內容：不相容職務分離控制、授權批准制度、會計系統控制、預內算控制容、財產保全控制、風險控制、內部報告控制和電子信息技術控制。這些方法與會計制度設計緊密相關，也是進行會計制度設計必須把握的核心內容 。
內部控制分為內部會計控制（internal accounting control）和內部管理控制（internal administrative control）兩類，有的學者稱這是「兩點論」的內部控制。
內部會計控制由組織的計劃和主要或直接與保障資產和財務記錄的可靠性相關的所有方法和程序組成，一般來說包括批准和授權系統、保管記錄和會計報告的人物與經營或資產保管的任務相分離、對資產的實物控制和內部審計等控制手段，內部會計控制包括資產保護、保證賬目和財務報告真實性和完整性的有關方法、程序和組織規劃。一個有效的內部會計控制制度應具有按管理部門需要來保證執行經濟業務和完成工作的職責，以及保證制度正確實施的有效程序。

⑻ 在公司中會計與出納必須由不同的人員擔任是企業內控制度哪條規則的具體體現

第五章 會計機構和會計人員第三十六條 各單位應當根據會計業務的需要，設置會計機構，或者在有關機構中設置會計人員並指定會計主管人員；不具備設置條件的，應當委託經批准設立從事會計代理記賬業務的中介機構代理記賬。
國有的和國有資產占控股地位或者主導地位的大、中型企業必須設置總會計師。總會計師的任職資格、任免程序、職責許可權由國務院規定。
第三十七條 會計機構內部應當建立稽核制度。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
第三十八條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

⑼ 根據內部控制制度的要求，出納人員不能經辦的有

正確答案:A,C
解析：【考點】出納人員經辦的業務【解析】根據相關規定，出納人員不能經辦有關收入、費用類賬目、債權、債務類賬目的登記及各類業務的稽核。故選ABD。