財務內控體系

㈠ 財務內控制度的內容

財務內部控制的內容主要包括會計控制以及管理控制中與財務相關的內容。會計控制是企業財務內部控制的核心，企業經營狀況，最終是需要由會計信息而反應出來的。

管理控制是企業集團在組織財務管理活動中所形成的各種制度和程序的總稱，它確定了財務管理中的許可權安排、信息傳遞路線等，從而在很大程度上影響企業財務管理效率。

1、交通規費收入及解繳管理制度

交通規費是征稽部門根據國家及自治區有關的政策，規定向有車單位和個人徵集的資金，是進行交通基礎設施建設的主要資金來源，為做好規費收入的解繳工作，特製定本管理制度。

2、貨幣資金管理制度

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

3、專用基金管理制度

專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有資金。為加強對專用基金的管理，嚴格按照國家及部 門的有關規定管理和使用專用基金，特製定本管理制度。

4、經費管理制度

經費是征稽部門從事正常業務需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業務費、宣傳費、設備購置費等以及按規定支付給職工個人的工資，獎金、補貼等費用。

5、財務收支審批制度

凡購買辦公用物品等，由處長審批。正常性開支的水電費及零星的票證、帳本、報表等印刷費由經辦人驗收，處長審批。各部門需訂購的業務學習資料、書籍工具書、由處長審批；

經核定標准後的正常性經費支出，報知處長審批，屬非止常性拔款，預先報知處長，經處長批復後，按批復辦理。

(1)財務內控體系擴展閱讀：

根據交通規費徵收的特點，處里設財務科，財務工作由處長主管，下設科長、規費會計、經費會計、出納、審計崗位，處下屬各所、隊設財務室，設規費會計、出納，處長對財務科工作全面負責，領導會計人員和單位其他人員認真執行會計法律、法規、規章、制度；

督促內部會計管理制度的貫徹實施，保證會計資料合法、真實、准確、完整，保障會計人員依法行使職權，對忠於職守、做出顯著成績的會計人員進行表彰獎勵。

貨幣資金管理制度：

貨幣資金主要是指單位的現金、銀行存款等，為加強貨幣資金管理和對經濟活動的監督，確保貨幣資金有計劃地合理使用，特製定本辦法。

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源有：從銀行提取的現金；職工歸還的各種借款；其他收入。單位庫存現金額規定在銀行核定的限額內的，超出限額部分要及時送存銀行，禁止個人挪用單位現金和白條抵充現金。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。

超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

7、出納員對已辦理收支業務的原始憑證要分別加蓋「 收訖」和「付訖」戳記。

8、出納員要根據記帳憑證及時登記現金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結，每月核對庫存現金金額，並與總帳核對相符。

9、庫存現金要妥善保管，確保安全。出納員在向銀行解提較大額現金時，要加強安全措施。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

參考資料來源：網路-財務內部控制

㈡ 建立完善的財務內部控制制度要做好哪些方面

嚴把五關才能做好行政事業單位內部控制

健全稽核制度把好外來原始憑證第一關

原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書面證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟業務內容、無經辦人的發票。

健全行政事業單位內部稽核制度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員，執行對各種憑證的稽核工作。凡需進入會計核算系統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋「合規憑證」或「不合規憑證」印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋「合規憑證」的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。

加強收款票據管理把好自製憑證第二關

行政事業單位使用的收款票據比較多，最少的有二種，最多的達六種，如財政部門發放的「收費收款收據」、「內部往來結算收據」、「罰沒收入收款收據」、「當場罰款收據」，稅務部門的「經營性發票」和上級主管部門的「收款收據」等。這些收款憑證各有其使用范圍，款項的性質不同，會計核算方法也不同。

加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規范填寫票據，做到內容真實、數字准確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。

明確會計崗位職責把好會計核算第三關

行政事業單位雖然不採用權責發生制原則，不需進行成本核算，但多數單位收款項目多，支出分類項目細，政策性強，對各收、支項目需要准確地核算和反映。

明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。

規范憑證流轉程序把好內部牽制第四關

憑證流轉程序不規范，內部牽制制度不嚴，是使行政事業單位資產流失、造成損失浪費的根源。檢查中發現有個單位現金出負數90多萬元，其原因就是收款不開票；有個單位的會計人員貪污公款2萬多元，其原因是多造工資無人審核；還有個單位1994年分兩次借出現金12萬元，致使形成壞賬損失，其原因是領導一個簽字算數。

規范憑證流轉程序，加強內部牽制，就要開票、經辦、審核審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後制單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員制單、記賬。

分解費用指標把好開支標准第五關

按照行政、事業單位財務制度及其相關法規規定，行政事業單位大多數支出項目都有明確的開支范圍和開支標准。然而，檢查中發現不少單位都沒能把支出控制在規定標准之內，超發津貼、補貼、獎金，超支業務招待費的情況比比皆是，有家單位今年1至10月開支招待費16萬余元，佔全部支出的19.8％，是財政部規定業務招待費開支標準的14倍。

分解費用指標，把好開支標准：一是要按照年初公用經費預算，把各項費用分解落實到單位內部的各個部門，形成一套比較完整的內部費用控制指標體系；二是要嚴格考核，會計上要對各部門費用開支進行單獨核算，准確、及時地反映各部門的實際開支情況；三是要建立獎懲機制，實行節約有獎，超支自負，獎罰分明。

㈢ 財務管理制度與內部控制制度的關系

財務管理制度主要是公司對企業資金籌集和運用，資產管理、利潤分配等方面制訂的管理制度。主要目標是為了實現企業價值最大化或利潤最大化，主要內容是投資、籌資、利潤分配，具體包括財務分析與預測、資金籌集與使用，資金成本管理等。
內部控制，其中心還是控制，也就是以防止差錯和舞弊為主，規定一系列相互制約、相互聯系綿業務處理程序，以達到保護資產的安全完整，提高效率等目的。
財務管理制度主要在經濟方面，財務重點；內部控制主要是在內部生產流程，各環節控制點及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，個人以為以後的財務管理應以實現企業價值最大化為目標，主要以分析預測、防範風險，以最小的投入獲取最大的收益為主。而內部控制主要是建立一套適合本單位的牽制制度，防止錯誤和舞弊的發生。

㈣ 什麼叫做財務內部控制,是怎樣控制的

內部控制：內部控制是由保護資產安全和保證財務信息真實可靠的相關工作流程和工作記錄構成的控制體系。內部會計控制的控制范圍是能夠用貨幣計量的經濟活動，其實現的基本手段是財務工作流程和財務控制標准，主要目的是保護企業資產的安全和財務信息的准確可靠。
其實說白了就是企業內部為了達到一定的經營目標而實行的程序。比如報銷一定限額的費用要某個級別的經理簽字，必須核對發票以後再付款等等

㈤ 企業財務內部控制體系建設

為了提高企業經營管理水平和風險防範能力，促進企業可持續發展，加強企業財務內部控制，是企業管理科學的重要內容之一。財務信息的正確反映和歸集，是加強內部控制和進行內部績效考評的前提。要進行有效的內部控制以及內部考評，必須正確合理地構建企業財務內部控制體系，按照公司治理結構中權責關系及內部財務與會計控制目標的內容進行分層設計，並與內部考評結合起來，分層次、分步驟實施，才能實現企業內部財務控制、完善內部控制體系，最終達到加強財務管理、提高經濟效益的目的。本文從企業建立財務內部控制體系的原則、目標、要點、框架及作用進行如下探討：一、企業財務內部控制體系建立的原則企業建立財務內部控制體系既要以《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》、《企業內部控制基本規范》等法律法規作為依據，又要結合企業的具體情況，便於企業有效增強內部管理，防範經營風險，保護單位財產，保護國家、集體和職工三者利益，增強企業效益。建立企業財務內控制度體系我認為要符合以下原則： 1、合法性原則。企業必須以國家的法律法規為准繩，在國家的規章制度范圍內，制定本企業切實可行的財務內控制度。這是企業建立內控制度體系的基礎，在大量的違法違規的企業中，一則是因為不依法辦事，更重要的是因為企業財務內控制度本身就脫離了國家的規章制度，任意枉為，最後給國家給企業造成了損失，給社會帶來了不良影響。 2、整體性原則。企業的財務內部控制制度必須充分涉及企業財務與會計工作的各個方面，既要符合企業的長期規劃，又要注重企業的短期目標，還要與企業的其他內部控制制度相互協調。我們在工作中通常存在著很多局限性或「近視症」，往往就事論事，僅從財務單方面出發考慮問題，結果顧此失彼，與其他內控制度執行相互矛盾，造成制度 「名存實亡」，因此，在建立財務內控制度體系時應把握全局，注重企業的整體實施效果。 3、針對性原則。內部控制制度的建立要在企業的實際情況基礎上，針對企業財務會計與工作中的薄弱環節，針對企業容易出現錯誤的細節，制定企業切實有效的內控制度，將各個環節和細節加以有效控制，以提高企業的財務會計水平。目前我們很多企業沒有一整套根據企業實際制定的財務會計制度與規范，從而造成會計工作薄弱，財務管理混亂。 4、一貫性原則。企業的財務內部控制制度必須具有連續性和一致性，不能朝令夕改，隨時變動，否則就無法貫徹執行。我們在制定企業財務內控制度時，要高度重視這一點，要力求制度盡可能連續，保證會計工作的嚴肅性。5、適應性原則。財務內部控制制度應根據企業的變化情況及財務會計專業的發展及社會發展狀況及時補充企業的財務內控制度。適應性可分為兩個方面，一方面是對外部的適應性，另一方面是對企業內部的適應。外部適應性是指企業的財務內控制度要適應國家的宏觀經濟發展，產業的發展和對企業競爭對手機制的適應。而內部適應性是指要適應企業本身的戰略規劃、發展規模和企業的現狀。企業要把握這兩個方面，制定適時適用的財務內控制度，並將企業財務會計水平向更高、更好的方向發展。6、成本效益原則。企業的財務內部控制制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運用過程中，從經濟角度看必須是合理的。一項制度的制定是為控制企業的某些環節、關鍵點，並最終落實到提高企業管理水平及增加效益上，若違背了這個觀點，就變得得不償失 7、適用性原則。企業財務內部控制制度應便於各個部門、職工實際運用，也就是說企業財務控制制度的操作性要強，要切實可行。這是制定財務內控制度的一個關鍵點。企業內控制度的適應性可概括為 「內容規范、易於理解、便於操作，靈活調整」。 8、發展性原則。制定企業財務內部控制制度要充分考慮宏觀政策和企業的發展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發展性或未來著眼點的規章制度。企業財務內控制度是企業的一項重要制度，它能促進企業財務會計水平的提高，為此，我們要具有戰略的高度把它引向更完備的發展方向。二、企業財務內部控制體系建立的目標企業財務內部控制制度是為企業的經營目標服務的，我認為制定財務內控制度體系必須達到以下五個目標：1、保證業務活動按照適當的授權進行。2、保證所有交易事項的正確性，在恰當的會計期間及時記錄適當的賬戶，使財務會計報告的編制符合有關財務會計制度和會計准則的要求。3、保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當的授權。4、保證賬面資產和實存定期核對相符。5、保證財務會計監督的及時性和准確性。三、企業財務內部控制體系控制的要點及框架建立（一）控制要點：企業的財務內控制度要達到服務於企業經營目標，要達到對經營活動的控制，必須使財務內控制度對每個環節進行控制，控制好各個要點。實行企業財務部控制要實現以下要點： 1.明確管理職責、縱向與橫向的監督關系；2.職責分工，權利分離，相互制約；3.交易授權，建立恰當的審批手續；4.設計並使用適當的憑證和記錄；5.資產接觸與記錄使用的授權；6.資產和記錄的保管制度；7.獨立稽核，例行的復核與自動的查對；8.制訂和執行拾當的會計方法和程序；9.工作輪換；10.獨立檢查，包括外部和內部審計等。 （二）框架建立：在國家有關法律法規的指導下，在解決了企業財務內控制度體系建立的前提下，按照企業財務內部控制制度建立的原則、目標、要點的要求，企業應建立本單位的完備的財務內控制度體系。我認為企業財務內控制度體系應包括以下七個方面的基本財務會計控制制度：⑴可靠的憑證制度；⑵完整的簿記制度；⑶嚴格的核對制度；⑷合理的會計政策和會計程序；⑸科學的預算制度；⑹定期的資產盤點制度；⑺適時適用的監督考核制度。具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：1、基礎管理制度（1）會計核算控制制度： ⑴會計核算的體制；⑵主要會計政策；⑶會計科目名稱和編號；⑷會計科目使用說明；⑸會計報表種類及其格式；⑹會計報表編制說明。（2）財務管理控制制度：⑴企業內部財務管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來結算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長期投資管理；⑹固定資產管理；⑺在建工程管理；⑻無形資產、遞延資產管理；⑼其他資產管理；⑽銷售收入管理；⑾成本費用管理；⑿盈利及分配管理；⒀財務會計報告與財務評價管理；⒁借款管理；⒂擔保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范性作出規定）;⑵財務預算管理制度；⑶會計稽核制度；⑷內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序做出集中的規定）；⑸財產清查制度；⑹財務分析制度；⑺會計檔案管理辦法；⑻會計電算化管理辦法；⑼對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。 3、財務收支審批報告控制制渡⑴財務收支審批管理辦法；⑵重大資本性支出審批與授權審批制度；⑶重大費用支出審批與授權審批制度；⑷財務重大事項報告制度。 4、財務機構與人員管理控制制度⑴財務管理分級負責制；⑵會計核算組織形式；⑶會計人員崗位責任制；⑷內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；⑸對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定；⑹會計人員培訓管理辦法。 5 、成本費用控制管理制度 ⑴費用報銷管理辦法；⑵成本核算辦法；⑶成本計劃管理辦法；⑷成本控制管理辦法；⑸成本分析管理辦法；⑹成本費用考核管理辦法。 四、企業財務內部控制體系建立的作用運行良好的內部財務控制體系是正確處理企業利益相關方關系、完善公司治理的重要保證。公司治理結構分為外部治理結構與內部治理結構。公司外部治理結構受資本市場、融資市場、經理市場等因素的影響，內部治理結構受各利益相關方權利制衡的影響。例如，股東大會、董事會、監事會、債權人、工會等是代表各利益相關方的權力機構，它們之間權力的制衡構成了公司治理的重要內容，良好的內部財務控制是這些權力制衡的重要手段。 健全有效的內部財務控制體系有利於中小股東的利益，能夠解決股權高度集中和所有者缺位的問題。有效的內部財務控制可以規范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止並及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產的安全、完整；確保國家有關法律、法規和單位內部規章、制度的貫徹執行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業的財務信息，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實施對公司的間接控制。 健全有效的內部財務控制體系有利於所有者和經營者權力的制衡。對於企業所有者來說，他們期望獲得真實的財務與會計信息，並據此客觀評價企業的經營成果、正確估計其財務狀況以進行未來投資決策；他們還希望能夠控制會計政策使其向維護所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹慎性原則，足額並加速補償固定資產成本等。而對於經營者來說，則可能因其不會過多地關心企業長遠發展而採取與所有者相反的會計政策，因為在多數情況下他們會更看重短期經營效益給自己帶來的利益，這種短期利益驅動體現在會計上則為張揚或誇大受託經營成果，掩蓋決策失誤和經營損失，侵佔或者損害所有者利益，如提前確認收入，不足額提取費用，產生過度的職務消費等。健全有效的內部會計控制使真實、公允的信息的產生成為可能。有利於雙方權力制衡。 綜上所述，良好運行的內部財務控制體系有利於企業公司治理結構的完善，能夠有效地解決企業內部管理鬆弛、管理漏洞等，實現責、權、利的有效結合。必將促進企業有序、科學的管理和良性發展。

㈥ 財務內控制度包括哪些

一、現金管理

1、嚴格執行國家現金管理條例及實施細則，加強現金管理。

2、現金收入的來源。

3、現金開支的范圍有：對職工個人的工資、獎金、福利費、補貼差費、補助費、備用金、差費借款等以及向不能轉帳的單位和個人購買物品或支付勞務報酬。超出現金支付范圍的，必須通過銀行轉帳支付。

4、對處單位錯轉入的款項以及應退的各種款項，一律通知銀行匯退，不得用現金退什。

5、出納辦理的現金收支業務，必須以會計審核簽認的會計憑證為依據。職工個人清款單預借的現金要經領導簽字批准，否則不予支付。

6、職工因公出差預借現金，及時辦理報銷手續。清算結款，任何人不能長期拖欠借款。

二、銀行存款管理

1、貨巾資金的收支業務除按規定可通過現金結算外， 其餘一律要通過銀行辦理結算。

2、嚴格執行中國人民銀行頒發的《銀行結算辦法》和銀行有關辦理結算規定本單位銀行的收支業務。

3、堅持專款專用的原則。經費結算不得挪用規費收入專戶存款。

4、不得簽發各種空白支票，匯票或交給他人自填。

5、留存銀行的印鑒要分開保管，不能一個人保管全套印鑒。

6、出納要按規定及時登記銀行存款日記帳，月終結出發生額和余額，並與銀行對帳單，會計總帳核對，對未達帳款要編制「銀行存款余額調節表」調整相符。發現差錯及時查明原因，及時處理。

(6)財務內控體系擴展閱讀

財務內控執行中應注意的問題

現金流管理內控機制

一、加強現金預算管理，重點組織制定和實施長短期融資方案，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。

二、嚴格現金收支預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，重點監測經營性現金流與到期債務等情況，調節資金收付平衡，嚴格控制支付風險。

采購與付款內控機制

一、建立供應商評價制度，成立包括采購、生產、質檢、倉儲等部門組成的供應商評價小組，側重對所購商品性能、質檢、價格、付款條件及供應商信譽的綜合評價。辦理付款業務時，要對采購合同約定的付款條件、采購數量和質量驗收證明等相關憑證的真實、完整、合法性進行嚴格審核。

二、建立采購價格形成機制，成立包括企業管理層，采購、生產、財務、質檢、法律等部門負責人組成的采購價格委員會。應實施大額定單集中采購或以招投標方式確定采購價格，並密切跟蹤市場價格動態，完善價格調整機制，以提高采購效率，降低采購成本和費用。

㈦ 財務上內控和核算是幹嘛的

2018年09月29日

2019ACCA備考資料 財務英語入門 歷年真題答案 2019考綱白皮書 2019考前沖刺資料 高頓內部名師講義 高頓內部在線題庫

會計的職能：

反映與控制，反映與監督，反映、監督與分析、考核與評價

會計的基本職能：

會計的基本職能包括進行會計核算和實施會計監督兩個方面。

會計核算職能是指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、記錄、計算、報告等環節，對特定主體的經濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關方面提供會計信息的功能。

會計監督職能是指會計人員在進行會計核算的同時，對特定主體經濟活動的真實性、合法性和合理性進行審查。

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㈧ 什麼是會計內控

內部控制制度主要有以下幾方面的內容：
1.授權控制。授權控制是指企業各級工作人員，必須經過授權和批准，才能對有關的經濟業務進行處理，未經授權和批准，這些人員就不允許接觸這些業務，這一控制方式使每一個過程、環節責任、權利明確，使某些事件在發生時就得到了控制。受權控制要求規定各級管理人員的職責范圍和業務處理許可權，同時也要求明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業務處理行為負責。
2.分工控制。分工控制是指對於相關的職務，必須進行分工負責，不能由一個人同時包辦兼任。這一控制制度使經濟業務在處理時，有關人員能夠互相制約、相互監督。
3.業務記錄控制。業務記錄控制是指在對經濟業務進行會計記錄時，必須採取一系列措施和方法，以保證會計記錄的真實、及時和正確。
4.財產安全控制制度。財產安全控制制度，是為了確保企業財產物資安全完整，所採用的各種方法和措施。5.書面文件控制。書面文件控制是指在業務處理過程中，把企業對於經營管理的要求，有關注意事項等製成書面文件、規章制度，下發給各級工作人員，或懸掛在辦公室、倉庫等公眾場合。
6.人員素質控制。人員素質控制是採用一定的方法和手段，保證企業各級人員具有與他們所負責的工作相適應的素質，從而保證業務工作的質量。
如果你是寫內部控制的論文，可以再提及一下建立企業內部控制制度應注意的幾個問題：
1.內部控制制度首先必須符合國家的法規政策，不得制定與國家法規、政策相抵觸的「內部管理辦法」。
2.單位內部控制制度，最好由各部門討論並經管理層審議通過，從而增強內部控制制度的權威性。
3.既要保證內部控制制度的穩定性，又要使內部控制制度在實踐中得到補充、完善。
4.避免內部控制制度重疊現象。解決責任不明、環節太多，人人有責而結果是人人都不負責的問題。實際工作中有些單位為解決「閑置」幹部就業，從而形成多人簽字，環環蓋章，而無人承擔具體責任，遇事相互推諉的不負責的後果，致使有些本應盡快處理的問題終因手續不全而拖延。
5.定期檢查內部控制制度的執行情況。結合本單位目前工作實際，測試、評價某項具體內容是否實現了預期管理目標，看其是否取得了一定的效益，調動了職工的工作積極性。

會計控制就是指施控主體利用會計信息對資金運動進行的控制，具體而言會計控制是指會計人員（部門）通過財務法規、財務制度、財務定額、財務計劃目標等對資金運動（或日常財務活動、現金流轉）進行指導、組織督促和約束，確保財務計劃（目標）實現的管理活動。這是財務管理的重要環節或基本職能，與財務預測、財務決策、財務分析與評價一起成為財務管理的系統或全部職能。
會計控制的客體就是資金運動，會計控制的主體是會計部門及利用會計信息對資金運動進行控制的其它有關決策部門，會計控制的組織體系是以會計部門為中心滲透到企業每個部門的網路系統