內控4目標

1. 急求：內部控制的四個目標、八大要素和兩個層次分別是什麼啊急求~~~

內部控制的四個目標是：執行目標、信息系統目標、資產保全目標和行為目標
八大要素是：內部環境 目標制定 事項識別 風險評估 風險反映 控制活動 信息和溝通 監控
這是我從我的書上給你找的，但是兩個層次我就不是很清楚……不好意思啦

2. 內部控制的四要素

內部控制的內容，歸恨結底是由基本要素組成的。這些要素及其構成方式，決定著內部控制的內容與形式。編輯本段1.控制環境
控制環境提供企業紀律與架構，塑造企業文化，並影響企業員工的控制意識，是所有其它內部控制組成要素的基礎。控制環境的因素具體包括：誠信的原則和道德價值觀、評定員工的能力、董事會和審計委員會、管理哲學和經營風格、組織結構、責任的分配與授權、人力資源政策及實務。編輯本段2.風險評估
每個企業都面臨來自內部和外部的不同風險，這些風險都必須加以評估。評估風險的先決條件，是制定目標。風險評估就是分析和辨認實現所定目標可能發生的風險。具體包括：目標、風險、環境變化後的管理等等。編輯本段3.控制活動
企業管理階層辯識風險，繼之應針對這種風險發出必要的指令。控制活動，是確保管理階層的指令得以執行的政策及程序，如核准、授權、驗證、調節、復核營業績效、保障資產安全及職務分工等。 控制活動在企業內的各個階層和職能之間都會出現，這主要包括：高層經理人員對企業績效進行分析、直接部門管理、對信息處理的控制 、實體控制、績效指標的比較、分工。編輯本段4.信息與溝通
企業在其經營過程中，需按某種形式辨識、取得確切的信息，並進行溝通，以使員工能夠履行其責任。信息系統不僅處理企業內部所產生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環境等有關的信息。企業所有員工必須從最高管理階層清楚地獲取承擔控制責任的信息，而且必須有向上級部門溝通重要信息的方法，並對外界顧客、供應商、政府主管機關和股東等做有效的溝通。主要包括：信息系統、溝通編輯本段5.監控
內部控制系統需要被監控。監控是由適當的人員，在適當及時的基礎下，評估控制的設計和運作情況的過程。監控活動由持續監控、個別評估所組成，其可確保企業內部控制能持續有效的運作。具體包括：持續的監控活動、個別評估、報告缺陷

3. 關於企業內部控制制度的四個方面，以及21個規范性文件

內部控制的基本內容

1.內部會計工作管理制度。明確會計人員的崗位職責，提高內部會計控制的有效性。

2.內部會計檢查制度。會計檢查制度應主要包括會計工作檢查和會計信息質量檢查。

3.資金控制制度。消除資金收支與保管中的弊病，保證經營戰略的實施，是對內部會計控制有效的補充。

4.內部審計稽核制度。建立內部審計組織，充實稽核人員，不斷提高稽核人員素質，使其思想政治素質和業務素質能長期滿足稽核工作的需要。

5．風險預警制度。相關的預警財務指標必須具備三個基本的特徵：第一，必須具有高度的敏感性。第二，應當屬於危機初步產生時的先兆性指標，而非業已陷入嚴重危機狀態時的結果性指標。第三，與危機生成過程的密切關聯性。

6．風險責任會計制度。以權、責、利相統一的原則，把各個機構和部門劃分為責任中心，圍繞責任中心將會計信息與經濟責任、會計控制同業績考核相結合，明確規定各個部門、崗位的風險責任和相應處罰措施。

4. 行政事業單位內部控制規范做了哪些工作

（一）將內部控制基本原理與行政事業單位具體情況相結合。

行政事業單位在組織結構、職責范圍、機構設置、人員任用、經濟活動等方面均要遵循國家法律法規和管理制度的規定，《規范》並非對行政事業單位全面活動的風險進行防範和管控，而是定位於對經濟活動風險防控，重點突出、針對性強。行政事業單位的經濟活動主要包括預算、收支、政府采購、資產管理、項目建設、債務管理、經濟合同的訂立執行等方面，我們就這些方面的重要風險和重點環節，按照內部控制相互制衡的基本原理規定了相應的控制措施，符合行政事業單位的具體情況。從結構上看，《規范》包括總則、基本要求、控制活動、評價與監督等內容，涵蓋了內部控制要素，結構完整。

（二）對業務管理規定和行業財務規則進行整合和充實。

目前，涉及行政事業單位財務管理的規定很多，不但包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付等業務管理規定，還包括行政單位財務規則、事業單位財務規則及高校、醫院等行業的財務制度等。為避免具體指引與現行有關規定相重疊，《規范》沒有採用基本規范加具體指引的體系。《規范》既加強了各類業務管理規定之間的銜接，又結合內部控制的要求充實了現行規定；既強調現行規定中的應當「做什麼」，又通過增加具體控制措施說明應當「怎麼做」，體系完整、操作性強，有利於促進各類規定實施到位。

（三）更加強調內部監督。

內部監督是內部控制的要素之一，也是內部控製得以貫徹執行的重要保障機制。與企業內部控制規范相比，《規范》更加強調內部監督。《規范》中收支、采購、資產、建設項目、債務等具體業務控制都包含了內部監督檢查的要求，明確指出了內部監督關注的重點和檢查的方式，單位還應根據《規范》的要求建立起對內部控制有效性的評價機制。《規范》中要求建立審核措施、溝通協調機制、定期會議機制等，從而形成一種環環相扣的監督模式。強化內部監督有利於減少內控設計上的缺陷、堵塞執行中的漏洞，提高監督質量，增強內控有效性，達到內部控制應有的效果。

（四）明確主管部門對行政事業單位內部控制建設的外部監督和業務指導作用。

主管部門在督促和指導行政事業單位執行國家財經法規、政策方面發揮了非常重要的作用，對促進行政事業單位提高內部管控水平也發揮了積極作用。因此，《規范》第十章「評價與監督」要求財政部門對本行政區域內各單位內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，通過外部監查來促進行政事業單位加強內部控制建設。同時，《規范》第十一章「附則」允許省級以上行業主管部門在財政部制定發布行政事業單位內部控制規范的總體原則基礎上制定實施細則，以滿足行業管理的特定需求。

5. 如何理解行政事業單位內部控制的四原則

一、全面性原則
「全面性原則。內部控制應該貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。」
全面性原則有兩層意思：一是全過程式控制制，即對單位整個管理活動過程進行全面的控制，它包括單位管理部門用來授權與指導，進行購貨、生產等經營管理活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息及進行報告的程序與步驟等。因此，單位應針對人、財、物、信息等要素及各個業務活動領域制定全面的監控制度；二是全員控制，即對單位全體員工進行控制。單位每一成員既是施控主體，又是受控客體，保證每一位員工，包括高層管理人員及基層執行操作人員都受到相應的控制。貫徹全面性原則可以保證單位經營活動有序進行。全面性原則是建立內部控制制度的重要基本原則之一，實際工作中常常因為一個細節的疏忽而導致企業整個經營活動的失敗。因為，在內部控製程序的所有環節之中，假如有一個環節脫節，沒有發揮應有的作用，所有其它起作用的環節，都會變得無用。
二、重要性原則
「重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。」
內部控制不但應當涵蓋單位內部涉及會計工作的各項業務及相關崗位，還應針對業務處理過程中的關鍵控制點以及關鍵崗位加以特別防範。所謂的關鍵控制點是指業務處理過程中，容易出現漏洞且一旦存在差錯會給企業帶來巨大損失的高風險領域。所謂的關鍵崗位是指有關人員容易實施舞弊的職務。對於關鍵控制點和關鍵崗位，企業應採取更嚴格的控制措施，使單位的內部控制風險降到最低。由於規模、性質、業務范圍、組織形式等不盡不同，高風險領域也會變得不同。內部控制防範不了所有的風險，但是要關注重要業務事項和高風險領域，防範顛覆性風險。
三、制衡性原則
「制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督。」所謂制衡就是創造相互制約的兩極或多極，是任何一極都無法單獨決定事物的全過程和結果。也稱之為牽制原則。另外，在制衡的同時要兼顧運營效率。內部控制的核心是權力的平衡，難點在於權力的合理分配，約束適當。如果內部控制過於復雜，它會影響到單位運營的效率，對於風險大的業務，我們首先的任務是防範風險，其次才是兼顧運營效率。
1.機構設置及分配的制衡
單位內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，單位應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責許可權的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監督。
單位應當根據經營目標、職能劃分和管理要求，結合業務特點和內部控制要求設置內部機構，明確各職能部門和分支機構以及基層作業單位的職責許可權，將權利與責任落實到各責任單位，為內部控制的有效實施創造良好條件。單位設置內部機構和崗位時，要實現不同機構和崗位之間的制衡。
單位在設置人員和對人員進行權責分配時，要實現對權利的制衡。絕對的集權能夠有效地防止錯弊發生，但是它沒有效率。因此單位必須將權利分配到相應部門的人員，同時進行權利之間的制衡。如將審批、執行、監督、記錄等權力分配給各層次的管理者，這樣可以防止權力的濫用。
2.業務流程的制衡
在單位業務流程中，單位可以根據業務流程的過程，設置職能不同的崗位，使它們形成稽核或監督關系，可以防止錯誤和舞弊的發生，達到業務流程的制衡。
四、適應性原則
適應性原則就是內部控制應當與單位經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平相適應，並隨著情況的變化及時加以調整。也稱之為靈活性原則。在市場經濟中，每個單位的外部環境都在不斷地發生變化。環境的變化是不以單位的意志為轉移的，所以，每一個單位要想獲得生存和發展，必須適應外部環境的變化，否則，單位將會走向失敗。適應能力即應變能力是一個單位生存和發展的重要條件。內部控制的建立和修訂應該具有前瞻性，同時必須隨著國家法律法規、政策、制度等外部環境的改變，以及單位業務職能的調整、管理要求的提高等內部環境的變化，不斷地、及時地進行修訂和完善。這樣才能促進單位管理水平的不斷提高，使內部控制真正發揮其積極作用。

6. 如何加強企業內部控制的措施

加強企業內部控制的措施:

1、完善制度建設、實施內部控制。以《企業內部控制規范-基本規范》、《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》等文件為依據，結合企業實際情況，全面梳理原有管理制度，在符合內部控制要求的前提下，著眼於管理創新、建立適合本企業的內部控制管理體系，明確相關部門人員的指責和許可權，推行全面管理，提倡全員參與，建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內控制度。

2、明確控制目標，優化內部控制環境。內部控制制度重點是圍繞會計核算和會計監督環節來設置的。一般說來，健全的內部控制制度應能有效預防錯誤和舞弊的發生。即使發生了，也容易及時發覺和糾正。

3、提高會計人員素質。會計人員素質是加強內部控制的關鍵，企業要通過科學合理的聘用、培訓、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法，提高財會人員整體素質。

4、加強內部監督。企業內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執行，且執行效果良好，其必須被監督。

5、實施預算控制，提高內控水平。實行全面預算，搞好各業務事項的事前預測、事中控制、事後分析，將企業的經營目標轉化為各生產廠、各部門、各崗位以至個人的具體行為目標。

6、加強內外部信息交流與溝通，加強反舞弊機制。企業應建立建立上傳下達的有效機制。通過建立組織機構制定崗位責任制來實現。還應注意信息溝通的有效性和及時性。

拓展資料

一、簡介

企業內控是企業為保證經營管理活動正常有序、合法的運行，採取對財務、人、資產、工作流程實行有效監管的系列活動。 企業內控要求保證企業資產、財務信息的准確性、真實性、有效性、及時性;保證對企業員工、工作流程、物流的有效的管控;建立對企業經營活動的有效的監督機制。

二、結果體現

（一）內部環境。內部環境是企業實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。

（二）風險評估。風險評估是企業及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。

（三）控制活動。控制活動是企業根據風險評估結果，採用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。

（四）信息與溝通。信息與溝通是企業及時、准確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在企業內部、企業與外部之間進行有效溝通。

（五）內部監督。內部監督是企業對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。

7. 建立內部控制制度應該遵循哪些原則

建立內部控制制度應該遵循原則：
（1）合法性原則；
（2）全面性原則；
（3）重要性原則；
（4）有效性原則；
（5）制衡性原則；
（6）合理性原則；
（7）適應性原則；
（8）成本效益原則。
現代企業在建立和設計內部控制框架時必須遵循和依據的客觀規律和基本法則，稱為內部控制的基本原則。

8. 行政事業單位內部控制規范（試行）的第四章內容是什麼

行政事業單位內部控制制度是會計法、預演算法等法律法規和相關規定，制定本制度。

一、行政事業單位內部控制規范（試行）

第一條 ：

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、 《中華人民共和國預演算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第五條：單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

1、全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

2、重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

3、制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

4、適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，並隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

二、行政事業單位內部控制規范（試行）：

2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號 印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》。該《規范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內部控制、業務層面內部控制、評價與監督、附則6章65條，自2014年1月1日起施行。